第四章第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué) -會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿通過(guò)本節(jié)學(xué)習(xí)，你將掌握：會(huì)計(jì)賬簿分類(lèi)；對(duì)賬和結(jié)賬；錯(cuò)賬的更正；學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)一、會(huì)計(jì)賬簿的意義一、會(huì)計(jì)賬簿的意義（一）會(huì)計(jì)賬簿的定義（一）會(huì)計(jì)賬簿的定義會(huì)計(jì)賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地記錄和反映企業(yè)、機(jī)關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程的簿記。它由用來(lái)進(jìn)行記賬的專(zhuān)門(mén)格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)所組成。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿（二）設(shè)

2、置會(huì)計(jì)賬簿的意義（二）設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的意義賬賬 簿簿A A可以為經(jīng)濟(jì)管可以為經(jīng)濟(jì)管理提供連續(xù)、理提供連續(xù)、系統(tǒng)、完整的系統(tǒng)、完整的會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)信息 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B B可以保護(hù)企業(yè)可以保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整與完整 C C 會(huì)計(jì)報(bào)表的主會(huì)計(jì)報(bào)表的主要資料來(lái)源要資料來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)劃或預(yù)計(jì)劃或預(yù)算等算等規(guī)章制度規(guī)章制度會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)二、會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi)二、會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi)（一）會(huì)計(jì)賬簿按用途分類(lèi)（一）會(huì)計(jì)賬簿按用

3、途分類(lèi)賬 簿賬賬 簿簿日記賬日記賬明細(xì)賬明細(xì)賬序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿分類(lèi)賬簿分類(lèi)賬簿備查賬簿備查賬簿總總 賬賬會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)1序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿也稱(chēng)日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。按其記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同又分為普通日記賬和特種日記賬兩種。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)2分類(lèi)賬簿分類(lèi)賬簿按照分類(lèi)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)登記的賬簿。根據(jù)總分類(lèi)科目設(shè)置，總括反根據(jù)總分類(lèi)科目設(shè)置，總括反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況映會(huì)計(jì)

4、主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況總總 賬賬分類(lèi)分類(lèi)賬簿賬簿明細(xì)賬明細(xì)賬根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)3備查賬簿備查賬簿也稱(chēng)輔助賬簿。它是對(duì)一些備忘事項(xiàng)為便于查考而登記的賬簿。如 “租入固定資產(chǎn)登記簿” 等。備查賬簿不是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，與其他賬戶之間不存在嚴(yán)密的依存關(guān)系。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿的意義和種類(lèi)二、會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi)二、會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi)（二）會(huì)計(jì)賬簿按外

5、表形式分類(lèi)（二）會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類(lèi)卡片式賬簿卡片式賬簿 賬 簿賬賬 簿簿訂本式賬簿訂本式賬簿 活頁(yè)式賬簿活頁(yè)式賬簿 日記賬日記賬總總 賬賬明細(xì)賬明細(xì)賬卡片箱卡片箱訂本式賬簿是在未啟用前就把許多賬頁(yè)裝訂在一起，并有固定編號(hào)的賬簿。應(yīng)用訂本式賬簿，能夠避免賬頁(yè)散失和防止抽換賬頁(yè)，更好地起到統(tǒng)馭和控制作用?；铐?yè)式賬簿是在未啟用前，賬頁(yè)不裝訂在一起，而是根據(jù)核算和管理需要，將單張賬頁(yè)隨時(shí)加入賬夾或從賬夾中抽出的一種賬簿，它是由若干具有專(zhuān)門(mén)格式的零散賬頁(yè)裝置在賬夾中所組成的賬簿?？ㄆ劫~簿是指由若干具有專(zhuān)門(mén)格式的零散的硬紙卡片排列在卡片箱中所組成的賬簿。根據(jù)某些核算和管理的特殊需要，在卡片的正反兩面

