全面預(yù)算管理培訓(xùn)咨詢報(bào)告

1、全面預(yù)算管理介紹全面預(yù)算管理介紹原理與意義原理與意義20022002年年1010月月計(jì)劃與預(yù)算管理中常見的問(wèn)題計(jì)劃與預(yù)算管理中常見的問(wèn)題計(jì)劃與預(yù)算管理的目的計(jì)劃與預(yù)算管理的目的預(yù)算的概念和作用預(yù)算的概念和作用計(jì)劃及預(yù)算管理體系框架計(jì)劃及預(yù)算管理體系框架計(jì)劃及預(yù)算編制的觀念和步驟計(jì)劃及預(yù)算編制的觀念和步驟預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控內(nèi)容內(nèi)容n較弱的計(jì)劃編制與匯報(bào)技巧較弱的計(jì)劃編制與匯報(bào)技巧n計(jì)劃與指標(biāo)與公司的戰(zhàn)略和目標(biāo)不符計(jì)劃與指標(biāo)與公司的戰(zhàn)略和目標(biāo)不符n主要關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)主要關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)n各部門編制的計(jì)劃比較零散，部門內(nèi)部和各部門編制的計(jì)劃比較零散，部門內(nèi)部和部門之間的計(jì)劃缺乏協(xié)調(diào)性，容易發(fā)生公部門

2、之間的計(jì)劃缺乏協(xié)調(diào)性，容易發(fā)生公司資源分配的沖突司資源分配的沖突n信息很難傳達(dá)給員工并影響員工的行為信息很難傳達(dá)給員工并影響員工的行為n管理者管理者“擦邊擦邊”管理，沒(méi)有集中于計(jì)劃管理，沒(méi)有集中于計(jì)劃n員工的目標(biāo)和評(píng)估與業(yè)務(wù)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性小員工的目標(biāo)和評(píng)估與業(yè)務(wù)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性小n個(gè)人表現(xiàn)與獎(jiǎng)懲結(jié)合不緊密個(gè)人表現(xiàn)與獎(jiǎng)懲結(jié)合不緊密國(guó)內(nèi)企業(yè)計(jì)劃與預(yù)算管理的普遍現(xiàn)狀國(guó)內(nèi)企業(yè)計(jì)劃與預(yù)算管理的普遍現(xiàn)狀n認(rèn)為預(yù)算與公司的戰(zhàn)略關(guān)系不大，缺乏明認(rèn)為預(yù)算與公司的戰(zhàn)略關(guān)系不大，缺乏明確手段對(duì)公司整體戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)和年度確手段對(duì)公司整體戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)和年度計(jì)劃的進(jìn)展?fàn)顩r進(jìn)行細(xì)化計(jì)劃的進(jìn)展?fàn)顩r進(jìn)行細(xì)化n認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事

3、情認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事情n認(rèn)為預(yù)算編制中基于的市場(chǎng)因素不斷的變認(rèn)為預(yù)算編制中基于的市場(chǎng)因素不斷的變化，可能使預(yù)算流于形式化，可能使預(yù)算流于形式n各部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定的過(guò)低，沒(méi)有達(dá)到本各部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定的過(guò)低，沒(méi)有達(dá)到本部門經(jīng)過(guò)努力可以達(dá)到的目標(biāo)部門經(jīng)過(guò)努力可以達(dá)到的目標(biāo)n預(yù)算確定的目標(biāo)與各負(fù)責(zé)人員的職責(zé)不相預(yù)算確定的目標(biāo)與各負(fù)責(zé)人員的職責(zé)不相匹配匹配n各部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在執(zhí)行過(guò)程中沒(méi)有相應(yīng)各部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在執(zhí)行過(guò)程中沒(méi)有相應(yīng)的工具進(jìn)行監(jiān)控和考察其進(jìn)展?fàn)顩r的工具進(jìn)行監(jiān)控和考察其進(jìn)展?fàn)顩r計(jì)劃計(jì)劃預(yù)算預(yù)算 2002 BearingPoint, Inc.我們預(yù)想中的計(jì)劃和預(yù)算管理的未來(lái)我們預(yù)想中的計(jì)劃和預(yù)

