審計服務方案

1、服務方案第一章、審計工作組織方案一、項目概況項目名稱：委托社會中介機構參與政府投資預算評審服務采購項目；服務地點：習水縣；服務期限：3年；驗收標準、規(guī)范：驗收標準執(zhí)行國家現(xiàn)行質量規(guī)范標準。二、項目部組織框架針對本次招標項目，我司進行了認真的組織和準備，選拔專業(yè)齊全、年齡結構合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項目組。由公司主管領導掛帥，公司技術負責人擔任項目負責人，運作高效、協(xié)調有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計服務工作的順利開展。該項目部由總經(jīng)理負責組建，成員由造價咨詢部經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員組成，包括項目負責人（項目經(jīng)理、副經(jīng)理）、項目技術負責人（項目總工）、專業(yè)工程師等。項目負

2、責人為高級工程師、注冊造價工程師，曾擔任過本公司所承接的類似項目造價咨詢服務的項目負責人，審計服務的項目包括政府投資項目、國有投資項目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項目等不同類型的工程項目，工作經(jīng)驗極其豐富；項目總工程師為高級工程師，注冊造價師，有豐富的造價編審經(jīng)驗和現(xiàn)場施工經(jīng)驗。項目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術骨干，主持或參與過多個大型項目審計工作。1、項目部組織框架圖項目部組織框架圖三、項目組人員職責1、項目組長職責(1)確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。(2)主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部

3、協(xié)調工作。(3)審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技術問題。(4)負責造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術協(xié)調、組織管理、質量管理等工作，研究解決各種存在的問題。(5)負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果質量負責。(6)根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案，動態(tài)掌握項目造價變化情況，負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務的技術條件、工作原則，確定階段控制目標、風險預測辦法、偏差分析和糾偏措施。(7)組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。2、項目副組長職責(1)作為項目主要管理人員，配合項目組長開展工作。(2)參與編寫項目全過程造價管理咨詢

4、實施方案，協(xié)調項目部的內(nèi)部管理工作。(3)復核重要的咨詢成果文件等重要技術問題。(4)負責造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術協(xié)調、研究解決各種存在的問題。(5)負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見。(6)負責項目組成員的各類培訓，提高所有人員的咨詢服務意識；(7)參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。3、項目總工職責(1)協(xié)助項目組長確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。(2)主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調工作。(3)審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技術問題。負責處理審核

5、人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果質量負責(4)負責內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計劃，并進行組織協(xié)調。(5)主持編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件4、專業(yè)造價工程師的職責(1)負責本專業(yè)的項目全大字第一號造價管理咨詢業(yè)務，指導和協(xié)調造價員的工作。(2)在項目負責人的領導下，組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造價管理咨詢定務實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確(3)掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況，協(xié)調并研究解決存在的問題。(4)組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。5、造價員職責(1)依據(jù)業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守

6、行業(yè)標準與原則，對所承擔的業(yè)務質量和進度負責。(2)根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求，履行本職工作，選用正確的業(yè)務數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準確、結果真實可靠。6、內(nèi)勤人員職責(1)負責公司管理性文件的管理和質量記錄的管理，以及文件資料的歸檔工作；(2)負責信息資料的管理以及質量記錄的管理。(3)完成項目組長交辦的其他任務。四、審計工作制度第一條為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關文件規(guī)定，結合我公司的情況，特制定本辦法。第二條審計部工程審計工作范圍1 .負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預)算定額及取費標準，并結合

7、我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。2 .負責本公司及屬下所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。3 .負責本公司內(nèi)部預、結算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標準。4 .檢查預算的執(zhí)行情況，幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。5 .監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。6 .參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關部門制定投招標文件。7 .參與工程的圖紙會審和竣工驗收。8 .按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情第三條工程審計人員職責1 .審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益

8、”的指導思想，合理地審定造價。2 .審計人員要對審計內(nèi)容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。3 .審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質量。4 .審計人員要廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。第四條工作流程1 .根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核（重點審核工程量），并由審核人員簽署意見，本部門負責人同意后才能送審計部門審計。2 .審計部門接到工程概預算

9、后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審部門，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。3 .審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審部門和送審部門應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審部門，沒有意見后加蓋審計專用章生效。4 .審計結束后應及時通知送審部門領回概預算，對較重要的概預算審計部門

10、應有復印件存檔，一般概預算審計部門只在登記受理本上記錄備查。5 .工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。6 .審計部門接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。7 .結算的審計過程與第3、4款相同。五、評審工作構想1、制定審計工作計劃。我方在接到業(yè)主委托后，按照委托人的要求，結合具體工程的實際情況，在2個工作日內(nèi)編制咨詢服務方案，制定審計工作計劃，并經(jīng)總工辦審核后報委托人審定。2、成立審計小組。根據(jù)業(yè)主要求，選派技術水平高