6、設(shè)計(jì)必要的欄次，反映各種指標(biāo)和內(nèi)容。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容（一）設(shè)置賬簿的基本原則（一）設(shè)置賬簿的基本原則滿足管理需要保證組織嚴(yán)密格式簡(jiǎn)便適用（二）（二）賬簿的基本內(nèi)容賬簿的基本內(nèi)容賬賬 簿簿扉扉 頁(yè)頁(yè) 填寫(xiě)填寫(xiě)“賬簿使用登記表賬簿使用登記表”或或“賬賬戶目錄戶目錄”等內(nèi)容等內(nèi)容賬賬 頁(yè)頁(yè) 格式不一，用以記錄具格式不一，用以記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容封封 面面（含封底）（含封底） 起保護(hù)起保護(hù)賬頁(yè)的作用賬頁(yè)的作用會(huì)計(jì)賬簿的組成內(nèi)容會(huì)計(jì)賬簿的組成內(nèi)容會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)

7、學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容（二）（二）賬簿的基本內(nèi)容賬簿的基本內(nèi)容會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容（二）（二）賬簿的基本內(nèi)容賬簿的基本內(nèi)容會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容（二）（二）賬簿的基本內(nèi)容賬簿的基本內(nèi)容會(huì)計(jì)學(xué)

8、會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容（二）（二）賬簿的基本內(nèi)容賬簿的基本內(nèi)容賬頁(yè)的格式，因反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容的不同而存在差異，但基本內(nèi)容包括：賬戶的名稱(chēng)，包括總賬科目、明細(xì)科目；登賬日期欄；憑證種類(lèi)、號(hào)數(shù)欄；摘要欄；金額欄；總頁(yè)次和分戶頁(yè)次。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記二、會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記規(guī)則二、會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記規(guī)則（一）（一）會(huì)計(jì)賬簿的啟用會(huì)計(jì)賬簿的啟用設(shè)置封面與封底填寫(xiě)賬簿經(jīng)管人員一覽表填寫(xiě)賬戶

9、目錄粘貼印花稅票會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記二、會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記規(guī)則二、會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記規(guī)則（二）（二）會(huì)計(jì)賬簿的登記規(guī)則會(huì)計(jì)賬簿的登記規(guī)則根據(jù)憑證記賬，登記內(nèi)容齊全；1.使用藍(lán)黑墨水，紅字限制使用；會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記賬頁(yè)連續(xù)登記，不得隔頁(yè)跳行；會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記記賬發(fā)生錯(cuò)誤，按規(guī)定方法更正；說(shuō)明簡(jiǎn)明扼要，書(shū)寫(xiě)適當(dāng)留格；總總 賬賬

10、 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0總總 賬賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0書(shū)寫(xiě)正確書(shū)寫(xiě)正確(占行高二分之一)書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤(書(shū)寫(xiě)占滿格)摘摘 要要借借 方方貸貸 方方會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記賬頁(yè)

11、結(jié)轉(zhuǎn)說(shuō)明；會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記注明余額方向；“T T”形賬戶中沒(méi)有余額時(shí)的表示方法。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記做好記賬標(biāo)記。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（一）（一）日記賬的格式與登記方法日記賬的格式與登記方法特種日記賬的格式與登記方法（1）現(xiàn)金日記賬格式：收、付、余三欄式；1.登記方法：逐日逐筆登記。

12、會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記將會(huì)計(jì)憑證中的內(nèi)容登記到會(huì)將會(huì)計(jì)憑證中的內(nèi)容登記到會(huì)計(jì)賬簿的過(guò)程叫計(jì)賬簿的過(guò)程叫“過(guò)賬過(guò)賬”。過(guò)。過(guò)賬的內(nèi)容包括：賬的內(nèi)容包括：時(shí)間；時(shí)間；憑憑證編號(hào)；證編號(hào)；摘要；摘要；對(duì)方科目；對(duì)方科目；金額。金額。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（一）（一）日記賬的格式與登記方法日記賬的格式與登記方法特種日記賬的格式與登記方法（2）銀行存款日記賬格式：收、付、余三欄式；1.登

13、記方法：逐日逐筆登記。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（一）（一）日記賬的格式與登記方法日記賬的格式與登記方法普通日記賬的格式與登記方法格式：借、貸兩欄式；2.登記方法：逐日逐筆登記。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿

14、的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（二）（二）分類(lèi)賬簿的格式與登記方法分類(lèi)賬簿的格式與登記方法總分類(lèi)賬的格式與登記方法格式：借、貸、余三欄式；登記方法：逐筆登記根據(jù)專(zhuān)用記賬憑證逐筆登記。1.匯總登記對(duì)專(zhuān)用記賬憑證進(jìn)行匯總后，根據(jù)匯總的數(shù)字登記。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容（二）（二）賬簿的基本內(nèi)容賬簿的基本內(nèi)容會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和

