資產(chǎn)負(fù)債表適用執(zhí)行醫(yī)院會計制度的單位

1、A06692資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行醫(yī)院會計制度的單位）【分類索引】 業(yè)務(wù)類別申報納稅 表單類型納稅人填報 設(shè)置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】醫(yī)院會計制度（財會201027號【表單】資產(chǎn)負(fù)債表（適用執(zhí)行醫(yī)院會計制度的單位）會醫(yī)01表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)繳款項 財政應(yīng)返還額度 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收在院病人醫(yī)療款 應(yīng)付賬款 應(yīng)收醫(yī)療款 預(yù)收醫(yī)療款 其他應(yīng)收款 應(yīng)付職工薪酬 減：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)付福利費 預(yù)付賬款 應(yīng)付社會保障費 存貨 應(yīng)交稅費 待攤費用 其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資

2、 預(yù)提費用流動資產(chǎn)合計 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計 長期資產(chǎn)非流動負(fù)債： 固定資產(chǎn) 長期借款 固定資產(chǎn)原價 長期應(yīng)付款 減：累計折舊非流動負(fù)債合計 在建工程負(fù)債合計 固定資產(chǎn)清理凈資產(chǎn)： 無形資產(chǎn) 事業(yè)基金 無形資產(chǎn)原價 專用基金 減：累計攤銷 待沖基金 長期待攤費用 財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余） 待處理財產(chǎn)損溢 科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）非流動資產(chǎn)合計 本期結(jié)余 未彌補(bǔ)虧損凈資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負(fù)債和凈資產(chǎn)總計【表單說明】1.本表反映醫(yī)院某一會計期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。2.本表“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項

3、目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。3.本表“期末余額”欄內(nèi)各項目的內(nèi)容和填列方法：（1）“貨幣資金”項目，反映醫(yī)院期末庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度以及其他貨幣資金的合計數(shù)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。（2）“短期投資”項目，反映醫(yī)院期末持有的短期投資的成本金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。（3）“財政應(yīng)返還額度”項目，反映醫(yī)院期末財政應(yīng)返還額度的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列

4、。（4）“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”項目，反映醫(yī)院期末應(yīng)收在院病人醫(yī)療款的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”科目的期末余額填列。（5）“應(yīng)收醫(yī)療款”項目，反映醫(yī)院期末應(yīng)收醫(yī)療款的賬面余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。（6）“其他應(yīng)收款”項目，反映醫(yī)院期末其他應(yīng)收款的賬面余額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。（7）“壞賬準(zhǔn)備”項目，反映醫(yī)院期末對應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款提取的壞賬準(zhǔn)備。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末貸方余額填列；如果“壞賬準(zhǔn)備”科目期末為借方余額，則以“-”號填列。（8）“預(yù)付賬款”項目，反映醫(yī)院預(yù)付給商品或者服務(wù)供應(yīng)單位等的款項。本項目

5、應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。（9）“存貨”項目，反映醫(yī)院在日常業(yè)務(wù)活動中持有已備出售給病人用于治療，或者為了治療出售仍處在加工（包括自制和委托外單位加工）過程中的，或者將在提供醫(yī)療服務(wù)或日常管理中耗用的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫存物資”、“在加工物資”科目的期末余額合計填列。（10）“待攤費用”項目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠? 年以內(nèi)（含1 年）的各項費用。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列。（11）“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目，反映醫(yī)院將在1 年內(nèi)（含1 年）到期的長期債權(quán)投資。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期投資

6、債權(quán)投資”明細(xì)科目的期末余額中將在1 年內(nèi)（含1 年）到期的長期債權(quán)投資余額分析填列。（12）“流動資產(chǎn)合計”項目，按照“貨幣資金”、“短期投資”、“財政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”、“存貨”、“待攤費用”、“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目金額的合計數(shù)減去“壞賬準(zhǔn)備”項目金額后的金額填列。（13）“長期投資”項目，反映醫(yī)院持有時間準(zhǔn)備超過1 年（不含1 年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，以及在1 年內(nèi)（含1 年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債權(quán)性質(zhì)的投資。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期投資”科目期末余額減去其中將于1 年內(nèi)（含1 年）到期的長期債權(quán)投資余額后的

7、金額填列。（14）“固定資產(chǎn)”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的凈值（賬面價值）。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”科目期末余額后的金額填列。本項目下，“固定資產(chǎn)原價”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的原價，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額填列；“累計折舊”項目，反映醫(yī)院各項固定資產(chǎn)的累計折舊，根據(jù)“累計折舊”科目期末余額填列。（15）“在建工程”項目，反映醫(yī)院尚未完工交付使用的在建工程發(fā)生的實際成本。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。（16）“固定資產(chǎn)清理”項目，反映醫(yī)院因出售、報廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用

