會(huì)計(jì)基礎(chǔ)公式匯總會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分錄匯總

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)公式匯總、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分錄匯總（一）會(huì)計(jì)方程式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益賬戶余額平衡公式資產(chǎn)、費(fèi)用賬戶期末余額=資產(chǎn)、費(fèi)用賬戶期初余額+資產(chǎn)、費(fèi)用賬戶本期增加數(shù)-資產(chǎn)、費(fèi)用賬戶本期減少數(shù)負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益類賬戶期末余額=負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益賬戶期初余額十負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益賬戶的本期增加數(shù)-負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益賬戶本期減少數(shù)借貸記賬法資產(chǎn)類賬戶期末余額=期初借方余額十本期借方發(fā)生額合計(jì)-本期貸方發(fā)生額合計(jì)權(quán)益類賬戶期末余額=期初貸方余額十本期貸方發(fā)生額合計(jì)-本期借方發(fā)生額合計(jì)增減記賬法的平衡關(guān)系1、差額平衡法資金占用類科目增方余額-資金占用類科目減方金

2、額=資金來源類科目增方金額-資金來源類科目減方金額2、余額平衡法資金占用類各科目期末余額之和=資金來源類各科目期末余額之和資金收付記賬法的平衡關(guān)系資金來源總額-資金運(yùn)用總額=資金結(jié)存總額1、發(fā)生額差額平衡資金來源及資金運(yùn)用類科目收方發(fā)生額合計(jì)-資金來源及資金運(yùn)用類科目付方發(fā)生額合計(jì)=資金結(jié)存類科目收方發(fā)生額合計(jì)-資金結(jié)存類科目付方發(fā)生額合計(jì)2、余額平衡資金來源類科目收方余額-資金運(yùn)用類科目付方余額=資金結(jié)存類科目收方余額復(fù)式反收付記賬法平衡關(guān)系1、資金來源-資金運(yùn)用=資金結(jié)存或資金來源=資金運(yùn)用十資金結(jié)存2、所有賬戶收方余額合計(jì)=所有賬戶付方余額合計(jì)企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)方法1、雙方余額調(diào)節(jié)法銀行

3、存款日記賬的余額十銀行已收企業(yè)未收的項(xiàng)目銀行已付企業(yè)未付的項(xiàng)目=銀行對(duì)賬單余額十企業(yè)已收銀行未收的項(xiàng)目-企業(yè)已付銀行未付的項(xiàng)目2、單方余額調(diào)節(jié)法企業(yè)銀行存款日記賬的余額十企業(yè)已付銀行未付的項(xiàng)目十銀行已收企業(yè)未收的項(xiàng)目一企業(yè)已收銀行未收的項(xiàng)目-銀行已付企業(yè)未付的項(xiàng)目=銀行對(duì)賬單余額或銀行對(duì)賬單余額十企業(yè)已收銀行未收的項(xiàng)目十銀行已付企業(yè)未付的項(xiàng)目企業(yè)已付銀行未付的項(xiàng)目銀行已收企業(yè)未收的項(xiàng)目=企業(yè)銀行存款日記賬余額3、差額調(diào)節(jié)法企業(yè)銀行存款日記賬余額-銀行對(duì)賬單余額=（企業(yè)已收，銀行未收的項(xiàng)目-企業(yè)已付，銀行未付的項(xiàng)目）（銀行已收，企業(yè)未收的項(xiàng)目銀行已付企業(yè)未付的項(xiàng)目）庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額=前一