11、、職業(yè)道德好、具有工程和財務工作經(jīng)驗，工程方面熟悉從概算到?jīng)Q算全過程的造價人員，負責審計工作，明確任務分工，建立協(xié)調機制。根據(jù)業(yè)主的要求及工程審計的具體情況及時配備人員，高效率、高質量地完成各項任務。3、審前開展集中培訓。審計人員在進駐現(xiàn)場前，應與委托人取得溝通，就審計內(nèi)容、工作方式、工作計劃等方面，組織審計人員召開專題會，對審計項目的詳細情況進行審前調研。對審計組成員進行審前業(yè)務培訓，培訓的內(nèi)容主要包括：委托單位對該項目審計要求，審計工作方案，相關法律法規(guī)和政策制度，被審計單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要的專業(yè)技能和審計方法等。第二章、全過程造價控制實施方案一、評審的原則、依據(jù)1、評審

12、的原則依法審核、實事求是、客觀、公正地維護委托人的合法權益，對委托人負責。2、評審的依據(jù)、建設工程有關法律、法規(guī)及文件規(guī)定；、工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程；、省建設廳頒布的建設工程預結算審核程序暫行辦法；、現(xiàn)行工程量清單計價規(guī)范、建設工程預算定額及配套費用定額；、貴州省相關工程造價計價文件；、設計文件、招標文件、投標文件、施工合同等；、與工程有關的其他資料，如圖紙會審記錄、設計變更、工程簽證、工程聯(lián)系單等。二、評審的范圍、內(nèi)容（一）、服務范圍1、用現(xiàn)代審計方法對建設項目設計、招投標、工程中規(guī)模XXJ元以上的工程招標文件和招標答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設備采購、工程進度款、X

13、XJ元以上的工程變更及洽商費用、索賠費用等；竣工結算。2、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或審計月報；3、執(zhí)行與本項目建設有關的其他規(guī)定的活動和服務工作。（二）、工作內(nèi)容1、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關項目的指令；2、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關于服務的書面詢問給予書面答復；3、根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關的投資預算分析報告供委托方及業(yè)主審核；4、編制項目方案及概算、施工預算、竣工決算；5、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標的材料、設備、工程及其他服務的招投標工作，編制商務標書、組織招標答疑文件、編制施工合同文件、審核投標資料、編制投標綜合報告、參加合同的商務談判；6、協(xié)助委托方及業(yè)主進行合同管理

14、，負責合同的解釋，每月提供計劃與實際付款說明；7、協(xié)助審核、控制工程進度款的支付，最遲完成時間不超過進度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天；8、對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認；9、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請，最遲完成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天，特殊情況另行協(xié)商；10、其他與建設成本控制有關的估價、咨詢工作；11、對室內(nèi)外裝飾、智能化、景觀、市政配套等工程進行經(jīng)濟分析，努力實現(xiàn)項目成本目標；12、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或審計報告。三、評審的任務、目標（一）、指導思想：1、在項目全過程審計過程中依法維護建設單位利益，確保建設單位取得最佳投資效益。2.根據(jù)合同委

15、托的范圍和職權，從組織和管理的角度、采取經(jīng)濟、技術、法律等手段,公正行使權力，？確保建設項目的各項合同目標圓滿實現(xiàn)。3,嚴格按照國家規(guī)范、標準和地方有關規(guī)定及公司的有關規(guī)章制度，督促承包單位實施項目建設，確保建設單位目標的順利實現(xiàn)。4、保證審核資料的真實性、合理性，為委托單位提供轉入固定資產(chǎn)真實的投資額。（二）、工作任務1、檢查工程項目準備工作情況，項目是否具備開工條件，以防止資金不落實、條件不具備的項目開工，造成損失浪費2、及時糾正工程項目建設中存在的問題，保證工程建設項目合理、合法進行，提高資金使用效率，注意節(jié)約投資，以提高經(jīng)濟效益和保證按期完成。3、加強委托方基建管理力量，協(xié)助委托方控制

16、好工程造價，貫徹委托方的審計管理理念，促進工程建設管理水平的提升。（三）、工作目標1、真實、合法、有效；2、滿足審計對象經(jīng)濟特征本質要求。3、滿足審計功能最優(yōu)發(fā)揮；4、滿足委托者對審計工作的要求。四、評審的程序、方式1、評審的程序、按照“全面審計、突出重點”的方針，確定年度評審項目計劃；、根據(jù)委托方的工作計劃，指定項目組組長，選派審計人員。、項目組編制*項目評審實施方案，作為實施某一具體評審項目的作業(yè)依據(jù)。、下發(fā)審計通知書，要求被審計單位在評審過程中，根據(jù)項目進展程度逐步向項目組提供有關資料；、項目組應用各種審計方法實施審計并收集、形成審計證明材料，編制審計工作底稿，提出審計意見、審計報告；、