4、算管理的未來(lái)戰(zhàn)略層面戰(zhàn)略層面: :通過(guò)平衡績(jī)效指標(biāo)來(lái)具體定義戰(zhàn)略期望向所有人傳達(dá)與共享同一個(gè)清晰的企業(yè)戰(zhàn)略愿景運(yùn)營(yíng)層面運(yùn)營(yíng)層面: :戰(zhàn)略目標(biāo)被轉(zhuǎn)化和訂制為清晰的計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)；通過(guò)財(cái)務(wù)模型進(jìn)行不同的情景模型，使得經(jīng)理們可以在對(duì)全部關(guān)鍵成功因素進(jìn)行有效關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)測(cè)根據(jù)運(yùn)營(yíng)情況變化進(jìn)行調(diào)整的方法得以運(yùn)用以由上至下的戰(zhàn)略方向?yàn)橹笇?dǎo)，將底層的業(yè)務(wù)活動(dòng)與戰(zhàn)略建立直接的關(guān)聯(lián)，建立從下到上的實(shí)施計(jì)劃組織層面組織層面: :由戰(zhàn)略目標(biāo)驅(qū)動(dòng)組織和個(gè)人目標(biāo)的設(shè)立和評(píng)估保證表現(xiàn)與獎(jiǎng)勵(lì)在各個(gè)層面上都緊密相關(guān) 2002 BearingPoint, Inc.業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與實(shí)際的實(shí)施運(yùn)行相結(jié)合業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與實(shí)際的實(shí)施運(yùn)行相結(jié)

5、合對(duì)業(yè)務(wù)表現(xiàn)進(jìn)行持續(xù)的管理和控制，使之與戰(zhàn)略同步對(duì)業(yè)務(wù)表現(xiàn)進(jìn)行持續(xù)的管理和控制，使之與戰(zhàn)略同步把企業(yè)的整體目標(biāo)轉(zhuǎn)化為每個(gè)主要業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)，再轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的行動(dòng)把企業(yè)的整體目標(biāo)轉(zhuǎn)化為每個(gè)主要業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)，再轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的行動(dòng)遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)總結(jié)和競(jìng)爭(zhēng)分析平衡記分卡 現(xiàn)實(shí)結(jié)果運(yùn)營(yíng)計(jì)劃滾動(dòng)計(jì)劃平衡記分卡、運(yùn)營(yíng)總結(jié)、營(yíng)運(yùn)計(jì)劃和預(yù)算制定相結(jié)合平衡記分卡、運(yùn)營(yíng)總結(jié)、營(yíng)運(yùn)計(jì)劃和預(yù)算制定相結(jié)合合理的計(jì)劃和預(yù)算管理流程體系對(duì)于把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為合理的計(jì)劃和預(yù)算管理流程體系對(duì)于把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行動(dòng)起著決定性的作用行動(dòng)起著決定性的作用 2002 BearingPoint, Inc.衡量戰(zhàn)略完成情況，提供制衡量戰(zhàn)略完成情況，提供

6、制定戰(zhàn)略決策的基本原則的流定戰(zhàn)略決策的基本原則的流程程衡量位于重要戰(zhàn)略地位衡量位于重要戰(zhàn)略地位的計(jì)劃和流程的完成情的計(jì)劃和流程的完成情況，提供制定運(yùn)作決策況，提供制定運(yùn)作決策的基本原則的流程的基本原則的流程衡量位于重要戰(zhàn)略地位的部門衡量位于重要戰(zhàn)略地位的部門和個(gè)人目標(biāo)的完成情況，提供和個(gè)人目標(biāo)的完成情況，提供制定獎(jiǎng)懲決策的基本原則的流制定獎(jiǎng)懲決策的基本原則的流程程戰(zhàn)略評(píng)估平衡記分卡戰(zhàn)略反饋個(gè)人表現(xiàn)評(píng)估個(gè)人目標(biāo)設(shè)定獎(jiǎng)懲系統(tǒng)員工發(fā)展組織層面組織層面計(jì)劃與預(yù)算業(yè)務(wù)進(jìn)程匯報(bào)業(yè)務(wù)改進(jìn)運(yùn)營(yíng)層面運(yùn)營(yíng)層面戰(zhàn)略層面戰(zhàn)略層面合理的計(jì)劃和預(yù)算管理流程體系對(duì)于把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為合理的計(jì)劃和預(yù)算管理流程體系對(duì)于把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為行

7、動(dòng)起著決定性的作用續(xù)行動(dòng)起著決定性的作用續(xù) 2002 BearingPoint, Inc.預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列系列量化的計(jì)劃安排量化的計(jì)劃安排細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其有效推行預(yù)算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其有效推行為各分、為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo)子公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了他們必須共同遵守的，同時(shí)也建立了他們

