某公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程操作

1、有限責任公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程操作有限責任公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程操作目錄（2008年1月16日版）第一章 適用范圍.1（一）適用有限責任公司.11.“有限責任公司”的含義.12.限定為“有限責任公司”的原因.2（二）適用國有股權(quán)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓.41.“國有股權(quán)”的含義.42國家對國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓做出了比非國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓做出了更加嚴格的限制.43中信公司及其子公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.4（三）除適用國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓外，還適用國有機構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán).5（四）適用境內(nèi)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓6 第二章 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前的準備階段.6（一）內(nèi)部決策.71中信公司及其子公司的內(nèi)部決策要求與程序.72.法律法規(guī)規(guī)

2、定的內(nèi)部決策要求與程序7(二)股東過半數(shù)同意的程序或章程規(guī)定的其他程序.81.股東向股東以外的第三人進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時.82.股東之間進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時.9（三）清產(chǎn)核資、審計與評估（確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參與依據(jù)）.101.清產(chǎn)核資與審計.102.評估.11（四）掛牌公告.161.掛牌申請.162.掛牌受理.173.掛牌公告.17(五)受讓人應當具備的條件及受讓人可以采取的行動.171.受讓人參加征集應當具備的條件.182.決定受讓人是否具備條件的程序.203.受讓人與轉(zhuǎn)讓人的意向性洽談.214.盡職調(diào)查.21（六）交易形式的確定.301.拍賣方式.302.招標方式.303.協(xié)議方式.31(七)掛牌后形

3、成的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格.341.實際轉(zhuǎn)讓價格擬等于或高于評估價格的.342.實際轉(zhuǎn)讓價格擬低于評估價格的.353.實際轉(zhuǎn)讓價格降低的禁止.35(八)向管理層轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)的特殊規(guī)定.361.“管理層”和“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓”的定義.362.可以進行管理層持股的國有企業(yè)范圍.373.向管理層轉(zhuǎn)讓應當符合的要求.394.不得向管理層轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的情形.405.擔任股東代表的要求.416.間接受讓的禁止性規(guī)定.417.主輔分離、輔業(yè)改制、分流安置富裕人員過程中涉及向管理層轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)41 第三章股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的談判與簽訂階段.42(一)合同標的條款.431.目標公司的基本情況.432.股權(quán)比例.433.

4、協(xié)議雙方是否同意轉(zhuǎn)讓和受讓.44(二)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格與支付條款.441.股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格.442.支付.45(三)陳述與保證條款.481.轉(zhuǎn)讓人與受讓人的共同陳述與保證.482.轉(zhuǎn)讓人的特殊陳述與保證.493.受讓人的陳述與保證.53(四)過渡期條款.541.經(jīng)營決策的重大變更方面.542.處置資產(chǎn)方面.543.設定債務方面.554.債權(quán)方面.555.進行重大交易方面.556.人事方面.55(五)職工安置條款.55(六)資料交接條款.561.可以實際交接的資料.562.無法實際交接但應當書面告知保管方式的資料.57(七)知識產(chǎn)權(quán)條款.571.約定知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)使用協(xié)議或合同的處理方案時應當注意的問題.

5、582.停止使用“中信”或“CITIC”商標及其圖形、字樣的情況.59(八)債權(quán)債務的處理條款.591.目標公司自己與其他人的債權(quán)債務.602.目標公司與轉(zhuǎn)讓人之間的債權(quán)債務.61(九)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效條款.611.約定生效.612.審批生效.62(十)交割日條款（受讓人何時成為股東的條款）621.掛牌轉(zhuǎn)讓的交割日條款.622.協(xié)議轉(zhuǎn)讓的交割日條款.63(十一)其他條款.64(十二)附件條款.65 第四章股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的生效階段.66(一)約定生效.66(二)審批生效.661.外商投資企業(yè)的國有股權(quán)的審批.662.非外商投資企業(yè)的境內(nèi)企業(yè)的國有股權(quán)的審批.691)國有資產(chǎn)管理委員會所出資的國有企業(yè)