4、個(gè)月的平均每天支付數(shù)額X限定天數(shù)賒銷凈額百分比法壞賬損失估計(jì)數(shù)額=當(dāng)期實(shí)際賒銷凈額X估計(jì)壞賬百分比估計(jì)壞賬的百分比=（估計(jì)壞賬-估計(jì)壞賬收回）/估計(jì)賒銷凈額應(yīng)帳賬款余額百分比法壞賬損失估計(jì)數(shù)額=期末應(yīng)收賬款余額X估計(jì)壞賬百分比期末壞賬準(zhǔn)備賬戶應(yīng)調(diào)整的數(shù)額=（壞賬準(zhǔn)備賬戶期初余額十壞賬準(zhǔn)備賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)-壞賬準(zhǔn)備賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)）-期末估計(jì)的壞賬損失數(shù)額應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)凈額應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)凈額=應(yīng)收票據(jù)到期價(jià)值-貼現(xiàn)息應(yīng)收票據(jù)到期價(jià)值=面值（不帶息票）=面值十利息（帶息票據(jù)）貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價(jià)值X貼現(xiàn)率X（貼現(xiàn)天數(shù)/360）存貨計(jì)價(jià)方法1、先進(jìn)先出法2、后進(jìn)先出法3、全月一次加權(quán)平均法期末

5、結(jié)存存貨成本=期末結(jié)存存貨數(shù)量X加權(quán)平均單價(jià)=期初結(jié)存存貨實(shí)際成本十本期收入存貨實(shí)際成本-本期發(fā)出存貨的成本加權(quán)平均單價(jià)=（期初結(jié)存存貨實(shí)際成本十本期收入存貨實(shí)際成本）/（期初結(jié)存存貨的數(shù)量十本期收入存貨的數(shù)量）發(fā)出存貨的成本=本期發(fā)出存貨數(shù)量X加權(quán)平均單價(jià)4、移動(dòng)加權(quán)平均法庫存存貨成本=庫存存貨數(shù)量X當(dāng)前移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)=發(fā)貨前庫存存貨總成本-發(fā)出存貨的成本移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)=（本次收貨前結(jié)存存貨總成本十本次收入存貨實(shí)際成本）/（本次收貨前結(jié)存存貨數(shù)量十本次收入存貨數(shù)量）發(fā)出存貨的成本=發(fā)出存貨數(shù)量X當(dāng)前移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)存貨成本差異1、存貨成本差異額=存貨的實(shí)際成本-存貨的計(jì)劃成本2、存貨的成

6、本差異率=（期初存貨的成本差異額十本期收入存貨的成本差異額）/（期初存貨的計(jì)劃成本十本期收入存貨的計(jì)劃成本）XI00%3、發(fā)出存貨分?jǐn)偟某杀静町愵~=發(fā)出存貨計(jì)劃成本X存貨的成本差異率4、發(fā)出存貨實(shí)際成本=發(fā)出存貨計(jì)劃成本十發(fā)出存貨分?jǐn)偟某杀静町愵~間接費(fèi)用的分配1、按定額耗用量的比例分配間接費(fèi)用各種產(chǎn)品應(yīng)分配的間接費(fèi)用=該種產(chǎn)品的定額耗用量X分配率各產(chǎn)品的定額耗用量=各種產(chǎn)品的單位耗用定額X該產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量分配率=應(yīng)分配的費(fèi)用/全部產(chǎn)品的定額耗用量2、按實(shí)際耗用的工時(shí)分配間接費(fèi)用各種產(chǎn)品應(yīng)分配的間接費(fèi)用=該種產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)數(shù)X分配率分配率=間接工資總額/全部產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)總數(shù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配1、直

7、接分配法各受益部門（產(chǎn)品）應(yīng)分配的費(fèi)用=輔助生產(chǎn)單位成本X該部門（產(chǎn)品）的受益數(shù)量輔助生產(chǎn)單位成本=輔助生產(chǎn)費(fèi)用總額/輔助生產(chǎn)車間提供的產(chǎn)品或勞務(wù)總量2、一次交互分配法材料費(fèi)用分配1、重量（體積、產(chǎn)量）比例分配法某產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用=該產(chǎn)品的重量（產(chǎn)量或體積）X分配率分配率=應(yīng)分配的材料費(fèi)用/各種產(chǎn)品的加工重量（產(chǎn)量或體積）2、定額耗用量比例分配法某種產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用=某種產(chǎn)品應(yīng)分配的材料數(shù)量X材料單價(jià)某種產(chǎn)品應(yīng)分配的材料數(shù)量=該種產(chǎn)品的材料定額消耗量X材料消耗量分配率某種產(chǎn)品的材料定額消耗量=該種產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量X單位產(chǎn)品材料消耗定額材料消耗量分配率=材料實(shí)際總消耗量/各種產(chǎn)品材料定額耗用

