財(cái)務(wù)工作手冊(cè)

1、<財(cái)務(wù)部工作手冊(cè)>目 錄第一部份:財(cái)務(wù)部體系結(jié)構(gòu)第二部份:財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)第三部份:財(cái)務(wù)部基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)第四部分： 預(yù)算編制及審批流程第五部份： 商務(wù)操作流程第六部份:合同審批流程第七部份:費(fèi)用控制流程第八部份:財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理方案第九部份:申請(qǐng)單、報(bào)銷單填寫要求第十部份:統(tǒng)一申請(qǐng)單、報(bào)銷單元格式第一部份:體系結(jié)構(gòu)第二部份:崗位職責(zé)(1)財(cái)務(wù)總監(jiān) (總部)Ø 編制及監(jiān)察公司財(cái)務(wù)預(yù)算Ø 建立建全公司商務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)核算制度Ø 定時(shí)向公司提供財(cái)務(wù)資料并對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析Ø 制訂內(nèi)部控制制度及管理流程，以便管理公司資產(chǎn)Ø 指導(dǎo)、支持并監(jiān)督

2、各分支機(jī)構(gòu)商務(wù)及會(huì)計(jì)人員依制度行使職權(quán)Ø 執(zhí)行公司資金預(yù)算及調(diào)配Ø 執(zhí)行并監(jiān)督財(cái)務(wù)部下屬（含各分支機(jī)構(gòu)商務(wù)及會(huì)計(jì)人員）如期完成公司下達(dá)的臨時(shí)性任務(wù)Ø 協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司及各部門之關(guān)系(2)商務(wù)中心經(jīng)理 (總部)Ø 依據(jù)公司商務(wù)管理制度制訂商務(wù)操作流程并報(bào)公司審批后執(zhí)行Ø 監(jiān)督總部商務(wù)人員嚴(yán)格按商務(wù)操作流程辦理業(yè)務(wù)Ø 指導(dǎo)、支持并監(jiān)督各分支機(jī)構(gòu)商務(wù)人員嚴(yán)格按商務(wù)操作流程辦理業(yè)務(wù)Ø 執(zhí)行合同審批流程Ø 監(jiān)督總部商務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行合同審批流程Ø 指導(dǎo)、支持并監(jiān)督各分支機(jī)構(gòu)商務(wù)人員依合同審批流程行職權(quán)使Ø

3、依據(jù)會(huì)計(jì)核算經(jīng)理提供的合并報(bào)表編制公司管理報(bào)表并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核Ø 編制該部門預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核Ø 執(zhí)行并監(jiān)督下屬（含各分支機(jī)構(gòu)商務(wù)人員）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)的各項(xiàng)臨時(shí)性任務(wù)Ø 協(xié)調(diào)商務(wù)中心與會(huì)計(jì)核算中心及業(yè)務(wù)部門之關(guān)系(3)會(huì)計(jì)核算中心經(jīng)理 (總部)Ø 負(fù)責(zé)公司全盤會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)帳冊(cè)的管理Ø 指導(dǎo)并監(jiān)督會(huì)計(jì)人員依法處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)Ø 指導(dǎo)、支持并監(jiān)督各分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員依法處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)Ø 負(fù)責(zé)審核預(yù)算范圍內(nèi)的各類費(fèi)用報(bào)銷憑證（含各分支機(jī)構(gòu)及代表處）Ø 負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)人員（含各分支機(jī)構(gòu)）提交的財(cái)務(wù)資料Ø

4、依據(jù)會(huì)計(jì)人員提交的財(cái)務(wù)資料（含各分支機(jī)構(gòu)），編制公司合并報(bào)表及說明書，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核Ø 定期對(duì)會(huì)計(jì)處理方式、會(huì)計(jì)憑證帳冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管理等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以保證其合理性及合法性Ø 負(fù)責(zé)稅務(wù)、工商、審計(jì)工作及安排Ø 執(zhí)行資金預(yù)算及調(diào)配Ø 編制該部門預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核Ø 執(zhí)行并監(jiān)督下屬（含各分支機(jī)構(gòu)）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)的各項(xiàng)臨時(shí)性任務(wù)Ø 協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)核算部其它部門之關(guān)系(4)合同管理員 Ø 嚴(yán)格按商務(wù)操作流程辦理業(yè)務(wù)Ø 執(zhí)行合同審批流程Ø 依合同審批流程對(duì)采購合同條款進(jìn)行審核Ø 依合同審批流程對(duì)銷售合同條

