全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)

1、中中圃電唁VCHINATELECOM中國(guó)電信全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)（討論稿）二。三年目錄附件(1):全面預(yù)算管理流程圖附件(2):預(yù)算表格填表說明第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理關(guān)系圖戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系可以用以下的模型進(jìn)行表述：管理行動(dòng)方案度慵年店運(yùn)性計(jì)刎/公調(diào)他都誓廢莖f周/垣月中季TR皆對(duì)兼/公同頷尊倒導(dǎo),報(bào)客內(nèi)容森攜由析斗篌巖數(shù)土-等算到行陽號(hào)同通摩門非財(cái)藝強(qiáng)CF】執(zhí)行運(yùn)作ittl后.行就帕全面預(yù)算4管理招缶f個(gè)人績(jī)效體系亞必部門“人蝌/費(fèi)用附置T身預(yù)算營(yíng)比郡門5期用預(yù)置途防崛逸去誑耳理直遂E頡駕圖一：戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管

2、理的關(guān)系模型圖一的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理的關(guān)系模型主要由以下幾個(gè)部分組成：1 .企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)戈IJ;2 .根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司和部門編制各自的年度運(yùn)作計(jì)劃，運(yùn)作計(jì)劃中至少應(yīng)該涵蓋戰(zhàn)略要求、資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等多方面內(nèi)容，這一切都有助于生成公司關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和部門非財(cái)務(wù)類的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)；3 .根據(jù)年度運(yùn)作計(jì)劃，各業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。財(cái)務(wù)總部在匯總各部門運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；4 .企業(yè)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)

3、告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策之用。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的財(cái)務(wù)分析與評(píng)估結(jié)果；5 .在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告來監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現(xiàn)的問題。若有必要，甚至可以對(duì)原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績(jī)效三者真正形成閉環(huán)，是一個(gè)密不可分的有機(jī)整體C只有通過三者的高效互動(dòng)，企業(yè)才可能達(dá)成其既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在此過程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要

4、作用。一方面，全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)，另一方面，全面預(yù)算也是形成公司及部門關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的主要來源，是公司整個(gè)績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。通過提高運(yùn)作計(jì)劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績(jī)效管理，就能使公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。第二節(jié)全面預(yù)算的概念、目的及作用1,全面預(yù)算的概念全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括運(yùn)作計(jì)劃（如公司與部門的年度運(yùn)作計(jì)劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等）。全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管

5、理方法。全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求和利潤(rùn)。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門。2.全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：預(yù)算與戰(zhàn)略管理：?全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃，它是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運(yùn)作計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。

6、?通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級(jí)之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對(duì)公司戰(zhàn)略的理解。?全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。?通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。預(yù)算與績(jī)效考核：?全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。預(yù)算與資源分配：?全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力

7、資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：?全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。?全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：?通過全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。?全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的部分，通過對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)，并配合以預(yù)算報(bào)

8、告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就可以根據(jù)預(yù)算報(bào)告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。第三節(jié)全面預(yù)算的組成部分i層作時(shí)劃預(yù)算；L1|!年度運(yùn)債+刎.業(yè)警部門；,/公司破幫人授苴IF門凌憎用預(yù)苴1司S貴演苴言理都門；您用頸苴；公司匯掂日篁；1CM預(yù)算1；倒金疣用蹲；,g產(chǎn)員煙I宜'、產(chǎn)全面預(yù)算與傳統(tǒng)意義上的預(yù)算是兩個(gè)截然不同的概念，全面預(yù)算除了包含傳統(tǒng)意義上預(yù)算的各個(gè)方面，還應(yīng)包含公司與部門的年度

9、運(yùn)作計(jì)劃。因此，全面預(yù)算更能體現(xiàn)預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。圖二：全面預(yù)算的組成部分具體講，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃編制的全面預(yù)算主要包括運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算兩大部分。其中,運(yùn)作計(jì)劃包括公司與部門的年度運(yùn)作計(jì)劃。而公司各部門則根據(jù)既定的年度運(yùn)作計(jì)劃編制各自的預(yù)算。其中，業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，職能部門編制費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部門匯總編制公司年度損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，所有這一切構(gòu)成了公司的全面預(yù)算。第二章全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位決策機(jī)構(gòu)常設(shè)戡行機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)麻經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)） 明巖司鯉言啟傳賈，朝號(hào)至直龍亮營(yíng)理工隹q展 醫(yī)膏公司全反演