6、的股權(quán)轉(zhuǎn)讓.692)中信公司及其所出資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓.693)金融類企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.71A.商業(yè)銀行.71B.證券公司、證券投資基金管理公司.72C.信托公司.73D.保險公司、保險經(jīng)紀公司.73E.期貨公司.74F.期貨經(jīng)紀公司.75G.金融租賃公司.75H.財務公司.75I.貨幣經(jīng)紀公司.76J.汽車金融公司.76K.外資金融機構(gòu).764)基礎設施（公路、橋梁等）公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.785)電信類企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.806)航空類企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.807)能源類（電力、礦產(chǎn)、石油、水力）企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓.81A.發(fā)電企業(yè).81B.礦產(chǎn)企業(yè).82C.石油企業(yè).82D.水力企業(yè).82(

7、三)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的生效與股權(quán)轉(zhuǎn)讓生效的區(qū)別.831.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力.832.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力.84 第五章交割階段.87(一)交割的條件是否滿足.88(二)目標公司公章的交接.88(三)目標公司營業(yè)執(zhí)照的交接.89(四)目標公司財務賬簿的交接.89(五)目標公司股東名冊的交接.90(六)目標公司董事會、監(jiān)事會成員的交接.90(七)目標公司授權(quán)書的交接.911.授權(quán)書中被授權(quán)人的交接.912.授權(quán)書中授權(quán)人的交接.913.授權(quán)書內(nèi)容的其他變更.92(八)目標公司章程的交接.92(九)目標公司其他資料的交接.92(十)債權(quán)債務的交接與處理.93 第六章交割日后的階段.93(一)辦理企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)

8、權(quán)變動或注銷手續(xù).931.部分轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)應辦理的變更登記.942.全部轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)應辦理的注銷登記.95(二)辦理企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記手續(xù).96(三) 辦理企業(yè)股權(quán)變動工商登記變更手續(xù).97有限責任公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程操作（2008年1月16日版）本文除先對其適用范圍進行說明外，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的整個流程分為五個階段，即股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議談判與簽訂前的階段、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的談判與簽訂階段、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的生效階段、交割階段、交割日后的階段。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓整個流程的操作是按這五個階段所應做的法律工作和應當注意的法律問題進行闡述的。第一章 適用范圍本文僅適用于境內(nèi)有限責任公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓和國有機構(gòu)或國有企業(yè)

9、受讓境內(nèi)有限責任公司的股權(quán)。本章將對“有限責任公司”和“國有股權(quán)”的含義，以及本文僅限定于境內(nèi)有限責任公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓和國有機構(gòu)或國有企業(yè)受讓境內(nèi)有限責任公司的股權(quán)的原因做出了相應解釋。（一） 適用有限責任公司1 “有限責任公司”的含義“有限責任公司”是指根據(jù)中華人民共和國公司法及中華人民共和國公司登記管理條例 中華人民共和國公司登記管理條例（以上簡稱公司登記管理條例）是年月日中華人民共和國國務院令第號發(fā)布的，根據(jù)年月日國務院關(guān)于修改中華人民共和國公司登記管理條例的決定修訂的。依法成立并注冊登記的，股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任的法人。中信公司及其子公司除部分是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)

10、法人登記管理條例 中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例（以下簡稱企業(yè)法人管理條例是年月日國務院第四次常務會議通過的。及其中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例施行細則 中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例施行細則（以下簡稱施行細則）是年月日國家工商行政管理局令第號公布的, 根據(jù)年月日國家工商行政管理局令第號修訂,并根據(jù)年第月日國家工商行政管理局令第號進行第二次修訂的。成立的全民所有制企業(yè)，及部分是根據(jù)公司法成立的股份有限公司外，如中信公司就屬于全民所有制企業(yè)，中信證券股份有限公司就屬于股份有限公司，大部分中信公司的子公司為有限責任公司，如中信華東（集團）有限公司、中信網(wǎng)絡有限公司、中信華南（集團）有限

11、公司等。2 限定為“有限責任公司”的原因1） 有限責任公司與股份有限責任公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓上有一定區(qū)別股份有限公司是指根據(jù)公司法及公司登記管理條例依法成立并注冊登記的，股東以其認繳的股份為限對公司承擔責任的法人。根據(jù)公司法及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，股份有限公司與有限責任公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓上有一定區(qū)別，即主要有以下幾個方面：第一、交易場所的不同。根據(jù)公司法第139條的規(guī)定公司法第139條規(guī)定：“股東轉(zhuǎn)讓其股份，應當在依法設立的證券交易場所進行或者按照國務院規(guī)定的其他方式進行?！保煞萦邢薰镜墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓是在證券交易所或者按照國務院規(guī)定的其他方式進行。而有限責任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，除對其國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓要求是在產(chǎn)權(quán)

