計算機(jī)會計實驗報告

1、學(xué)生學(xué)號 實驗課成績學(xué) 生 實 驗 報 告 書實驗課程名稱計算機(jī)會計開 課 學(xué) 院管理學(xué)院指導(dǎo)教師姓名學(xué) 生 姓 名學(xué)生專業(yè)班級2011-2012學(xué)年第一學(xué)期實驗教學(xué)管理基本規(guī)范實驗是培養(yǎng)學(xué)生動手能力、分析解決問題能力的重要環(huán)節(jié)；實驗報告是反映實驗教學(xué)水平與質(zhì)量的重要依據(jù)。為加強(qiáng)實驗過程管理，改革實驗成績考核方法，改善實驗教學(xué)效果，提高學(xué)生質(zhì)量，特制定實驗教學(xué)管理基本規(guī)范。1、 本規(guī)范適用于理工科類專業(yè)實驗課程，文、經(jīng)、管、計算機(jī)類實驗課程可根據(jù)具體情況參照執(zhí)行或暫不執(zhí)行。2、 每門實驗課程一般會包括許多實驗項目，除非常簡單的驗證演示性實驗項目可以不寫實驗報告外，其他實驗項目均應(yīng)按本格式完成實

2、驗報告。3、 實驗報告應(yīng)由實驗預(yù)習(xí)、實驗過程、結(jié)果分析三大部分組成。每部分均在實驗成績中占一定比例。各部分成績的觀測點、考核目標(biāo)、所占比例可參考附表執(zhí)行。各專業(yè)也可以根據(jù)具體情況，調(diào)整考核內(nèi)容和評分標(biāo)準(zhǔn)。4、 學(xué)生必須在完成實驗預(yù)習(xí)內(nèi)容的前提下進(jìn)行實驗。教師要在實驗過程中抽查學(xué)生預(yù)習(xí)情況，在學(xué)生離開實驗室前，檢查學(xué)生實驗操作和記錄情況，并在實驗報告第二部分教師簽字欄簽名，以確保實驗記錄的真實性。5、 教師應(yīng)及時評閱學(xué)生的實驗報告并給出各實驗項目成績，完整保存實驗報告。在完成所有實驗項目后，教師應(yīng)按學(xué)生姓名將批改好的各實驗項目實驗報告裝訂成冊，構(gòu)成該實驗課程總報告，按班級交課程承擔(dān)單位（實驗中心

3、或?qū)嶒炇遥┍９艽鏅n。6、 實驗課程成績按其類型采取百分制或優(yōu)、良、中、及格和不及格五級評定。附表：實驗考核參考內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)觀測點考核目標(biāo)成績組成實驗預(yù)習(xí)1 預(yù)習(xí)報告2 提問3 對于設(shè)計型實驗，著重考查設(shè)計方案的科學(xué)性、可行性和創(chuàng)新性對實驗?zāi)康暮突驹淼恼J(rèn)識程度，對實驗方案的設(shè)計能力20%實驗過程1 是否按時參加實驗2 對實驗過程的熟悉程度3 對基本操作的規(guī)范程度4 對突發(fā)事件的應(yīng)急處理能力5 實驗原始記錄的完整程度6 同學(xué)之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作精神著重考查學(xué)生的實驗態(tài)度、基本操作技能；嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、團(tuán)結(jié)協(xié)作精神30%結(jié)果分析1 所分析結(jié)果是否用原始記錄數(shù)據(jù)2 計算結(jié)果是否正確3 實驗結(jié)果分析是否合理

4、4 對于綜合實驗，各項內(nèi)容之間是否有分析、比較與判斷等考查學(xué)生對實驗數(shù)據(jù)處理和現(xiàn)象分析的能力；對專業(yè)知識的綜合應(yīng)用能力；事實求實的精神50%實驗課程名稱：_計算機(jī)會計_ 實驗項目名稱商品化會計軟件會計核算應(yīng)用實驗成績實 驗 者專業(yè)班級會計學(xué)0801組 別 4同 組 者實驗日期2011年9月27日第一部分：實驗預(yù)習(xí)報告（包括實驗?zāi)康?、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等）1、 實驗?zāi)康摹⒁饬x掌握用友、金蝶、速達(dá)等軟件的會計核算和報表編制。作為我國主流的會計軟件，用友在會計核算上的功能全面，使用也較為方便。再加上各種會計軟件的基本使用方法都類似，所以，掌握了一種（如用

5、友）主流軟件后，其他的會計軟件應(yīng)用就可以觸類旁通。作為學(xué)習(xí)用友軟件應(yīng)用后的補(bǔ)充，對其他會計軟件做了解性使用，以使學(xué)生對其他會計管理軟件有感性認(rèn)識，在今后的實際工作中可以較為輕松地應(yīng)對所在單位的核算管理軟件。2、 實驗基本原理與方法不論是手工會計還是計算機(jī)會計，在會計核算上都有固定的工作程序，按照填制和審核原始憑證、復(fù)式記帳、編制和審核記帳憑證、登記總帳明細(xì)帳和日記帳、對帳和結(jié)帳、編制會計報表等步驟開展會計核算。會計軟件應(yīng)用的優(yōu)勢在于將有關(guān)步驟程序化，在保證證、帳、表數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系正確的同時，提高了會計工作效率。3、主要儀器設(shè)備及耗材安裝了用友、金蝶等通用管理軟件（會計軟件）的計算機(jī)。4、實驗方案

