國庫集中支付管理辦法

1、國庫集中支付管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和 使用效益，規(guī)范學(xué)校的國庫集中支付行為，保證財(cái)政國庫管理制度改 革工作的順利進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案、 教育部關(guān)于實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革的通知等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 我校實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條國庫集中支付是指財(cái)政性撥款資金不再撥付到學(xué)校，而 是通過財(cái)政部在中國人民銀行及其代理銀行 （由財(cái)政部確定的具體辦 理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行）設(shè)立的國庫單一賬戶體系存儲(chǔ)、 支付和清算。學(xué)校只能依據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度辦理資金的使用。第三條本辦法適用于中央財(cái)政下達(dá)我校的教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研 經(jīng)費(fèi)撥款

2、、其他經(jīng)費(fèi)撥款、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)及納入國庫集中支付管理的 其他經(jīng)費(fèi)的支付管理。第四條 國庫集中支付分為財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種 方式。財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支 付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支 付到收款人或用款單位賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是指學(xué)校按照財(cái)政部的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付 指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國 庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。第二章職責(zé)與權(quán)限第五條 財(cái)務(wù)處在國庫集中支付管理中的主要職責(zé)是：全面負(fù)責(zé)學(xué)校國庫集中支付管理工作；負(fù)責(zé)制定學(xué)校國庫集中支付方面的規(guī)章制度、操作流程；負(fù)責(zé)國庫集中支

3、付資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)學(xué)校零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理；負(fù)責(zé)根據(jù)教育部批復(fù)的預(yù)算控制數(shù)，確定實(shí)行國庫集中支付的具 體項(xiàng)目；負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)有關(guān)職能部門編制 校內(nèi)各預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì) 劃”，審核并匯總編制 學(xué)校分月用款計(jì)劃”，按時(shí)上報(bào)教育部；負(fù)責(zé)根據(jù)教育部批復(fù)的額度，及時(shí)撥付并通知經(jīng)費(fèi)主管部門及用 款單位；負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查各預(yù)算項(xiàng)目年度、季度分月用款計(jì)劃的執(zhí)行情況 及國庫集中支付額度的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)辦理國庫集中支付項(xiàng)目資金的歸墊事宜；負(fù)責(zé)與財(cái)政部、教育部、財(cái)政專員辦的聯(lián)系工作，負(fù)責(zé)與教育部、 財(cái)政部和銀行進(jìn)行對(duì)賬；負(fù)責(zé)辦理與國庫集中支付有關(guān)的其他事宜。第六條 經(jīng)費(fèi)主管部門在國庫集中支付

4、管理中的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)編制所管經(jīng)費(fèi)的分月用款計(jì)劃并按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)處；負(fù)責(zé)提供辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)所需的有關(guān)資料。第七條 預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在國庫集中支付管理中的主要職責(zé)是：按項(xiàng)目進(jìn)度及時(shí)編制、報(bào)送分月用款計(jì)劃，并嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃 執(zhí)行；負(fù)責(zé)提供辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)所需的有關(guān)資料。第三章 零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理第八條 零余額賬戶是財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)的、 用于反映、核 銷預(yù)算單位實(shí)行國庫集中支付資金用款額度的收入和支出的專用銀 行賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付由代理銀行墊付， 當(dāng)日營業(yè)終了前代 理銀行與國庫進(jìn)行清算，清算后該賬戶存款余額為零。第九條 零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以

5、 向我校的相應(yīng)賬戶劃轉(zhuǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼及經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的其他款項(xiàng)，除此之外，不得違反規(guī)定向我校其他賬戶、上級(jí) 主管單位賬戶和所屬下級(jí)單位賬戶劃轉(zhuǎn)資金。第四章 分月用款計(jì)劃的編制和用款額度的撥付、使用第十條 分月用款計(jì)劃是辦理國庫集中支付的依據(jù)， 是在教育部、 財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)事業(yè)發(fā)展和項(xiàng)目進(jìn)度，按照財(cái)政預(yù)算 科目類、款、項(xiàng)和項(xiàng)目，按季、分月編制。第十一條 分月用款計(jì)劃包括 學(xué)校分月用款計(jì)劃”和校內(nèi)各預(yù) 算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃”。其中，學(xué)校分月用款計(jì)劃是由財(cái)務(wù)處根據(jù)教育部、 財(cái)政部批復(fù)的 預(yù)算和校內(nèi)各單位分月用款計(jì)劃，按照財(cái)政預(yù)算科目類、款、項(xiàng)和項(xiàng) 目匯總編制。向教育部、財(cái)