17、項目組按照“評審、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，定期或不定期地提出審計意見或建議，并出具書面的分期報告和終結報告。2、評審的方式在項目實施過程中采用全過程評審的方式。安排1-2名審計人員常駐施工現(xiàn)場，參加建設單位組織的圖紙會審和工程例會，參與項目管理，掌握工程的進展情況做好評審工作日志，收集整理工程相關資料，及時處理工程管理過程中出現(xiàn)的有關工程造價方面的爭議。3、評審的主要委托內(nèi)容（以合同約定為準）前期階段的主要工作：對設計概算進行審核、調整；參與工程招投標活動，對招標文件（含工程量清單）、評標辦法進行審核；對施工合同條款進行審核，加強對合同履行的監(jiān)督。施工階段的主要工作：對施工方編制

18、的預算進行審核；把住變更審核、現(xiàn)場簽證、材料核價關；控制工程進度款支付；對追加工程先預算后實施再結算；提出合理化的建議降低建設成本竣工階段的主要工作：竣工結算審核并出具審核報告，對項目的執(zhí)行情況進行總結。五、評審工作流程(一)、評審工作內(nèi)控流程在評審服務工作具體操作中嚴格執(zhí)行本公司的質量管理辦法，抓住關鍵的“一?！?、“三復核”。1、“一校”為專業(yè)咨詢員自校(1)專業(yè)咨詢員是指承擔審計項目造價咨詢的專業(yè)技術人員。專業(yè)咨詢員完成咨詢項目的編審或評估后，應對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成果的質量負責。(2)自校的主要內(nèi)容：是否完成了咨詢項目計劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達到規(guī)定深度；項目咨詢采用

19、的法規(guī)、規(guī)范、標準、定額、計算方式、價格等依據(jù)是否正確、合理；咨詢過程中形成的記錄、會議紀要、取證等文件是否真實、充分和有效；對咨詢項目中出現(xiàn)的復雜事項、重大分歧、投資風險因素以及對咨詢結果有重大影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結論是否正確，理由是否充足；數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準確；初步結果表述是否完整一致、清晰，是否滿足使用要求。(3)專業(yè)咨詢員對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫工程造價咨詢質量控制流程單，將未決事項和需要提請上一級復核人員重點復核的問題在流程單自校意見欄中說明。應說明而未說明的，專業(yè)咨詢員負直接責任。(4)專業(yè)咨詢員將初

20、步成果、技術文件、相關附件和工程造價咨詢質量控制流程單提交項目負責人復核。2、“一復核”為項目總工復核(1)項目總工承擔對專業(yè)咨詢員提交的專業(yè)成果復核職責，對整個項目的咨詢質量負責。(2)復核的主要內(nèi)容各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內(nèi)容，其深度是否達到合同要求和滿足使用需要；咨詢過程是否按規(guī)定的程序進行，咨詢方法運用是否恰當，提交的技術文件和相關文件是否齊全、有效；初步成果采用的各種規(guī)范、技術經(jīng)濟標準、經(jīng)濟參數(shù)、計算分析公式、計價依據(jù)是否正確、一致；檢驗關鍵性的計算結果和數(shù)據(jù)問、不同專業(yè)間的相互關系；了解有關當事人對初步結果的分歧意見及其產(chǎn)生原因，對分歧意見進行分析、判斷和選擇；

21、初步成果格式是否規(guī)范，技術文件和相關附件是否完整，表述是否嚴謹、清晰；對工程造價咨詢質量控制流程單自校意見進行復核或提出解決方案。(3)項目總工發(fā)現(xiàn)初步成果有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促專業(yè)咨詢員予以修改、補充和完善。必要時項目總工可直接在工作底稿上進行糾正和補充，并將糾正和補充內(nèi)容通知相關專業(yè)咨詢員。(4)經(jīng)項目總工復核確認初步成果無誤后，在工程造價咨詢質量控制流程單上簽署復核意見，將未決事項和需要提請上一級審核人員重點審核的問題在流程單復核意見欄中說明。應說明而未說明的，項目總工負直接責任。(5)項目總工將咨詢報告書草稿、技術文件、相關附件和工程造價咨詢質量控制流程單提交

22、技術負責人審核。3、“二復核”為項目負責人審核(1)項目負責人是指受咨詢單位的委派和授權，具有與咨詢項目相關專業(yè)知識及水平，負責咨詢合同的履行，主持項目咨詢業(yè)務工作的注冊造價工程師。(2)審核的主要內(nèi)容：送審文件是否經(jīng)過項目總工詳細復核；審核項目總工對初步成果進行調整、糾正、補充是否恰當和準確；對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風險因素及其潛在風險區(qū)域是否給予充分考慮并進行重點審核；檢驗關鍵性的計算結果，對當事人分歧較大的結論意見進行重點審核；項目總工在“流程單”中提請審核的重點問題及處理意見是否恰當；對未決事項作出技術決策；咨詢報告書結論是否客觀、公正，表述是否嚴謹、清晰，是否滿足委托合