8、必須共同遵守的行為規(guī)范行為規(guī)范預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過(guò)程中控制和監(jiān)預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過(guò)程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行預(yù)算是執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照過(guò)程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照預(yù)算也是分、子公司和部門績(jī)效考核的基礎(chǔ)和比較對(duì)象預(yù)算也是分、子公司和部門績(jī)效考核的基礎(chǔ)和比較對(duì)象預(yù)算的概念預(yù)算的概念計(jì)劃與預(yù)算的作用計(jì)劃與預(yù)算的作用戰(zhàn)略上戰(zhàn)略上l 激發(fā)與價(jià)值創(chuàng)造相一致的長(zhǎng)期行為舉止激發(fā)與價(jià)值創(chuàng)造相一致的長(zhǎng)期行為舉止l 保

9、證整個(gè)組織的目標(biāo)一致，戰(zhàn)略相互聯(lián)接保證整個(gè)組織的目標(biāo)一致，戰(zhàn)略相互聯(lián)接l 明確原因與結(jié)果的關(guān)系明確原因與結(jié)果的關(guān)系l 驗(yàn)證戰(zhàn)略的計(jì)劃假設(shè)驗(yàn)證戰(zhàn)略的計(jì)劃假設(shè)戰(zhàn)術(shù)上戰(zhàn)術(shù)上溝通協(xié)調(diào)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施溝通協(xié)調(diào)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施根據(jù)自己的能力排列方案改進(jìn)的優(yōu)先級(jí)，完成非財(cái)務(wù)目標(biāo)根據(jù)自己的能力排列方案改進(jìn)的優(yōu)先級(jí)，完成非財(cái)務(wù)目標(biāo)接收反饋，修改業(yè)績(jī)改進(jìn)計(jì)劃以達(dá)到營(yíng)運(yùn)目標(biāo)接收反饋，修改業(yè)績(jī)改進(jìn)計(jì)劃以達(dá)到營(yíng)運(yùn)目標(biāo)通過(guò)獎(jiǎng)懲系統(tǒng)保證一貫的表現(xiàn)和目標(biāo)的達(dá)成通過(guò)獎(jiǎng)懲系統(tǒng)保證一貫的表現(xiàn)和目標(biāo)的達(dá)成以增值的計(jì)劃活動(dòng)為中心以增值的計(jì)劃活動(dòng)為中心 2002 BearingPoint, Inc.市場(chǎng)環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標(biāo)/考核指標(biāo)執(zhí)行

10、措施(業(yè)務(wù)流程、成本、利益、主要績(jī)效考核指標(biāo)、負(fù)責(zé)人)業(yè)務(wù)管理戰(zhàn)略控制戰(zhàn)略控制主要流程業(yè)績(jī)考核指標(biāo)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)計(jì)劃(35年)預(yù)算(1年)目標(biāo)數(shù)據(jù)差異分析未來(lái)3個(gè)季度的滾動(dòng)預(yù)測(cè)根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部的能力制定公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略細(xì)化到目標(biāo)和考核指標(biāo)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)確認(rèn)必須執(zhí)行措施包括業(yè)務(wù)流程、相應(yīng)的成本費(fèi)用、主要的負(fù)責(zé)部門根據(jù)確認(rèn)的執(zhí)行措施編制預(yù)算執(zhí)行將確認(rèn)的主要的行動(dòng)及相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)作為目標(biāo)數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比修正對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按月進(jìn)行檢查，并將目標(biāo)數(shù)據(jù)和實(shí)踐數(shù)據(jù)進(jìn)行差異分析找到問(wèn)題的原因從而加以改進(jìn)11234567234567年度計(jì)劃與預(yù)算的管理體系框架年度計(jì)劃與預(yù)算

11、的管理體系框架 2002 BearingPoint, Inc.全面預(yù)算編制的基本觀念全面預(yù)算編制的基本觀念整體觀念整體觀念全面觀念全面觀念計(jì)劃觀念計(jì)劃觀念責(zé)任觀念責(zé)任觀念彈性觀念彈性觀念預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實(shí)行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)的變化做出高效的應(yīng)對(duì)各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制財(cái)會(huì)部匯總各部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)

12、算報(bào)表,負(fù)責(zé)上報(bào)及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報(bào)告稽核部根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行狀況和其他因素組織進(jìn)行績(jī)效考評(píng)工作以各部門的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工作計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、專項(xiàng)計(jì)劃等預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接各部門在編制預(yù)算時(shí)以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為最終目標(biāo)，以資金預(yù)算為編制的基礎(chǔ)各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系 2002 BearingPoint, Inc.全面預(yù)算時(shí)間表全面預(yù)算時(shí)間表預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審批下達(dá)預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整AprApr3030MayMay3131JulyJuly3131AugAug3