5、款進(jìn)行審核Ø 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款管理Ø 對(duì)合同文檔進(jìn)行歸類立檔保管Ø 執(zhí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)及商務(wù)中心經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)臨時(shí)性任務(wù)Ø(5)物控員 Ø 嚴(yán)格按商務(wù)操作流程辦理業(yè)務(wù)Ø 執(zhí)行合同審批流程Ø 依公司審批后的采購合同及供貨商提供的發(fā)貨清單辦理商品入庫手續(xù)Ø 依公司審批后的銷售合同辦理商品出庫手續(xù)Ø 依出庫單及入庫單登記商品明細(xì)帳Ø 保證業(yè)務(wù)部門能隨時(shí)在線查詢商品進(jìn)、銷、存情況Ø 定期對(duì)倉儲(chǔ)商品進(jìn)行盤點(diǎn)清理，保證帳實(shí)相符Ø 執(zhí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)及商務(wù)中心經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)臨時(shí)性任務(wù)(6)資源管理員

6、16; 執(zhí)行商務(wù)操作流程Ø 執(zhí)行合同審批流程Ø 負(fù)責(zé)公司所有客戶資源管理Ø 依相關(guān)部門提供的資料信息，對(duì)客戶進(jìn)行信譽(yù)評(píng)估Ø 依商務(wù)操作流程及合同審批流程，核算業(yè)務(wù)費(fèi)用并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核Ø 執(zhí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)及商務(wù)中心商務(wù)經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)臨時(shí)性任務(wù)(7)會(huì)計(jì)Ø 負(fù)責(zé)公司總帳及各類明細(xì)帳的記帳及帳單憑證的管理Ø 編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表Ø 負(fù)責(zé)商業(yè)發(fā)票的領(lǐng)購、使用及保管理Ø 制作各類稅務(wù)申報(bào)表并負(fù)責(zé)報(bào)稅Ø 負(fù)責(zé)并配合完成當(dāng)?shù)囟悇?wù)、工商、審計(jì)工作Ø 執(zhí)行公司內(nèi)部控制工作，督促各部門降低物料消耗，提高經(jīng)濟(jì)經(jīng)理效

7、益Ø 執(zhí)行公司資金預(yù)算及調(diào)配Ø 執(zhí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)經(jīng)理下達(dá)的臨時(shí)性工作任務(wù)(8)出納Ø 負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行資金管理Ø 依實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金及銀行日記Ø 負(fù)責(zé)各類票據(jù)、單證的粘貼Ø 依費(fèi)用控制流程辦理各類費(fèi)用的報(bào)銷Ø 配合會(huì)計(jì)完成當(dāng)?shù)囟悇?wù)、工商、審計(jì)工作Ø 執(zhí)行公司內(nèi)部控制工作，督促各部門降低物料消耗，提高經(jīng)濟(jì)經(jīng)理效益Ø 執(zhí)行公司資金預(yù)算及調(diào)配Ø 執(zhí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)經(jīng)理下達(dá)的臨時(shí)性工作任務(wù)第三部分:財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范及要求，重點(diǎn)如下：(1) 健全財(cái)務(wù)部充實(shí)財(cái)務(wù)人員a)