10、卓營(yíng)理伍蕓伍盂行財(cái)務(wù)部門 協(xié)助管理普竄門旗算信息資料的收集和整理 我異舌理委員會(huì)與苓部門之同的向通，橋調(diào)機(jī)胸 鉞鼻匯忌.暢制r調(diào)整.盤拄機(jī)構(gòu)各預(yù)算責(zé)任部門 全面地嵬編制，調(diào)SL族行以及考核的主體 承平和對(duì)汨立的范京貴仔.并享有相應(yīng)權(quán)利與制笥的公司內(nèi)翔單位第二節(jié)決策機(jī)構(gòu)1 .組成部門?總經(jīng)理辦公會(huì)(預(yù)算管理委員會(huì))2 .組成人員?總經(jīng)理辦公會(huì)(預(yù)算管理委員會(huì))是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及其他業(yè)務(wù)或管理部門經(jīng)理，由公司總經(jīng)理擔(dān)任管理委員會(huì)主任，副總(分管財(cái)務(wù))擔(dān)任委員會(huì)常務(wù)副主任。另設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)秘書，由財(cái)務(wù)部門預(yù)算具體編制與操作人員擔(dān)任3 .預(yù)算管理主要職

11、責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)?每年9月定期召開預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司年度運(yùn)作計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(2)預(yù)算平衡會(huì)議?每年12月定期召開跨部門的預(yù)算平衡會(huì)議，確定對(duì)各部門預(yù)算及部門運(yùn)作計(jì)劃的修改意見(3)預(yù)算正式下達(dá)?下年度年初公司收到香港公司正式下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)后，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度預(yù)算的調(diào)整意見(4)超預(yù)算審批?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目進(jìn)行可研會(huì)審和設(shè)計(jì)會(huì)審(5)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?每年7月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定年中各部門對(duì)年度預(yù)算提出的調(diào)整申請(qǐng)?審批于每年3、9月由財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算管理體系調(diào)整建議(6)其他預(yù)

12、算管理職責(zé)?制定和下達(dá)公司日常預(yù)算管理制度?批準(zhǔn)下發(fā)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、臨時(shí)預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會(huì)議決議等正式管理文件?對(duì)公司內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預(yù)算管理事項(xiàng)或預(yù)算沖突進(jìn)行仲裁與決議4 .流入/流出表單或信息流入表單或信息?香港集團(tuán)公司有關(guān)年度工作文件（年度公司預(yù)算指標(biāo)）?北京集團(tuán)公司有關(guān)年度工作文件?各部門及匯總預(yù)測(cè)報(bào)告?各部門送審運(yùn)作計(jì)劃?公司及各部門預(yù)算初稿?預(yù)測(cè)說明報(bào)告?年初預(yù)算調(diào)整建議?超預(yù)算申請(qǐng)?工程項(xiàng)目可研報(bào)告?工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)報(bào)告?匯總后預(yù)算年中調(diào)整建議?公司上半年預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告?匯總后預(yù)算管理體系調(diào)整建議書流出表單或信息?公司年度運(yùn)作計(jì)劃?各部門分解的業(yè)務(wù)指標(biāo)及經(jīng)營(yíng)要求?