6、與技術(shù)路線具體包括系統(tǒng)管理、基礎(chǔ)設(shè)置（啟動系統(tǒng)管理、設(shè)置操作員及權(quán)限、帳套管理、視圖、基本信息設(shè)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、往來單位設(shè)置、存貨設(shè)置、財務(wù)設(shè)置、收付結(jié)算設(shè)置、購銷存設(shè)置）、總帳子系統(tǒng)（總帳子系統(tǒng)初始化、總帳子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理、總帳子系統(tǒng)帳簿管理、總帳子系統(tǒng)期末處理）、會計報表子系統(tǒng)（會計報表格式設(shè)計、會計報表公式定義與計算、會計報表管理）、工資管理子系統(tǒng)（工資管理子系統(tǒng)初始化、工資類別管理、工資數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計、工資管理子系統(tǒng)月末處理）、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)（固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)初始化、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)期末處理、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)帳表管理）、應(yīng)收款子系統(tǒng)（應(yīng)收款子系統(tǒng)

7、初始化、應(yīng)收款子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理、應(yīng)收款子系統(tǒng)月末處理、應(yīng)收款子系統(tǒng)查詢統(tǒng)計分析）、應(yīng)付款子系統(tǒng)（應(yīng)付款子系統(tǒng)初始化、應(yīng)付款子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理、應(yīng)付款子系統(tǒng)月末處理）、銷售管理子系統(tǒng)（銷售管理子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理、銷售帳表）、庫存管理子系統(tǒng)（庫存管理子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理、庫存帳表）、成本管理子系統(tǒng)（成本管理子系統(tǒng)初始化、成本管理子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理、成本報表）第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）（一） 金算盤在計算機(jī)會計中的應(yīng)用第一步，新建賬套。在電腦上安裝金算盤9i/eERP后，啟動軟件，用“系統(tǒng)主管”的身份登錄軟件，與此同時設(shè)置賬套啟用時間

8、。登錄成功后，點擊【文件】，在下拉選項中選擇“新建賬套”，如圖1-1所示。圖1-1 新建賬套新建賬套時，可以對賬套名稱、會計制度、行業(yè)、會計科目、本位幣、會計年度等進(jìn)行設(shè)置，即可完成建立賬套。第二步，初始化設(shè)置。新建賬套后，還是以系統(tǒng)主管的身份進(jìn)行初始化設(shè)置。在【系統(tǒng)管理】選項中，有操作權(quán)限、賬套管理、數(shù)據(jù)交換等設(shè)置；在【管理模式】板塊中有會計科目、現(xiàn)金項目、幣種匯率、憑證類型等的設(shè)置；在【系統(tǒng)初始化】板塊中錄入期初數(shù)據(jù)，包括科目期初、往來期初、商品期初和固資期初。其他板塊還有一些可以設(shè)置的選項，可以對操作員進(jìn)行相應(yīng)的賦權(quán)，即可在操作過程中進(jìn)行相關(guān)個性化設(shè)置。（1）對操作權(quán)限進(jìn)行初始化設(shè)置。在

9、“編輯”選項中找到“新增操作員”，然后進(jìn)行操作員的相關(guān)設(shè)置，包括操作員名稱、編號、操作權(quán)限等的設(shè)置。操作權(quán)限的設(shè)置中應(yīng)考慮企業(yè)管理和會計工作的具體要求，如會計憑證的填制和憑證審核不能由同一操作員完成等。界面如圖1-2所示。圖1-2 設(shè)置操作權(quán)限（2）對會計科目、幣種等項目進(jìn)行設(shè)置。對會計科目進(jìn)行修改、新增、刪除等設(shè)置。如圖1-3所示。圖1-3（3）錄入初始數(shù)據(jù)。企業(yè)建立賬套后將初始數(shù)據(jù)錄入，錄入時根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)可以增加科目明細(xì)。如圖1-4所示。圖1-4 錄入初始數(shù)據(jù)在錄入應(yīng)收應(yīng)付等往來賬戶的期初數(shù)據(jù)時，需要增加往來單位的名稱、編號、企業(yè)性質(zhì)，以及與付款收款相關(guān)的基本信息，如圖1-5所示。圖1-5