8、配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員b) 財(cái)務(wù)工作交接用續(xù)要符合制度規(guī)定的要求(2) 執(zhí)行會(huì)計(jì)核算工作a) 應(yīng)當(dāng)建帳的公司應(yīng)依法建帳b) 原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等，都要符合會(huì)計(jì)制度的要求c) 記帳憑證的內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯(cuò)誤的方法等都要符合會(huì)計(jì)制度的要求，經(jīng)有審批權(quán)限人員簽章，字足跡清楚，裝訂整齊 d) 總帳、明細(xì)帳、日記帳的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)帳、錯(cuò)誤更正方法都符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定, 記帳及時(shí), 文字規(guī)范, 設(shè)有必要的備查帳簿e) 帳證、帳帳、帳實(shí)相符 (即帳簿與單證、總帳與明細(xì)帳、賬面數(shù)與實(shí)物數(shù)都相符), 現(xiàn)金和銀行存款日記帳按日逐筆順序登記, 結(jié)出余額, 銀行存款

9、帳與銀行對(duì)賬單 (即月結(jié)單) 及時(shí)核對(duì), 調(diào)整無誤f) 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚, 報(bào)送及時(shí), 并經(jīng)財(cái)務(wù)總裁或指定授權(quán)人審閱并簽章g) 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù), 按照當(dāng)?shù)卣?guī)定定期整理歸檔, 妥善保管, 調(diào)閱和銷毀均符合規(guī)定手續(xù)(3) 強(qiáng)化內(nèi)部控制制度a) 建立并執(zhí)行內(nèi)部牽制制度和稽查制度b) 建立并執(zhí)行原始記錄, 定額管理, 計(jì)量驗(yàn)收, 財(cái)產(chǎn)清查制度c) 建立并執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度第四部份:預(yù)算編制及審批流程目的：預(yù)算編制是就是制訂公司的經(jīng)營目標(biāo)，預(yù)算管理就是圍繞公司的經(jīng)營目標(biāo)，將各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行具體的量化、分解和落實(shí)，通過執(zhí)行預(yù)算管理來

10、保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，最終實(shí)現(xiàn)股東利益的最大化原則 按年度編制預(yù)算，按季度進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，總部各部門及各分、支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照預(yù)算格式、內(nèi)容編制預(yù)算，不能隨意修改預(yù)算格式、內(nèi)容，如確實(shí)需要修改，必須事先征得財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，預(yù)算一經(jīng)審批，必須嚴(yán)格執(zhí)行，并將作為各部門、各分支機(jī)構(gòu)業(yè)績考核的的最重要依據(jù)流程 由財(cái)務(wù)部提供統(tǒng)一的預(yù)算格式，總部各部門負(fù)責(zé)人為該部門預(yù)算編制責(zé)任人，各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員為預(yù)算編制責(zé)任人，本年度最后一個(gè)月（12月份）為預(yù)算編制時(shí)間，總部各部門、各分支機(jī)構(gòu)開始著手編制下一年度預(yù)算，總部財(cái)務(wù)部應(yīng)與12月初前將預(yù)算格式發(fā)放到各部門及各分支機(jī)構(gòu)，各部門及各分支機(jī)構(gòu)預(yù)算編制責(zé)任人，

11、應(yīng)于本年度終了前最后一天向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交下年度預(yù)算，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)匯總預(yù)算，并根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況及對(duì)經(jīng)營環(huán)境的評(píng)估，向公司總經(jīng)理提出預(yù)算調(diào)整建議，依總經(jīng)理的意見調(diào)整預(yù)算，報(bào)董事會(huì)或公司管理委員會(huì)審批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行 第五部份:商務(wù)操作流程第六部份:合同審批流程1. 在與客戶簽定銷售合同前, 需填寫合同預(yù)審表, 連同草擬之有關(guān)合同遞交給分公司總經(jīng)理審核。2. 合同預(yù)審表內(nèi)容包括:-a) 客戶名稱b) 服務(wù)內(nèi)容c) 合同金額d) 收入及成本e) 傭金計(jì)算方法f) 客戶代理費(fèi)內(nèi)容3. 預(yù)審表內(nèi)容必須與合同相同, 如銷售合同與公司價(jià)目表之有關(guān)價(jià)格有所不符合, 分公司總經(jīng)理審核后, 要由業(yè)務(wù)線總經(jīng)理進(jìn)