6、政部報(bào)送的學(xué)校國庫支付資金的分月用款 計(jì)劃，是校內(nèi)各預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃的匯總。校內(nèi)各預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃是由校內(nèi)各部門根據(jù)學(xué)校當(dāng)年下 達(dá)給所屬部門的預(yù)算額度，結(jié)合事業(yè)發(fā)展和項(xiàng)目進(jìn)度，按季分月編制 的國庫支付資金的用款計(jì)劃。各預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃是校內(nèi)各單位 使用、支付預(yù)算項(xiàng)目資金的依據(jù)和前提，校內(nèi)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人若未 按規(guī)定編制和上報(bào)預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)處不得支付資金。第十二條分月用款計(jì)劃的編制原則（一）分月用款計(jì)劃的編制要符合實(shí)際?；局С龇衷掠每钣?jì)劃 按均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。（二）分月用款計(jì)劃根據(jù)學(xué)校下達(dá)的年度預(yù)算數(shù)（或預(yù)算控制數(shù)）， 嚴(yán)格按照國家預(yù)

7、算支出的類、款、項(xiàng)編制。（三）分月用款計(jì)劃的編制應(yīng)考慮上年結(jié)余， 按照各項(xiàng)目當(dāng)年預(yù) 算數(shù)和上年結(jié)余數(shù)的合計(jì)額度確定當(dāng)年實(shí)際用款計(jì)劃。（四）項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)匯總編制分管經(jīng)費(fèi)的分月用款計(jì)劃。第十三條 學(xué)校分月用款計(jì)劃按照財(cái)政部統(tǒng)一制定的 中央基層 預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表編制，校內(nèi)各預(yù)算項(xiàng)目分月用款計(jì)劃按照財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定的高校分月用款計(jì)劃表編制。第十四條分月用款計(jì)劃一經(jīng)上報(bào)，原則上不作調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，用款單位應(yīng)在用款月度前30 個(gè)工作日提出申請(qǐng)，經(jīng)報(bào)教育部、財(cái)政部批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第十五條分月用款計(jì)劃編報(bào)時(shí)間要求（1） 各單位于每年12 月 20 日前將按上年度預(yù)算數(shù)的80%編報(bào)的下一年度

8、基本支出分月用款計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)處，待學(xué)校預(yù)算下達(dá)后根據(jù)預(yù)算額度進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)年預(yù)算下達(dá)后10 天內(nèi)各部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按預(yù)算項(xiàng)目將上半年的分月用款計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)處，每年 5 月 20 日、 8月 20 日前分別報(bào)送當(dāng)年第三季度、第四季度的分月用款計(jì)劃。（2） 財(cái)務(wù)處按照教育部要求及時(shí)完整地將學(xué)校分月用款計(jì)劃上報(bào)。第十六條分月用款額度的撥付、使用（1） 財(cái)務(wù)處根據(jù)零余額賬戶開戶銀行的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書進(jìn)行賬務(wù)處理，下達(dá)相應(yīng)的財(cái)政支付額度并及時(shí)通知經(jīng)費(fèi)管理部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（2） 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在批復(fù)的用款額度內(nèi)按有關(guān)規(guī)定使用資金。批復(fù)用款計(jì)劃的各類、款、項(xiàng)和項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，用款額度不能調(diào)劑使用。（