8、量之和3、標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量比例分配法某種產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用=該種產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量X標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的單位材料費(fèi)用各種產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量=匯（某種產(chǎn)品產(chǎn)量X該種產(chǎn)品系數(shù)）標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的單位材料費(fèi)用=材料費(fèi)用總額/各種產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量外購動(dòng)力費(fèi)用分配1、生產(chǎn)工時(shí)比例分配法某產(chǎn)品動(dòng)力用電費(fèi)用=該產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)X電力費(fèi)用分配率電力費(fèi)用分配率=車間動(dòng)力用電費(fèi)用總額/該車間各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)之和2、機(jī)器工作小時(shí)比例法某產(chǎn)品動(dòng)力用電費(fèi)用=該產(chǎn)品機(jī)器工時(shí)X電力費(fèi)用分配率電力費(fèi)用分配率=車間動(dòng)力用電費(fèi)用總額/該車間各種產(chǎn)品機(jī)器工時(shí)之和制造費(fèi)用分配1、生產(chǎn)工時(shí)比例法某產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=該產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)數(shù)X制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率=制造

9、費(fèi)用總額/生產(chǎn)工時(shí)總數(shù)2、機(jī)器工時(shí)比例法某種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=該種產(chǎn)品機(jī)器工時(shí)數(shù)X制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額/機(jī)器工時(shí)總數(shù)3、生產(chǎn)工人工資比例法某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=該產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資總數(shù)X制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額/生產(chǎn)工人工資總數(shù)4、原料及主要材料成本比例法某產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=該種產(chǎn)品耗用的原料及主要材料成本X制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額/原料及主要材料成本總額5、直接費(fèi)用比例法某種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=該種產(chǎn)品的直接費(fèi)用數(shù)額X制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額/直接費(fèi)用總額X計(jì)劃分配率6、計(jì)劃分配率分配法某種產(chǎn)品應(yīng)分配的制造

10、費(fèi)用=該產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量的定額工時(shí)數(shù)計(jì)劃分配率=年度制造費(fèi)用計(jì)劃總額/年度預(yù)計(jì)產(chǎn)量的定額標(biāo)準(zhǔn)7、累計(jì)分配法已完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=已完工該種產(chǎn)品全部分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)X制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率=（期初費(fèi)用結(jié)存數(shù)十本期費(fèi)用發(fā)生數(shù)）/（期初未完工產(chǎn)品累計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)十本期發(fā)生的分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)）在產(chǎn)品成本1、約當(dāng)產(chǎn)量法期末在產(chǎn)品成本=單位成本X期末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量完工產(chǎn)品總成本=單位成本X完工產(chǎn)品數(shù)量在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量X完工程度完工產(chǎn)品單位成本=（期初在產(chǎn)品成本十本期發(fā)生成本）/（產(chǎn)成品數(shù)量十在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）3、定額耗用量比例法期末在產(chǎn)品成本=期末在產(chǎn)品定額耗用量X分配率完工產(chǎn)品成本=完工產(chǎn)品定額耗用量

11、X分配率完工產(chǎn)品定額耗用量=完工產(chǎn)品數(shù)量X完工產(chǎn)品的單位定額耗費(fèi)期末在產(chǎn)品定額耗用量=在產(chǎn)品數(shù)量X在產(chǎn)品的單位定額耗費(fèi)分配率=（期初在產(chǎn)品成本十本期發(fā)生成本）/（完工產(chǎn)品定額耗用量十期末在產(chǎn)品定額耗用量）成本還原某成本項(xiàng)目還原數(shù)=上一步驟本月所產(chǎn)該種半成品的某成本項(xiàng)目數(shù)額X成本還原率成本還原率=本月產(chǎn)成品耗用上一步驟半成品成本合計(jì)/上一步驟本月所產(chǎn)該種半成品成本合計(jì)成本標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)=用量標(biāo)準(zhǔn)十價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)直接材料成本標(biāo)準(zhǔn)=單位產(chǎn)品用量標(biāo)準(zhǔn)X直接材料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)直接工資成本標(biāo)準(zhǔn)=單位產(chǎn)品工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)X小時(shí)工資分配率標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用成本標(biāo)準(zhǔn)=單位產(chǎn)品工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)X小時(shí)制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)成本差異成本差異=實(shí)際成本-標(biāo)準(zhǔn)