15、登記：原材料原材料會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿8 0 0 0 0 0 08 0 0 0 0 0 0銀行存款銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20062006200620065 1月初余額月初余額銷(xiāo)售商品銷(xiāo)售商品5 12 收收 29 0 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0 0170000005 20 收收 6收收 65 20銷(xiāo)售商品銷(xiāo)售商品貸貸借借借借貸貸9 0 0 0 0 0 0 0 0銷(xiāo)售商品銷(xiāo)售商品9 0 8 0 0 0 0 0 0會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置

16、和登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（二）（二）分類(lèi)賬簿的格式與登記方法分類(lèi)賬簿的格式與登記方法明細(xì)分類(lèi)賬的格式與登記方法（1）三欄式明細(xì)分類(lèi)賬（同總分類(lèi)賬）格式：借、貸、余三欄式。登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容往來(lái)款項(xiàng)等。2.特點(diǎn)只提供價(jià)值指標(biāo)。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記（1）三欄式明細(xì)分類(lèi)賬（同總分類(lèi)賬）會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記（1）三欄式明細(xì)分類(lèi)賬（同總分類(lèi)賬）：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款東方工廠東

17、方工廠明細(xì)賬明細(xì)賬購(gòu)買(mǎi)甲材料歸還貨款銀付100005000貸貸15000貸貸貸貸貸貸會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記（1）三欄式明細(xì)分類(lèi)賬（同總分類(lèi)賬）【例】2006年3月11日，公司接到開(kāi)戶銀行通知，上年向星光公司賒銷(xiāo)商品的貨款8萬(wàn)元已經(jīng)收到。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿月初余額月初余額銀行存款銀行存款866000000借借20063 1應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款18000000月初余額月初余額收回貨收回貨款款8000000收收1610000000借借借借20063 13 11收回貨收回

18、貨款款8000000收收16借借8740000003 118660000003 1收收16收回貨收回貨款款月初余額月初余額874000000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款星光公司星光公司7000000月初余額月初余額收回貨收回貨款款8000000800000015000000收收 16借借借借借借借借200620063 13 113 11會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（二）（二）分類(lèi)賬簿的格式與登記方法分類(lèi)賬簿的格式與登記方法明細(xì)分類(lèi)賬的格式與登記方法（2）數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬格式：

19、借、貸、余三欄中分設(shè)數(shù)量、金額等欄。登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容實(shí)物資產(chǎn)等。2.特點(diǎn)既提供價(jià)值指標(biāo)，又提供實(shí)物指標(biāo)。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記（2）數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記（2）數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬可采用先進(jìn)先出發(fā)、可采用先進(jìn)先出發(fā)、加權(quán)平均法等加權(quán)平均法等會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記三、

20、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（二）（二）分類(lèi)賬簿的格式與登記方法分類(lèi)賬簿的格式與登記方法明細(xì)分類(lèi)賬的格式與登記方法（3）多欄式明細(xì)分類(lèi)賬格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專(zhuān)欄。登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容成本費(fèi)用（借方多欄式）和收入（貸方多欄式）、利潤(rùn)、增值稅明細(xì)賬（借貸雙方多欄式）等。2.特點(diǎn)只提供價(jià)值指標(biāo)；減少數(shù)用紅字登記。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記（3）多欄式明細(xì)分類(lèi)賬會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿費(fèi)費(fèi)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿

21、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（三）（三）備查賬簿的格式與登記方法備查賬簿的格式與登記方法備查賬簿，屬于臨時(shí)登記用以備查性質(zhì)，所以也稱(chēng)輔助登記簿，沒(méi)有規(guī)范的統(tǒng)一格式，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要確定其內(nèi)容、格式與登記方法。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記四、更正錯(cuò)賬的方法四、更正錯(cuò)賬的方法（一）（一）錯(cuò)賬查找方法錯(cuò)賬查找方法個(gè)別檢查法錯(cuò)賬的主要原因有：重記或漏記一項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄；會(huì)計(jì)記錄中錯(cuò)用了會(huì)計(jì)科目；借、貸項(xiàng)方向記反；1.數(shù)字次序顛倒等。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四