10、 設(shè)置往來賬戶初始信息在固資期初中，可以增加固資卡片，也可以對已經(jīng)建立的固資卡片進(jìn)行修改和刪除等操作，如圖1-6所示。圖1-6 設(shè)置固定資產(chǎn)卡片資料初始數(shù)據(jù)錄入完成后，可以進(jìn)行試算平衡，以便檢驗數(shù)據(jù)的正確性，如圖1-7所示。圖1-7 試算平衡（3）日常賬務(wù)處理。系統(tǒng)主管進(jìn)行完初始化設(shè)置后，操作員就可以登錄在【賬務(wù)處理】板塊處理日常業(yè)務(wù)。首先制單員根據(jù)原始憑證手工錄入記賬憑證，如圖1-8所示。圖1-8 錄入記賬憑證制單員還可以進(jìn)行憑證查詢、對未審核的憑證進(jìn)行修改刪除等操作，如圖1-9所示。圖1-9 憑證查詢修改單證審核員可登錄系統(tǒng)對制單員填制的記賬憑證進(jìn)行審核，審核時，彈出憑證列表，可以選中某一

11、張憑證進(jìn)行審核，也可以進(jìn)行批量審核，如圖1-10所示。圖1-10 憑證審核記賬員對審核過的憑證進(jìn)行記賬處理，如圖1-11所示。圖1-11 記賬處理在【賬務(wù)處理】模塊還可以進(jìn)行憑證序時表、憑證匯總表、科目匯總表、試算平衡表、分類賬等的查看，還生成了一些其他的部門賬表、職員賬表、統(tǒng)計賬表等，如圖1-12所示。圖1-12 試算平衡表在期末時，系統(tǒng)提供了“損益結(jié)轉(zhuǎn)”和“自動憑證”的功能，可以對損益類科目進(jìn)行自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證，如圖1-13所示。圖1-13 損益結(jié)轉(zhuǎn)記賬后在【賬務(wù)處理】模塊的“賬冊報表”列表中，點擊“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”和“現(xiàn)金流量表”，系統(tǒng)會啟動隨金算盤9ieERP一起安裝的

12、金算盤表格系統(tǒng)，就會彈出“報表生成導(dǎo)向”對話框，對各項報表的項目及取數(shù)來源進(jìn)行設(shè)置，生成的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表如圖1-14和1-15所示。圖1-14 資產(chǎn)負(fù)債表圖1-15 利潤表在現(xiàn)金流量表生成過程中，要對每張記賬憑證進(jìn)行現(xiàn)金流量的判斷和標(biāo)識，才會在現(xiàn)金流量表生成向?qū)е猩涩F(xiàn)金流量表工作底稿，最后生成現(xiàn)金流量表。（二） 金蝶KIS在計算機(jī)會計中的應(yīng)用 第一步，新建賬套。安裝金蝶KIS，啟動系統(tǒng)，在進(jìn)入系統(tǒng)前就可以新建賬套，并進(jìn)行賬套參數(shù)的相關(guān)設(shè)置，如圖1-16所示。圖1-16 新建賬套第二步，初始化設(shè)置。賬套建立后，在賬套啟用前系統(tǒng)主管需要對賬套進(jìn)行初始化設(shè)置，而且此步驟是不可逆轉(zhuǎn)的。初始化設(shè)置

13、包括賬套選項、幣種、核算項目、會計科目、初始數(shù)據(jù)的設(shè)置，等所有初始化設(shè)置完成后才可以啟用賬套。如核算項目設(shè)置中，可以對往來單位、部門和職員進(jìn)行增加、修改、刪除等操作，如圖1-17所示。圖1-17 初始化設(shè)置在初始數(shù)據(jù)錄入時，需要逐一增加固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的基本信息、折舊與減值準(zhǔn)備信息進(jìn)行錄入，如圖1-18所示。圖1-18 設(shè)置固定資產(chǎn)卡片第三步，賬套其他設(shè)置。啟用賬套后，系統(tǒng)主管需要在【系統(tǒng)維護(hù)】模塊中對賬套進(jìn)行其他設(shè)置，如賬套選項、用戶管理、賬套備份等。在用戶管理中可以增加操作員以及對操作員進(jìn)行權(quán)限設(shè)置。日常賬務(wù)處理。操作員登錄系統(tǒng)后，就可以進(jìn)行日常賬務(wù)處理了。金蝶KIS有賬務(wù)處理、固

14、定資產(chǎn)、工資管理、往來管理、報表與分析、出納管理幾個模塊?！举~務(wù)處理】中，可以進(jìn)行憑證錄入、憑證查詢、憑證審核、憑證檢查、憑證過賬、憑證結(jié)賬、自動轉(zhuǎn)賬、結(jié)轉(zhuǎn)損益和期末結(jié)匯的處理。憑證錄入的界面如圖1-19所示。圖1-19 錄入記賬憑證在遇到固定資產(chǎn)項目的業(yè)務(wù)時，需要進(jìn)入【固定資產(chǎn)】模塊進(jìn)行處理。在這一模塊中，可以進(jìn)行固定資產(chǎn)的增加、減少、資料查詢、折舊提取、減值準(zhǔn)備計提等操作，如圖1-20所示。圖1-20 固定資產(chǎn)模塊系統(tǒng)在憑證過賬和憑證結(jié)賬后，就自動生成了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，以及一些匯總報表等，在報表分析一欄中還有各項資產(chǎn)負(fù)債分析、財務(wù)指標(biāo)分析和利潤分析等。生成的資產(chǎn)負(fù)債表如圖1-21所示。