12、成本標(biāo)準(zhǔn)成本=實(shí)際產(chǎn)量X成本標(biāo)準(zhǔn)1、直接材料成本差異直接材料成本差異=直接材料實(shí)際成本-直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本材料價(jià)格差異=實(shí)際用量X（實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）材料數(shù)量差異=（實(shí)際用量-標(biāo)準(zhǔn)用量）X標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格直接材料成本差異=材料價(jià)格差異十材料數(shù)量差異2、直接工資成本差異直接工資成本差異=直接工資實(shí)際成本-直接工資標(biāo)準(zhǔn)成本=工資率差異十效率差異工資率差異=實(shí)際工時(shí)X（實(shí)際工資率標(biāo)準(zhǔn)工資率）效率差異=（實(shí)際工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）X標(biāo)準(zhǔn)工資率3、制造費(fèi)用成本差異制造費(fèi)用成本差異=實(shí)際發(fā)生制造費(fèi)用-制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本=可控差異十能量差異可控差異=實(shí)際發(fā)生制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)彈性預(yù)算能量差異=標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)彈性預(yù)算-制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本

13、利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益十營業(yè)外收入一營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤十其他業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-期間費(fèi)用-營業(yè)稅金其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-營業(yè)稅金1、工業(yè)企業(yè)利潤總額利潤總額=銷售利潤+投資凈收益十營業(yè)外收入一營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤十其他銷售利潤一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費(fèi)用一產(chǎn)品銷售稅金及附加產(chǎn)品銷售收入=銷售收入一銷售返回一銷售折讓一銷售折扣其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加2、商業(yè)企業(yè)利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益十匯總損益十營業(yè)外收入一營

14、業(yè)外支出十國家補(bǔ)貼收入營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤十其他業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-商品銷售成本-經(jīng)營費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營業(yè)稅及附加全部商品產(chǎn)品成本降低額（率）全部商品產(chǎn)品成本降低額=匯（全部商品產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量X計(jì)劃單位成本）一匯（全部商品產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量X實(shí)際單位成本）全部商品產(chǎn)品成本降低率=全部商品產(chǎn)品成本降低額/匯（全部商品產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量X計(jì)劃單位成本）可比產(chǎn)品成本降低額X計(jì)劃單X實(shí)際單可比產(chǎn)品成本計(jì)劃降低額=匯（可比產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量X上年實(shí)際單位成本）一匯（可比產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量位成本）可比產(chǎn)品成本計(jì)劃降低額=可比產(chǎn)品成本計(jì)劃降低額/匯（計(jì)劃產(chǎn)量X上年實(shí)際單位成本）可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低額=匯（

15、可比產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量X上年實(shí)際單位成本）一匯（可比產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量位成本）可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低率=可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低額/匯（可比產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量X上年實(shí)際單位成本）可比產(chǎn)品成本計(jì)劃完成分析1、產(chǎn)品產(chǎn)量變動(dòng)的影響產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)成本降低額的影響=匯（實(shí)際產(chǎn)量X上年實(shí)際單位成本）X計(jì)劃降低率-計(jì)劃降低額2、產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)成本降低額的影響=匯（實(shí)際產(chǎn)量X上年實(shí)際單位成本）-匯（實(shí)際產(chǎn)量X計(jì)劃單位成本）-E（實(shí)際產(chǎn)量X上年實(shí)際單位成本）x計(jì)劃成本降低率產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)成本降低率的影響=匯（實(shí)際產(chǎn)量x上年實(shí)際單位成本）-匯（實(shí)際產(chǎn)量X計(jì)劃單位成本）/匯（實(shí)際產(chǎn)量X上年實(shí)際單位成本）計(jì)劃成本降低率3、單位產(chǎn)品成本變

