XX建筑公司財務(wù)管理狀況的總體評價及改善建議

1、精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有XX建筑公司財務(wù)管理狀況的總體評價及改善建議公司按照會計法、經(jīng)濟法及會計準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)，在財務(wù)系 統(tǒng)建立了較為完善的財務(wù)管理體系，制定和完善了財務(wù)管理制度、 金蝶K3系統(tǒng)操作管理規(guī)定、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制制度、固定資 產(chǎn)及低值易耗品管理辦法、流動資金管理辦法、資金使用審批權(quán) 限表、分公司財務(wù)管理辦法、財務(wù)巡檢制度、財務(wù)調(diào)賬管理規(guī) 定、會計憑證、報表、賬簿等會計檔案資料流轉(zhuǎn)及入檔管理辦法 等規(guī)章制度。上述制度在制定后均能得到有效執(zhí)行， 規(guī)范了公司的會 計核算方法，提高了本公司的財務(wù)管理水平。但由于公司在2008

2、年年底之前，沒有實行全面預(yù)算管理，在日 常生產(chǎn)管理中存在很多問題：（一）內(nèi)控制度不健全，資產(chǎn)管理混亂。一是賬實不符，賬外固 定資產(chǎn)現(xiàn)象較為普遍。由于公司現(xiàn)場施工作業(yè)由分公司或項目部完 成，分公司或項目部臨時購置固定資產(chǎn)缺乏相應(yīng)的管理措施或制度執(zhí) 行不到位，個別分公司或項目部將購置小如彩電、計算機大如電焊機、 切割機等資本性支出列入收益性支出，導(dǎo)致大量固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬外， 影響公司當(dāng)期損益，同時使公司資產(chǎn)的安全性、完整性失去應(yīng)有的監(jiān) 督。二是資金管理不集中，現(xiàn)金收支監(jiān)管不力。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中， 有時按甲方要求（主要是在外地，如 XX高速鐵路田標(biāo)段項目部），個 精品 文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文

3、檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有別項目部建有獨立賬戶，由于資金不能統(tǒng)一管理，不僅不能充分發(fā)揮 資金使用效益，而且個別項目經(jīng)理隨意支配賬戶資金， 形成現(xiàn)金監(jiān)管 漏洞。（二）制度規(guī)章執(zhí)行不到位，虛增負債。一是預(yù)收工程款長期掛賬（應(yīng)收賬款貸方），有的項目竣工驗收已達 3年以上，預(yù)收工程款 仍掛往來不轉(zhuǎn)收入，影響損益。二是部分職工集資購買大型機械設(shè)備 的款項，設(shè)備已租賃經(jīng)營或售出，不及時與固定資產(chǎn)對轉(zhuǎn)，致使負債 虛增、資產(chǎn)不實。三是工程項目墊付資金使財務(wù)費用大量增加，部分 應(yīng)計入工程成本的利息支出長期掛賬，使負債虛增公司虛贏。（三）財務(wù)核算與業(yè)務(wù)脫節(jié)，盈虧不實。一是施工過程中

4、，個別分公司不遵循成本費用配比的原則確認收入及成本， 在工程施工合同 結(jié)果能夠可靠估計的前提下，不按照“完工百分比法”確認工程合同 收入和工程合同費用，隨意調(diào)節(jié)盈虧。二是項目完工交付使用，不按 照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則正確核算損益，有的將材料物資人工費用等按實際 發(fā)生結(jié)轉(zhuǎn)工程成本，而預(yù)收的工程款不確認收入，形成“潛盈”，或相反將預(yù)收的工程款全部確認收入而發(fā)生的材料物資人工費用等不 相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，形成“潛虧”。這種“潛虧”和“潛盈”造成公司財 務(wù)報表與個別項目實際財務(wù)狀況相差懸殊。（四）成本管理意識淡漠，財務(wù)監(jiān)管不力。主要體現(xiàn)在面對建筑 市場招標(biāo)競爭的沉重壓力，個別分公司盲目攬任務(wù)，不惜賠血本中標(biāo)（如X

5、X高炮師裝備庫房項目），使項目陷入越干越虧的境地；有的項 精品 文檔目不計成本盲目鋪展，貸款墊資施工，使公司背上沉重的包袱；有的項 目在經(jīng)營決策時，忽視最基本的市場調(diào)查，缺乏最基本的成本管理意 識，導(dǎo)致大量的無效成本增加，而財務(wù)監(jiān)管缺乏成本管理中的事前預(yù) 測和過程控制，只能靠制度被動地“卡"一旦反映在財務(wù)賬面上成本 已失控，經(jīng)濟損失已無法挽回。另外，由于市場不規(guī)范，公司在同建設(shè)單位簽訂建設(shè)部統(tǒng)一下發(fā)的“建設(shè)施工合同”后，還不得不簽訂 “補充合同”、“補充協(xié)議”， 加之結(jié)算紀律松弛，建設(shè)單位時常不按工程進度撥款， 工程竣工后不 及時進行決算，決算后又不及時進行清算等，嚴重影響個別項目效