23、同約定的要求；對咨詢成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風險是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施；(3)項目負責人如發(fā)現(xiàn)報告書草稿及相關文件有不準確、不完整、不可靠或錯誤之處，應責成和督促項目總工予以修改、補充和完善。必要時項目負責人可直接進行修改和補充，并將修改和補充內(nèi)容通知項目總工。(4)項目負責人完成審核確認無誤后，在工程造價咨詢質量控制流程單審核意見欄簽署終審意見；也可以召集項目咨詢?nèi)藛T共同商定終審意見后簽署。(5)工程項目咨詢質量控制流程單另做附表。4、“三復核”為公司技術負責人復核，建立責任追查制度(1)技術負責人是指根據(jù)建設部工程造價咨詢單位管理辦法設置的、領導咨詢單位技術工作的專職注冊造價工程師

24、。技術負責人對本單位出具的咨詢成果的質量承擔最終審核責任。(2)技術負責人簽署終審意見后，將咨詢報告書底稿、技術文件和相關附件提交咨詢單位負責人簽發(fā)。5、對于“一?！?、“三復核”中發(fā)現(xiàn)的問題，屬哪一級的責任就由該級的責任人承擔，并向全體工作人員通報審核及問題處理結果，造成損失的由責任人承擔相應賠償責任。(二)、評審工作流程的重點控制評審組應根據(jù)各參建單位的合同要求，對被審計單位按照評審組規(guī)定的時間和方法報送資料，并及時確定評審結果：1、采用“按實結算”方式的，必須要求施工單位按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結算資料，予以審計。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結算審計基本

25、結束”；2、采用“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”結算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設計變更、簽證工作量編制”變更部分結算”，經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成部分；3、采用“單價包干、工程量按實結算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報“分部、分項工程”的結算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結算的組成部分。4、無論采用“按實結算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”“單價包干、工程量按實結算”中的哪一種結算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經(jīng)評審組審定后再作為工程竣工結算的依據(jù)；5、對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完

26、整、準確”的原則進行審計，并按時做好審計工作底稿。六、評審的工作內(nèi)容、方法(一)設計階段評審室內(nèi)外裝飾工程、智能化工程、景觀、市政配套工程等需要二次設計，工程造價咨詢服務可以于設計階段介入，提高咨詢服務的效益。A1.配合設計，對不同的建設方案做好技術經(jīng)濟分析、比選、優(yōu)化設計、限額設計。1、設計招標設計是工程建設的龍頭，推行設計招標，引進競爭機制，不僅能優(yōu)選設計單位，還能優(yōu)選設計服務和詳細設計方案。2 .配合設計方案比選、優(yōu)化設計、限額設計造價人員和設計人員密切配合，根據(jù)設計任務書規(guī)定的投資估算做好多方案的技術經(jīng)濟比較，在滿足功能要求的前提下，每個設計環(huán)節(jié)和每項專業(yè)設計都按國家的有關規(guī)定、設計規(guī)

27、范和標準進行，發(fā)現(xiàn)偏離限額時會立即改變設計，造價人員及時反饋造價信息，能動的影響設計，以保證有效的控制造價。3 .圖紙審核(1)審核施工圖設計是否依據(jù)已批準的初步設計進行深化：(2)審核施工圖設計的深度能否滿足施工要求，并據(jù)此進行驗收和移交業(yè)主：(3)參與施工圖設計會審，減少設計中的失誤：(4)審核設計項目中對現(xiàn)行法規(guī)、規(guī)范、標準的執(zhí)行情況：(5)審核新技術、新工藝、新材料、新設備的應用是否符合工程A2.設計概算的編制與審核用擴大單價法、概算指標法、類似工程預算法等。A3.施工圖預算的編制與審核1 .施工圖預算的編制主要用清單計價法、定額計價法。2 .審核限額設計，對核定預算按專業(yè)、按分項進行

28、技術經(jīng)濟分析說明超估算、超概算的原因，提出不突破造價限額的糾偏措施，處理好限額設計與工程質量、功能等方面的關系。審查內(nèi)容：(1) .工程量(2) .設備材料的價格(3) .預算單價的套用(4) .費率及計取審查方法：(1) .全面審查法(2) .標準預算審查法(3) .分組計算審查法(4) .對比審查法(5) .篩選審查法(6) .重點審查法(7) .分解對比審查法等。(二)招投標階段評審管理B1,策劃建設項目招標形式及承發(fā)包模式1 .根據(jù)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同限制條件協(xié)助業(yè)主來確定合適的招標形式：(1)公開招標(2)邀請招標2 .按項目規(guī)模和業(yè)主能力選擇合適的招標范圍：(1)總承包招標。(

29、2)單項招標。(3)專項招標承包。3 .按資金來源、發(fā)包商所處地位和能力確定發(fā)包方式：(1)總包。(2)分包。(3)直接發(fā)包。B2.審核招標文件1 .審核招標文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表述招標項目的實際情況。2 .審核招標文件是否全面、準確地表述招標人的實質性要求。3 .審核采取工程量清單報價方式招標時，工程量清單是否按建設工程工程量清單計價規(guī)范的規(guī)定填制。4 .審核暫定價格或甲供材料的價格是否合理。5 .審核計價要求、評標方法及標準是否合理、合法。6 .審核招標文件的有關規(guī)定是否符合施工現(xiàn)場的實際情況。7 .審核招標文件的有關規(guī)定是否符合投標保函的額度。83 .審核工程量清單