13、各部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算初稿修改意見?公司上報(bào)香港公司的年度預(yù)算方案?公司臨時(shí)預(yù)算方案?公司年初預(yù)算調(diào)整決議?超預(yù)算申請(qǐng)審批意見?工程項(xiàng)目可研批復(fù)?工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)批復(fù)?公司年中預(yù)算調(diào)整決議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議審批意見第三節(jié)常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)1 .組成部門?財(cái)務(wù)部門2 .預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)?負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和和建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案?在各部門組建預(yù)算小組后，進(jìn)行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)，并下發(fā)全套預(yù)算表格和編制說明(2)預(yù)算編制、修改和匯總?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需

14、求、部門內(nèi)部一次性固定資產(chǎn)購置需求?每年11月15日前對(duì)各部門遞交的預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)整?編制本部門負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、負(fù)債、收支類預(yù)算表格，以及三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算?提交年度匯總預(yù)算初稿和特殊預(yù)算事項(xiàng)說明?根據(jù)公司預(yù)算預(yù)審批會(huì)議決議修改本部門年度運(yùn)作計(jì)劃與相關(guān)預(yù)算，并再次收集各部門的修改稿加以匯總上報(bào)(3)預(yù)算預(yù)下達(dá)和正式下達(dá)?每年12月度將總經(jīng)理及各分管副總會(huì)簽完畢的下年度臨時(shí)預(yù)算方案正式下發(fā)?編制公司年度預(yù)算方案和上報(bào)香港口徑年度預(yù)算?下年度2月依據(jù)香港公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，提出對(duì)公司原預(yù)算方案的調(diào)整建議?按年初預(yù)算調(diào)整會(huì)議決議，修改本部門預(yù)算方案，并收集各部門的修改稿加以匯總上報(bào)(

15、4)超預(yù)算審批?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批，必要時(shí)對(duì)原預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審，必要時(shí)對(duì)原年度投資安排和投資預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整(5)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，提供各部門與預(yù)算相關(guān)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)各部門填制返回的預(yù)算執(zhí)行分析表進(jìn)行匯總和進(jìn)一步分析?定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?匯總和初步平衡各部

16、門的年中預(yù)算調(diào)整建議?根據(jù)年中預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算調(diào)整決議，制定公司預(yù)算調(diào)整計(jì)劃并調(diào)整預(yù)算?每年二次收集和匯總各部門對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議，在報(bào)批預(yù)算管理委員會(huì)審批通過后正式更新有關(guān)制度和表格(6)其他預(yù)算職責(zé)?在相關(guān)預(yù)算管理會(huì)議后，將會(huì)議決議內(nèi)容整理成文，并及時(shí)送交有關(guān)部門3.流入/流出表單或信息流入表單或信息?各部門初步預(yù)測(cè)報(bào)告?年度公司運(yùn)作計(jì)劃?各部門編制完成的各項(xiàng)預(yù)算表格?各部門隨預(yù)算表格遞交的預(yù)算編制說明報(bào)告?香港公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)文件?超預(yù)算申請(qǐng)審批意見?各部門預(yù)算執(zhí)行分析表?各部門年中預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表?各部門對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議流出表單或信息?各部門匯總預(yù)測(cè)報(bào)告?預(yù)算啟動(dòng)

17、會(huì)議紀(jì)要?年度預(yù)算編制工作培訓(xùn)材料?年度本部門及公司預(yù)算編制工作說明?全套空白預(yù)算表格?本部門年度運(yùn)作計(jì)劃?資產(chǎn)類預(yù)算?負(fù)債類預(yù)算?收支類預(yù)算?利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表預(yù)算?資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算?現(xiàn)金流量表預(yù)算?年初臨時(shí)預(yù)算調(diào)整建議?正式年度預(yù)算（報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽）?超預(yù)算申請(qǐng)審批意見?各部門預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù)?各部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?本部門預(yù)算執(zhí)行分析表?本部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告?公司預(yù)算執(zhí)行分析材料?財(cái)務(wù)分析報(bào)告?年中預(yù)算調(diào)整建議?各部門對(duì)預(yù)算管理體系調(diào)整建議的匯總文件第四節(jié)執(zhí)行機(jī)構(gòu)1 .組成部門?銷售部門?營(yíng)銷部門?固定資產(chǎn)投資部門?運(yùn)維部門?戰(zhàn)略規(guī)劃部門?人力資源部門?行政部門2 .銷售部門2.1 預(yù)算管理主要職