22、章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記四、更正錯(cuò)賬的方法四、更正錯(cuò)賬的方法（一）（一）錯(cuò)賬查找方法錯(cuò)賬查找方法個(gè)別檢查法錯(cuò)賬一般通過(guò)編制“試算平衡表”而得以發(fā)現(xiàn)，如果借貸發(fā)生額的合計(jì)數(shù)不相等，二者之間會(huì)有差額。1.根據(jù)差額的具體情況，可按照一定的方法查找。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記試算平衡表試算平衡表所謂試算，就是依據(jù)復(fù)式記賬原理，測(cè)驗(yàn)各賬戶借貸數(shù)額是否平衡的方法。為了試算所列之表，稱(chēng)為試算表。試算平衡主要包括那幾個(gè)方面的試算？試算平衡主要包括那幾個(gè)方面的試算？會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)

23、賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記 項(xiàng)目項(xiàng)目總賬總賬期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金12003000002990002200短期借款短期借款100006000010000050000實(shí)收資本實(shí)收資本50000000500000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000600000管理費(fèi)用管理費(fèi)用4500045000合合 計(jì)計(jì)88000088000023479002347900990000990000試算平衡表試算平衡表20010年年5月份月份會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬

24、簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記試算平衡表試算平衡表根據(jù)試算平衡表判斷“錯(cuò)賬”情況：本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì) 結(jié)論：肯定有錯(cuò)本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì) 結(jié)論：可能無(wú)錯(cuò) 可能有錯(cuò)（如重記、漏記等）會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記試算平衡表試算平衡表總分類(lèi)賬戶發(fā)生額試算平衡表總分類(lèi)賬戶發(fā)生額試算平衡表 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 借方借方 貸方貸方 銀行存款銀行存款 400 000 190 000 原原 材材 料料 14 985 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 10

25、0 000 短期借款短期借款 20 000 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 80 015 4 985 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 20 015 實(shí)收資本實(shí)收資本 480 000 盈余公積盈余公積 80 000 合合 計(jì)計(jì) 695 000 695 000若借方若借方漏記漏記400 000。 借方合計(jì)借方合計(jì)295 000，貸方合計(jì)，貸方合計(jì)695 000。若借方若借方80 000記貸方。記貸方。 借方合計(jì)借方合計(jì)615 000，貸方合計(jì)，貸方合計(jì)775 000。若若4 985顛倒為顛倒為4 958。 借方合計(jì)借方合計(jì)695 000，貸方合計(jì)，貸方合計(jì)694 973。賬戶名稱(chēng)賬戶名稱(chēng)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章

26、 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記四、更正錯(cuò)賬的方法四、更正錯(cuò)賬的方法（一）（一）錯(cuò)賬查找方法錯(cuò)賬查找方法個(gè)別檢查法（1）差數(shù)法根據(jù)雙方差額直接查找錯(cuò)賬?！纠咳艚璺铰┯?00 000，則借方合計(jì)295 000，貸方合計(jì)695 000，雙方差額為400 000，即可根據(jù)400 000這個(gè)數(shù)字直接查找錯(cuò)賬。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記四、更正錯(cuò)賬的方法四、更正錯(cuò)賬的方法（一）（一）錯(cuò)賬查找方法錯(cuò)賬查找方法全面檢查法（1）順查法（2）逆查法會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)

27、憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記四、更正錯(cuò)賬的方法四、更正錯(cuò)賬的方法（二）（二）錯(cuò)賬更正方法錯(cuò)賬更正方法錯(cuò)賬的基本類(lèi)型（記賬憑證與賬簿登記環(huán)節(jié)）（1）記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤記賬憑證經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì)業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)記錄記賬日記賬日記賬總總 賬賬明細(xì)賬明細(xì)賬會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記四、更正錯(cuò)賬的方法四、更正錯(cuò)賬的方法（二）（二）錯(cuò)賬更正方法錯(cuò)賬更正方法錯(cuò)賬的基本類(lèi)型（記賬憑證與賬簿登記環(huán)節(jié)）（2）記賬憑證錯(cuò)誤引發(fā)賬簿登記錯(cuò)誤記賬憑證經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì)業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)記錄記賬日記賬日記賬總總 賬賬明細(xì)賬