12、行最后審批。4. 所有銷售合同如涉及客戶代理費(fèi),如客戶代理費(fèi)低于合約總額之5%由分公司總經(jīng)理簽批。 如在合約總額之5%至10%之內(nèi)由業(yè)務(wù)線總經(jīng)理審核, 運(yùn)營總裁作最后批準(zhǔn)。如超過10%需運(yùn)營總裁直接掌握處理。5. 財(cái)務(wù)部需查核預(yù)審表內(nèi)容與合同是否相同, 是否依照流程給有關(guān)人仕批核妥當(dāng)后, 才可以在合同蓋章。第七部份:費(fèi)用控制流程公司實(shí)行通過編制預(yù)算來達(dá)到收入與支出的控制。 而公司的所有支出則分為四個(gè)主要科目：直接成本，行政支出，人事費(fèi)用，資本支出。直接成本直接成本是指所有與收入有關(guān)的費(fèi)用支出，包括營業(yè)稅、應(yīng)付給電信的專線租賃費(fèi)用、帶寬費(fèi)用、機(jī)房的租賃費(fèi)及與之相關(guān)的支出、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)，銷售傭金提成，

13、外包費(fèi)用及市場費(fèi)用。銷售稅金營業(yè)稅是指在中國大陸與臺(tái)灣地區(qū)（香港不存在營業(yè)稅一說），銷售員依據(jù)當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)的職能機(jī)關(guān)所制定標(biāo)準(zhǔn)，在開具發(fā)票后所產(chǎn)生的賦稅。由于營業(yè)稅是不論是否已經(jīng)收到了客戶方的結(jié)算金額，只要開具了發(fā)票就需及時(shí)繳納的，因此，要求銷售員必須在已經(jīng)收到付款后才開具發(fā)票，以免增加流動(dòng)資金的負(fù)擔(dān)。而且，財(cái)務(wù)部門必須將每一筆營業(yè)額與其實(shí)際產(chǎn)生的業(yè)務(wù)支出一一對(duì)應(yīng)。機(jī)房租賃及相關(guān)費(fèi)用機(jī)房費(fèi)用的增加亦屬技術(shù)發(fā)展部門的審核范圍。合同討論需經(jīng)公司律師或法律顧問確認(rèn)并經(jīng)運(yùn)營總裁或其指定代表人審批。財(cái)務(wù)部門則按照合同中指定條款支付款項(xiàng)。各業(yè)務(wù)線和單獨(dú)分公司有責(zé)任依據(jù)預(yù)算控制機(jī)房的相關(guān)費(fèi)用支出，如用電、設(shè)備維

14、修等。財(cái)務(wù)部門有義務(wù)在月末費(fèi)用超出預(yù)算時(shí)提醒各業(yè)務(wù)線和單獨(dú)分公司，并提出相應(yīng)建議，使以后月份的開支得以更加合理。付款審批需經(jīng)由各業(yè)務(wù)線和單獨(dú)分公司批準(zhǔn)。網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)用用于網(wǎng)絡(luò)維護(hù)的支出主要指當(dāng)?shù)毓こ處熀途S護(hù)人員的薪資及福利。支付此類費(fèi)用需遵循后面章節(jié)中所示的工資支付規(guī)定。銷售傭金提成銷售傭金提成按每個(gè)銷售員所達(dá)成的每筆銷售額計(jì)提，該銷售額應(yīng)不低于集團(tuán)總部所共同核定的最低服務(wù)價(jià)格。財(cái)務(wù)部門有責(zé)任保留該提成款項(xiàng),作為日后發(fā)放之用。運(yùn)營總裁決定銷售傭金提成比例，應(yīng)視市場形勢(shì)及銷售業(yè)績的協(xié)調(diào)性，及各業(yè)務(wù)線和單獨(dú)分公司是否在提成額度保留范圍內(nèi)分配給銷售員的銷售傭金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在該項(xiàng)保留額度及實(shí)際發(fā)放中超出