6、益 的真實性。以上財務(wù)管理問題的主要原因在于公司沒有建立健全完善的內(nèi)控制度，影響了財務(wù)管理水平的發(fā)揮。各項目部經(jīng)理絕大多數(shù)是從工 程技術(shù)人員中提拔上來的，不可否認他們在專業(yè)技術(shù)上是優(yōu)秀的， 然 而隔行如隔山，在財務(wù)管理中，卻往往靠感覺來管理，沒有樹立先進 的、科學(xué)的管理理念，項目部財務(wù)僅停留在票據(jù)核算階段，部分分公 司的會計基礎(chǔ)工作薄弱，財務(wù)管理松馳，財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，財 務(wù)管理的職能沒真正發(fā)揮出來。根據(jù)公司目前的實際情況，要扭轉(zhuǎn)財務(wù)管理中存在的問題，主要 應(yīng)采取以下幾條措施：1 、要加強固定資產(chǎn)管理制度，包括：固定資產(chǎn)目錄、折舊年限、 折舊計提辦法、大修管理、購建及使用管理等，嚴格劃分資

7、本性支出 精品 文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有和收益性支出的界限，保證公司當(dāng)期損益的真實性；2 、建立資金預(yù)算管理模式，對企業(yè)業(yè)務(wù)活動、日常管理、資金 流動進行監(jiān)管，實行資金管理集中化，在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)中，通過集中辦理 公司內(nèi)、外各項結(jié)算業(yè)務(wù)，實行現(xiàn)金流量“一個口進出”，由此實現(xiàn) 資金控制；3 、完善債權(quán)債務(wù)管理制度。一是公司財務(wù)部要建立詳細的債權(quán) 債務(wù)備查簿，及時清理債權(quán)債務(wù)，要成立專門清欠組（由工程部負責(zé)， 財務(wù)部、具體項目部派人參加），負責(zé)清理往來賬目，強化清欠力度， 對一時還不能還清賬款的單位，經(jīng)過協(xié)商，要求其作出還款計劃；對 難以

8、償還和無故不還的單位，要用法律的武器維護公司的合法權(quán)益。 二是可嘗試建立權(quán)責(zé)實現(xiàn)對比制，把應(yīng)收應(yīng)付的往來款項和已收已付 的資金在同一張報表上對比顯示，以了解往來賬項的實際情況，這樣 既可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的漏洞還可以對分公司經(jīng)理和項目經(jīng)理進行 考核從而推進職業(yè)經(jīng)理人制度的盡快建立。4 、加強成本管理的意識，實行全過程項目成本控制。公司從工 程信息跟蹤、投標(biāo)中標(biāo)、組織施工生產(chǎn)到工程完工、項目結(jié)束 ，整個 運行過程都要進行目標(biāo)責(zé)任成本管理，要做到成本的事前預(yù)測決策、 事中控制調(diào)節(jié)、事后考核。財務(wù)管理既要對已發(fā)生的實際成本進行核 算，又要對未發(fā)生的成本或可能發(fā)生的成本進行預(yù)測 ；既要有以財務(wù) 收支數(shù)據(jù)

9、為支撐的成本報告，又要有以方案、工期、質(zhì)量、安全、技 術(shù)、無形資產(chǎn)等數(shù)據(jù)為內(nèi)容的成本報告。以加強財務(wù)對整個成本的分 析監(jiān)管。5、針對施工工作流程，要注重抓好以下環(huán)節(jié)的工作：一是承攬 項目投標(biāo)階段，要進一步維護合同的嚴肅性，杜絕“建設(shè)工程合同” 外的“補充合同”、“補充協(xié)議”等；公司要嚴把合同簽訂關(guān)，嚴格按 合同法辦事，認真履行合同條款，確保合同賦予的權(quán)利。二是項目中 標(biāo)簽定合同后，公司財務(wù)部門在開工審批之前，要嚴格審查開發(fā)商、 建設(shè)單位的資金來源，嚴格執(zhí)行有關(guān)建設(shè)資金先專戶存儲后開工建設(shè) 的審批制度，力爭使資金來源與投資規(guī)模相符合，對沒有資金或資金沒到位的不予開工，杜絕墊付資金現(xiàn)象。三是施工過

10、程中，建設(shè)單位要按照建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法的有關(guān)規(guī)定及時撥付工程進 度款。對不能按進度及時撥款的，應(yīng)根據(jù)公司墊付的資金按同期銀行 貸款利息向項目建設(shè)單位追償，以保證公司的合法權(quán)益。四是建立并嚴格執(zhí)行公司決算清算制度。工程竣工后，按照建設(shè)工程價款結(jié) 算暫行辦法中有關(guān)工程竣工價款結(jié)算規(guī)定，及時向項目建設(shè)單位結(jié) 算，以保證公司的資金回籠。2010年讀書節(jié)活動方案一、活動目的：書是人類的朋友，書是人類進步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識面，通過開展“和書交朋友，遨游知識大海洋”系列讀書活動，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個學(xué)生都想讀書、愛讀書、會 讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實踐活動中陶

11、冶情操，獲取真知，樹立理想！ 二、活動目標(biāo)：1 、通過活動，建立起以學(xué)校班級、個人為主的班級圖書角和個人小書庫。2 、通過活動，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3 、通過活動，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好 ' 習(xí)慣。 精品 文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有4、通過活動，促進學(xué)生知識更新、思維活躍、綜合實踐能力的提高。三、活動實施的計劃1 、 做好讀書登記簿(1)每個學(xué)生結(jié)合個人 +實際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計、裝飾，使其生動活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實現(xiàn)時間、好詞佳句集錦、心得體會等欄目，高年級可適當(dāng)作讀書筆記。(2)每個班級結(jié)合學(xué)生的計劃和班級實際情況，也制定出相應(yīng)的班級讀書目標(biāo)和讀書成長規(guī)劃書，其中要有措施、有保障、有效果、有考評，簡潔明了，易于操作