8、和清理收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如果“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，則以“-”號填列。（17）“無形資產(chǎn)”項目，反映醫(yī)院持有的各項無形資產(chǎn)的賬面價值。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列。本項目下，“無形資產(chǎn)原價”項目，反映醫(yī)院持有的各項無形資產(chǎn)的賬面余額，根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額填列；“累計攤銷”項目，反映醫(yī)院各項無形資產(chǎn)已計提的累計攤銷，根據(jù)“累計攤銷”科目期末余額填列。（18）“長期待攤費用”項目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上（不含1 年）的各項費用。本項

9、目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額填列。（19）“待處理財產(chǎn)損溢”項目，反映醫(yī)院期末尚未處理的各種財產(chǎn)的凈損失或凈溢余。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”科目的期末借方余額填列；如果“待處理財產(chǎn)損溢”科目期末為貸方余額，則以“-”號填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時，本項目金額一般應(yīng)為“0”。（20）“非流動資產(chǎn)合計”項目，按照“長期投資”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”、“待處理財產(chǎn)損溢”項目金額的合計數(shù)填列。（21）“資產(chǎn)總計”項目，按照“流動資產(chǎn)合計”、“非流動資產(chǎn)合計”項目金額的合計數(shù)填列。（22）“短期借款”項目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機(jī)

10、構(gòu)等借入的、尚未償還的期限在1 年以下（含1 年）的各種借款。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。（23）“應(yīng)繳款項”項目，反映醫(yī)院按規(guī)定應(yīng)繳入國庫或應(yīng)上繳行政主管部門的款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳款項”科目的期末余額填列。（24）“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付票據(jù)的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。（25）“應(yīng)付賬款”科目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付未付賬款的金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。（26）“預(yù)收醫(yī)療款”項目，反映醫(yī)院向住院病人、門診病人等預(yù)收的醫(yī)療款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。（27）“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映醫(yī)院按有

11、關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給職工的各種薪酬。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。（28）“應(yīng)付福利費”項目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定提取、尚未支付的職工福利費金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目的期末余額填列。（29）“應(yīng)付社會保障費”項目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給社會保障機(jī)構(gòu)的各種社會保障費。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付社會保障費”科目的期末余額填列。（30）“應(yīng)交稅費”項目，反映醫(yī)院應(yīng)交未交的各種稅費。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末余額填列。（31）“其他應(yīng)付款”項目，反映醫(yī)院期末其他應(yīng)付款金額。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。（32）“預(yù)提費用”項目，反映醫(yī)院預(yù)先提取的已

12、經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的各項費用。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)提費用”科目的期末余額填列。（33）“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目，反映醫(yī)院承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1 年）償還的長期負(fù)債。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的期末余額中將在1 年內(nèi)（含1 年）到期的金額分析填列。（34）“流動負(fù)債合計”項目，按照“短期借款”、“應(yīng)繳款項”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收醫(yī)療款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)付福利費”、“應(yīng)付社會保障費”、“應(yīng)交稅費”、“其他應(yīng)付款”、“預(yù)提費用”、“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目金額的合計數(shù)填列。（35）“長期借款”項目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1 年以上（不

13、含1 年）的各種借款本息。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1 年內(nèi)（含1 年）到期的長期借款余額后的金額填列。（36）“長期應(yīng)付款”項目，反映醫(yī)院發(fā)生的償還期限在1 年以上（不含1 年）的各種應(yīng)付款項。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1 年內(nèi)（含1 年）到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。（37）“非流動負(fù)債合計”項目，按照“長期借款”、“長期應(yīng)付94款”項目金額的合計數(shù)填列。（38）“負(fù)債合計”項目，按照“流動負(fù)債合計”、“非流動負(fù)債合計”項目金額的合計數(shù)填列。（39）“事業(yè)基金”項目，反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存的結(jié)余資金和科教項目

14、結(jié)余解除限定后轉(zhuǎn)入的金額等。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目的期末余額填列。（40）“專用基金”項目，反映醫(yī)院按規(guī)定設(shè)置、提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“專用基金”科目的期末余額填列。（41）“待沖基金”項目，反映醫(yī)院使用財政補(bǔ)助、科教項目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或購買藥品等物資所形成的，留待計提資產(chǎn)折舊、攤銷或領(lǐng)用發(fā)出庫存物資時予以沖減的基金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待沖基金”科目的期末余額填列。（42）“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項目，反映醫(yī)院歷年滾存的財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)余。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目的期末余額填列。（43）“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項目，反映醫(yī)院尚未結(jié)項的非財政資助科研、教學(xué)項目累計所取得收入減去累計發(fā)生支出后的，留待下期按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項但尚未解除限定的非財政科研、教學(xué)項目結(jié)余資金。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目的期末余額填列。（44）“本期結(jié)余”項目，反映醫(yī)院自年初至報告期末止除財政項目補(bǔ)助收支、科教項目收支以外的各項收入減去各項費用后的累計95結(jié)余。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“本期結(jié)余”科目的期末貸方余額填列；“本期結(jié)