持續(xù)性經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程

1、8.1持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程31、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo)1.1 保證股份公司現(xiàn)時(shí)及未來生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行。1.2 按照公平公正的定價(jià)原則和交易方式實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易，保證交易規(guī)范進(jìn)行，不發(fā)生利潤轉(zhuǎn)移。1.3 保證股份公司資產(chǎn)安全、完整。2 財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1 保證對關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目單獨(dú)統(tǒng)計(jì)、核算。2.2 保證關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)3.1 關(guān)聯(lián)方確認(rèn)清楚。3.2 關(guān)聯(lián)交易總額符合上市地豁免條件。3.3 關(guān)聯(lián)交易符合批準(zhǔn)程序。3.4 關(guān)聯(lián)交易符合披露程序。3.5 關(guān)聯(lián)交易行為符合關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）的約定。3.6 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度

2、。持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容：按照股份公司與集團(tuán)公司簽訂的總體關(guān)聯(lián)交易協(xié)議及香港聯(lián)交所給予的豁免限額內(nèi)的，貨品和輔助服務(wù)互供、文教衛(wèi)生服務(wù)、租賃（土地、房屋、加油站）、知識產(chǎn)權(quán)許可使用、銷售代理服務(wù)、油庫加油站油品專營等。本流程所指關(guān)聯(lián)交易對象為集團(tuán)公司及其所屬單位。2、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.1 交易活動中斷，使股份公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營受到影響。1.2 定價(jià)不合理，客觀上導(dǎo)致利潤轉(zhuǎn)移。1.3 沒有及時(shí)結(jié)賬，導(dǎo)致資金被占用，影響股份公司生產(chǎn)經(jīng)營。1.4 未經(jīng)審核，變更關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表中關(guān)聯(lián)交易的信息不準(zhǔn)確，交易數(shù)據(jù)不真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包

3、括：2.1 未單獨(dú)統(tǒng)計(jì)、核算關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目。2.2 因關(guān)聯(lián)方識別錯誤，導(dǎo)致少計(jì)或多計(jì)，引發(fā)統(tǒng)計(jì)核算由現(xiàn)偏差、財(cái)務(wù)核算失真、對外披露不準(zhǔn)確。2.3 提前入賬或未及時(shí)入賬，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)失真。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1 產(chǎn)權(quán)關(guān)系或投資關(guān)系界定不清，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方識別錯誤。3.2 客觀上造成利潤轉(zhuǎn)移，構(gòu)成對股東權(quán)益的損害，導(dǎo)致股東對股份公司及董事、監(jiān)事、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘等高級管理人員的訴訟。3.3 關(guān)聯(lián)交易違規(guī)，造成審計(jì)師拒絕向董事會由具審計(jì)師證明書，監(jiān)管機(jī)構(gòu)取消關(guān)聯(lián)交易豁免或會受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的懲戒，導(dǎo)致股份公司及高級管理人員形象受損。3.4 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章

4、制度的要求，造成損失。3、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的身份和行為1.1 分（子）公司法律事務(wù)部門會同財(cái)務(wù)部門每半年根據(jù)并表范圍和股權(quán)關(guān)系，編制并及時(shí)更新產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖表，報(bào)法律事務(wù)部；董事會秘書局負(fù)責(zé)向公司的大股東（持有股份公司股權(quán)5%以上）定期索取其產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖，交法律事務(wù)部。1.2 法律事務(wù)部對產(chǎn)（股）權(quán)結(jié)構(gòu)圖審核后交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會同法律事務(wù)部、董事會秘書局每半年對關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單進(jìn)行更新，并下發(fā)給各分（子）公司。1.3 分（子）公司財(cái)務(wù)部門會同法律事務(wù)部門，根據(jù)財(cái)務(wù)部隨時(shí)更新的關(guān)聯(lián)人士或聯(lián)系人名單，與交易對方確認(rèn)交易性質(zhì)是否為關(guān)聯(lián)交易。2 確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易計(jì)劃2.1