18、責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度銷售收入和成本情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)(2)預(yù)算編制和修改?每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)戈I、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)和市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃?根據(jù)部門運(yùn)作計(jì)劃和市場(chǎng)情況，進(jìn)行明細(xì)的用戶數(shù)預(yù)測(cè)分析?依據(jù)用戶數(shù)預(yù)測(cè)情況、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門收入、費(fèi)用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門?每年10月上旬，提交銷售項(xiàng)目需求（營(yíng)業(yè)廳建設(shè)、OA系統(tǒng)和BOSS系統(tǒng)等）?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)

19、下達(dá)、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并與銷售相關(guān)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議2.2流入/流出表單或信息流入表單或信息

20、?行業(yè)數(shù)據(jù)和分析?行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)者分析?宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?公司經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?公司年度運(yùn)作計(jì)劃?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要?市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃?工程投資預(yù)算?工程進(jìn)度預(yù)算?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息?銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告?部門年度運(yùn)作計(jì)劃?用戶數(shù)預(yù)測(cè)表?各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算?其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算?其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)R總表?品牌業(yè)務(wù)收入?yún)R總表?用戶通話費(fèi)收入?yún)R總表?銷售項(xiàng)目需求?各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用明細(xì)預(yù)算?部門費(fèi)用預(yù)算匯總表?部門預(yù)算編制說明報(bào)告?部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?部門人力資源需求?超預(yù)算申請(qǐng)審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告?本部門預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議3

21、.營(yíng)銷部門3.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度營(yíng)銷費(fèi)用情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)(2)預(yù)算編制和修改?每年10月上旬前制定市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)戈IJ,描述公司下年度在市場(chǎng)定位、價(jià)格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃?每年10月下旬依據(jù)公司運(yùn)作計(jì)劃、市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃及銷售部門運(yùn)作計(jì)劃、用戶數(shù)及業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)資料，制定本部門下年度運(yùn)作計(jì)劃?依據(jù)本部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及銷售部門提供的相關(guān)計(jì)劃和預(yù)測(cè)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用預(yù)算(廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算)?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)(預(yù)算管理委員會(huì))預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、

22、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)、并與營(yíng)銷相關(guān)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議3.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?公司戰(zhàn)

23、略目標(biāo)?公司年度運(yùn)作計(jì)劃?銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告?投資預(yù)測(cè)報(bào)告?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要?銷售部門年度運(yùn)作計(jì)劃?銷售部門明細(xì)用戶數(shù)預(yù)測(cè)?銷售部門業(yè)務(wù)收入明細(xì)預(yù)算?銷售部門業(yè)務(wù)收入?yún)R總預(yù)算?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息?營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)測(cè)報(bào)告?市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃?部門年度運(yùn)作計(jì)劃?廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算?預(yù)算編制說明報(bào)告?部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?部門人力資源需求?超預(yù)算申請(qǐng)審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告?本部門預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議4 .固定資產(chǎn)投資部門4.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司資本性投資支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)(2)預(yù)算編

24、制和修改?每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)戈I、各部門各類固定資產(chǎn)需求信息編制和調(diào)整本部門年度運(yùn)作計(jì)劃和投資安排?依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門運(yùn)作計(jì)戈I、公司投資安排、預(yù)算模型計(jì)算方法等資料，編制明細(xì)的工程及投資類預(yù)算表格，以及部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求和部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?每年11月上旬，將工程安排和工程預(yù)算分別交行政部門、銷售部門和網(wǎng)絡(luò)部門，提供編制設(shè)備維修預(yù)算和與項(xiàng)目相關(guān)的低值易耗品預(yù)算的支持信息?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)(預(yù)算管理委員會(huì))預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)

25、本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，組織并參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議4.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?公司戰(zhàn)略目標(biāo)?銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告?投資預(yù)測(cè)報(bào)告?公司年度運(yùn)作計(jì)劃?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要?銷售部門運(yùn)作計(jì)劃