12、交易所進行外 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第4條規(guī)定：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應當在依法設立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！?企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法是國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會;財政部第3號令于2003年12月31日頒布的，于2004年2月1日實施的。，對有限責任公司的非國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易場所，國家相關(guān)法律法規(guī)并沒有強制性的限制性要求。第二、交易形式的不同。根據(jù)公司法第126條的規(guī)定 公司法第126條規(guī)定：“股份有限公司的資本劃分為股份，每一股的金額相等。公司的股份采取股票的形式。股票是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑

13、證?！?，股份有限公司的股份是以股票形式表現(xiàn)出來的，股票是公司簽發(fā)給股東的證明其所持股份的憑證。根據(jù)公司法第140條和第141條的規(guī)定 公司法第140條規(guī)定：“記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊?！保还痉ǖ?41條規(guī)定：“無記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力?！?，股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓是通過轉(zhuǎn)讓股票進行的。記名股票是以背書方式進行轉(zhuǎn)讓；無記名股票是以直接交付給受讓人進行轉(zhuǎn)讓的。而有限責任公司的出資額是通過出資證明書表現(xiàn)出來的 公司法第32條規(guī)定：“有限責任公司成立后，應當向股東簽發(fā)出資

14、證明書?！?，除有限責任公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓是以拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓及法律法規(guī)規(guī)定的其他方式進行外 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第5條規(guī)定：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進行?！?，對有限責任公司的非國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易形式，國家相關(guān)法律法規(guī)并沒有強制性的限制性要求。第三、對股東轉(zhuǎn)讓限制的不同。根據(jù)公司法第142條的規(guī)定 公司法第142條規(guī)定：“發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?！?，發(fā)起人持有的股份自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，公開發(fā)行股份

15、前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。雖然對有限責任公司股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)，沒有在一定年限內(nèi)禁止其轉(zhuǎn)讓的限制性規(guī)定，但根據(jù)公司法第72條的規(guī)定 公司法第72條規(guī)定：“股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。”，股東向第三人轉(zhuǎn)讓其股權(quán)需要經(jīng)過一定的程序，即股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)，但是章程有不同約定的，以

16、章程約定為準。第四、對董事、監(jiān)事、高級管理人員所持股份轉(zhuǎn)讓的限制不同。根據(jù)公司法第142條的規(guī)定 公司法第142條規(guī)定：“公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份做出其他限制性規(guī)定?！?，董事、監(jiān)事、高級管理人員應當申報其所持股份的變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持公司股份總數(shù)的25%，且他們在離職后半年內(nèi)，

17、不得轉(zhuǎn)讓其所持的公司股份，公司章程還可做出其他限制性規(guī)定。而對于這些人員所持的有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，國家相關(guān)法律法規(guī)似乎并沒有限制性的規(guī)定。綜上所述，有限責任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股份有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓在交易場所、交易形式、對股東的轉(zhuǎn)讓限制及對董事、監(jiān)事和高級管理人員所持的股份的轉(zhuǎn)讓限制上存在著一定區(qū)別。且上述比較只是著重于非上市的股份有限公司與有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的比較，對于上市股份有限公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，國家相關(guān)法律法規(guī)還規(guī)定了一系列的程序和限制性條件，其與有限責任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在著重大區(qū)別。為了避免有限責任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓在操作流程上的混淆，本文僅闡述了有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓

18、的流程操作。隨著公司業(yè)務的開展，股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的流程操作將可能會以其他方式另行總結(jié)或闡述。2） 有限責任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是中信公司不可缺少的重要法律行為和法律事務鑒于中信公司的子公司大部分為有限責任公司，因此有限責任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓成為中信公司開展業(yè)務中不可或缺的重要法律行為，從而也成為中信公司法律部及中信公司子公司法律部門的重要法律事務。所以，無論是中信公司及其子公司的管理人員、業(yè)務人員還是法律人員，了解并掌握有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的操作流程可以說是必不可少的。（二） 適用國有股權(quán)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓1“國有股權(quán)”的含義國有股權(quán)可以說是企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的一種形式。根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第2條關(guān)于

