審計理論與實(shí)務(wù)-總論審計組織與審計法律責(zé)任練習(xí)題

1、第一章總論一、單項選擇題1、設(shè)立審計司和審計院，標(biāo)志著我國用“審計”一詞命名的審計機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生是在:A、唐代B、元代C、清代D宋代2、對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是：A、中華人民共和國憲法B、中華人民共和國注冊會計師法C、中華人民共和國審計法D中華人民共和國公司法3、傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計，其主要標(biāo)志之一是：A從抽樣審計變?yōu)樵敿?xì)審計B、從財務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營管理C、從報送審計變?yōu)榫偷貙徲婦主要實(shí)施績效審計，財務(wù)審計全部由社會審計組織承擔(dān)4、下列表述中，不屬于社會審計的作用的是：A、提高財務(wù)信息的可靠性B、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平C、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D維護(hù)良好的市場秩序5、

2、社會審計的地位表現(xiàn)為：A、法定的但依托市場的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督G促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D評價組織內(nèi)部控制的有效性6、下列表述中屬于審計工作獨(dú)立性的保障的是：A、組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立B、業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立C、經(jīng)濟(jì)來源上的獨(dú)立D人員上的獨(dú)立7、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是：A、及時性B、廣泛性C、科學(xué)性D獨(dú)立性8、審計人員對被審計單位的財務(wù)報表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗證，確定其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實(shí)性、公允性和合法性，體現(xiàn)的審計職能是：A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B、經(jīng)濟(jì)評價職能C、經(jīng)濟(jì)鑒證職能D經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能9、下列關(guān)于授權(quán)審計的表述中，正確的是：A授權(quán)審計可以是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)B、被授權(quán)

3、方對授權(quán)的事項實(shí)施審計，需要提出審計意見，但是不需要做出審計決定C、授權(quán)審計的雙方當(dāng)事人可以是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，也可以是社會審計組織D法律明確規(guī)定只能由某級審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計的事項，不能授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計10、下列屬于按審計范圍大小對審計進(jìn)行具體分類的是：A、抽查法B、詳查法C、全部審計D順查法11、按實(shí)施審計的范圍，可以將審計劃分為：A、全部審計和抽樣審計B、全部審計和局部審計G詳細(xì)審計和抽樣審計D詳細(xì)審計和局部審計12、對被審計單位（或項目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的活動，是指:A、財政審計B、財務(wù)審計C、合法合規(guī)審計D效益審計二、多項選擇題1、下列各項中，屬于國家審計的作用的

4、有：A、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展B、促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運(yùn)行C、促進(jìn)全面深化改革D促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行E、維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序2、獨(dú)立性是審計的本質(zhì)特征，下列屬于獨(dú)立性的表現(xiàn)的有：A、組織結(jié)構(gòu)的獨(dú)立B、業(yè)務(wù)工作的獨(dú)立C、人員的獨(dú)立D經(jīng)濟(jì)來源的獨(dú)立E、技術(shù)手段的獨(dú)立3、審計的作用體現(xiàn)在其發(fā)揮職能產(chǎn)生的影響方面，具體包括：A保證作用B、促進(jìn)作用G監(jiān)督作用D揭示作用E、調(diào)控作用4、績效審計的有效性包括：A、經(jīng)濟(jì)性B、重要性C、效率性D合規(guī)性E、及時性5、下列關(guān)于審計類型的表述中，正確的有：A、財政財務(wù)審計是指審計機(jī)關(guān)對各級政府部門的財務(wù)收支及有關(guān)活動的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審計B、無論是全部審計還是局部審計，都可以運(yùn)

5、用詳查法或抽查法C、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計屬于事后審計D審計機(jī)構(gòu)在某固定資產(chǎn)投資項目施工過程中，對施工進(jìn)度、投資完成情況進(jìn)行的審計是一種事中審計E、事中審計可以起到預(yù)防的作用，有助于減少決策失誤6、內(nèi)部審計的特點(diǎn)有：A、以內(nèi)向服務(wù)為工作目的B、內(nèi)部審計領(lǐng)域具有廣泛性C、獨(dú)立于本單位的經(jīng)營管理活動，又受本單位制約D辦理的每一個項目，均須接受委托人的委托E、審計報告一般只在單位內(nèi)部使用答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】D【答案解析】根據(jù)我國的國家審計的起源問題，宋代設(shè)立審計司和審計院，標(biāo)志著我國用“審計”一詞命名的審計機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生。【該題針對“國家審計的產(chǎn)生和發(fā)展”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】