30、1 .工程量清單格式(1)封面；(2)填表說明；(3)總說明；(4)分部分項工程量清單；(5)措施項目清單；(6)其他項目清單；(7)零星工作項目表。B3.審核合同條款1 .合同價款調整方法說明：招標文件對合同價款調整的內(nèi)容、條件、程序、方法、期限等予以說明。2 .材料或設備采購、運輸、保管的責任：在招標文件中明確，如建設單位提供材料或設備，列明材料或設備名稱、品種或型號、數(shù)量，及提供日期和交貨地點等；還在招標文件中明確招標單位提供的材料或設備計價和結算退款方法。3 .合同協(xié)議條款的編寫：根據(jù)合同法的規(guī)定，參考有關示范文本，結合工程具體要求，編寫合同條款。84 .審核招標控制價85 編制方法(

31、1)清單法(2)定額法86 .編制依據(jù)：(1)國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設行政主管部門制定的工程造價計價辦法以及其他有關規(guī)定。(2)市場價格信息。為了確保計算出的標底更加合理、保證招投標工作的公平性，在審核標底時我們將考慮如下影響因素：1 .是否符合招標文件的要求。2 .工程的規(guī)模和類型、結構復雜程度。3 .工期的長短、必要的技術措施。4 .工程質量的要求。5 .工程所在地區(qū)的技術、經(jīng)濟條件等。6 .根據(jù)不同的承包方式，考慮不同的包干系數(shù)及風險因素。7 .現(xiàn)場的具體情況等。B5.投標報價的審核1 .審核投標文件是否滿足招標文件和設計圖紙的要求。2 .投標報價是否真正符合市場競爭的要求

32、。3 .是否有圍標、串標、抬標等現(xiàn)象。4 .是否采用了不良的投標技巧。5 .審核報價數(shù)據(jù)計算的正確性。6 .分析報價構成的合理性。7 .審核工程量清單報價子目內(nèi)容是否與招標文件一致。8 .審核措施項目清單是否跟施工組織設計的施工方案相配套。86 .合同管理1 .合同計價方式的選擇(1)固定價合同。固定價合同分固定總價合同和固定單價合同。合同總價和單價在合同約定的風險范圍內(nèi)不可調整，適合施工工期在一年以內(nèi)，工程簡單且設計細密、結構簡單、風險小的建設項目。(2)可調價合同?？烧{價合同分為可調總價合同和可調單價合同。合同總價或單價在合同實施期內(nèi)根據(jù)合同約定的辦法調整，適合施工工期在一年以上，工程復雜

33、，且設計深度達不到國家設計深度要求、潛在風險大的建設項目。(3)成本加酬金。該合同方式是按工程實際發(fā)生的成本，加上按不同方法商定的酬金，確定總造價。這種合同形式主要適用于開工前對工程內(nèi)容尚不十分清楚，工程內(nèi)容變更可能性大，人工、材料支出較大，或業(yè)主在設計工作及說明書尚未完成之前，因工期要求緊迫而先行開工的情況。合同計價方式的選用考慮項目自身因素、項目競爭形式因素與項目的外部環(huán)境因素等。2 .起草合同文本。根據(jù)施工合同規(guī)范文本，結合工程招投標全過程實際等條件，起草合同文本，確保合同合法、公平、有效。3 .合同談判與簽訂(1)合同談判是根據(jù)招標文件的要求，結合合同實施中可能發(fā)生的各種情況，進行充分

34、的準備，按照“締約過失責任原則”，保護合同雙方權益。(2)合同的訂立具備的條件1)初步設計已批準2)工程項目已經(jīng)列入年度建設計劃3)有能夠滿足施工需要的設計文件和有關技術資料4)建設資金和主要建設材料、設備來源已經(jīng)落實5)招投標工程中，中標通知書已經(jīng)下達。4 .合同的履行、變更、轉讓、索賠和終止(1)遵守合同法規(guī)定的各項合同履行的原則，對合同變更、工期、費用實行動態(tài)管理，跟蹤收集、整理、分析合同履行中的造價信息，對變更部分及時調整。(2)依照合同法和合同的約定，做好合同的變更、合同索賠、轉讓和終止等工作，規(guī)避因合同管理不當引起的造價風險。87 .施工合同的審核88 施工合同的審核(1)審核合同

35、是否明確規(guī)定工程范圍，工程范圍是否包括工程地址、建筑物數(shù)量、結構、建筑面積、工程批準文號等；(2)審核合同是否明確規(guī)定工期，以及總工期及各單項工程的工期能否保證項目工期目標的實現(xiàn)；(3)審核合同的工程質量標準是否符合有關規(guī)定；(4)審核合同的工程造價計算原則、計費標準及確定辦法是否合理；(5)審核合同風險范圍是否明確、合同價款調整方式(方法)是否合理；(6)審核合同是否明確規(guī)定設備和材料供應的責任及其質量標準、檢驗方法；(7)審核所規(guī)定的付款和結算方式是否合適；(8)審核隱蔽工程的工程量的確認程序及有關內(nèi)部控制是否健全，有無防范價格風險的措施；(9)審核中間驗收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗收是否