19、“本辦法所稱企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，是指國家對企業(yè)以各種形式投入形成的權(quán)益、國有及國有控股企業(yè)各種投資所形成的應享有的權(quán)益，以及依法認定為國家所有的其他權(quán)益”的規(guī)定，國有股權(quán)，是指國家、代表國家的國家相關(guān)部門、國有及國有控股權(quán)企業(yè)以各種出資方式（包括貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等國家法律法規(guī)允許出資的其他財產(chǎn)形式 公司法第27條規(guī)定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。”）投資一公司或一企業(yè)所形成的在該公司或該企業(yè)的股權(quán)。2國家對國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出了比非國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓更加嚴格的限制鑒

20、于國有股權(quán)屬于國有資產(chǎn)，為了避免國有資產(chǎn)流失，國家相關(guān)法律法規(guī)對國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓做出了比非國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓更加嚴格的要求和限制，如國有股權(quán)需要在產(chǎn)權(quán)交易所公開進行，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)國有資產(chǎn)評估、且相關(guān)機關(guān)需要對評估結(jié)果進行核準或備案，有些國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓還需要經(jīng)其相應的主管機關(guān)審批和批準等。這些要求和限制一般屬于強制性規(guī)范，若股東在轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)時未遵守這些特定要求和程序，將可能導致該股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無效，且股東需承擔相應的法律責任。3中信公司及其子公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓根據(jù)上述對“國有股權(quán)”含義的解釋，中信公司及其子公司所持有的股權(quán)應當屬于國有股權(quán)；并且鑒于國家相關(guān)法律法規(guī)對國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出的

21、特定實體性要求和程序性要求，中信公司及其子公司所持股權(quán)的轉(zhuǎn)讓應當遵守這些國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。需要注意的是本文中所指的中信公司的子公司主要是指中信公司下屬的全資子公司或控股子公司。對于參股子公司所持有的其下屬公司的股權(quán)是否屬于國有股權(quán)，還需要根據(jù)具體情況進行界定，而只有屬于國有股權(quán)的情況，才適用本文關(guān)于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)程序與規(guī)定。（三） 除適用國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓外，還適用國有機構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或持有國有股權(quán)的企業(yè)作為轉(zhuǎn)讓人，將其持有的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給法人、自然人或其他組織。而國有機構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán)是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或持有國有股權(quán)的企業(yè)作為受讓人，從

22、其他法人、自然人或其他組織受讓他們持有的相關(guān)股權(quán)。說明這一點的目的在于，國家的許多規(guī)定，如企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法及關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知等所規(guī)定的掛牌等程序只適用于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況，不適用于國有機構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán)的情況，當然，如果受讓的是國有股權(quán)，則作為轉(zhuǎn)讓人必須遵守這些規(guī)定，而受讓人要知道并監(jiān)督轉(zhuǎn)讓人遵守這些規(guī)定，否則受讓人受讓股權(quán)的程序不合法，將可能導致受讓人獲得這些股權(quán)的來源不合法而使受讓人的利益遭到損壞。以中信公司及其子公司為例，若中信公司及其子公司作為轉(zhuǎn)讓人，將其持有的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓出去時，即無論受讓人是私營企業(yè)還是國有企業(yè)，均需要按國家的相關(guān)規(guī)定，履行掛牌、評

23、估等相關(guān)程序。但若中信公司及其子公司作為受讓人，從私營企業(yè)或自然人受讓他們持有的股權(quán)時，則不需要按企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法及關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知等規(guī)定辦理掛牌等程序，但根據(jù)評估的相關(guān)規(guī)定要履行評估程序；若中信公司及其子公司作為受讓人，從國有機構(gòu)或國有企業(yè)受讓他們持有的國有股權(quán)時，則作為轉(zhuǎn)讓人的國有機構(gòu)或國有企業(yè)也要按企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法及關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知等規(guī)定辦理掛牌、評估等程序，作為受讓人的中信公司及其子公司雖然不需要履行這些手續(xù)，但需要監(jiān)督轉(zhuǎn)讓人是否履行這些程序，否則中信公司及其子公司通過受讓獲得轉(zhuǎn)讓人的股權(quán)可能會因為獲得的來源和程序不合法而使中