15、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)向運(yùn)營總裁予以提醒。傭金計(jì)算需符合既定的銷售傭金計(jì)算方法, 并在發(fā)放前需由財(cái)務(wù)部核對(duì), 總經(jīng)理審批。 如傭金發(fā)放金額高于既定之計(jì)算方法, 發(fā)放前必須由運(yùn)營總裁審核及行政總裁批準(zhǔn)。客戶代理費(fèi)用一切客戶代理費(fèi)用, 需要在簽銷售合同前核實(shí)其計(jì)算方法及付款方式, 并由運(yùn)營總裁作最終核準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部應(yīng)于付款時(shí)認(rèn)真查實(shí)其金額跟已審批的內(nèi)容相符合, 并且需收到對(duì)方正式發(fā)票后才能予以付款。市場推廣費(fèi)用各業(yè)務(wù)線和單獨(dú)分公司在每一季度時(shí)需對(duì)年初給出的關(guān)于市場推廣及廣告媒體投入的預(yù)算案作出回顧。即便如此，所有的用于市場推廣的費(fèi)用亦需事前向運(yùn)營總裁提出報(bào)批。財(cái)務(wù)部門有責(zé)任提醒運(yùn)營總裁審批的費(fèi)用是否超出預(yù)算。且

16、必須于獲得批復(fù)后方予以付款。日常行政費(fèi)用支出行政費(fèi)用包括辦公室租賃及其相關(guān)產(chǎn)生的費(fèi)用、差旅費(fèi)、公關(guān)招待、通信費(fèi)及其它辦公開支。鑒于此前已經(jīng)提及，公司采用編制預(yù)算控制成本，因此財(cái)務(wù)部門有責(zé)任當(dāng)各項(xiàng)支出有可能超出預(yù)算時(shí)提醒各部門/各分公司-即使支出申請(qǐng)已獲上級(jí)核準(zhǔn)。辦公室租賃及相關(guān)費(fèi)用，其它辦公開支辦公樓的租賃需由運(yùn)營總裁審核和行政總裁簽字批準(zhǔn)。租賃協(xié)議需經(jīng)法律部門審閱。財(cái)務(wù)部門根據(jù)簽定的租約條款付款。對(duì)于如用電、設(shè)備維修、郵費(fèi)、保險(xiǎn)、印刷、文具用品購置，當(dāng)?shù)氐慕煌ㄙM(fèi)用等辦公費(fèi)用的管理，應(yīng)屬總部行政主管（總部各部門主管的費(fèi)用申請(qǐng)）和地方總經(jīng)理或其指定的代表人（各分公司人員的費(fèi)用申請(qǐng)）的審批職責(zé)范圍

17、，并應(yīng)以所制定的預(yù)算案為準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)部門有義務(wù)在月末某類費(fèi)用超出預(yù)算時(shí)提醒行政主管，或地方總經(jīng)理，并提出建議使之后月內(nèi)的開支得以規(guī)范化。每筆費(fèi)用的支出均需經(jīng)簽核后方予以支付。為幫助行政主管和地方總經(jīng)理行使其管理權(quán)，現(xiàn)制定統(tǒng)一格式的費(fèi)用支出申請(qǐng)表和費(fèi)用報(bào)銷單。要求費(fèi)用申請(qǐng)人在實(shí)際費(fèi)用發(fā)生之填寫以上的申請(qǐng)表并經(jīng)簽字審核。差旅費(fèi)員工出差須事先向上級(jí)（至少上一級(jí)）主管報(bào)批。部門內(nèi)的/分公司內(nèi)的出差事項(xiàng)需經(jīng)總部的部門級(jí)主管/地方總經(jīng)理認(rèn)可?？偛康牟块T級(jí)主管和地方總經(jīng)理的出差申請(qǐng)需經(jīng)運(yùn)營總裁確認(rèn)批準(zhǔn)。出差人員應(yīng)事先填寫出差申請(qǐng)表，其中包括出差目的、出差地、逗留日期以及審核程序。員工出差必須事先得到簽字同意（