36、以有關規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術文件為依據(jù)；(10)審核質量保證期是否符合有關建設工程質量管理的規(guī)定，是否有履約保函；(11)審核合同所規(guī)定的雙方權利和義務是否對等，有無明確的協(xié)作條款和違約責任；(12)審核采用工程量清單計價的合同是否符合建設工程工程量清單計價規(guī)范的有關規(guī)定。2.涉及工程價款結算的下列事項在合同中約定：(1)預付工程款的數(shù)額、支付時限及抵扣方式；(2)工程進度款的支付方式、數(shù)額及時限；(3)工程施工中發(fā)生變更時，工程價款的調整方法、索賠方式、時限要求及金額支付方式；(4)發(fā)生工程價款糾紛的解決方法；(5)約定承擔風險范圍、幅度以及超出約定范圍和幅度的調整辦法；(6)工

37、程竣工價款的結算與支付方式、數(shù)額及時限；(7)工程質量保證(保修)金的數(shù)額、預扣方式及時限；(8)安全措施和意外傷害保險費用；(9)工期及工期提前或延后的獎懲辦法；(10)與履行合同、支付價款相關的擔保事項。(三)施工階段評審C1.編制工程款使用計劃執(zhí)行情況工程款使用計劃在合理的施工組織設計及工程合同價款的基礎上編制，編制內(nèi)容與工程合同確定的工程款支付方式相一致。在設計或施工進度變化較大的情況下按需進行動態(tài)調整工程款使用，每月編制“工程款使用情況表”。C2.工程計量與支付1.根據(jù)合同條款、施工方案及施工單位提交經(jīng)建設單位批準的工程形象進度計劃，編制工程進度款計劃表，作為評審控制工程進度款的依據(jù)

38、；2、承包人按合同專用條款的約定時間，提交當月（或節(jié)點）完成形象進度及已完工作量報表（附已完工程的計算底稿及預算書），監(jiān)理工程師（或甲方代表）在規(guī)定的時間內(nèi)核實已完工程量，由審計單位進行審核并簽發(fā)當月付款建議書，報發(fā)包人批準。3、監(jiān)理單位根據(jù)評審提交當月付款建議書，按照合同相應條款簽發(fā)工程款支付令，作為當月支付工程進度款的依據(jù)；4、建設方依據(jù)監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付令，結合資金使用情況確定工程款支付額度，從而有效控制工程進度款的支付，提高建設資金的使用效益。5.根據(jù)每月（節(jié)點）的實際付款填制工程款使用計劃執(zhí)行情況。6、工程計量審核方法：對月度（節(jié)點）工程價款結算書進行審核，首先審核簽證記錄的真

39、實性、合法性，然后核定確認工程量；審核工程所套定額或清單價是否與工程執(zhí)行定額或清單子目相符，實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化，必須獲取必要的簽證，對暫定價款、綜合單價調整、變更進度款要根據(jù)合同中的規(guī)定，審核時據(jù)實調整。6、工程計量審核程序：施工方按月上報工程量完成情況報表，審計單位審核后提交當月付款建議書，監(jiān)理單位簽署工程款支付令，最后請建設方結合資金使用情況確定工程款支付額度。C3.設備、材料的詢價與確認1 .根據(jù)招標投標法和政府采購法規(guī)定的范圍、程序和要求進行設備、材料招標，審查采購是否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原則來確定供應方；2 .對設備、材料價格確認要從設

40、備材料的種類、規(guī)格型號、質量、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、付款方式、交貨地點、運輸方式、期限、總價、違約責任等條款規(guī)定是否齊全；3 .提供設備、材料價格信息，做好過程詢價和確認價格等工作。4 .設備、材料的核價方法、依據(jù)招投標文件、工程報價書及施工合同，明確甲控材料的品種、規(guī)格、數(shù)量；、根據(jù)工程形象進度，要求施工方提前14日上報甲控材料審批單，并注明材料的品牌、規(guī)格、單價；、安排專業(yè)工程師進行調查，從政府指導價、網(wǎng)上詢價、內(nèi)部招標、市場調研等多渠道收集市場信息，進行篩選整理后報給甲方，作為核定材料價格的依據(jù)。、甲方根據(jù)自已掌握的信息及評審提供的核價資料核定材料價格，作為結算審核的依據(jù)。、關于材料核價的審核

41、程序：施工方上報甲控材料審批單，由建設方材料主管部門、審計單位分別核價后，審計單位出具審計意見(評審通知單)，最后請建設方確認。C4.項目工程變更的審核1 .工程變更價款的分析(1)變更理由是否充分，對只增加造價而不增加功能的變更要向委托人提供變更對造價影響建議，制止無意義的變更。(2)對工程變更提出的單位要充分結合變更情況進行價值分析，對變更后的結果要評價并提出相應責任、效益的分擔和分享的處理建議。2 .變更價款的計量與處理按照國家相關法規(guī)和合同的約定進行調整。3 .工程洽商的處理(1)簽證事項的相關來源清楚(2)簽量不簽價格(3)簽量不簽消耗(4)不能與合同相抵觸(5)簽單價不簽總價(6)