16、動(dòng)的影響單位產(chǎn)品成本變動(dòng)對(duì)成本降低額的影響=匯（實(shí)際產(chǎn)量X計(jì)劃單位成本）-E（實(shí)際產(chǎn)量X實(shí)際單位成本）匯（實(shí)際產(chǎn)量X上年實(shí)際單位產(chǎn)品成本變動(dòng)對(duì)成本降低率的影響=單位產(chǎn)品成本變動(dòng)對(duì)成本降低額的影響/單位成本）材料成本分析1、材料消耗量的變動(dòng)，也就是實(shí)際消耗量與計(jì)劃消耗量之間的差異，其計(jì)算公式為：消耗量變動(dòng)對(duì)材料成本的影響=匯（實(shí)際消耗量-計(jì)劃消耗量）X計(jì)劃單價(jià)2、材料單價(jià)的變動(dòng)，其計(jì)算公式為：材料單價(jià)變動(dòng)對(duì)材料成本的影響=E實(shí)際消耗量X（實(shí)際單價(jià)-計(jì)劃單價(jià)）制造費(fèi)用分析生產(chǎn)工時(shí)變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響=（實(shí)際工時(shí)一計(jì)劃工時(shí)）x計(jì)劃小時(shí)費(fèi)用分配率費(fèi)用分配率變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響=實(shí)際小時(shí)x（實(shí)際小時(shí)費(fèi)用

17、分配率一計(jì)劃小時(shí)費(fèi)用分配率）技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)產(chǎn)品成本影響分析1、材料利用率對(duì)成本的影響材料利用率變動(dòng)對(duì)單位產(chǎn)品材料成本降低率影響=1-（計(jì)劃材料利用率/實(shí)際材料利用率）材料利用率變動(dòng)對(duì)單位產(chǎn)品成本降低率影響=口-（計(jì)劃材料利用率/實(shí)際材料利用率）x計(jì)劃材料成本占單位產(chǎn)品成本的比重2、勞動(dòng)生產(chǎn)率對(duì)產(chǎn)品成本的影響勞動(dòng)生產(chǎn)率對(duì)成本降低率的影響=:1-（1+小時(shí)平均工資年增長(zhǎng)率）/（1+勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)率）/計(jì)劃工資成本在單位產(chǎn)品成本中的比重小時(shí)平均工資率增長(zhǎng)率=（實(shí)際小時(shí)工資率/計(jì)劃小時(shí)平均工資率）1勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)率=（計(jì)劃單位產(chǎn)品工時(shí)消耗/實(shí)際單位產(chǎn)品工時(shí)消耗）-13、產(chǎn)品質(zhì)量變動(dòng)對(duì)成本的影響合格品率

18、變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響=（實(shí)際合格品率計(jì)劃合格品率）/實(shí)際合格品率4、產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)成本的影響產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)成本降低率的影響=1-17（1+產(chǎn)量增長(zhǎng)率）X固定成本占計(jì)劃單位成本的比重營運(yùn)資本比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金十應(yīng)收賬款十有價(jià)證券十存貨十其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款十應(yīng)付票據(jù)十應(yīng)付稅金十短期內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等速動(dòng)比率=（現(xiàn)金+應(yīng)收賬款十短期應(yīng)收票據(jù)十短期投資）/流動(dòng)負(fù)債應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收賬款余額存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額存貨平均余額=（期初存貨余額十期末存貨余額）/2負(fù)債比率負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額負(fù)債對(duì)股東權(quán)益的比率負(fù)債對(duì)

