報銷費(fèi)用及工資扣稅問題

1、請禁7類個稅違規(guī)手段查出必受罰。1到處找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常！其實(shí)這樣操作很多企業(yè)都感覺比較簡單，比如每個月員工找 2000元發(fā)票去報銷，很多會計(jì)圖省事，不管三七二十一，直 接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長期大額處理的話，會造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。之前爆料過，一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費(fèi)超過物流公司了。不查你，查誰啊！2故意不用銀行發(fā)工資當(dāng)移動支付成為潮流的時候，你們還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資。 你自己想一下正常嗎？公司基本戶都有，員工也不少。公司 也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，不通過銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報個稅、少申報 的情況基本都存在。此類企業(yè)請注 意，再有這樣的做法將你會承擔(dān)后果的。3補(bǔ)貼不申報

2、個稅也許因?yàn)闀?jì)稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報個稅?？傆?部分企業(yè) 把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金 沒有合并工資進(jìn)行納稅申報 ，你們公司有嗎？抓緊整改吧！ 4大量員工零申報！這里一定要強(qiáng)調(diào)一個比例問題，一個企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在3500以下的明顯偏低的話，你們已經(jīng)是高 風(fēng)險企業(yè)了，此時準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你 已經(jīng)在稽查名單里面了！5李鬼發(fā)工資!工資太高，找個李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到 底這樣操作是否靠譜，請回答：是否有考勤？是否有簡歷？沒有那你還要這樣做嗎？6故意混淆勞務(wù)和工資申報！尤其是很多勞動密集型企業(yè)， 勞務(wù)工、臨時工、第三方員工， 很

3、多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報，但是按照工資進(jìn)行申報了！ 尤其是營改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。個 人所得稅稅法 不是全職員工是不可以工資申報個稅的！7外包福利也是個火坑！很多企業(yè)現(xiàn)在搞得新式的將員工部分福利和工資外包給人 力資源個稅、管理咨詢公司，讓他們給你們開發(fā)票，然后讓 他們給你們員工發(fā)放工資。這種情況，在實(shí)質(zhì)角度來看也是 變相發(fā)放工資，是要補(bǔ)稅的！注：1.本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除 3500費(fèi)用后的所得額；2.含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不 含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得級全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣數(shù)含稅級

4、距不含稅級距除數(shù)1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分2510055超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分3027556超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分3555057超過80000元的部分超過57505元的部分4513505情況一 1個月內(nèi)工資分次發(fā)放的計(jì)稅職工劉某2017年7月15日取得上半個月工

5、資 3000元，7月 31日取得下半個月工資 3000元，當(dāng)月共計(jì)工資6000元，請 問是否代扣個稅？劉某應(yīng)納個稅=(3000+3000-3500 )*10%-105=145 元提醒：個人所得稅是按月計(jì)征的，這與分多次發(fā)放沒有關(guān)系，都需要合并計(jì)算征收個稅。情況二2個月的工資在一個月發(fā)放的計(jì)稅職工劉某2017年7月份一次性取得了 5月、6月的工資， 其中5月份工資金額2800元，6月份為3000元，計(jì)算應(yīng)納 個稅？劉某應(yīng)納個稅=(2800+3000-3500 )*10%-105=125 元提醒1 :工資薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人在支付時代扣稅款。 如果在

6、 一個月內(nèi)取得兩個月的工資，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征個稅。提醒2:如果屬于補(bǔ)發(fā)以前月份工資的情形，建議攜帶相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后才可以分解到工資 原來所屬的月份代扣個稅。情況三取得年終獎的計(jì)稅職工劉某2016年12月份工資4000元，年底取得年終獎36000元，計(jì)算12月份工資以及年終獎的個稅？工資的個稅=(4000-3500)*3%-0=15 元年終獎的個稅計(jì)算分為 2步：第一步：確定稅率和速算扣除數(shù)36000/12 個月=3000 元找到對應(yīng)的稅率為10%以及對應(yīng)的速算扣除數(shù)為 105元第二步：計(jì)算應(yīng)納稅款應(yīng)交個稅=36000*10%-105=3495元提醒1:在一個納稅年度內(nèi)，對每