24、信公司及其子公司的利益受到侵害。本文除適用于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓外還適用于國有機構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán)的另一個原因是，國有機構(gòu)或國有企業(yè)受讓股權(quán)時雖然不需要辦理掛牌手續(xù)，但還要遵守防止國有資產(chǎn)流失的相關(guān)規(guī)定，如評估等。而且在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的各個階段，作為受讓人的國有機構(gòu)或國有企業(yè)也要特別注意保護自己的合法權(quán)益。如在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議談判與簽訂前的階段，受讓人要特別注意對目標公司及轉(zhuǎn)讓人開展盡職調(diào)查；在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的談判與簽訂階段，受讓人要特別注意轉(zhuǎn)讓人的陳述與保證條款；在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交割階段，受讓人要特別注意轉(zhuǎn)讓人及目標公司的重要資料及公章等是否交付給受讓人并由受讓人控制等。因此，本文既闡述了國有機構(gòu)或國有企業(yè)作為轉(zhuǎn)

25、讓人時需要履行的相關(guān)手續(xù)外，也闡述了國有機構(gòu)或國有企業(yè)作為受讓人時需要辦理的手續(xù)和需要注意的相關(guān)法律問題。（四） 適用于境內(nèi)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓本文僅適用于境內(nèi)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓及國有機構(gòu)或國有企業(yè)在境內(nèi)受讓股權(quán)。因為境外的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，及國有機構(gòu)或國有企業(yè)在境外受讓股權(quán)，不僅要遵守國內(nèi)的相關(guān)規(guī)定，還要適用相關(guān)國的法律法規(guī)，而不同國家會有不同的法律法規(guī)，這就需要根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的具體情況和所在國法律法規(guī)具體對待，故無法在本文作一個全面而具體的闡述。因此本文僅適用于境內(nèi)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓及國有機構(gòu)或國有企業(yè)在境內(nèi)受讓股權(quán)的情況。 第二章股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前的準備階段股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂前的準備，是指轉(zhuǎn)讓人有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的意

26、向，在確定受讓人并與其就股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議進行談判和簽訂之前所需要做的相關(guān)工作。一般來說，需要轉(zhuǎn)讓人或受讓人做好以下八個方面的工作：1由轉(zhuǎn)讓人或受讓人按其內(nèi)部審批程序和法律法規(guī)規(guī)定的程序做出同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的決策；2股東向股東以外的第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，需要按照公司法的規(guī)定，獲得股東過半數(shù)同意，或按目標公司章程的規(guī)定辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)程序；3按國家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定對目標公司進行審計與評估，經(jīng)核準或備案的評估結(jié)果是確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)；4按國家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓人需要在產(chǎn)權(quán)交易所掛牌公告，征集受讓人；5受讓人需要滿足轉(zhuǎn)讓人提出的條件及受讓人可以采取的行動；6轉(zhuǎn)讓人可根據(jù)征集的受讓人的人數(shù)確定交易形式

27、；7掛牌后形成的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格;8.向管理層轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)的特殊規(guī)定。因此，本部分將按這八個方面的工作次序和內(nèi)容進行詳細闡述。（一） 內(nèi)部決策內(nèi)部決策是轉(zhuǎn)讓人或受讓人啟動股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程的第一步，也是決定股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否發(fā)生并繼續(xù)執(zhí)行的先決條件?？傮w而言，內(nèi)部決策需要滿足兩種要求和程序，即一是轉(zhuǎn)讓人或受讓人自己的內(nèi)部決策要求和程序，另外一個是法律法規(guī)規(guī)定的強制性內(nèi)部決策要求與程序。1中信公司及其子公司的內(nèi)部決策要求與程序中信公司或其子公司，無論是作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓人還是受讓人，均需要滿足子公司和中信公司自己關(guān)于項目審批的要求與程序，經(jīng)審議、批準后，才能啟動該項目的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。例如，中信某公司需要將其所持

28、子公司的股權(quán)向第三人進行轉(zhuǎn)讓時，需要對該股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原因和可行性進行研究與分析，經(jīng)該中信某公司的主管領(lǐng)導批準后，報中信公司領(lǐng)導審批。在中信公司領(lǐng)導審批前，一般會要求中信公司計劃部、財務部、人事部和法律部共同對該項目提出會簽意見，在幾個職能部門提出會簽意見后，由中信公司領(lǐng)導審議并圈閱批示。該中信某公司將依據(jù)中信公司領(lǐng)導對該項目的批示，開始該項目的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。需要注意的是，因了解和掌握目標公司的財務狀況是非常重要的，中信公司職能部門可能會要求轉(zhuǎn)讓人在對目標公司進行審計或評估后再上報給中信公司職能部門和公司領(lǐng)導，因此本文將審計與評估工作作為本章的第三步并不是絕對的，轉(zhuǎn)讓人或受讓人需要根據(jù)中信公司職能部門

