科目借貸方向

1、一、資產(chǎn)類 余額方向11001借庫(kù)存現(xiàn)金企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金21002借銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)31012借其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。41031借存出保證金企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。金融共用51101借交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。61121借應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。71122借應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。81123借預(yù)

2、付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目。91131借應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。101132借應(yīng)收利息企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 等應(yīng)收取的利息。111221借應(yīng)收代位追償款企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款保險(xiǎn)專用121231貸 其他應(yīng)收款 企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追 償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期

3、應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。131301借貸款企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。銀行和保險(xiǎn)共用141302借貸款損失準(zhǔn)備企業(yè)（銀行）貸款的減值準(zhǔn)備。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等.銀行和保險(xiǎn)共用151303借貸款企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。161321借代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。171401借材料采購(gòu)企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料的采購(gòu)成本。181402借在途物資企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的采購(gòu)

4、成本。191403借原材料企業(yè)庫(kù)存的各種材料。201404借材料成本差異企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額。211405借庫(kù)存商品企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本（或售價(jià)）。221406借庫(kù)存商品企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本（或售價(jià)）。231407貸發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）。241408借委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。251411借委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。261461借存貨跌價(jià)準(zhǔn)備企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備271

5、471貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備281501借待攤費(fèi)用291502貸持有至到期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。301503借可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。311511借獨(dú)立賬戶資產(chǎn)企業(yè)（保險(xiǎn)）對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶資產(chǎn)價(jià)值。保險(xiǎn)專用321512貸長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。331521借持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。341531借長(zhǎng)期應(yīng)收款企業(yè)的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)。351532貸未實(shí)現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計(jì)入租賃收入或利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。361541借未實(shí)現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計(jì)入租賃收入或利息

6、收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。371601借固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。381602貸累計(jì)折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。391603貸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。401604借在建工程企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。411605借工程物資企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。421606借固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。431632貸累計(jì)折耗企業(yè)（石油天然氣開(kāi)采）油氣資產(chǎn)的累計(jì)折耗。石油天然氣開(kāi)采專用441701借無(wú)形資產(chǎn)企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地

7、使用權(quán)等。451702貸累計(jì)攤銷企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。461703貸無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。471711借商譽(yù)企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值。481801借長(zhǎng)期待攤費(fèi)用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。491811借遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。501821借獨(dú)立賬戶資產(chǎn)企業(yè)（保險(xiǎn)）對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶資產(chǎn)價(jià)值。511003存放中央銀行款項(xiàng)企業(yè)（銀行）存放于中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱“中央銀行”）的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資

8、金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。銀行專用521011存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)銀行專用531015其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。541021結(jié)算備付金企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)。證券專用551051拆出資金企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)金融共用561111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票

9、據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。金融共用571201應(yīng)收代位追償款企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款581211應(yīng)收保戶儲(chǔ)金保險(xiǎn)專用591212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金601222應(yīng)收分保賬款企業(yè)（保險(xiǎn)）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)保險(xiǎn)專用611223應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用621224應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用631241壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備641251貼現(xiàn)資產(chǎn)企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。銀行專用65130

10、4貸款損失準(zhǔn)備企業(yè)（銀行）貸款的減值準(zhǔn)備。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等.661311代理兌付證券企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。銀行和證券共用671410商品進(jìn)銷差價(jià)企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。681412包裝物及低值易耗品691421消耗性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。農(nóng)業(yè)專用701431周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。建造承包商專用711441貴金屬企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。銀行專用721442抵債資產(chǎn)企業(yè)（金融）

11、依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。金融共用731451損余物資企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任后取得的損余物資成本保險(xiǎn)專用741522持有至到期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。751523可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。761524長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。771525長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。781526投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本。791551存出資本保證金企業(yè)（保險(xiǎn)）按規(guī)定比例繳存的資本保證金。保險(xiǎn)專用801611融資租賃資產(chǎn)企業(yè)（租賃）為開(kāi)

12、展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。租賃專用811612未擔(dān)保余值企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。租賃專用821621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價(jià)。農(nóng)業(yè)專用831622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計(jì)折舊。農(nóng)業(yè)專用841623公益性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的公益性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。農(nóng)業(yè)專用851631油氣資產(chǎn)企業(yè)（石油天然氣開(kāi)采）持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)。石油天然氣開(kāi)采專用861901待處理財(cái)產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過(guò)本科目核算。二、負(fù)債

13、類872001貸短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1882002貸存入保證金企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。金融共用892003貸拆入資金企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。金融共用902011貸同業(yè)存放企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。銀行專用912012貸吸收存款企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款。銀行專用922021貸貼現(xiàn)負(fù)債企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。銀行專用932101貸交易性金融負(fù)債企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。942111借賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款金。 據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金融共用企業(yè)（金融

14、）按照回購(gòu)協(xié)議先賣(mài)出再按固定價(jià)格買(mǎi)入的票952201貸應(yīng)付票據(jù) 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。962202貸應(yīng)付賬款企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。972203貸預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。982211貸應(yīng)付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。992221貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。1002231貸應(yīng)付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金

15、股利或利潤(rùn)。1012232貸應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。1022241貸其他應(yīng)付款企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。1032251貸應(yīng)付保戶紅利保險(xiǎn)專用1042261貸應(yīng)付分保賬款企業(yè)（保險(xiǎn)）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)。保險(xiǎn)專用1052311貸代理買(mǎi)賣(mài)證券款企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買(mǎi)賣(mài)股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)。證券專用1062312貸代理承銷證券款企業(yè)（金融）接受委托，采用承購(gòu)包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金。證券和銀行共用1072313貸代