18、詳見后附出差申請(qǐng)表標(biāo)準(zhǔn)表式）。員工出差返回后，須在3日內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷出差費(fèi)用。（詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷單標(biāo)準(zhǔn)表式）。財(cái)務(wù)部門只予報(bào)銷經(jīng)審批的差旅費(fèi)用；詳細(xì)級(jí)別及權(quán)限參照公司制定的員工手冊(cè)。公關(guān)應(yīng)酬費(fèi)公關(guān)應(yīng)酬費(fèi)需向上級(jí)（至少上一級(jí)）主管報(bào)批。然而，但凡超（等）于RMB3000元的應(yīng)酬費(fèi)用，則需向上二級(jí)主管報(bào)批。總部各部門/各地分公司內(nèi)部所發(fā)生的應(yīng)酬費(fèi)由總部各部門主管/地方總經(jīng)理審批；總部部門主管/地方總經(jīng)理所發(fā)生的應(yīng)酬費(fèi)則由運(yùn)營總裁審批（除非其獲有特權(quán)）。報(bào)銷人于應(yīng)酬費(fèi)發(fā)生后3天內(nèi)填寫應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷單，其中需填寫所宴請(qǐng)的客人的公司名稱及客人的職務(wù)、請(qǐng)客緣由、發(fā)生總額及審批欄目。（見后附應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷

19、單之標(biāo)準(zhǔn)表式）。財(cái)務(wù)部門只在經(jīng)批核后方予以報(bào)銷應(yīng)酬費(fèi)用。員工應(yīng)酬費(fèi)用的級(jí)別及權(quán)限參見公司員工手冊(cè)。當(dāng)所發(fā)生的應(yīng)酬費(fèi)已超出所定預(yù)算, 財(cái)務(wù)部應(yīng)通知總經(jīng)理及運(yùn)營總裁, 并由其批核后, 才可以給予報(bào)銷。通訊費(fèi)員工通訊費(fèi)須遵循公司所制訂的員工手冊(cè)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核不同級(jí)別員工所予以報(bào)銷的通訊費(fèi)用。如費(fèi)用超出級(jí)別所規(guī)定的范疇，均不予報(bào)銷，除非其獲得運(yùn)營總裁的特批的權(quán)限。人員費(fèi)用人員費(fèi)用指公司員工的薪資及法定的福利費(fèi)用。人事管理部門應(yīng)建立及保管每位員工的獨(dú)立檔案，員工檔案內(nèi)容包括員工受雇日期，年齡、職位、薪資級(jí)別、部門、職責(zé)權(quán)限等。設(shè)定員工薪資需遵循公司所制訂或認(rèn)可的薪資范圍。級(jí)別A1和A2的職員薪資應(yīng)由集

20、團(tuán)總部個(gè)別設(shè)定。任何新增員工或人員調(diào)動(dòng)需向人事部門報(bào)批。人事管理部門應(yīng)先核實(shí)該項(xiàng)申請(qǐng)是否符合人員編制及薪資級(jí)別再向運(yùn)營總裁審核及行政總裁批準(zhǔn)確認(rèn)才能執(zhí)任何員工的聘用、解雇及薪資調(diào)整均須立即通報(bào)人事部門。每項(xiàng)加班費(fèi)用須經(jīng)審定。每月工資明細(xì)由人事管理部門負(fù)責(zé)制作，其中應(yīng)扣除公積金、法定福利費(fèi)、個(gè)人所得稅，及注明員工是否使用了無薪假期。 財(cái)務(wù)部門人員有義務(wù)在每月工資發(fā)放前核對(duì)其計(jì)算的準(zhǔn)確性。相關(guān)制作及核定工作須有會(huì)簽手續(xù)。支付員工工資應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳；盡量避免采用現(xiàn)金形式發(fā)放。資本支出所有流程必須滿足下列標(biāo)準(zhǔn)：金額（港幣或具體）報(bào)價(jià)/投標(biāo)確認(rèn)< 50,000需要至少1家報(bào)價(jià)不需要50,001 2