15、圖1-21 資產(chǎn)負(fù)債表生成的利潤表如圖1-22所示。圖1-22 利潤表教師簽字_第三部分 結(jié)果與討論（可加頁）一、實驗結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）二、小結(jié)、建議及體會三、思考題在該實驗中我主要運用了金算盤eERP軟件和金蝶KIS軟件進(jìn)行會計核算和報表編制，在實驗的過程中我的體會主要有如下四點：體會一，從會計業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理過程來看，金算盤提供了簡單便捷的處理，提供了會計憑證的錄入、審核、記賬和結(jié)賬，提供各種報表及相關(guān)分析。在往來管理和銷售管理模塊中，各種商品和往來客戶的資料十分齊全，要求應(yīng)用該模塊的企業(yè)對于商品和往來客戶的信息要十分準(zhǔn)確及時，要求較高。例

16、如，在商品的資料中，涉及到商品編碼、商品性質(zhì)、商品勞務(wù)、商品稅率、商品貨位、出入類別，而在這些資料類中還有很多的細(xì)節(jié)的資料需要進(jìn)行填寫。體會二，賬務(wù)處理過程中金算盤的模塊是從供應(yīng)鏈出發(fā)，系統(tǒng)模塊相對較多，主要涉及賬務(wù)處理、工資管理、固資管理、往來管理、采購管理、銷售管理、存貨管理、賬表管理等。功能比較齊全，分工較細(xì)。但對于會計作為分析工具為企業(yè)提供經(jīng)營投資決策這一功能涉及較少，甚至沒有常規(guī)的資產(chǎn)負(fù)債分析等。體會三，金蝶KIS是在賬套啟用前對核算項目、會計科目、初始數(shù)據(jù)進(jìn)行設(shè)置，一旦啟用賬套后，這些設(shè)置是不能重新設(shè)置的。而系統(tǒng)主管在啟用賬套后可以在系統(tǒng)維護(hù)模塊中進(jìn)行賬套的其他信息設(shè)置，如增加操作

17、員并授權(quán)。體會四，金蝶的系統(tǒng)在企業(yè)報表分析這一板塊設(shè)計得很人性化，可以使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)很輕松直觀地了解到企業(yè)的財務(wù)狀況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。但個人感覺，這套賬務(wù)處理流程比之前使用的金算盤略微繁瑣，如一旦在年末結(jié)賬后就不能進(jìn)行記賬憑證的查詢。實驗課程名稱：_計算機(jī)會計_ 實驗項目名稱財務(wù)分析模板設(shè)計應(yīng)用實驗成績實 驗 者專業(yè)班級組 別 4同 組 者實驗日期2011年10月25日第一部分：實驗預(yù)習(xí)報告（包括實驗?zāi)康摹⒁饬x，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等）1、 實驗?zāi)康?、意義掌握各種費用分配及各種成本計算方法下的成本計算單編制方法。費用分配和成本計算是成本核算及成本管理的基礎(chǔ)

18、，掌握了成本計算單的計算機(jī)處理，對成本會計的課程內(nèi)容既是復(fù)習(xí)，也是深化提高。會計工作實踐的重點正在從財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)移，掌握了管理會計中的變動成本法、C-V-P分析、預(yù)測、決策的計算機(jī)處理，可以培養(yǎng)學(xué)生的實際工作和高層次管理能力。掌握財務(wù)管理中資金籌集分配等方法的計算機(jī)處理對策，在于財務(wù)管理中和管理會計類似的大量計算，依靠手工完成不論是從時效還是正確性來看都無計算機(jī)處理來得快捷方便和準(zhǔn)確。2、 實驗基本原理與方法EXCEL的強(qiáng)大表格處理和數(shù)據(jù)處理功能，使得其在會計上有極強(qiáng)的實用性，加上目前我國企業(yè)使用的會計軟件，基本都有EXCEL接口，而通用會計軟件都注重通用性而缺少針對性，在企業(yè)的會計軟

19、件運用中，不可能全部滿足核算管理要求，二次開發(fā)成本代價較高，而用EXCEL可以針對企業(yè)實際，自行編制設(shè)計實用的模板并納入會計軟件中，可更好地發(fā)揮計算機(jī)會計核算和管理的作用。3、主要儀器設(shè)備及耗材安裝了微軟OFFICE、金山OFFICE等辦公軟件的計算機(jī)。4、實驗方案與技術(shù)路線（綜合性實驗）會計實踐正從會計核算向會計管理轉(zhuǎn)變，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行成本控制、開展財務(wù)分析、產(chǎn)生預(yù)測決策信息是適應(yīng)此轉(zhuǎn)變的需要。通過實驗，讓學(xué)生掌握財務(wù)會計、成本會計、管理會計、財務(wù)管理間的數(shù)據(jù)關(guān)系，并制作關(guān)聯(lián)的模板，不僅可以更加明確相關(guān)課程的聯(lián)系，對會計學(xué)科和會計實踐有總體性認(rèn)識，還能培養(yǎng)其實際工作能力。通過制作存貨計