29、和中信公司領(lǐng)導的要求對股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程中的相關(guān)環(huán)節(jié)和步驟做出相應調(diào)整。2法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)部決策要求與程序根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第11條第一款規(guī)定 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第11條第一款規(guī)定：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應當做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進行審議，并形成書面決議?！保瑢σ话闫髽I(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)部決策，做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進行審議并形成書面決議即可。因此，中信公司的大部分子公司對國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出內(nèi)部決策時，按本文所述的“中信公司及其子公司的內(nèi)部決策要求與程序”的辦理即可。但是，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第11條第二款對國有獨資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出了特殊規(guī)定，即轉(zhuǎn)讓人

30、或受讓人為國有獨資公司的，若該國有獨資公司設立董事會的，則該國有獨資公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓應當由董事會審議；若沒有設立董事會的，則由總經(jīng)理辦會議審議。根據(jù)公司法第65條第二款規(guī)定，“國有獨資公司，是指國家單獨出資、由國務院或者地方人民政府授權(quán)本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責的有限責任公司”。若一公司屬于國有獨資公司，其公司法人營業(yè)執(zhí)照上會表示出其為國有獨資公司的性質(zhì)或字樣。因此，若中信公司子公司屬于國有獨資公司，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)部決策還應當遵循國家法律法規(guī)關(guān)于國有獨資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊規(guī)定。（二） 股東過半數(shù)同意的程序或章程規(guī)定的其他程序1股東向股東以外的第三人進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時公司法第72條

31、對股東向股東以外的第三人進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時做出了程序上的限制性規(guī)定，即“股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意”。但是為了避免實踐中其他股東消極應對或行使否決權(quán)而阻止股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況，公司法第72條又進一步規(guī)定了針對這兩種情況的辦法，以保證股權(quán)轉(zhuǎn)讓在實踐中的順利進行。針對其他股東消極應對的，公司法第72條第二款規(guī)定，其他股東自接到轉(zhuǎn)讓人發(fā)出的就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項的書面通知之日起滿30日未答復的，視為同意轉(zhuǎn)讓。這一規(guī)定避免了其他股東利用不予答復或拖延答復轉(zhuǎn)讓人的轉(zhuǎn)讓通知從而使轉(zhuǎn)讓人無法進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況。針對其他股東半數(shù)以上不同意的，公司法第72條第二款規(guī)定，其他股東半數(shù)以上不同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，

32、則應當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。這一規(guī)定避免了在轉(zhuǎn)讓人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓要求未得到其他股東半數(shù)以上同意從而使股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無法進行的情況。此外，為了促進有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的自由，公司法第72條第四款還規(guī)定了若公司章程做出了與公司法第72條規(guī)定相矛盾的股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序的，則以公司章程規(guī)定為準的規(guī)定。這一規(guī)定充分體現(xiàn)了尊重當事人意志自由的原則，從而使公司法第72條關(guān)于有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定成為相對強制性的規(guī)定，即當事人沒有約定的，公司法第72條就是強制性的規(guī)定；若當事人有約定的，即使與公司法第72條的規(guī)定相矛盾，也以當事人的約定為準。例如，公司法第72條規(guī)定股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓要求其他股

33、東過半數(shù)同意，若當事人認為這一要求會限制股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓的，可以在公司章程中自行規(guī)定轉(zhuǎn)讓的條件，不要求股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓需經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。這就要求有限責任公司的股東在成立該公司之前制定章程時，考慮好今后是限制股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓，還是鼓勵股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓，根據(jù)股東自己的想法在章程中制定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條件與規(guī)定。2股東之間進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時有人可能會問：股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否可以不走掛牌程序？若必須走掛牌程序，則股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否在走掛牌程序后，才能通過行使同等條件下的優(yōu)先購買權(quán)來實現(xiàn)股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓？根據(jù)公司法第72條第一款的規(guī)定 公司法第72條第一款規(guī)定：“有限責任公司

34、的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)?！?，有限責任公司股東之間相互轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需要經(jīng)其他股東過半數(shù)同意的審批程序。但是國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特殊規(guī)定可能導致股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓也需要經(jīng)其他股東審批的程序。根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第2條規(guī)定 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法第2條規(guī)定：“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、持有國有資本的企業(yè)（以下統(tǒng)稱轉(zhuǎn)讓方）將所持有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下統(tǒng)稱受讓方）的活動適用本辦法。”，國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓不僅包括股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，也包括股東向股東以外的第三人進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。而且企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第4條 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法第4條規(guī)定：“

