內(nèi)審考試審計業(yè)務模擬試題及答案

1、內(nèi)審考試審計業(yè)務模擬試題及答案1. 有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應該認識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于：A、外部審計師熟悉組織。它的年度審計報告提供了對組織的深入的了解;B、外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工;C、外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當事方影響的持續(xù)的可用員工;D、內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務要求。答案：D解析：答案A不正確，內(nèi)部審計職員可能比對外包負有連續(xù)責任的外部審計師更熟悉組織;答案B不正確，內(nèi)部審計師也能聘用富有經(jīng)驗的、知識淵博的以及有資格的人員;答案C不正確，內(nèi)部審計職員更可能持續(xù)可用。外部審計師要對許

2、多其他的客戶負責。答案D正確。在地理上分散的大型組織可能發(fā)現(xiàn)，將內(nèi)部審計職能外包給外部審計師是有效的。一些主要的會計公司在全國或全球范圍內(nèi)通常都有這項業(yè)務。2. 新成立的內(nèi)部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當?shù)慕M織地位做出的最佳表述：A、首席審計執(zhí)行官應該向首席執(zhí)行官報告，但不應與董事會接觸;B、首席審計執(zhí)行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員;C、首席審計執(zhí)行官應該是向首席財務官報告的參謀官員;D、首席審計執(zhí)行官應該向行政副總裁報告。答案：A解析：答案A正確。首席審計執(zhí)行官應向組織內(nèi)有足夠權(quán)限的人員負責，促進獨立性并確保廣泛的業(yè)務范圍、對業(yè)務溝通的恰當考慮以及對業(yè)務建議的適當

3、行動。內(nèi)部審計活動報告的層次越高，就越可能確保理想的獨立性。從職能角度看，首席審計執(zhí)行官應該向?qū)徲嬑瘑T會、董事會或其他有關的管制部門報告，從行政管理角度看，則應向首席執(zhí)行官報告。答案B不正確。將首席審計執(zhí)行官放在經(jīng)營控制的地位會損害其客觀性;答案C和D不正確，這兩個選項都限制了內(nèi)部審計活動的影響和獨立性。3. 內(nèi)部審計師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關的審計。以下哪項沒有說明這類環(huán)境審計的目標：A、確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當且恰當運行，以管理未來的環(huán)境風險;B、確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟決策的考慮內(nèi)容;C、確定組織的當前活動是否遵守現(xiàn)有的法律;D、確定組織是否將成果重點放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不

4、利影響方面，確證產(chǎn)品和化學的限制都已達到。答案：B解析：答案A不正確，環(huán)境管理系統(tǒng)審計確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當且恰當運行，以管理未來的環(huán)境風險;答案B正確。確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟決策的考慮內(nèi)容是審計程序，它沒有說明環(huán)境審計的目標。答案C不正確，合規(guī)性審計確定組織的當前活動是否遵守現(xiàn)有的法律;答案D不正確，產(chǎn)品審計確定組織將成果重點放在確保其產(chǎn)品對環(huán)境無不利影響方面，并確定產(chǎn)品和化學的限制都已達到。4. 公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀況，管理層要求內(nèi)部審計活動會同法律顧問提供有關這項資產(chǎn)環(huán)境責任方面的初步意見。支持管理層要求進行這類調(diào)查的最主要原因

5、是：A、未來的潛在責任可能會在價值上超出取得這項資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢;B、如果環(huán)境污染得到證實，管理層會為這項資產(chǎn)支付更低的價格;C、在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染;D、管制機構(gòu)要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形。答案：A解析：答案A正確。內(nèi)部審計師應在購買這項資產(chǎn)之前開展交易審計。當前的土地所有者要為其上家的環(huán)境污染承擔責任。因此，買方要設法確認并量化有關環(huán)境污染方面的問題，確定其程度，并估計潛在的責任與清除成本。然后，根據(jù)交易狀況來反映這些信息。答案B不正確，盡管受污染的資產(chǎn)成本可能很低，但是管理層可以不購買這項資產(chǎn)來回避潛在的所有責任;答案

6、C不正確，當前的土地所有者可能會同意清理場所的環(huán)境，但這并不是法律責任所要求的;答案D不正確，購買方不需要披露任何實際或潛在的污染狀況。5. 內(nèi)部審計業(yè)務隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項有可能最為客觀：A、與組織的加班政策有關的合規(guī)性審計;B、與人事部門的聘用與解聘政策有關的經(jīng)營審計;C、與營銷部門有關的績效審計;D、與薪酬程序有關的財務控制審計。答案：A解析：答案A正確。與加班政策有關的合規(guī)性審計最為客觀。這項業(yè)務確定了實際的經(jīng)營是否符合具體的、定義明確且得到記錄的管理政策和程序。答案B不正確，與人事部門的聘用與解聘政策有關的經(jīng)營審計包括大量的主觀性，人事決策很難量化;答案C不正確，評價