6、A【答案解析】中華人民共和國憲法是對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律?！驹擃}針對“國家審計的產(chǎn)生和發(fā)展”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】B【答案解析】傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要標(biāo)志包括：一是審計的方法從過去的詳細(xì)審計改變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查；二是審計的領(lǐng)域從財務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營管理。三是建立內(nèi)部審計理論體系，指導(dǎo)內(nèi)部審計實(shí)踐；四是制定內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)；五是建立內(nèi)部審計職業(yè)，創(chuàng)建內(nèi)部審計團(tuán)體。所以選項B正確?！驹擃}針對“內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】C【答案解析】選項C屬于內(nèi)部審計的作用?！驹擃}針對“社會審計的作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案

7、】A【答案解析】社會審計的地位表現(xiàn)為法定的但依托市場的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。B項，是國家審計的地位體現(xiàn)，CD®,是內(nèi)部審計的地位體現(xiàn)?！驹擃}針對“審計的地位”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】A【答案解析】組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計工作獨(dú)立性的保障?！驹擃}針對“審計的獨(dú)立性”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】D【答案解析】本題考核審計的含義知識點(diǎn)。審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的根本特征，就是審計具有獨(dú)立性，這是其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所不具備的?！驹擃}針對“審計的含義”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】C【答案解析】審計人員對被審計單位的財務(wù)報表和其他的經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗證，確定其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的職能是經(jīng)濟(jì)

8、鑒證的職能?！驹擃}針對“審計的職能”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】D【答案解析】選項A,授權(quán)審計是指國家審計的上級審計機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計事項，授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)實(shí)施，不能是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。選項B,被授權(quán)方對授權(quán)的事項實(shí)施審計，也應(yīng)提出審計意見和做出審計決定。選項C,授權(quán)審計的雙方當(dāng)事人都必須是審計機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系?！驹擃}針對“審計分類（按審計的組織方式）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】C【答案解析】按實(shí)施審計的范圍，可以將審計劃分為全部審計和局部審計?！驹擃}針對“審計分類（按審計范圍）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】B【答案解析】考核審計范圍標(biāo)準(zhǔn)的劃分。按實(shí)施審計的范

9、圍，可將審計劃分為兩個方面：全部審計和局部審計?！驹擃}針對“審計分類（按審計范圍）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】D【答案解析】績效審計也稱效益審計，是指對被審計單位（或項目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的活動?！驹擃}針對“審計分類（按審計內(nèi)容）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】選項B屬于內(nèi)部審計的作用，選項E屬于社會審計的作用?！驹擃}針對“國家審計的作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】ABCD【答案解析】獨(dú)立性是審計的本質(zhì)特征，表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來源和人員上的獨(dú)立等多方面?！驹擃}針對“審計的獨(dú)立性”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】AB

10、E【答案解析】本題考核審計的作用知識點(diǎn)。一方面，可以將審計的作用劃分為防護(hù)性作用和建設(shè)性作用；另一方面，審計的作用還體現(xiàn)在其發(fā)揮職能產(chǎn)生的影響方面，具體包括：保證作用、促進(jìn)作用、調(diào)控作用。【該題針對“審計的作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】ACD【答案解析】績效審計的有效性包括：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性和合規(guī)性。【該題針對“審計分類（按審計內(nèi)容）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】BCD【答案解析】財政財務(wù)審計是指對被審計單位的財政財務(wù)收支活動進(jìn)行的審計，其目的在于檢查財政財務(wù)收支的真實(shí)性、完整性，維護(hù)各方的合法權(quán)益，并促進(jìn)加強(qiáng)財政和財務(wù)管理。其中財政審計針對的是本級財政預(yù)算的執(zhí)行情況和下級政

11、府財政預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況的真實(shí)性、合法性；財務(wù)審計針對的是各級政府部門、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性。選項A錯誤，事前審計可以起到預(yù)防的作用，有助于減少決策失誤，實(shí)現(xiàn)決策的科學(xué)化?！驹擃}針對“審計分類（按審計時間）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】ABCE【答案解析】選項D是社會審計的特點(diǎn)?！驹擃}針對“審計分類（按審計主體）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】第二章審計組織與審計法律責(zé)任一、單項選擇題1、審計機(jī)關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，應(yīng)：A、報請其共同的上級審計機(jī)關(guān)確定B、報請國務(wù)院確定C、報請本級人民政府確定D報請下級審計機(jī)關(guān)確定2、我國審計署對

12、其負(fù)責(zé)，并向其報告審計結(jié)果的是：A全國人民代表大會B、中國證監(jiān)會C、財政部D國務(wù)院3、我國國家審計機(jī)關(guān)設(shè)置的依據(jù)是：A、憲法B、中華人民共和國審計法C、國務(wù)院行政機(jī)構(gòu)設(shè)置和編制管理條例D中華人民共和國國務(wù)院組織法4、根據(jù)中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，對審計項目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是：A、審計B、審計機(jī)關(guān)C、審計組組長D審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人5、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員在執(zhí)行內(nèi)部審計工作時違反規(guī)定涉嫌犯罪的，應(yīng)受到的處理：A、批評教育B、行政處分C、移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任D以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任6、下列各項中，屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：A、對與國