28、明細(xì)賬 記賬憑證上會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)記賬憑證上會(huì)計(jì)科目用錯(cuò) 記賬憑證上金額寫(xiě)多記賬憑證上金額寫(xiě)多記賬憑證上金額寫(xiě)少記賬憑證上金額寫(xiě)少會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記四、更正錯(cuò)賬的方法四、更正錯(cuò)賬的方法（二）（二）錯(cuò)賬更正方法錯(cuò)賬更正方法更正錯(cuò)賬的具體方法（1）劃線更正法適用于更正記賬憑證正確只是記賬時(shí)發(fā)生的錯(cuò)賬。注意問(wèn)題：對(duì)錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃掉，不能只劃掉其中的部分?jǐn)?shù)字。2.劃掉的數(shù)字必須保持清晰可見(jiàn)。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記（1）劃線更正

29、法【例】記賬員張能在根據(jù)一張正確的記賬憑證登記“材料”總分類(lèi)賬戶時(shí)，誤將應(yīng)記入“貸方”欄的金額158932.66元誤記為159 832.66元，采用劃線更正法更正如下：7 5 1 6 7 3 41 5 8 9 3 2 6 6張能張能張能張能會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記四、更正錯(cuò)賬的方法四、更正錯(cuò)賬的方法（二）（二）錯(cuò)賬更正方法錯(cuò)賬更正方法更正錯(cuò)賬的具體方法（2）紅字更正法適用于更正記賬憑證會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)而引發(fā)的錯(cuò)賬。適用于更正記賬憑證上金額寫(xiě)多而引發(fā)的錯(cuò)賬。注意問(wèn)題：2.對(duì)登記沒(méi)有錯(cuò)誤的賬戶也要重新登記，不能只登記原

30、來(lái)錯(cuò)賬的賬戶。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記（2）紅字更正法【例】5月31日，會(huì)計(jì)師劉中檢查出一筆“5月9日銷(xiāo)售商品68 000元但貨款暫未收到”的經(jīng)濟(jì)交易，已被編制成“借記應(yīng)付賬款賬戶68 000元、貸記庫(kù)存商品賬戶68 000元”的轉(zhuǎn)賬憑證，并已入賬?，F(xiàn)更正該項(xiàng)記賬錯(cuò)誤，更正步驟如下：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款庫(kù)存商品庫(kù)存商品68 00068 00068 00068 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款68 00068 000會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記

31、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記（2）紅字更正法【例】5月31日，會(huì)計(jì)師劉中檢查出一筆“5月18日領(lǐng)用原材料2 000元用于生產(chǎn)A產(chǎn)品”的經(jīng)濟(jì)交易，已被編制成“借記生產(chǎn)成本賬戶20 000元、貸記原材料賬戶20 000元”的轉(zhuǎn)賬憑證，并已入賬。現(xiàn)更正該項(xiàng)記賬錯(cuò)誤，更正步驟如下：生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本原材料原材料20 00020 000680006800018 00018 000會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記四、更正錯(cuò)賬的方法四、更正錯(cuò)賬的方法（二）（二）錯(cuò)賬更正方法錯(cuò)賬更正方法更正錯(cuò)賬的具體方法（3）補(bǔ)充登記法2.適用于更正記賬憑證上

32、金額寫(xiě)少而引發(fā)的錯(cuò)賬。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記（3）補(bǔ)充登記法【例】5月31日，會(huì)計(jì)師劉中檢查出一筆“5月26日領(lǐng)用原材料40 000元用于生產(chǎn)A產(chǎn)品”的經(jīng)濟(jì)交易，已被編制成“借記生產(chǎn)成本賬戶4 000元、貸記原材料賬戶4 000元”的轉(zhuǎn)賬憑證，并已入賬?，F(xiàn)更正該項(xiàng)記賬錯(cuò)誤。更正步驟如下：原材料原材料4 0004 00060 00036 000生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本36 000會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬與對(duì)賬一、對(duì)賬一、對(duì)賬（賬簿記錄的核對(duì)）（賬簿記錄的核對(duì)）為