35、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應當在依法設立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。”和第14條 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法第14條規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓方應當將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)刊登在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟或者金融類報刊和產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，廣泛征集受讓方?！钡囊?guī)定，只要屬于國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，都必須通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開征集受讓人。即股東之間進行轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓人也必須公開征集受讓人，其他股東作為受讓人，只有在其條件處于市場優(yōu)勢地位時，或與第三人處于同等條件時 公司法第72條第三款規(guī)定：“經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)?！保庞锌?/p>

36、能成為確定的受讓人，與轉(zhuǎn)讓人簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。即只要公開征集受讓人，就存在第三人成為確定的受讓人的可能性。因此，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法中關(guān)于股東之間國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須公開征集受讓人的規(guī)定似乎與公司法關(guān)于股東之間可以不通過其他股東審批即可自由轉(zhuǎn)讓的規(guī)定不符。那么，有限責任公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓是應當遵守公司法的規(guī)定呢，還是應當遵守企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法的規(guī)定呢？公司法是全國人大常委會制定的，屬于一般法；而企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法是國務院資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會和財政部制定的，屬于特殊法。根據(jù)一般法與特殊法有不同規(guī)定的，服從特殊法的原則，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓應當遵守企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法的規(guī)定。

37、因此，若中信公司或其子公司作為轉(zhuǎn)讓人，擬將其所持有的目標公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給該目標公司的其他股東時，不能按照公司法規(guī)定的股東之間可自由轉(zhuǎn)讓不需經(jīng)其他股東同意的規(guī)定進行，而應當按照企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法的規(guī)定，在產(chǎn)權(quán)交易所公開征集受讓人，其他股東可以作為擬定的受讓人參加，但只有在該其他股東自身的條件及其提出的條件滿足轉(zhuǎn)讓人的要求、且在與其他受讓人處于同等條件下時，該其他股東才可能通過行使優(yōu)先購買權(quán)成為確定的受讓人。鑒于公開征集受讓人就可能存在股東以外的第三人成為確定的受讓人的情況，因此，在進行國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，無論是股東之間進行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，還是股東向股東以外的第三人進行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，均應當按照

38、公司法第72條關(guān)于股東過半數(shù)同意及股東消極答復和未經(jīng)半數(shù)同意的兩種處理辦法的審批程序、或目標公司章程所規(guī)定的程序辦理。（三） 清產(chǎn)核資、審計與評估（確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參與依據(jù)）根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第12條和第13條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓人轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)的，應當在轉(zhuǎn)讓前辦理清產(chǎn)核資、審計與資產(chǎn)評估。三者之間的關(guān)系是：轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準后，先進行清產(chǎn)核資，然后進行審計，最后進行資產(chǎn)評估；其中，資產(chǎn)評估是在清產(chǎn)核資和審計基礎上的評估。1清產(chǎn)核資與審計企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第12條規(guī)定 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法第12條規(guī)定：“按照本辦法規(guī)定的批準程序，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應當

39、組織轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)移交清冊，并委托會計師事務所實施全面審計（包括按照國家有關(guān)規(guī)定對轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)法定代表人的離任審計）。資產(chǎn)損失的認定與核銷，應當按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。    轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)組織進行清產(chǎn)核資，并委托社會中介機構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務。”，在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準或決定后，轉(zhuǎn)讓人應當對標的企業(yè)進行清產(chǎn)核資并編制資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)移交清冊；同時委托會計師事務所實施全面審計，若股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及標的企業(yè)法定代表人變更的，審計還應當包括標的

40、企業(yè)法定代表人的離任審計。資產(chǎn)損失的認定與核銷，應按國家相關(guān)規(guī)定辦理。若股權(quán)轉(zhuǎn)讓導致轉(zhuǎn)讓人不再控股的，則由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)組織進行清產(chǎn)核資。2評估評估是國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓中非常關(guān)鍵的一步，經(jīng)核準或備案的評估結(jié)果是股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)，在辦理資產(chǎn)評估時，建議注意評估機構(gòu)是否具有相關(guān)資質(zhì)、評估報告是否已核準或備案、評估報告的有效期限和評估作價的特殊規(guī)定等問題。下面就從需要注意的這幾個問題予以介紹。1） 評估機構(gòu)是否具有相關(guān)資質(zhì)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第13條規(guī)定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法第12條規(guī)定：“ 在清產(chǎn)核資和審計的基礎上，轉(zhuǎn)讓方應當委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)依照國家有關(guān)

