風險合規(guī)PPT6

1、稽核審計工作制度平定昌都村鎮(zhèn)銀行制度培訓袁若愚學 習 內 容目 錄第一章 總 則第二章 稽核審計部門和人員第三章 稽核審計工作職責及權限第四章 稽核審計方式和程序第五章 罰 則第六章 附 則第一章 總 則 第一條 為強化平定縣昌都村鎮(zhèn)銀行有限責任公司（以下簡稱“本行”）的內部控制機制，對各項經營管理活動實行有效的監(jiān)督檢查，根據銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的有關規(guī)定，特制定本辦法。 第二條 稽核工作是依法經營、依法治行的重要保證，是從嚴管理、從嚴治行的重要內容。通過稽核審計工作，揭示、糾正各種違法違規(guī)的業(yè)務行為，提高和增強本行綜合實力和經營管理水平。 第三條 本行加強對稽核審計工作的領導，稽核審計工作實行

2、董事長負責制，對董事長負責并報告工作，業(yè)務上接受發(fā)起行稽核審計部門的指導。 第四條 稽核審計人員應當認真執(zhí)行國家法律法規(guī)、政策、法令，遵紀守法，實事求是，堅持原則，秉公辦事。第一章 總 則第二章 稽核審計部門和人員 第五條 本行設置風險合規(guī)部，設置專職稽核審計人員，負責全行稽核審計工作的組織推動和監(jiān)督檢查。 第六條 按本行所轄營業(yè)機構數量、地域范圍和交通情況等配備相應數量的專職稽核審計人員，一般按轄內在職員工人數1.5%比例配備專職稽核審計人員。 第七條 本行可與當地政府審計部門或有資格的審計事務所(會計事務所)進行合作，開展有關稽核審計工作，并至少每半年邀請發(fā)起行稽核審計部門對本行進行一次全

3、面稽核審計。第二章 稽核審計部門和人員 第八條 稽核審計人員必須具有較高的政治覺悟和政策水平，誠實、公正、廉潔的道德品質，一定的工作經驗，比較熟悉村鎮(zhèn)銀行業(yè)務。 第九條 稽核審計人員與被稽核事項有利害關系，可能影響工作公正開展時，稽核審計人員應當回避。 第十條 稽核審計人員對監(jiān)督檢查過程中獲得的秘密，負有保密的義務。 第十一條 風險合規(guī)部負責對本行及下屬機構的業(yè)務經營、財務會計、內控制度、重要崗位及下屬機構負責人任期經營目標等情況進行監(jiān)督檢查。 第十二條 專職稽核審計人員履行下列基本職責： （一）檢查執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融方針、政策以及人民銀行或本行制度、規(guī)定的情況； （二）檢查建立健全各項規(guī)

4、章制度以及具體落實的情況； （三）檢查資產、負債和所有者權益的真實性、合規(guī)性；第三章 稽核審計工作職責和權限 （五）檢查財務收支和會計核算情況，幫助被稽核審計單位正確處理國家、本行和股東的利益關系； （六）檢查中間業(yè)務、計算機管理的情況； （七）幫助和輔導業(yè)務人員熟悉政策、制度和提高業(yè)務技術，總結交流經驗，不斷提高工作質量和工作效率； （八）其他應稽核審計的事項。第三章 稽核審計工作職責和權限 第十三條 專職稽核審計人員應當嚴格按照規(guī)定的程序進行稽核審計工作，對稽核審計中檢查出的問題，認真分析原因，提出整改措施和建議。 第十四條 專職稽核審計人員應當及時、真實地向本行和發(fā)起行報送稽核審計報告。

5、 第十五條 專職稽核審計人員有權要求被稽核審計單位提供與稽核審計事項有關的情況和資料，被稽核審計單位不得拒絕、拖延，并對其真實性負責。第三章 稽核審計工作職責和權限 第十六條 專職稽核審計人員進行稽核審計時，有權就稽核審計事項的有關問題向被稽核審計單位和個人進行調查，有權根據需要召開座談或匯報會議，并取得相關的證明材料。有關單位和個人必須支持、協(xié)助稽核審計部門工作，如實向稽核審計部門反映情況。 第十七條 專職稽核審計人員對被稽核審計單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項規(guī)章制度的行為有權予以制止。第三章 稽核審計工作職責和權限 第十八條 專職稽核審計人員可采取以下稽核審計方式： （一）現