20、劃成本核算、投資核算、固定資產(chǎn)取得使用處置、長期債券核算、股份制改組核算、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項調(diào)整核算、收入核算、財務(wù)報告編制等財務(wù)會計應(yīng)用、料工費要素費用分配、分批法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、標(biāo)準(zhǔn)成本差異分析、產(chǎn)品單位成本分析等成本會計應(yīng)用、混合成本分解、變動成本法損益計算、銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算、指數(shù)平滑法預(yù)測、回歸分析法、本量利及敏感性分析、線性規(guī)劃及敏感性分析、決策樹方法的EXCEL輔助實現(xiàn)、凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率法等管理會計運用、基本財務(wù)比率計算、杜邦財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、貨幣時間價值計算、投資項目風(fēng)險分析、經(jīng)濟(jì)訂貨量等流動資金管理、銷售百分比法資金預(yù)測等財務(wù)管理應(yīng)用，建立各種成本計

21、算模板、預(yù)測決策模板，并獨立使用或介入通用會計軟件使用，使學(xué)生不僅被動地使用通用會計軟件，而且能具備對企業(yè)實際問題的動手解決能力。第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）（一） EXCEL財務(wù)會計運用 財務(wù)會計實驗四十六:收入的會計核算 第一步,錄入會計科目，如圖2-1所示。圖2-1 錄入會計科目第二步,根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)編制會計憑證，如圖2-2所示。 圖2-2 會計憑證 第三步,得出科目匯總表并計算變現(xiàn)的營業(yè)收入，如圖2-3所示。 圖2-3 科目匯總表（二） EXCEL成本會計運用成本會計實驗十九：標(biāo)準(zhǔn)成本差異分析第一步，在單元格A1:H19編

22、制甲產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本卡，如圖2-4所示。圖2-4 甲產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本卡第二步，在單元格A21：H39編制產(chǎn)品實際成本計算單，如圖2-5所示。圖2-5 甲產(chǎn)品實際成本計算單第三步，在表格內(nèi)輸入相應(yīng)數(shù)值或公式，如B3單元格內(nèi)輸入公式“=（C25-C5)*E5”，甲材料的價格差異“=（E25-E5)*C25”，向下填充完成乙材料的計算。再進(jìn)一步計算單位產(chǎn)品差異小計和總差異?？傻玫降膶嶒灲Y(jié)果如圖2-6。圖2-6 第四步，一車間直接人工效率差異“=(C29-C9)*E9”，一車間直接人工工資率差異“=（E29-E9)*C29”，向下填充完成二車間的計算，再進(jìn)一步計算單位產(chǎn)品差異小計和總差異。結(jié)果如圖2-7。 圖

23、2-7 第五步，一車間變動制造費用效率差異“=（C33-C13)*E13”，一車間變動制造費用耗費差異“=（E33-E13)*C33”，向下填充完成二車間的計算，再進(jìn)一步計算單位產(chǎn)品差異小計和總差異。結(jié)果如圖2-8所示。 圖2-8 第六步，在A65：J69范圍編制固定制造費用差異計算表，如圖2-9所示。 圖2-9（三） EXCEL管理會計運用實驗二十五：季節(jié)調(diào)整指數(shù)平滑法第一步，在單元格A1：G1插入相應(yīng)公式,選中B2:G15,設(shè)置單元格格式。將99年12月的預(yù)測銷售額輸入單元格G2，將0.03輸入單元格C13.在單元格J2輸入平滑系數(shù)0.4后，自動在單元格G3:G14得到1到12月的預(yù)測銷售

24、數(shù)。如圖2-10所示。圖2-10（四） EXCEL財務(wù)管理運用財務(wù)管理實驗五十六：現(xiàn)金持有量第一步，在最優(yōu)現(xiàn)金返回線單元格中鍵入計算公式“=POWER(（3*B3*B52)/(4*B2/360），1/3)+B4”，在現(xiàn)金持有量上限單元格中鍵入計算公式“=3*B6-2*B4實驗結(jié)果如圖2-11所示。圖2-11 第二步，利用圖表向?qū)?，繪制折線圖，如圖2-12所示。 圖2-12 教師簽字_第三部分 結(jié)果與討論（可加頁）一、實驗結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）二、小結(jié)、建議及體會三、思考題EXCEL的強(qiáng)大表格處理和數(shù)據(jù)處理功能，使得其在會計上有極強(qiáng)的實用性，加上目