9、3） 國庫支付額度余額在年度終了注銷。基本支出額度余額上繳國庫。項(xiàng)目支出額度余額，在建設(shè)期內(nèi)的未完項(xiàng)目結(jié)余，待下一年度教育部、財(cái)政部批復(fù)后再按規(guī)定繼續(xù)使用；超建設(shè)期的凈結(jié)余，按規(guī)定上繳國庫。第五章 支付程序第十七條財(cái)政直接支付程序（一） 使用財(cái)政直接支付額度時(shí)，用款單位應(yīng)按照批復(fù)的預(yù)算和用款計(jì)劃，提出直接支付申請(qǐng)，并附有關(guān)支付憑證報(bào)財(cái)務(wù)處。本條所規(guī)定的支付憑證，包括：項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)資料、項(xiàng)目所在年度的部門預(yù)算批復(fù)、支付申請(qǐng)的情況說明、購貨合同或招標(biāo)采購的中 標(biāo)供貨合同等文件及票證、工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)文件資料。支付預(yù)付工 程款，需提供預(yù)付工程款支付憑證；支付工程款，需提供工程價(jià)款結(jié) 算單及工程款支付

10、證書；支付設(shè)備、材料款，需提供設(shè)備、材料采購 清單及驗(yàn)收單、票據(jù)等。（二）經(jīng)財(cái)務(wù)處初審后，按規(guī)定填寫中央基層預(yù)算單位財(cái)政直 接支付申請(qǐng)書，連同支付憑證以公函的形式依次報(bào)財(cái)政部駐省財(cái)政 監(jiān)察專員辦，教育部，財(cái)政部逐級(jí)審批。（三）財(cái)政直接支付申請(qǐng)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后， 根據(jù)財(cái)政部發(fā)出的清 算與支付指令，代理銀行直接將款項(xiàng)支付到用款單位或收款人。 學(xué)校 根據(jù)銀行辦理支付后出具的通知單進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。（四）財(cái)政直接支付申請(qǐng)實(shí)行一事一報(bào)，原則上每月申請(qǐng)一次。第十八條財(cái)政授權(quán)支付程序使用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，用款單位應(yīng)在批復(fù)的用款計(jì)劃額度內(nèi)， 按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)用途及會(huì)計(jì)核算的有關(guān)要求， 填寫借款單或報(bào)銷單，并 附有關(guān)支

11、付憑證，在財(cái)務(wù)處辦理資金支付業(yè)務(wù)。支付設(shè)備購置、材料采購價(jià)款，需提供項(xiàng)目立項(xiàng)資料、招標(biāo)采購 資料、供貨合同、外貿(mào)合同付款通知、設(shè)備采購清單及驗(yàn)收單、票據(jù) 等。支付工程款，需提供項(xiàng)目立項(xiàng)資料、招標(biāo)采購資料、工程合同、 工程進(jìn)度資料、工程結(jié)算單、工程竣工驗(yàn)收資料、工程審計(jì)決定及票 據(jù)等。第六章會(huì)計(jì)核算第十九條根據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革的要求，財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校 內(nèi)部核算的需要，在不改變?cè)谢竞怂泱w系和方法的前提下， 對(duì)現(xiàn) 有會(huì)計(jì)科目和項(xiàng)目編碼進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 會(huì)計(jì)科目的調(diào)整應(yīng)有利于對(duì)賬 和報(bào)表統(tǒng)計(jì)，項(xiàng)目編碼的調(diào)整應(yīng)適應(yīng)核算和項(xiàng)目管理的要求。第二十條對(duì)于涉及零余額賬戶收入、支出和年底余額上繳的賬 務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)政部、教育部有關(guān)規(guī)定辦理。第二十一條 建立對(duì)賬制度，專人負(fù)責(zé)定期、及時(shí)與教育部、財(cái) 政部及銀行對(duì)賬。第七章資金歸墊第二十二條屬于下列情況之一的，各單位可以在財(cái)政授權(quán)用款 額度或財(cái)政直接支付用款計(jì)劃下達(dá)之前，申請(qǐng)使用本單位資金先行墊 付：（一）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并限時(shí)開工的基建投資項(xiàng)目支出；（二）基建投資項(xiàng)目的前期費(fèi)用；（三）重大緊急突發(fā)事項(xiàng)支出；（四）其他按規(guī)定允許墊付的支出。第二十三條 各單位在資金歸墊前，