42、簽量有明細計算工及相關圖形4 .變更價款的審核方法其一、論證施工單位提出變更的合理性?，F(xiàn)行招標投標過程中，一般采用經(jīng)評審的合理最低價法，投標人為了中標，均不惜大幅度讓利，甚至可能低于企業(yè)的正常成本。施工單位低價中標后，往往會在施工過程中尋找各種理由要求變更，并從中獲利。、要求被審計單位嚴格按規(guī)定流程進行變更申請，書面說明變更原因，提交施工方案和預算報價，并經(jīng)監(jiān)理、審計審核，建設方認可后，確定是否實施。做到“先論證，后實施”；、參加建設單位組織的圖紙會審和工程例會，對影響造價較大的設計變更，以降低成本、提高使用功能為宗旨，運用價值工程進行分析，提出合理、準確的建議供建設單位參考；、關于工程變更合

43、理性的審核程序：施工方提出工程變更、簽證的申請，由監(jiān)理方進行審查并簽署意見后，再提交評審確認，審核并簽署意見后由建設方確定是否實施。其二、審核因工程變更引起的價款調整。工程設計的變更、調整，不僅影響工程施工的工藝、進程、質量，而且影響工程投資。、對工程變更、設計修改嚴格把關，及時掌握省、市有關人工、材料調價動態(tài)，對相關材料價格進行市場調研，事前由項目組進行確認；、及時進行工程變更的審核，審查工程量、單價及取費是否符合招、投標等有關文件和合同規(guī)定，對出入較大的工程量、單價及新材料、新工藝等無定額子目可套用的議價項目，及時會同建設方、施工方、監(jiān)理方共同確定，杜絕事后扯皮現(xiàn)象的發(fā)生；、對所有工程變更

44、進行編號存檔；、關于工程變更價款確定的審核程序：施工方根據(jù)已經(jīng)得到甲方認可的工程變更編制工程變更價款的申請，由監(jiān)理方進行初審，形成初審意見后提交審計單位審核，以書面形式出具審計意見（評審通知單），最后請建設方確認。5 .現(xiàn)場簽證的審核方法在評審中加強對現(xiàn)場簽證的審計監(jiān)督，是有效控制虛假簽證，從源頭上防止舞弊，降低審計風險的重要手段。做到“先簽證，后施工”。、深入施工現(xiàn)場，可以采取攝像、拍照等方法收集相關資料；、要求施工方在提交隱蔽工程的簽證時，提供詳盡的原始資料及完整的工程量計算書；、評審工作不干涉監(jiān)理方的工程計量、工程簽證等，對監(jiān)理方確認的工程簽證進行審核、計價；、及時審核隱蔽工程的簽證，復

45、核其工程量及價格，杜絕發(fā)生事后扯皮現(xiàn)象；、關于工程簽證的審核程序：施工方提出有關工程簽證的申請，同時提交相應的工程預算，由監(jiān)理方現(xiàn)場計量并簽署審核意見，審計單位依據(jù)監(jiān)理審核意見審核工程預算后出具審計意見（評審通知單），最后請建設方確認。C5.綜合單價的審核1 .只是項目工程量改變時，按實計算工程量，并沿用項目的單價及計費原則和程式。工程量改變是指經(jīng)發(fā)包人批準的施工圖內(nèi)容與招標圖紙發(fā)生變化，引起工程量的變化（增加或減少）。2 .只是項目用料（包括規(guī)格）改變時，只調整相應項目的主材費用，如主材單價沒有該種材料，由承包人根據(jù)工程量清單相似或相近項目的報價水平報價并經(jīng)監(jiān)理、發(fā)包人審核確認，相似或相近項

46、目指主要材料的品牌、型號、規(guī)格、厚度、質量等級、產(chǎn)地、種類、硅。（或砂漿）標號、配合比等發(fā)生變化，那么該項目的結算價按相似或相近項目的綜合單價進行換算，換算時只計算主要材料價差及規(guī)費和稅金。3 .當項目的工程量及主要材料同時改變時，同時調整相應項目的工程量及主材費用，其計費原則不變。4 .若工程量清單中未有的項目，則參照工程量清單類似項目計價，沒有類似項目的，參照預算定額計算直接費（或成本價），工料機價格參照清單內(nèi)價格，原清單內(nèi)沒有的價格執(zhí)行施工當期信息價或監(jiān)理、發(fā)包人確認價，管理費及利潤的取費水平執(zhí)行投標時報出的費率或按未列項目（清單外項目）取費明細表的取費水平。C6.索賠的審核1 .常見索