5、分（子）公司財(cái)務(wù)部門會同生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃等部門，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，每年一季度填報(bào)關(guān)聯(lián)交易買入賣由表，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部。2.2 財(cái)務(wù)部匯總關(guān)聯(lián)交易買入賣由表，會同生產(chǎn)經(jīng)營管理部、董事會秘書局等部門審核，股份公司年度關(guān)聯(lián)交易總額按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后分別回執(zhí)分（子）公司，作為簽訂關(guān)聯(lián)交易合同或協(xié)議的依據(jù)。3 起草關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）3.1 雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門根據(jù)股份公司的定價(jià)原則和價(jià)格管理權(quán)限確定具體價(jià)格，超由授權(quán)范圍的定價(jià)，雙方意見一致后報(bào)各自主管部門（上級財(cái)務(wù)部門）審批。雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門須提由擬采用的定價(jià)原則及依據(jù)。3.2 雙方關(guān)聯(lián)交易主管部門應(yīng)按照經(jīng)法律事務(wù)部審定的示范合同文本

6、起草關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。4 審批、簽訂具體關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）4.1 依照股份公司合同授權(quán)管理權(quán)限，分別由分（子）公司、財(cái)務(wù)部、總裁、董事會和股東大會審批關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。由法定代表人或被授權(quán)人簽訂具體的關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）。4.2 關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）必須每年在一季度內(nèi)簽訂完畢后，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃部和股份公司財(cái)務(wù)部備案。5 執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）5.1 采購、生產(chǎn)、營銷等業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員確認(rèn)結(jié)算項(xiàng)目和業(yè)務(wù)量，按相關(guān)業(yè)務(wù)流程規(guī)定的程序辦理審核、審批手續(xù)后，有關(guān)結(jié)算憑據(jù)交財(cái)務(wù)部門。5.2 財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人員根據(jù)雙方簽訂的關(guān)聯(lián)交易具體合同（協(xié)議），審核擬結(jié)算項(xiàng)目、金額、收、付款時(shí)間要求，

7、經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核無誤后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目須單獨(dú)統(tǒng)計(jì)。5.3 財(cái)務(wù)人員月末檢查結(jié)算情況，并將未結(jié)算情況報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由關(guān)聯(lián)交易雙方制定處理辦法。5.4 由專門的財(cái)務(wù)人員建立關(guān)聯(lián)交易檔案和臺賬，對關(guān)聯(lián)交易賬目與關(guān)聯(lián)方有關(guān)人員至少每季核對一次，按時(shí)正確填報(bào)關(guān)聯(lián)交易會計(jì)報(bào)表。本分立單位間的關(guān)聯(lián)交易會計(jì)報(bào)表需由關(guān)聯(lián)交易雙方的總會計(jì)師或分管副經(jīng)理在季度、年度末簽字確認(rèn)。5.5 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人按照關(guān)聯(lián)交易合同（協(xié)議）及有關(guān)規(guī)定，對關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目及關(guān)聯(lián)交易會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核無誤后及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。5.6 財(cái)務(wù)部至少每季對關(guān)聯(lián)交易報(bào)表和價(jià)格執(zhí)行情況進(jìn)行審核、分析，糾

8、正存在的問題或提由完善的意見和建議。6 披露關(guān)聯(lián)交易信息6.1 董事會秘書局、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是否已作披露以及是否在上市地披露豁免條件內(nèi)。超由豁免條件或新發(fā)生的持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易，依照本流程”步驟7申請批準(zhǔn)和豁免”的規(guī)定辦理。6.2 董事會秘書局根據(jù)境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，依據(jù)審計(jì)結(jié)果按照規(guī)定的方法定期對外披露關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息，參見11.6信息披露業(yè)務(wù)流程。6.3 財(cái)務(wù)部按季將關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)提供給董事會秘書局，數(shù)據(jù)提供前須經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審核。董事會秘書局對外披露前須經(jīng)法律事務(wù)部復(fù)核。7 申請批準(zhǔn)和豁免7.1 董事會秘書局根據(jù)境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，負(fù)責(zé)履行申請關(guān)聯(lián)方交易豁免批準(zhǔn)程序。7.2 對新發(fā)生的持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易，董事會秘書局應(yīng)負(fù)責(zé)履行相應(yīng)的批準(zhǔn)程序。7.3 財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)或預(yù)計(jì)持續(xù)性（經(jīng)常性）關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)或?qū)⒊F(xiàn)有豁免限額的，應(yīng)立即書面通知法律事務(wù)部和董事會秘書局，董事會秘書局負(fù)責(zé)申請批準(zhǔn)和披露工作。4、 相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引號）1 上海證券交易所股票上市規(guī)則（2004年修訂）9.212 香港聯(lián)合交易所：香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則（2006年3月修訂）-9.