6、場稽核審計：稽核審計人員進入被稽核審計單位工作場所進行稽核審計; （二）非現場稽核審計:被稽核審計單位按照要求將有關資料報到稽核審計部； （三）交叉稽核審計:稽核審計部組織轄內各部門、支行之間進行相互稽核審計； （四）其他方式稽核審計。第四章 稽核審計方式和程序 第十九條 專職稽核審計人員工作的程序如下： （一）專職稽核審計人員根據工作計劃和安排，進行稽核審計立項，確定稽核審計方式和人員，并組成稽核審計組； （二）稽核審計組具體實施對被稽核審計單位的稽核審計工作： 1制定稽核審計方案。根據稽核審計立項，制定稽核審計工作方案。 2發(fā)出稽核審計通知。通知中應說明本次稽核審計的目的、內容以及被稽核審

7、計單位需要配合的事項。第四章 稽核審計方式和程序 3進駐稽核審計現場。聽取被稽核審計單位的情況報告，做好記錄，留存書面匯報材料。對于有些內容單一的專項稽核審計，可直接進行現場檢查。 4查閱資料。檢查被稽核審計單位有關憑證、賬冊、報表和庫存等。 5調查取證。對稽核審計中發(fā)現的比較嚴重的問題，可采取必要的措施，取得足夠的證據。取證的原始資料應當有復印件，談話應當有筆錄。第四章 稽核審計方式和程序 6核實問題。對稽核審計檢查中發(fā)現的問題，應當認真核實，查明原因，明確責任，確保事實清楚，數據無誤，證據確鑿。 7編寫稽核審計工作底稿。對己核實的問題應當按類別和性質進行歸類、整理，認真編寫工作底稿。 8認

8、定檢查結果。根據工作底稿，征求被稽核審計單位意見取得書面確認和說明，對檢查的全部事項進行初步認定。 9形成稽核審計報告。在認定檢查結果的基礎上，經過分析評價、形成稽核審計報告，連同被稽核審計單位的意見一并提交給本行的風險合規(guī)部。第四章 稽核審計方式和程序 （三）稽核審計組提出的稽核審計報告，經風險合規(guī)部審核后報行領導審批； （四） 風險合規(guī)部依據總行領導審閱后的稽核審計報告擬立稽核審計結論處理意見，經領導簽發(fā)后，發(fā)送被稽核審計單位執(zhí)行； （五）被稽核審計單位對稽核審計結論和處理意見如有異議，應在接到稽核審計結論和處理決定后的15 日內，提出復審要求，超過規(guī)定期限，視同認可；第四章 稽核審計方式

9、和程序 （六）風險合規(guī)部監(jiān)督被稽核審計單位執(zhí)行稽核審計結論和處理決定的情況，必要時可實施后續(xù)稽核審計； （七）專職稽核審計員對基層營業(yè)機構進行巡回檢查、輔導性的稽核審計，程序從簡，但稽核審計記錄要完整，資料要齊全； （八）風險合規(guī)部對辦理完畢的稽核審計項目，應當將其有關文件、數據資料及工作底稿立卷歸檔，按規(guī)定妥善保管。第四章 稽核審計方式和程序 第二十條 在稽核審計中，發(fā)現被稽核審計單位確有違法違規(guī)問題的，風險合規(guī)部可視情節(jié)輕重給予下列處罰: （一）責令糾正違規(guī)事項; （二）收繳違法違規(guī)所得; （三）罰款; （四）通報批評。第五章 罰 則 第二十一條 在稽核審計中，發(fā)現被稽核審計單位有關責任人確有違法違規(guī)問題的，風險合規(guī)部可視情節(jié)輕重給予如下處罰： （一）沒收違法違規(guī)所得； （二）