26、、營(yíng)銷規(guī)劃、銷售項(xiàng)目需求?網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目需求單?銷售部門與運(yùn)維部門的一次性固定資產(chǎn)購置需求?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息?投資預(yù)測(cè)報(bào)告?部門年度運(yùn)作計(jì)劃?（初步）投資安排?部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?部門人力資源需求計(jì)劃?一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表(匯總銷售部門、運(yùn)維部門和行政部門的一次性固定資產(chǎn)購置需求)?工程投資預(yù)算表?工程進(jìn)度預(yù)算表?預(yù)算編制說明報(bào)告?超預(yù)算申請(qǐng)審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告?本部門預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議5 .運(yùn)行維護(hù)部門5.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的維護(hù)情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)(2)預(yù)算

27、編制和修改?每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)戈I、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要，編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃?每年10月下旬，根據(jù)銷售部門提供的各品牌和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，從專業(yè)角度提出公司網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目需求?依據(jù)部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制公司營(yíng)運(yùn)性資產(chǎn)的維護(hù)費(fèi)用預(yù)算及部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)(預(yù)算管理委員會(huì))預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批?對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審

28、、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議5.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?公司年度運(yùn)作計(jì)劃?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要?銷售收入和成本預(yù)測(cè)報(bào)告?投資預(yù)測(cè)報(bào)告?銷售部門收入預(yù)算和預(yù)算編制說明?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息?運(yùn)維預(yù)測(cè)報(bào)告?部門年度運(yùn)作計(jì)劃?網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目需求?

29、部門人力資源需求計(jì)劃?部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化費(fèi)用預(yù)算?電路租費(fèi)預(yù)算?各類固定資產(chǎn)維修預(yù)算?低值易耗品預(yù)算?頻譜費(fèi)預(yù)算?運(yùn)營(yíng)租賃費(fèi)用預(yù)算?其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算?預(yù)算編制說明報(bào)告?超預(yù)算申請(qǐng)審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告?本部門預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議6 .戰(zhàn)略規(guī)劃部門6.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)?每年7月初開始通過市場(chǎng)調(diào)研和信息搜集原始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報(bào)告?負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司戰(zhàn)略落實(shí)、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案進(jìn)行分析，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案?負(fù)責(zé)

30、將每年9月召開的公司預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議中關(guān)于公司運(yùn)作計(jì)劃的決議內(nèi)容整理成文，并在總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后隨空白的部門運(yùn)作計(jì)劃樣張正式下發(fā)各部門(2)預(yù)算編制和修改?每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)戈IJ,編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃?依據(jù)本部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用?每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)(預(yù)算管理委員會(huì))預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案(3)超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批(4)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對(duì)本部門的預(yù)

31、算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每月定期編制市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者分析報(bào)告，作為公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的附件?每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議6.2 流入/流出表單或信息流入表單或信息?各部門下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告?公司年度運(yùn)作計(jì)劃?預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要?部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料流出表單或信息?行業(yè)數(shù)據(jù)和分析?競(jìng)爭(zhēng)者分析?宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?各部門匯總預(yù)測(cè)報(bào)告?公司年度運(yùn)作計(jì)劃?部門運(yùn)作計(jì)劃(空

32、白樣張)?市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)者者分析報(bào)告?部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表?預(yù)算編制說明報(bào)告?部門一次性固定資產(chǎn)購置需求?部門人力資源需求?超預(yù)算申請(qǐng)審批表?部門預(yù)算執(zhí)行分析表?部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告?本部門預(yù)算調(diào)整建議?預(yù)算管理體系調(diào)整建議7 .人力資源部門7.1 預(yù)算管理主要職責(zé)(1)預(yù)算啟動(dòng)?年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度人力資源情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)(2)預(yù)算編制和修改?依據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議決議內(nèi)容，對(duì)各部門(包括本部門)報(bào)送的部門人力資源需求計(jì)劃，進(jìn)行必要的部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃?依據(jù)本部門年度運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門成本費(fèi)用類預(yù)算（人工成本

33、費(fèi)用）和其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門?每年11月初根據(jù)部門（初步）運(yùn)作計(jì)劃，編制部門一次性固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)主管副總同意后送交行政部門?根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批?按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整?定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議?每月定期整理公司及各部門考核指標(biāo)完成情況，作為公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的附件?每年6月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議?