13、131SeptSept3030OctOct3131NovNov3030DecDec3131FebFeb2828JanJan3131MarMar3131JunJun3030預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算審批下達(dá)預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審批下達(dá)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃審批下達(dá)預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整AprApr3030MayMay3131JulyJuly3131AugAug3131SeptSept3030OctOct3131NovNov3030DecDec3131FebFeb2828JanJan3131MarMar3

14、131JunJun3030AprApr四月四月MayMay五月五月JulyJuly七月七月AugAug八月八月SeptSept九月九月OctOct十月十月NovNov十一月十一月DecDec十二月十二月FebFeb二月二月JanJan一月一月MarMar三月三月JunJun六月六月預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整預(yù)算季度調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算編制預(yù)算編制 2002 BearingPoint, Inc.“兩上兩下兩上兩下”的預(yù)算管理過(guò)程的預(yù)算管理過(guò)程高管層高管層事業(yè)部事業(yè)部/ /職職能部門能部門2周2周3周2周時(shí)間分配各部門上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)批示下達(dá)目標(biāo)

15、，下發(fā)詳細(xì)的預(yù)算表單 各個(gè)部門上報(bào)詳細(xì)工作計(jì)劃和預(yù)算審批下發(fā)預(yù)算 C 部門業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算總結(jié)/計(jì)劃模板及所附表單B 預(yù)算啟動(dòng)D 高管與業(yè)務(wù)部門討論業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo) E 各部門編制詳細(xì)的計(jì)劃與預(yù)算 F 財(cái)務(wù)部匯總數(shù)據(jù)，編制預(yù)算A 預(yù)算準(zhǔn)備財(cái)務(wù)預(yù)算表單 2002 BearingPoint, Inc.年度計(jì)劃制定步驟年度計(jì)劃制定步驟戰(zhàn)略目標(biāo)分解戰(zhàn)略目標(biāo)分解業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)品計(jì)劃市場(chǎng)計(jì)劃市場(chǎng)計(jì)劃銷售銷售/ /渠道計(jì)劃渠道計(jì)劃研發(fā)計(jì)劃研發(fā)計(jì)劃服務(wù)計(jì)劃服務(wù)計(jì)劃生產(chǎn)生產(chǎn)/ /供應(yīng)計(jì)劃供應(yīng)計(jì)劃庫(kù)存計(jì)劃庫(kù)存計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃品推計(jì)劃品推計(jì)劃品質(zhì)管理計(jì)劃品質(zhì)管理計(jì)劃物流計(jì)劃物

16、流計(jì)劃ITIT計(jì)劃計(jì)劃ISO9000ISO9000計(jì)劃計(jì)劃培訓(xùn)計(jì)劃培訓(xùn)計(jì)劃人員計(jì)劃人員計(jì)劃公關(guān)計(jì)劃公關(guān)計(jì)劃大客戶計(jì)劃大客戶計(jì)劃 2002 BearingPoint, Inc.全面預(yù)算制定步驟全面預(yù)算制定步驟銷售預(yù)算銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫(kù)存預(yù)算庫(kù)存預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流

17、量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算分析預(yù)算分析營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算銷售預(yù)算銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫(kù)存預(yù)算庫(kù)存預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算人力資源預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算

18、資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算總表和預(yù)算分析預(yù)算分析營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算 2002 BearingPoint, Inc.周期性的差異分析周期性的差異分析l標(biāo)準(zhǔn)成本和差異l預(yù)算和實(shí)際情況l預(yù)測(cè)和實(shí)際情況關(guān)鍵是要理解驅(qū)動(dòng)力關(guān)鍵是要理解驅(qū)動(dòng)力時(shí)機(jī)/季節(jié)性商業(yè)環(huán)境和消費(fèi)者我們?nèi)绾喂芾砗妙A(yù)算？我們?nèi)绾喂芾砗妙A(yù)算？建議第一步是實(shí)施年度計(jì)劃與預(yù)算建議第一步是實(shí)施年度計(jì)劃與預(yù)算: :l比方說(shuō), 每年回顧5年計(jì)劃l第一年成為預(yù)算 加入更多細(xì)節(jié)l由財(cái)務(wù)