7、一個納稅人，該計(jì)稅方法只允許采用一次；提醒2 :個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的 獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一 律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。 情況四兩處以上取得工資的計(jì)稅職工劉某7月份從甲公司取得工資 4000元，從乙公司也取 得工資8000元，請問如何代扣個稅？甲公司扣繳個人所得稅為 =(4000 - 3500 ) X3% - 0=15元；乙公司扣繳個人所得稅為 =(8000 - 3500 ) X10% - 105=345元；如該個人選擇到甲單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報匯總納稅，申報稅款為(8000+4000 - 3500 ) X2

8、0% - 555=1145 元。應(yīng)補(bǔ)個人所得稅：1145 - 345 - 15=785元。提醒1:個人取得兩處及以上所得的，應(yīng)分別由扣繳義務(wù)人進(jìn)行全員全額扣繳申報，同時其本人應(yīng)選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報；提醒2:合并納稅是指納稅人在繳納個人所得稅時，同一項(xiàng)目兩處收入要合計(jì)，且只能減除一次費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)；提醒3:自行申報的納稅義務(wù)人，在申報納稅時，其在中國 境內(nèi)已扣繳的稅款，準(zhǔn)予按照規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。情況五外籍職工取得工資的計(jì)稅職工戴爾屬于外籍人士，7月份工資12000元，計(jì)算個稅？個稅=(12000-3500-1300 )*20%-555=885 元提醒1 :對在中國

9、境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金 所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得 工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費(fèi)用，附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定；提醒2:附加減除費(fèi)用，是指每月在減除 3500元費(fèi)用的基 礎(chǔ)上，再減除1300元的費(fèi)用，相當(dāng)于減除4800元的費(fèi)用。 情況六符合條件的健康險可抵扣工資個稅職工劉某所在公司為自己購買了疾病保險，并取得稅識別碼， 全年共計(jì)保費(fèi)1200元，假若劉某2017年8月份工資薪金 4000元，請計(jì)算劉某8月份應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？個稅=(4000+1200-3500-100)*10

10、%-105=55 元提醒1:單位統(tǒng)一為員工購買的，視同個人購買，按照單位 為每一員工購買的保險金額分別計(jì)入其工資薪金，并在2400元/年(200元/月)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月稅前扣除；提醒2 :單位為員工購買的商業(yè)保險應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金計(jì)算個人所得稅。情況七取得過節(jié)福利的計(jì)稅職工劉某2017年2月份工資4000元，本月發(fā)放了過年福利1000元，計(jì)算2月份工資的個稅？個稅=(4000+1000-3500 )*3%-0=45 元提醒1:過節(jié)發(fā)放人人有份的食品、購物券等補(bǔ)貼，是要并入當(dāng)月工資繳納個人所得稅；提醒2:個人所得稅法第四條第四項(xiàng)規(guī)定，福利費(fèi)免征個人所得稅，所說的福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企 業(yè)

11、、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會 經(jīng)費(fèi)中支付給個人的生活補(bǔ)助費(fèi)；生活補(bǔ)助費(fèi)是指由于某些 特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定 困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者經(jīng)費(fèi)中向 其支付的臨時性生活困難補(bǔ)助。情況八取得差旅補(bǔ)貼的計(jì)稅職工劉默2017年7月份工資4000元，本月出差10天，報 銷差旅補(bǔ)貼1000元，計(jì)算7月份工資的個稅？個稅=(4000-3500)*3%-0=15 元提醒1 :根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂征收個人所得稅若 干問題的規(guī)定的公告(國稅發(fā)1994089號)規(guī)定，差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬 于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征個人所得