19、股東權(quán)益的比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額股東權(quán)益比率股東權(quán)益比率=股東權(quán)益總額/企業(yè)資產(chǎn)總額資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)收益率=營業(yè)凈利/資產(chǎn)平均總額營業(yè)凈利=銷貨毛利十利息收入一銷貨費(fèi)用一管理費(fèi)用推薦會(huì)計(jì)基礎(chǔ)公式匯總、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分錄匯總（二）1 .現(xiàn)金清查a.現(xiàn)金短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款-XX貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益無法查明原因借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益b.現(xiàn)金溢余借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：其他應(yīng)付款無法查明原因借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：營業(yè)外收

20、入2 .交易性金融資產(chǎn)a.取得時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)-成本應(yīng)收月利（應(yīng)收利息）投資收益貸：銀行存款（其它貨幣資金-存出投資款）b持有時(shí)一一現(xiàn)金股利和利息（1）收到買價(jià)中包含的股利和利息借：銀彳f存款（其它貨幣資金-存出投資款）貸：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息）（2）持有期間享有的股利和利息借：應(yīng)“股利（應(yīng)收利息）貸：投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收股利（應(yīng)收利息）c期末計(jì)量（1）公允價(jià)值帳面余額借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（2）允價(jià)值貨款借：銀行存款貸：銀行存款貸：預(yù)付帳款6 .壞帳準(zhǔn)備當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算-壞帳準(zhǔn)備”科的應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備金額或+貸方（或借方）余額,結(jié)

21、果為正數(shù)-補(bǔ)提（借記資產(chǎn)減值損失，貸記壞帳準(zhǔn)備，負(fù)數(shù)-沖銷（借記壞帳準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失）a計(jì)提壞帳準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備貸：壞帳準(zhǔn)備沖減多計(jì)提壞帳準(zhǔn)備借：壞帳準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備b應(yīng)收款項(xiàng)作壞帳轉(zhuǎn)銷發(fā)生壞帳借：壞帳準(zhǔn)備貸：應(yīng)收帳款c已確認(rèn)的壞帳又收回借：應(yīng)收帳款貸：壞帳準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，也可以直接按照實(shí)際收回金額借：銀行存款貸：壞帳準(zhǔn)備7 .存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法a個(gè)別計(jì)價(jià)法；b先進(jìn)先出法；c全月一次加權(quán)平均法加權(quán)平均單價(jià)=實(shí)際成本+存貨數(shù)量發(fā)出存貨實(shí)際成本=發(fā)出數(shù)量x加權(quán)平均單價(jià)d移動(dòng)平均法存貨單位成本=原有庫存存貨

22、實(shí)際成本+本次進(jìn)貨的實(shí)際成本原有庫存存貨數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量本次發(fā)出存貨成本=本次發(fā)出存貨數(shù)量x本次發(fā)貨前存貨的單位成本本月月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數(shù)量x本月月末存貨單位成本8 .原材料實(shí)際成本法（科目：原材料在途物資）a款貨兩清借：原材料b款到貨未到借：在途物資貸：銀行存款等貸：銀行存款貨到驗(yàn)收入庫借：原材料貸：在途物資c發(fā)出原材料借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：原材料計(jì)劃成本法科目：材料采購原材料材料成本差異a采購按實(shí)際成本付款借：材料采購（實(shí)際成本）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款b驗(yàn)收入庫按計(jì)劃成本入借：原材料（計(jì)劃）貸：材料采購c期末結(jié)轉(zhuǎn)超支借：材料成本差異節(jié)約借

23、：材料采購貸：材料采購貸：材料成本差異d發(fā)出材料（計(jì)劃成本）借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：原材料e成本差異率結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額材料成本差異率=期初材料成本差異+本期購入材料成本差異額100%期初材料計(jì)劃成本+本期購入材料計(jì)劃成本發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額=發(fā)出材料的計(jì)劃成本x材料成本差異率借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本管理費(fèi)用制造費(fèi)用9 .包裝物生產(chǎn)領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物按其差額借或貸材料成本差異隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借：銷售費(fèi)用（實(shí)際成本）貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物按按其差額借或貸材料成本差異隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物1 .出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包