7、營銷部門的創(chuàng)造性活動是高度主觀的;答案D不正確，對薪酬程序的財務控制作出評估也稍微有些主觀?？刂瓶梢杂貌煌姆绞饺〉?。6. 內(nèi)部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：A、鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動;B、評價組織正式行為規(guī)范的有效性;C、對治理過程的有效性承擔責任;D、成為首席道德官。答案：B解析：答案A不正確，內(nèi)部審計師應成為道德的積極倡導者。不過，在有些情形下，假定這些作用，首席道德官可能與獨立性屬性有沖突;答案B正確。根據(jù)標準2130，“內(nèi)部審計活動應評價和改進組織的治理過程，為組織的治理過程作貢獻，公司治理有助于：(1)制定、溝通價值和目標;(2) 監(jiān)督目標的實現(xiàn)情況

8、;(3)確保受托責任;(4)維護價值。”道德文化與治理過程有關系。因此，內(nèi)部審計師應該至少定期評估組織的道德氛圍，并要評估為實現(xiàn)遵紀守法的理想水平而采取的其他程序的有效性問題。作為這項評估的組成部分，內(nèi)部審計師應該評價給織的正式行為規(guī)范的有效性，包括相關的陳述、政策和其他較為理想的表達形式(實務公告2130-1)。答案C不正確，組織的治理機構(gòu)及其管理高層要對治理過程的有效性負責;答案D不正確，最小作用是成為道德文化的評估者。不過，內(nèi)部審計師可能成為首席道德官或道德理事會的成為，盡管前者的作用在有些情形下可能會與獨立性屬性有沖突。7. 內(nèi)部審計活動應通過確認和評價風險的重大不利影響，并促進風險管

9、理和控制體系的改進來幫助組織。關于對風險管理流程充分性的評估，內(nèi)部審計師應該最有可能：A、認識到組織應該采用相似的技術(shù)來管理風險;B、對風險管理流程關鍵目標的實現(xiàn)滿意;C、確定組織可接受的風險水平;D、將對風險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業(yè)務時的風險分析。答案：B解析：答案A不正確，風險管理流程隨組織的業(yè)務活動的規(guī)模和復雜性而變化;答案B正確。內(nèi)部審計師應該有責任就組織的風險管理流程的.充分性向董事會與管理層提供確認。這種責任要求他們對風險管理流程是否充分到足以保護組織的資產(chǎn)、聲譽與持續(xù)的經(jīng)營形成意見。為了上述目標，內(nèi)部審計師必須確信組織的風險管理流程是否著眼于5個關鍵目標，即：(1)找

10、出業(yè)務戰(zhàn)略與活動領域的風險并進行優(yōu)先排序;(2)管理層和董事會已經(jīng)確定了組織可以接受的風險水平，包括為實現(xiàn)組織的戰(zhàn)略計劃而接受的風險;(3)設計并開展了風險減輕活動，將風險降低、管理在管理層和董事會可以接受的水平上;(4)開展持續(xù)的監(jiān)督活動，定期對風險和控制的有效性進行再評估，以便管理風險;(5)董事會和管理層定期收到風險管理流程的結(jié)果報告。組織的公司治理過程應該包括定期向利益關系方傳達風險、風險戰(zhàn)略和控制情況(實務公告2110-1)。答案C不正確，管理層和董事會確定組織可接受的風險水平;答案D不正確，評價管理層的風險過程要區(qū)別于內(nèi)部審計師在計劃業(yè)務時所采用的風險評估，但在做業(yè)務計劃時所取得的

11、綜合性風險管理流程的信息是有用的。8. 以下哪項最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項目的要素：A、內(nèi)部審計活動應對監(jiān)督合規(guī)性項目承擔總體責任;B、合規(guī)性項目以錄像方式一次性向員工傳達;C、組織應該采用合理設計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為;D、組織在對員工的背景進行核查時，應該取得盡可能多的信息。答案：C解析：答案A不正確，組織高層的特定人員應該總體負責監(jiān)督對標準和程序的遵守情況。組織的高層人員是指能對組織進行實質(zhì)性控制的人員，或在制定組織政策方面起實質(zhì)性作用的個人;答案B不正確，合規(guī)性項目的有效性取決于將項目向員工傳達的方式。通常，交互式形式比講座更有效。有關人員親自傳達的項目比完全通過錄像或游戲形

12、式傳達的項目更有效。定期重復的項目比一次性項目更有效;答案C正確。組織應該采取合理步驟促成對其標準的遵守。如：使用經(jīng)過合理設計、用以發(fā)現(xiàn)員工和代理機構(gòu)犯罪行為的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，建立并宣傳員工和代理機構(gòu)可以毫無顧慮地揭發(fā)組織內(nèi)部其他人犯罪行為的舉報系統(tǒng)(實務公告2100-5)。答案D不正確，組織應該審慎處事，避免將實質(zhì)性的自主權(quán)授予組織已知或從審慎處事中應該可以了解到的、企圖參與違法活動的人員。不過，組織應該審慎行事，避免侵犯有關法律賦予員工和職位申請人的隱私權(quán)。許多司法制度有專門的法律，限制公司在對員工開展背景調(diào)查時可以獲取的信息數(shù)量。9. 如果一個內(nèi)部審計師抽樣測試某個公司一項政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風險的可允許水平：A、內(nèi)部審計師的經(jīng)驗和知識;B、不符合的反向結(jié)果;C、對做出不正確的審計結(jié)論的可接受風險水平;D、執(zhí)行樣本選擇