47、賠的內(nèi)容（1）業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時問交付設計圖紙數(shù)量和資料，未按時交付合格的施工現(xiàn)場等，造成工程拖延和損失。（2）工程地質條件與合同規(guī)定、設計文件不一致。（3）業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計劃及施工方案，使工程數(shù)量有較大增加。（4）業(yè)主指令提高設計、施工、材料的質量標準。（5）由于設計錯誤或業(yè)主、工程師錯誤指令，造成工程修改、工、窩工等損失。(6)業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。(7)業(yè)主未能及時交付工程款。(8)物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，承包商蒙受較大損失。(9)國家政策、法令修改。(10)不可抗力因素等。2 .索賠的分類和計算

48、(1)工期索賠計算1)直接計算法：干擾事件直接發(fā)生在關鍵路線上或一次性地發(fā)生在一個項目上，造成對總工期的延誤，通過查看施工日志、變更指令等資料，直接計算延誤工期，并將這些資料中記載的延誤工期作為工期索賠額。2)網(wǎng)絡分析計算法：是通過分析干擾事件發(fā)生前后的施工網(wǎng)絡計劃圖，對比兩種工期計算結果來計算索賠事件對工期影響的一種方法。3)比例計算法：干擾事件常常影響某些單項工程、單位工程或分部分項工程的工期，要分析他們對總工期的影響，可按影響工作占原合同價的比例，等比例計算索賠工期。(2)費用索賠計算1)分項法：是先對每個引起損失的索賠事件和各費用項目分別單獨分析計算，最終求和得到總索賠額方法。2)總費

49、用法：是當發(fā)生多次索賠事件后，這些索賠事件的影響相互糾纏、無法區(qū)分，則重新計算出該工程的實際總費用，在從這個實際總費用中減去中標合同價中的總費用，即為要求補償?shù)目偹髻r額算的基礎上，去掉一些不確切的影響因素，對總費用進行相應的調整和修改，使索賠額的計算更加合理。(3)人工費索賠額計算方法1)增加或損失工時計算額外勞務人員雇用、加班人工費索賠=增加工時x投標時人工單價閑置人員人工費索賠額=閑置工時X投標時人工單價X折扣系數(shù)(一般為0.75)2)勞動生產(chǎn)率降低額外支出人工費的索賠計算實際成本的預算成本比較法。是用受干擾后的實際成本與合同中的預算成本比較，計算出由于勞動效率降低造成的損失金額。正常施工

50、期與受影響施工期比較法。是分別計算出正常施工期內(nèi)和受干擾時施工期內(nèi)的平均勞動生產(chǎn)率，求出勞動生產(chǎn)率降低值，而后求出索賠額人工費索賠額=計劃工時X勞動生產(chǎn)率降低值正常情況下平均勞動生產(chǎn)率X相應人工單價。3 .索賠報告的審核完整索賠報告包括如下四個部分：(1)總論部分：概述索賠事項。(2)合同論證部分：敘述索賠的依據(jù)。(3)費用索賠或工期索賠的計算論證。(4)證據(jù)資料部分。C7.造價偏差管理1 .偏差預測：對項目進行中可能出現(xiàn)的偏差因素進行預測與分析。2 .檢查與計算：對項目一定進度條件下的造價進行計算與檢查，得出檢查當時條件下的造價。3 .對比：對項目已完工程的預算造價與實際造價進行對比，發(fā)現(xiàn)造

51、價偏差，計算出偏差值。4 .分析：對比較的結果進行分析，確定偏差幅度并找出偏差產(chǎn)生的原因。5 .糾偏：根據(jù)項目的具體情況和偏差分析結果，建議或采取適當?shù)拇胧?，使造價偏差控制在允許的范圍以內(nèi)或進行項目總造價目標的調整。C8、追加工程(額外工程)的控制對于追加工程(額外工程)，應由施工方提上報工程預算，經(jīng)審計單位審核后簽發(fā)審計意見(評審通知單)，建設方確認審計意見轉送施工單位、監(jiān)理單位。做到“先預算，再實施，后結算”。C9提出合理化的建議降低建設成本對于施工單位提出的施工方案變更、工程變更及材料代換中，可能引起定額子目、技術措施費、材料單價等費用的調整。審計單位以其豐富的專業(yè)知識和目光，可以提出采取新技術、新方法、新工藝、新材料的建議，促進施工單位優(yōu)化方案，降低建設成本。(四)竣工階段評審管理D1.竣工結算的編制1 .對確定作為結算對象的工程項目內(nèi)容作全面的清點，備齊結算依據(jù)和資料。2 .以單位工程為基礎，對施工圖預算、報價的內(nèi)容，包括項目、工程量、單價及計算方法進行檢查核對。如發(fā)生多算、漏算或計算錯誤以及定額分部分項或單價錯誤，及時進行調整，如有漏項予以補充，如有重復計算或多算的予以刪減。3 .對發(fā)包人要求擴大的施工范圍和由于設計修改、工程變更、現(xiàn)場簽證引起的增減預算進行檢查，核對無誤后，分別歸入相應的單位工程結算書。4 .將各個專業(yè)的單位工程結算分別以單項工程為單