25、前我國企業(yè)使用的會計軟件，基本都有EXCEL接口，用EXCEL可以針對企業(yè)實際，自行編制設(shè)計實用的模板并納入會計軟件中，可更好地發(fā)揮計算機(jī)會計核算和管理的作用。通過本次實驗，我的體會主要有如下幾點：體會一，Excel財務(wù)會計運用通過簡化了手工會計中的計算工作，但是在設(shè)置公式時應(yīng)注意單元格的格式，公式的語法等，不然得到的值將為錯誤值。在設(shè)計表格時應(yīng)注意財務(wù)會計的表格通常兩邊沒有邊框，設(shè)計好一個表格后，在以后同樣的表格就可進(jìn)行復(fù)制粘貼，而不必重新編制，這樣就節(jié)省了許多手工會計中繁瑣重復(fù)的工作，但是其在編置會計分錄時較不方便。體會二，Excel成本會計運用大大地節(jié)省了繁雜的成本計算單編制工作和復(fù)雜的

26、成本計算工作，設(shè)置好公式后便可重復(fù)使用，改動任一原始數(shù)據(jù)也不必重新計算，excel將自動將結(jié)果根據(jù)公式鏈接進(jìn)行更新。體會三，Excel管理會計運用最大的特點是可以利用excel的數(shù)據(jù)分析和自動生成圖表功能，便于管理者進(jìn)行分析決策。體會四，Excel財務(wù)管理運用可以運用excel中自帶的終值、年金、現(xiàn)值等自帶的財務(wù)分析公式，在實驗過程中遇到的最大問題即是對公式的不理解，不明白公式中每個參數(shù)的含意，導(dǎo)致計算結(jié)果不準(zhǔn)確，如果單純按照手工計算中的公式機(jī)械地輸入相應(yīng)鏈接公式，而不是利用自帶公式，如現(xiàn)值計算公式“pv（利率，支付總期數(shù)，定期支付額，終值，是否期初支付）”等，則將加大公式設(shè)定的工作量。實驗課

27、程名稱：_計算機(jī)會計_ 實驗項目名稱WEB版會計軟件核算應(yīng)用實驗成績實 驗 者專業(yè)班級組 別同 組 者實驗日期2011年11月7日第一部分：實驗預(yù)習(xí)報告（包括實驗?zāi)康?、意義，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等）1、實驗?zāi)康?、意義ASP的應(yīng)用和瘦客戶機(jī)、B/S結(jié)構(gòu)是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件下軟件應(yīng)用的發(fā)展趨勢，掌握ASP的會計應(yīng)用可以使學(xué)生具備適應(yīng)這種趨勢的能力。由于著名的SAP在目前的教學(xué)條件下只能介紹而不便實際使用，所以在本實驗中，利用用友公司的ASP（偉庫網(wǎng)）的會計核算功能，可以讓學(xué)生在會計軟件應(yīng)用的基礎(chǔ)上通過利用指導(dǎo)教師提供的模擬會計資料進(jìn)行會計核算，從而達(dá)到對ASP既有感

28、性認(rèn)識，又有實際運用后的理性分析。2、實驗基本原理與方法ASP是基于INTERNET的應(yīng)用軟件供應(yīng)，只要任何一臺計算機(jī)和INTERNET連接，就可以不用安裝軟件、在實驗室甚至在寢室在家中不限空間地完成相應(yīng)工作。用友公司的偉庫網(wǎng)提供一個月的會計軟件試用期，學(xué)生只要登錄偉庫網(wǎng)并注冊后便可以選定提供的軟件組合，實際使用其會計核算軟件。在ASP的會計軟件應(yīng)用中，和基于C/S結(jié)構(gòu)的會計軟件使用步驟基本相同。3、主要儀器設(shè)備及耗材安裝有瀏覽器并有INTERNET連接的計算機(jī)。4、實驗方案與技術(shù)路線掌握基于WEB的會計軟件應(yīng)用方法，運用指導(dǎo)教師提供的模擬會計資料在ASP(偉庫網(wǎng)）上進(jìn)行會計核算。具體包括系統(tǒng)

29、管理、基礎(chǔ)設(shè)置（啟動系統(tǒng)管理、設(shè)置操作員及權(quán)限、帳套管理、視圖、基本信息設(shè)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、往來單位設(shè)置、存貨設(shè)置、財務(wù)設(shè)置、收付結(jié)算設(shè)置、購銷存設(shè)置）、總帳子系統(tǒng)（總帳子系統(tǒng)初始化、總帳子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理、總帳子系統(tǒng)帳簿管理、總帳子系統(tǒng)期末處理）、會計報表子系統(tǒng)（會計報表格式設(shè)計、會計報表公式定義與計算、會計報表管理）等。第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）第一步，登錄運營平臺，為企業(yè)建立基礎(chǔ)檔案，開通網(wǎng)上記賬平臺服務(wù)。開通服務(wù)分為“試用”，選擇應(yīng)用商店中企業(yè)管理下的在線記賬功能，如圖3-1所示，其可提供常用業(yè)務(wù)憑證模板，選擇模板輕松完成憑