33、了保證賬戶記錄的真實(shí)性和可靠性而對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì)工作。賬證核對(duì)賬賬核對(duì)賬實(shí)核對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬與對(duì)賬一、對(duì)賬一、對(duì)賬（賬簿記錄的核對(duì)）（賬簿記錄的核對(duì)）（一）賬證核對(duì)（一）賬證核對(duì)總賬與相關(guān)的記賬憑證相互核對(duì)總賬與相關(guān)的記賬憑證相互核對(duì)明細(xì)賬與相關(guān)的記賬憑證明細(xì)賬與相關(guān)的記賬憑證及所附的原始憑證相互核對(duì)及所附的原始憑證相互核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬與相關(guān)現(xiàn)金、銀行存款日記賬與相關(guān)的收款憑證、付款憑證相互核對(duì)的收款憑證、付款憑證相互核對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬與對(duì)賬一、

34、對(duì)賬一、對(duì)賬（賬簿記錄的核對(duì)）（賬簿記錄的核對(duì)）（二）賬賬核對(duì)（二）賬賬核對(duì)總賬自身的核對(duì)總賬自身的核對(duì)總賬與明細(xì)賬核對(duì)總賬與明細(xì)賬核對(duì)總賬與（現(xiàn)金、銀行總賬與（現(xiàn)金、銀行存款）日記賬的核對(duì)存款）日記賬的核對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬與對(duì)賬一、對(duì)賬一、對(duì)賬（賬簿記錄的核對(duì)）（賬簿記錄的核對(duì)）（二）賬賬核對(duì)（二）賬賬核對(duì)總賬自身的核對(duì)總賬自身的核對(duì) 項(xiàng)目項(xiàng)目總賬總賬期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方現(xiàn)現(xiàn) 金金12003000002990002200短期借款短期借款100006

35、000010000050000實(shí)收資本實(shí)收資本50000000500000主營(yíng)業(yè)務(wù)收主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入600000600000管理費(fèi)用管理費(fèi)用4500045000合合 計(jì)計(jì)88000088000023479002347900990000990000試算平衡表試算平衡表2010年年5 月月8日日核對(duì)核對(duì)核對(duì)核對(duì)核對(duì)核對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬與對(duì)賬一、對(duì)賬一、對(duì)賬（賬簿記錄的核對(duì)）（賬簿記錄的核對(duì)）（二）賬賬核對(duì)（二）賬賬核對(duì)總賬與明細(xì)賬核對(duì)總賬與明細(xì)賬核對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬與對(duì)

36、賬一、對(duì)賬一、對(duì)賬（賬簿記錄的核對(duì)）（賬簿記錄的核對(duì)）（二）賬賬核對(duì)（二）賬賬核對(duì)總賬與（現(xiàn)金、銀行總賬與（現(xiàn)金、銀行存款）日記賬的核對(duì)存款）日記賬的核對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿 結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬與對(duì)賬一、對(duì)賬一、對(duì)賬（賬簿記錄的核對(duì)）（賬簿記錄的核對(duì)）（三）賬實(shí)核對(duì)（三）賬實(shí)核對(duì)（財(cái)產(chǎn)清查）（財(cái)產(chǎn)清查）財(cái)產(chǎn)清查的目的：加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與控制解決賬實(shí)不符問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿財(cái)產(chǎn)清查的方法財(cái)產(chǎn)清查的方法現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行

37、核對(duì)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)實(shí)體型財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬余額與實(shí)有財(cái)產(chǎn)數(shù)相核對(duì)實(shí)體型財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬余額與實(shí)有財(cái)產(chǎn)數(shù)相核對(duì)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與相對(duì)應(yīng)的債務(wù)債權(quán)單位核對(duì)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與相對(duì)應(yīng)的債務(wù)債權(quán)單位核對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬與對(duì)賬二、二、結(jié)賬結(jié)賬（一）結(jié)賬的含義（一）結(jié)賬的含義在會(huì)計(jì)期末對(duì)一定時(shí)期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工作。主要是結(jié)算出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬與對(duì)賬二、二、結(jié)賬結(jié)賬（二）結(jié)賬的步驟（二）結(jié)賬的步驟會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬與對(duì)賬二、二、結(jié)賬結(jié)賬（二）結(jié)賬的方法（二）結(jié)賬的方法月結(jié)每月末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬與對(duì)賬年結(jié)年末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬。會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)學(xué) 會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿四章四章 會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證與賬簿賬簿的更換與保管賬簿的更換與保管一、一、賬簿的更換賬簿的更換賬簿更換的含義在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，將本年度的賬簿更換為次年度新賬簿的工作。會(huì)計(jì)