24、裝物借：銀行存款貸：其它業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2 .結(jié)轉(zhuǎn)所售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的成本借：其它業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物材料成本差異10 .低值易耗品五五攤銷法領(lǐng)用借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫領(lǐng)用時(shí)攤銷其價(jià)值的一半借：制造費(fèi)用貸：周車t材料-低值易耗品-攤銷報(bào)廢時(shí)攤銷其價(jià)值的一半借：制造費(fèi)用貸：周車t材料-低值易耗品-攤銷同時(shí)：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用11 .委托加工物資發(fā)出材料借：委托加工物資（實(shí)際）貸：原材料（計(jì)劃）或借或貸材料成本差異借方節(jié)約貸方超支支付加工費(fèi)運(yùn)費(fèi)借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

25、額）貸：銀行存款驗(yàn)收入庫借：原材料（計(jì)劃）/周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品貸：委托加工物資（實(shí)際）或借或貸材料成本差異12庫存商品生產(chǎn)型企業(yè)完工入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本銷售借：主營業(yè)務(wù)收入貸：庫存商品商品流通企業(yè)發(fā)出存貨毛利率法銷售成本=銷售凈額-銷售凈額X毛利率期末存貨成本=期初存貨成本+本期購貨成本-本期銷售成本售價(jià)金額法本期銷售商品的實(shí)際成本=本期商品銷售收入-本期已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)期末結(jié)存商品的實(shí)際成本=期初庫存商品的進(jìn)價(jià)成本+本期購進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本-本期銷售商品的實(shí)際成本本期銷售商品的成本（即進(jìn)價(jià)）進(jìn)價(jià)率=進(jìn)價(jià)本期銷售商品實(shí)際成本（進(jìn)價(jià)戶進(jìn)價(jià)（期初+本期購入）體期售出售價(jià)售價(jià)（期初

26、+本期購入生產(chǎn)）商品的售價(jià)13存貨清查盤盈批準(zhǔn)前借：原材料（等）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：管理費(fèi)用盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：原材料批準(zhǔn)后借：原材料（殘料入庫）其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)或過失人賠償）管理費(fèi)用（一般經(jīng)營損失）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益附注非常損失材料要負(fù)擔(dān)增值稅借：營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）14長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法取得借：長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：銀行存款如果實(shí)際支付價(jià)款中含有已宣告但未派發(fā)的現(xiàn)金股利時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)收股利

27、貸：銀行存款宣告現(xiàn)金股利投資前借：應(yīng)收股利貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資投資后借：應(yīng)收股利貸：投資收益權(quán)益法取得初始成本入帳借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本貸：銀行存款初始成本應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本貸：銀行存款營業(yè)外收入實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈損失時(shí)實(shí)現(xiàn)凈利借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整貸：投資收益宣告現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整發(fā)生虧損借：投資收益貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整所有者權(quán)益變動(dòng)增加借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動(dòng)貸：資本公積-其他資本公積減少反之15固定資產(chǎn)取得外購1不需安裝借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2需安裝購入時(shí)借：在建工程貸：銀行存款支付安裝費(fèi)借：在建工程貸

28、：銀行存款可使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程建造1自營工程購入工程物資借：工程物資貸：銀行存款領(lǐng)用借：在建工程貸：工程物資使用借：在建工程貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）如工程領(lǐng)生產(chǎn)用的材料借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）支付其他費(fèi)用借：在建工程貸：銀存/應(yīng)付職工薪酬可使用時(shí)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程16固定資產(chǎn)折舊方法1）年限平均法年折舊率=1-預(yù)計(jì)凈殘值率X100%預(yù)計(jì)使用受命（年）月折舊率=年折舊率2）工作量法單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)X（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X單位工作量折舊額3）雙倍余額遞減法年折舊率=