30、證錄入；憑證錄入時，自動平衡借貸金額。 并自動生成財務(wù)報表，最扣以向?qū)Х绞街笇?dǎo)用戶完成期末處理，緩解月末集中結(jié)賬的工作壓力。 圖3-1 在線記賬選擇第二步，點擊“新建公司” ，輸入登錄名、郵箱、密碼、企業(yè)名稱等信息項，完畢后保存。如圖3-2所示。圖3-2 新建公司檔案 第三步，在網(wǎng)上記賬平臺首頁，點擊“基礎(chǔ)設(shè)置-會計科目檔案” ，進(jìn)入“會計科目檔案”，按照預(yù)先的規(guī)則做會計科目設(shè)置。如圖3-3所示。圖3-3 進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置第四步，在“基礎(chǔ)設(shè)置”界面，進(jìn)入“錄入科目期初余額” ，可以維護(hù)科目的期初余額，并可以進(jìn)行期初余額試算平衡和年初數(shù)試算平衡。如圖3-4所示。 5600 000 3000 圖3-4

31、 錄入期初數(shù)據(jù) 第五步，錄入憑證 選擇菜單“賬務(wù)處理錄入憑證” ，進(jìn)入錄入憑證頁面。點擊“摘要”列，顯示下拉菜單，可以選擇一個摘要；也可以直接輸入摘要；點擊“科目”列，顯示下拉菜單，可以選擇一個科目；也可以直接輸入科目代碼；點擊保存，憑證將自動生成憑證號。如果此憑證是非多借多貸憑證，系統(tǒng)還給此憑證自動分配了現(xiàn)金流量。如圖3-5所示。 圖3-5 生成憑證第六步，單擊菜單“財務(wù)處理-憑證列表” ，進(jìn)入憑證列表頁面，可以查看到需要審核的憑證。通過單擊按鈕“批量審核”，可以批量審核憑證。如圖3-6所示。圖3-6 憑證審核第七步，在“賬務(wù)處理”菜單中單擊“期末處理”子菜單，系統(tǒng)顯示期末處理向?qū)?。第一個步

32、驟就是期初試算平衡。系統(tǒng)顯示出當(dāng)前的會計期間,并計算顯示出該期間下資產(chǎn)類科目和負(fù)債所有者權(quán)益類科目的差額。如圖3-7所示。圖3-7 計算平衡 第八步，在“賬務(wù)處理”菜單中單擊“期末處理”子菜單，系統(tǒng)顯示期末處理向?qū)А．?dāng)?shù)谝徊降钠诔踉囁闫胶夂偷诙叫ｒ炍磳徍藨{證完成后，“下一步”按鈕可用（如圖3-8所示）。如果當(dāng)前會計期間損益科目有發(fā)生額，就輸出生成的期末損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證，否則不生成此憑證。圖3-8 結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶第九步，系統(tǒng)顯示出結(jié)賬的會計期間，并提示出此會計期間的期的工作檢查已經(jīng)完成，可以結(jié)賬。 系統(tǒng)會顯示出下個會計期間， 提示結(jié)賬后期末余額結(jié)轉(zhuǎn)為下一個會計期間的期初余額，當(dāng)前會計期間變?yōu)橄乱粋€會

33、計期間，并自動生成明細(xì)賬和總賬，如圖3-9所示。圖3-9 總賬示例圖第十步，生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。如圖3-10所示。圖3-10 資產(chǎn)負(fù)債表教師簽字_第三部分 結(jié)果與討論（可加頁）一、實驗結(jié)果分析（包括數(shù)據(jù)處理、實驗現(xiàn)象分析、影響因素討論、綜合分析和結(jié)論等）二、小結(jié)、建議及體會三、思考題用友偉庫網(wǎng)記賬平臺是面向入門級小企業(yè)，提供標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)記賬服務(wù)的在線財務(wù)管理軟件。主要面向服務(wù)業(yè)和商貿(mào)企業(yè)，也適用于核算業(yè)務(wù)簡單的制造企業(yè)，主要幫助用戶理清賬目、提高做賬效率，并最后生成標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)報表。通過本次實驗，我的體會主要有以下幾點：體會一，憑證錄入后發(fā)現(xiàn)有錯誤時，手工會計不能隨便將記賬憑證撕掉重

34、寫，而要通過紅字更正法，劃線更正法等方法修改，而在記賬平臺上如果是審核前的憑證，可以點擊每條憑證信息所在行的“字號”列鏈接按鈕，轉(zhuǎn)入到該張憑證卡片界面，點擊修改，將憑證轉(zhuǎn)為編輯狀態(tài)。如果憑證已經(jīng)經(jīng)過審核，只有取消審核后才能進(jìn)行修改； 可以修改當(dāng)前會計期間、當(dāng)前會計期間以后的期間的憑證。對當(dāng)前會計期間的前一個會計期間的憑證進(jìn)行新增、修改，在做這些操作后，系統(tǒng)會自動調(diào)用期末處理向?qū)ВM(jìn)行結(jié)賬。前一個會計期間以前的憑證不允許修改。如果要修改這種憑證，需要進(jìn)行反結(jié)賬操作,反結(jié)賬到此憑證的期間再進(jìn)行修改。體會二，在金算盤軟件中，期初余額錄入后如果試算不平衡，則不能進(jìn)行下面的工作，如憑證錄入等。但是在用友