13、家財政收支有關(guān)特定事項進(jìn)行專項審計B、召開與審計事項有關(guān)的會議G對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支進(jìn)行審計D制止被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為7、下列關(guān)于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，不正確的是：A、除涉密事項外，可以根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向社會購買審計服務(wù)，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)B、國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計師制度G內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，不應(yīng)列入本單位預(yù)算D內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計人員8、下列關(guān)于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的表述中，不正確的是：A對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計屬于社會審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)B、對本單位及所屬單位

14、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)G對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支進(jìn)行審計是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)D內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)需要對本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險管理進(jìn)行審計9、下列各項中，關(guān)于社會審計組織的權(quán)限的表述，不正確的是：A、會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域的限制，但是受行業(yè)的限制B、社會審計組織向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告內(nèi)容的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)G注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)，可以根據(jù)需要要求委托人提供必要的協(xié)助D注冊會計師對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)10、下列各項中，屬于社會審計組織法定業(yè)務(wù)的是：A、審計業(yè)務(wù)B、審閱業(yè)務(wù)G會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)D其他鑒證業(yè)務(wù)二、多項

15、選擇題1、為防范審計風(fēng)險，審計人員可以采取的對策有：A、聘請專家和法律顧問B、深入了解被審計單位的情況C、明確會計人員和審計人員的責(zé)任D嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范E、與被審計單位商定出具審計意見的類型2、下列有關(guān)國家審計管轄范圍的表述，正確的有：A、審計署可以授權(quán)地方審計機(jī)關(guān)對所有中央單位進(jìn)行審計B、上級審計機(jī)關(guān)可將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外C、上級審計機(jī)關(guān)對下級審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計事項不能直接進(jìn)行審計D審計機(jī)關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，由其共同的上級審計機(jī)關(guān)確定E、審計機(jī)關(guān)的審計管轄范圍根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)

16、督管理關(guān)系確定3、根據(jù)審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)范圍包括：A起草有關(guān)內(nèi)部審計的法規(guī)草案B、制定有關(guān)內(nèi)部審計工作的規(guī)章制度和規(guī)劃C、對內(nèi)部審計制度建設(shè)和內(nèi)部審計工作質(zhì)量問題進(jìn)行整改D監(jiān)督內(nèi)部審計職責(zé)履行情況E、指導(dǎo)內(nèi)部審計自律組織開展工作4、在我國，判斷社會審計人員法律責(zé)任的成文法主要有：A中華人民共和國注冊會計師法B、中華人民共和國審計法C、中華人民共和國證券法D中華人民共和國公司法E、中華人民共和國刑法5、下列有關(guān)審計人員法律責(zé)任的表述，不正確的有：A、內(nèi)部審計人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B、判定社會審計人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C、中華人民共和國審計法所

17、規(guī)定的審計法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責(zé)任適用于所有審計主體E、社會審計人員可能承擔(dān)的法律責(zé)任有刑事責(zé)任、行政責(zé)任和民事責(zé)任答案部分、單項選擇題1、【正確答案】A【答案解析】審計機(jī)關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，應(yīng)由其共同的上級審計機(jī)關(guān)確定?！驹擃}針對“國家審計機(jī)關(guān)的管轄范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】D【答案解析】我國審計署作為國務(wù)院的組成部分，在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對國務(wù)院負(fù)責(zé)并報告工作?！驹擃}針對“國家審計機(jī)關(guān)的設(shè)置”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】A【答案解析】我國國家審計機(jī)關(guān)是根據(jù)1982年第五屆全國人民代表大會第五次會議通過的憲法設(shè)置的

18、?！驹擃}針對“國家審計機(jī)關(guān)的設(shè)置”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】D【答案解析】本題考核國家審計機(jī)關(guān)的職責(zé)。審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對審計項目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任?！驹擃}針對“國家審計機(jī)關(guān)的職責(zé)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】C【答案解析】內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員有違反單位內(nèi)部規(guī)定的情形的，由單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！驹擃}針對“內(nèi)部審計的法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】B【答案解析】選項AC屬于國家審計機(jī)關(guān)的職責(zé)；選項D屬于國家審計機(jī)關(guān)的權(quán)限【該題針對“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】C【答案解析】內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算?！驹擃}針對“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】A【答案解析】選項A,對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)?！驹擃}針對“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】A【答案解析】會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。【該題針對“社會審計組織的權(quán)限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】A【答案解析】審計業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦?！驹擃}針對“社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項選擇題1、【