29、2X100%預(yù)計(jì)使用受命（年）月折舊率=年折舊率月折舊率=每月月初固定資產(chǎn)帳面凈值X月折舊率最后兩年固定資產(chǎn)帳面凈值-預(yù)計(jì)凈殘值4）年數(shù)總和法年折舊率=尚可使用年限X100%預(yù)計(jì)使用受命的年數(shù)總和月折舊率=年折舊率月折舊率=（固定資產(chǎn)原價(jià)-預(yù)計(jì)凈殘值）X月折舊率17固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊18固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理帳面價(jià)值轉(zhuǎn)入清理取得出售收入等支付清理費(fèi)交納相關(guān)稅費(fèi)凈收益轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入管理費(fèi)用或凈損失轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出管理費(fèi)用19固定資產(chǎn)盤盈1 .盤盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整2 .確定應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅3 .結(jié)轉(zhuǎn)

30、留存收益借：以前年度損益調(diào)整貸：盈余公積-法定盈余公積利潤分配-未分配利潤20固定資產(chǎn)盤虧1 .盤虧固定資產(chǎn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊2.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷借：營業(yè)外支出-盤虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢21無形資產(chǎn)取得銀行存款研發(fā)支出-費(fèi)用化支出管理費(fèi)用研發(fā)支出-資本化支出無形資產(chǎn)22無形資產(chǎn)攤消借：管理費(fèi)用（其他業(yè)務(wù)成本）貸：累計(jì)攤銷23無形資產(chǎn)處置借：銀行存款貸：無形資產(chǎn)差額計(jì)入累計(jì)攤銷應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅營業(yè)外收入無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或營業(yè)外支出24短期借款取得借：銀行存款貸：短期借款計(jì)息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息償還借：短期借款貸：銀行存款25預(yù)收帳款收帳借：銀行存款貸：預(yù)收帳款發(fā)貨借：預(yù)

31、收帳款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26應(yīng)付職工薪酬a確認(rèn)借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程/研發(fā)支出/利潤分配貸：應(yīng)付職工薪酬一工資/職工福利/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/非貨幣性福利（自產(chǎn)產(chǎn)品-公允價(jià)值房屋-折舊租賃-租金）b發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅支付福利費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：庫存現(xiàn)金等支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款等發(fā)放非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利貸：主營業(yè)務(wù)收入（市價(jià)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)收入（成本價(jià)）貸：庫存商品27一般納

32、稅企業(yè)銷項(xiàng)稅額正常銷售商品，提供勞務(wù)借：應(yīng)收帳款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）視同銷售行為借：在建工程/長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：待處理財(cái)產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）交納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)已交稅金進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出未抵扣進(jìn)項(xiàng)或多交應(yīng)交未交28應(yīng)交消費(fèi)稅銷售應(yīng)稅消費(fèi)品借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅自產(chǎn)自用借：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資分配給職工等借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅委

33、托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售借：委托加工物資/生產(chǎn)成本等貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等金銀首飾借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅29應(yīng)交營業(yè)稅借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅出售不動(dòng)產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅實(shí)際交納借在：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款30應(yīng)交資源稅對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅自產(chǎn)自用借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅31城市建設(shè)維護(hù)稅借：營業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅實(shí)際上交借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)

34、稅貸：銀行存款32教育費(fèi)附加借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加33土地增值稅企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅無形資產(chǎn)借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅同時(shí)沖銷土地使用權(quán)的帳面價(jià)值貸：無形資產(chǎn)按其差額借：營業(yè)外支出或貸：營業(yè)外收入34應(yīng)交房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅35應(yīng)交個(gè)人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅36應(yīng)付利息確定時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息支付時(shí)借：應(yīng)付利息貸：銀行存款37應(yīng)付股利確定時(shí)借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤貸：應(yīng)付股利支付時(shí)借：應(yīng)付股利貸：銀行存款38其他應(yīng)付款發(fā)生時(shí)借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款支付時(shí)：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款39長(zhǎng)期借款取得借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款-本金差額借或貸長(zhǎng)期借款-利息調(diào)整利息屬于籌建期間計(jì)入管理費(fèi)用屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期借款用于購建固定資產(chǎn)其尚未達(dá)到可使用狀態(tài)前計(jì)入在建工程成本固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用歸還借款支付債券本息借：應(yīng)付債券-面值/應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息/應(yīng)付利息