35、偉庫網(wǎng)中，系統(tǒng)允許在不錄入期初余額的情況下錄入憑證，也可以在錄入一部分期初余額后，期初余額試算不平衡的情況下進(jìn)行錄入憑證。 系統(tǒng)也允許在第一個會計期間沒有結(jié)賬前修改某些科目已錄入的期初余額。因此在第一個會計期間結(jié)賬前，要進(jìn)行期初余額的試算平衡，其他月份不需要校驗此過程。體會三，在用友偉庫網(wǎng)平臺中，可以查看企業(yè)某一特定日期的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況，即任一特定日期的資產(chǎn)負(fù)債表。如果查看的期間還沒結(jié)賬，則界面上顯示出未結(jié)賬的標(biāo)識。這一點與其它財務(wù)軟件也有一定的差異。實驗課程名稱：_計算機(jī)會計_ 實驗項目名稱計算機(jī)審計實驗成績實 驗 者專業(yè)班級組 別 4同 組 者實驗日期2011年11月24

36、日第一部分：實驗預(yù)習(xí)報告（包括實驗?zāi)康摹⒁饬x，實驗基本原理與方法，主要儀器設(shè)備及耗材，實驗方案與技術(shù)路線等）1、 實驗?zāi)康摹⒁饬x在計算機(jī)會計條件下，傳統(tǒng)審計方法只能對會計工作的憑證和報表實施審計，對計算機(jī)會計建立的賬簿體系只能查詢，對賬務(wù)處理過程、符合性測試等則不便開展，同時在審計工作中有大量的工作表格編制事項，而運用專業(yè)審計軟件可以實施憑證抽查、賬套數(shù)據(jù)提取、符合性測試、審計程序表編制等。掌握審計軟件應(yīng)用和計算機(jī)在審計工作中的應(yīng)用（如EXCEL的審計應(yīng)用），可以使學(xué)生強(qiáng)化審計課程所學(xué)的相關(guān)知識并有利于今后工作中實施企業(yè)內(nèi)部審計和注冊會計師審計。2、 實驗基本原理與方法EXCEL的強(qiáng)大表格處理

37、和數(shù)據(jù)處理功能，使得其不僅在會計上有極強(qiáng)的實用性，在審計工作中也有極強(qiáng)的適用性，可將其利用于審計工作中的審計底稿等編制，作為計算機(jī)輔助審計工具，在審計工作中對大量的表格和分析計算運用計算機(jī)實施處理，可以在時效性上取得較好的效果。在面向計算機(jī)會計系統(tǒng)的審計中，可利用專業(yè)審計軟件實施計算機(jī)會計信息系統(tǒng)程序的審計方法、數(shù)據(jù)文件的審計方法和內(nèi)部控制的審計方法，具體包括測試數(shù)據(jù)法、并行模擬法、嵌入審計程序法、代碼比較法、程序解析法、受控處理法等。3、主要儀器設(shè)備及耗材安裝有審計大師、審計程序表、憑證抽查審計和微軟OFFICE、金山OFFICE等軟件的計算機(jī)。4、實驗方案與技術(shù)路線利用指導(dǎo)教師提供的審計軟

38、件和前實驗學(xué)生建立的賬套資料，對會計軟件實施系統(tǒng)日志查詢、操作員權(quán)限設(shè)置評價、賬套數(shù)據(jù)提取、符合性測試。利用指導(dǎo)教師提供的審計實驗資料，運用EXCEL進(jìn)行差異估計、存貨調(diào)整和審查、應(yīng)收賬款審計、價格決策審計、設(shè)備利用效率審計、經(jīng)濟(jì)效益審計的線性規(guī)劃應(yīng)用、審計對象確定、金額單位抽樣、企業(yè)投資分析等模板設(shè)計。第二部分：實驗過程記錄（可加頁）（包括實驗原始數(shù)據(jù)記錄，實驗現(xiàn)象記錄，實驗過程發(fā)現(xiàn)的問題等）實驗具體項目為審計大師的運用。第一步，新建審計項目。打開審計大師（新底稿），新建一個審計項目。新建審計項目時需要選擇新建審計項目的模板，可以從審計模板新建審計項目，也可以從上年項目新建審計項目。新建審計項目的界面如圖4-1所示。圖4-1 新建審計項目第二步，新建審計項目初始化。打開新建的審計項目后需要進(jìn)行初始化，主要是財務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入、未審計報表導(dǎo)入、批量生產(chǎn)工作底稿、財務(wù)軟件取數(shù)工具等，如圖4-2所示。圖4-2 審計項目初始化（1） 取數(shù)。點擊“財務(wù)軟件