21、00,000要求3家報(bào)價(jià)技術(shù)部及財(cái)務(wù)部> 200,000要求多家投標(biāo)技術(shù)部及財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部門必須確認(rèn)已經(jīng)獲得正式批準(zhǔn)/認(rèn)可后，方可付款。與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)無關(guān)的資本支出主要指辦公室裝修，辦公室家具，辦公室設(shè)備，辦公室電腦設(shè)備以及為客戶購買的可收回貨款的設(shè)備。新辦公室裝修的預(yù)算，包括所有必需的家具，辦公室設(shè)備和辦公室電腦器材都必須由人力資源/行政總監(jiān)或者當(dāng)?shù)乜偨?jīng)理報(bào)運(yùn)營總裁審核及行政總裁批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門只對(duì)經(jīng)過批準(zhǔn)的并且在預(yù)算范圍內(nèi)的資金付款。所有家具，辦公室設(shè)備和辦公室電腦設(shè)備的購買都必須由人力資源/行政總監(jiān)確定。人力資源/行政總監(jiān)必須盡量使采購金額低于預(yù)算范圍。財(cái)務(wù)部門僅支付經(jīng)人力資源/行政總監(jiān)確

22、認(rèn)的批準(zhǔn)款項(xiàng)。當(dāng)?shù)乜偨?jīng)理可以決定代替客戶購買一些設(shè)備但必須實(shí)現(xiàn)確定該比支付是保證可以收回的第八部份:財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制制度現(xiàn)金收付流程² 現(xiàn)金收入 應(yīng)建立起及時(shí)開具發(fā)票制度以確保服務(wù)能夠盡早得以確認(rèn)實(shí)施。對(duì)所有已確認(rèn)的客戶如果可能應(yīng)盡早將款項(xiàng)收到。需指定專人負(fù)責(zé)如收取遞送支票事宜。專人應(yīng)準(zhǔn)備專用的支票登記簿以記錄每筆收入與支出。所有的支票收入須交至財(cái)務(wù)部門登記用途。解繳支票不能與登記人員為同一人，并且此項(xiàng)工作為日常財(cái)務(wù)工作的基本要求。銀行每天收支的變動(dòng)應(yīng)與專用“支票登記薄”相符。所有收入應(yīng)在銀行開具專用帳號(hào)中入帳。財(cái)務(wù)部門每月須對(duì)應(yīng)收帳款債務(wù)人作出明細(xì)分析表，并發(fā)出報(bào)告給各業(yè)務(wù)線和單獨(dú)

23、分公司及客戶服務(wù)部對(duì)所有過期支付客戶進(jìn)行跟進(jìn)。終止服務(wù)必須明確確認(rèn)，并嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)已終止服務(wù)不支付費(fèi)用的政策。² 現(xiàn)金支付所有款項(xiàng)支付統(tǒng)一于一個(gè)帳戶。財(cái)務(wù)控制應(yīng)建立起專用支票登記簿用于保管和開具合法有效的支票，且存根必須留存。指定專業(yè)人員負(fù)責(zé)支票管理及開具，另指定一人負(fù)責(zé)記錄收付。開出一張支票前必須具備相應(yīng)的檔案，例如供應(yīng)商的發(fā)票，或定單和正式授權(quán)，并經(jīng)過審核確認(rèn)。（正確流程請(qǐng)參照“財(cái)務(wù)控制費(fèi)用”流程）所有上述資料必須標(biāo)明“支付支票號(hào)”的日期。所有支票必須經(jīng)過2人以上的簽認(rèn)。所有支票不能用速遞方式寄送。所有支票應(yīng)按規(guī)定劃線限制。任何有退票可能的支票必須嚴(yán)格檢查，不得收入。檢查廠商提前付

24、款的折扣。所有直接支付的款項(xiàng)必須提前一個(gè)月預(yù)先申請(qǐng)支付。² 銀行調(diào)整銀行調(diào)整應(yīng)由不負(fù)責(zé)記錄現(xiàn)金和銀行平衡表的專人每月完成。所有調(diào)整項(xiàng)目必須在下月度進(jìn)行清零，否則需專列一份原因說明。² 資金預(yù)測通過每月的資金預(yù)測來保證財(cái)務(wù)部撥款能夠按需求及時(shí)到位。制作“10日資金運(yùn)用表”用于對(duì)照每月資金預(yù)測，已保障所有可預(yù)測重大款項(xiàng)的支付按照原定計(jì)劃，并能夠?qū)σ馔庵卮笾Ц俄?xiàng)目支出作出迅速補(bǔ)救。收入流程具有收入性質(zhì)的服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)有相應(yīng)的連號(hào)服務(wù)登記表用于記錄提供服務(wù)項(xiàng)目。此表式應(yīng)抄送一份給技術(shù)部門以利于提供技術(shù)支持，另需報(bào)財(cái)務(wù)部門一份以核對(duì)相應(yīng)的收入。服務(wù)登記表應(yīng)妥善保管。財(cái)務(wù)部門應(yīng)常規(guī)性地對(duì)