16、理兌付證券款企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。證券和銀行共用1082314貸代理業(yè)務(wù)負(fù)債企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。1092401貸預(yù)提費(fèi)用1102501貸遞延收益企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。1112502貸應(yīng)付債券企業(yè)為籌集（長(zhǎng)期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。1122601貸長(zhǎng)期借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在11132602貸長(zhǎng)期債券1142611貸保戶儲(chǔ)金企業(yè)（保險(xiǎn)）收到投保人以儲(chǔ)金本金增值作為保費(fèi)收入的儲(chǔ)金。1152621借獨(dú)立帳戶負(fù)債企業(yè)（保險(xiǎn)）對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)

17、立賬戶負(fù)債。1162701貸未到期責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險(xiǎn)）提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)專用1172702借保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險(xiǎn)）提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)專用1182711貸保戶儲(chǔ)金企業(yè)（保險(xiǎn)）收到投保人以儲(chǔ)金本金增值作為保費(fèi)收入的儲(chǔ)金。保險(xiǎn)專用1192801貸長(zhǎng)期應(yīng)付款企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。1202901貸遞延所得稅負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。1212004向中央銀行借款企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項(xiàng)。銀行專用1222205預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。1232411預(yù)計(jì)負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟

18、、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。1242721獨(dú)立賬戶負(fù)債保險(xiǎn)專用1252802未確認(rèn)融資費(fèi)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。1262811專項(xiàng)應(yīng)付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)。三、共同類1103001清算資金往來(lái)企業(yè)（銀行）間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng)。銀行專用1113002外匯買(mǎi)賣(mài)金融共用1123101衍生工具企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債。1133201套期工具企業(yè)開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期）套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。1143202被套期項(xiàng)目企業(yè)開(kāi)展套期保值業(yè)

19、務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。四、所有者權(quán)益類1154001貸實(shí)收資本企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“40011164002貸資本公積企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。1174101貸盈余公積企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。1184102貸一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備企業(yè)（金融）按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。金融共用1194103貸本年利潤(rùn)企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。1204104貸利潤(rùn)分配企業(yè)利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的余額。1214201借庫(kù)存股企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。五、成本類122500

20、1借生產(chǎn)成本企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本。1235101借制造費(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。1245201借勞務(wù)成本企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)發(fā)生的成本。1255301借研發(fā)支出企業(yè)進(jìn)行研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。1265401借工程施工企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。建造承包商專用1275402貸工程結(jié)算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。建造承包商專用1285403借機(jī)械作業(yè)企業(yè)（建造承包商）及其內(nèi)部獨(dú)立核算的施工單位、機(jī)械站和運(yùn)輸隊(duì)使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行機(jī)械作業(yè)（包括機(jī)械化施工和運(yùn)輸作業(yè)等）所發(fā)

21、生的各項(xiàng)費(fèi)用。建造承包商專用六、損益類1296001貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。1306011貸利息收入企業(yè)（金融）確認(rèn)的利息收入。金融共用1316021貸手續(xù)費(fèi)收入金融共用1326031貸保費(fèi)收入企業(yè)（保險(xiǎn)）確認(rèn)的保費(fèi)收入。保險(xiǎn)專用1336041貸租賃收入企業(yè)（租賃）確認(rèn)的租賃收入。租賃專用1346051貸其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。1356061貸匯兌損益企業(yè)（金融）發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益。金融專用1366101貸公允價(jià)值變動(dòng)損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

22、、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。1376111貸投資收益企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。1386202貸攤回賠付支出企業(yè)（再保險(xiǎn)分人）向再保險(xiǎn)接受人攤回的賠付成本。保險(xiǎn)專用1396203貸攤回分保費(fèi)用企業(yè)（再保險(xiǎn)分人）向再保險(xiǎn)接受人攤回的分保費(fèi)用。保險(xiǎn)專用1406301貸營(yíng)業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入。1416401借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。1426402借其他業(yè)務(wù)支出1436403借營(yíng)業(yè)稅金及附加企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。1446411借利息支出企業(yè)（金

23、融）發(fā)生的利息支出金融共用1456421借手續(xù)費(fèi)支出金融共用1466501借提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用企業(yè)（保險(xiǎn)）提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。1476502借提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險(xiǎn)）提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)專用1486511借賠付支出企業(yè)（保險(xiǎn)）支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。保險(xiǎn)專用1496521借保戶紅利支出保險(xiǎn)專用1506542借分保費(fèi)用企業(yè)（再保險(xiǎn)接受人）向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用。保險(xiǎn)專用1516601借銷售費(fèi)用企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。1526602借管理費(fèi)用企業(yè)為組織和管理

24、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。1536603借財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。1546604借勘探費(fèi)用企業(yè)（石油天然氣開(kāi)采）在油氣勘探過(guò)程中發(fā)生的地質(zhì)調(diào)查、物理化學(xué)勘探各項(xiàng)支出和非成功探井等支出。1556701借資產(chǎn)減值損失企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。1566711借營(yíng)業(yè)外支出企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出。1576801借所得稅1586901借以前年度損益調(diào)整 企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。1596032分保費(fèi)收入保險(xiǎn)專用1606201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（再保險(xiǎn)分出人）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)專用1616405營(yíng)業(yè)