41、規(guī)定進行資產(chǎn)評估?！?，轉(zhuǎn)讓人應當委托具有相關(guān)資質(zhì)的評估機構(gòu)對對標的企業(yè)的國有股權(quán)進行評估。因此，轉(zhuǎn)讓人在尋找資產(chǎn)評估機構(gòu)時，應當注意該評估機構(gòu)是否具備評估資質(zhì)，以免導致評估報告無效的后果。資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法 資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法是財政部令第22號于2005年5月11日頒布的，自2005年6月1日起實施。第21條規(guī)定，評估機構(gòu)應當申領(lǐng)資產(chǎn)評估資格證書，即：“ 申請人持批準文件到工商行政管理部門辦理完成注冊登記后，應當向省級財政部門申領(lǐng)資產(chǎn)評估資格證書，同時將營業(yè)執(zhí)照復印件以及在工商行政管理部門備案的合伙協(xié)議或者公司章程報省級財政部門備案。資產(chǎn)評估資格證書由財政部統(tǒng)一印制并編號

42、，由省級財政部門頒發(fā)，加蓋省級財政部門印章?！币虼耍趯ふ也⑽邢嚓P(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)時，注意核查其資產(chǎn)評估資格證書，以判定其是否具有相關(guān)評估資質(zhì)。2） 評估報告是否已核準或備案根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第13條規(guī)定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法第13條規(guī)定：“評估報告經(jīng)核準或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。 ”，評估報告的結(jié)果只有經(jīng)核準或備案后，才能作為確定國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。因此，對評估報告進行核準或備案是確定評估價格的前提，且是非常關(guān)鍵的一步。根據(jù)國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知 國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部

43、關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知是國務院辦公廳以國辦發(fā)（2001）102號文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實施的。第1條 國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知第1條規(guī)定：“取消政府部門對國有資產(chǎn)評估項目的立項確認審批制度，實行核準制和備案制。”的規(guī)定，取消了政府部門對國有資產(chǎn)評估項目的立項確認審批制度，改為實行核準制和備案制。因此，財政部于2001年12月31日分別頒布了國有資產(chǎn)評估項目核準管理辦法 國有資產(chǎn)評估項目核準管理辦法是財政部以財企（2001）801號文的形式于2001年12月31日

44、頒布的，并于同日實施的。和國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法 國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法是財政部以財企（2001）802號文的形式于2001年12月31日頒布的，并于同日實施的。為了進一步規(guī)范金融企業(yè)的國有資產(chǎn)評估，財政部還于2007年10月12日頒布了金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法 金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法是財政部于2007年10月12日以財政部第47號令的方式頒布的，并于2008年1月1日實施的。根據(jù)金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法第2條關(guān)于“占有國有資產(chǎn)的金融企業(yè)、金融控股公司、擔保公司（以下簡稱金融企業(yè)）的資產(chǎn)評估，適用本辦法”的規(guī)定，鑒于中信公司屬于金融控股公司，故

45、中信公司及其子公司的資產(chǎn)評估除要適用國有資產(chǎn)評估項目核準管理辦法和國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法外，還要適用金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法。根據(jù)國有資產(chǎn)評估項目核準管理辦法第2條規(guī)定 國有資產(chǎn)評估項目核準管理辦法第2條規(guī)定：“經(jīng)國務院批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由財政部負責核準。 經(jīng)省級（含計劃單列市，下同）人民政府批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由省級財政部門（或國有資產(chǎn)管理部門，下同）負責核準?！?，只有經(jīng)國務院批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，需經(jīng)財政部核準；經(jīng)省級（含計劃單列市）人民政府批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目

46、，需經(jīng)省級財政部門（或國有資產(chǎn)管理部門）核準。同時，根據(jù)金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法第11條規(guī)定 金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法第11條規(guī)定：“金融企業(yè)下列經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行核準：    （一）經(jīng)批準進行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟行為；    （二）經(jīng)縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為。    中央金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部核準。地方金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目報本級財政部門核準?！?，經(jīng)批準進行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