25、服務(wù)收入進(jìn)行全面核對(duì)。服務(wù)年限較長，業(yè)務(wù)重要的項(xiàng)目應(yīng)作為特別管理服務(wù)項(xiàng)目。原則上不接受客戶延期支付帳款。銷售價(jià)格應(yīng)按規(guī)定價(jià)格報(bào)價(jià)，任何折扣以及特殊價(jià)格的確定均應(yīng)事先經(jīng)過必須的審核程序。及時(shí)的開票制度以確保提供的服務(wù)能夠盡早得到確認(rèn)及貨款。按先后順序開具發(fā)票。每月進(jìn)行核對(duì)，如有遺漏/混亂發(fā)票應(yīng)進(jìn)行查核?？瞻装l(fā)票應(yīng)妥善保管。核對(duì)發(fā)票時(shí)應(yīng)注意其與合同、服務(wù)登記表和技術(shù)部門的確認(rèn)表相符。包括價(jià)格、折扣、稅及其它相應(yīng)細(xì)節(jié)，所有環(huán)節(jié)均需有確認(rèn)章或責(zé)任人會(huì)簽。銷售業(yè)務(wù)每日明細(xì)帳將在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行記錄和更新，用于和銷售收入總帳相核對(duì)。對(duì)客戶需求應(yīng)作好記錄及查實(shí)情況。對(duì)于任何情況不明確的需求應(yīng)定期作全面考

26、查與評(píng)估。除經(jīng)特批才接受客戶延遲付款。對(duì)此類客戶同樣必須經(jīng)過特定審批要求。對(duì)延遲付款以及過期不付款的客戶應(yīng)在規(guī)定程序基礎(chǔ)上進(jìn)行索帳。對(duì)于經(jīng)過追討仍無法得到的款項(xiàng)必須有文件證實(shí)，并由相關(guān)法律部門決定應(yīng)采取何種方式。只允許經(jīng)查實(shí)原因及已經(jīng)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層確認(rèn)過的壞帳情況存在。每年年末須進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)帳工作。尤其需注意那些已經(jīng)提供服務(wù)但是尚未開列發(fā)票的業(yè)務(wù)。工資支付程序人事管理部門負(fù)責(zé)建立起每位員工的獨(dú)立檔案，包括員工入職日期、年齡、職務(wù)及應(yīng)享受的福利、薪資水平、所處部門、級(jí)別及職責(zé)職權(quán)。員工薪資的確定應(yīng)遵循公司制訂的員工手冊(cè)中關(guān)于薪資方面的相關(guān)規(guī)定。任何新增員工或人員調(diào)動(dòng)需向人事管理部門報(bào)批。 人事管理部門應(yīng)先核實(shí)該項(xiàng)申請(qǐng)是否符合人員編制及薪資級(jí)別再報(bào)運(yùn)營總裁審核和行政總裁批準(zhǔn)。任何員工的聘用、解雇及薪資調(diào)整均須立即通報(bào)人事管理部門。每項(xiàng)加班費(fèi)用須經(jīng)審定。每月工資明細(xì)由人事管理部門負(fù)責(zé)制作，其中應(yīng)扣除公積金、法定福利費(fèi)、個(gè)人所得稅，及注明員工是否使用了無薪假期。 財(cái)務(wù)部門人員有義務(wù)在每月工資發(fā)放前核對(duì)其計(jì)算的準(zhǔn)確性。相關(guān)制作及核