增值稅稅率表

1、、增值稅稅率表稅目稅率范圍說明一、銷售或進(jìn)口貨物除列舉的以外17%中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二條增值稅稅率，第一項(xiàng)規(guī)定：納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。”二、加工、修理修配勞務(wù)17%中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二條增值稅稅率，第四項(xiàng)規(guī)定：納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。三、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品13%包括植物類、動(dòng)物類1.植物類糧食包括小麥、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他雜糧，以及經(jīng)碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食切面、餃子皮、餛鈍皮、面皮、米粉等糧食復(fù)制品，也屬于本貨物的征稅范圍。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木料植物。

2、經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等也屬于本貨物的征稅范圍。煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。茶葉包括各種毛茶。園藝植物指可供食用的果實(shí)。經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物，也屬于本貨物的征稅范圍。藥用植物利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也屬于本貨物的征稅范圍。纖維植物棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干（洗）麻，也屬于本貨物的征稅范圍。糖料植物林業(yè)產(chǎn)品包括原木、原竹、天然樹脂及其他林業(yè)產(chǎn)品鹽水竹筍也屬于本貨物的征稅范圍其他植物干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等，也屬

3、于本貨物的征稅范圍。稅目稅率范圍說明2.動(dòng)物類水產(chǎn)品包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗卵、蝦苗、蟹苗、貝苗秧，以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品。干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠也屬于本貨物的征稅范圍。畜牧產(chǎn)品包括獸類、禽類和爬行類動(dòng)物獸類、禽類和爬行類動(dòng)物的肉產(chǎn)品蛋類產(chǎn)品鮮奶各種獸類、禽類和爬行類動(dòng)物的肉類生制品亦屬征稅范圍，經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也屬于本貨物的征稅范圍動(dòng)物皮張將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干，未經(jīng)鞋制的，也屬于本貨物的征稅范圍。動(dòng)物毛絨其他

4、動(dòng)物組織包括蠶繭，天然蜂蜜，動(dòng)物樹脂及其他動(dòng)物組織。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。四、糧食、食用植物油13%糧食包括稻谷；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經(jīng)過加工的的面粉（各種花式面粉除外）。淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增值稅。食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產(chǎn)的混合油。五、其他貨物13%包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭制品圖書、報(bào)紙、雜志飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物六、出口銷售貨物0原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國(guó)家規(guī)定不予退稅。

5、說明:一、一般納稅人生產(chǎn)下列貨物，可按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。（一）縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；（二）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的醇、瓦、石灰；（四）原料中摻有煤肝石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣（不包括高爐水渣）生產(chǎn)的墻體材料；（五）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。二、金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率由17%調(diào)整為13%。三、增值稅一般納稅人銷售自來水可按6%的稅率征收（銷售自來水增值稅稅率13%）。四、文物商店和拍賣行的貨物銷售按4%的稅率征收。五

6、、寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品稅率為4%;單位和個(gè)人經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過的游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，按4%的征收率減半計(jì)算繳納增值稅。七、銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。注：使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”應(yīng)同時(shí)具備以下幾個(gè)條件：（一）屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；（二）企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。對(duì)不同時(shí)具備上述條件，無論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。八、增值稅小規(guī)模納稅人銷售進(jìn)口貨物的商業(yè)企業(yè)，稅率為4%,提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為6%。九、郵政部門以外的其他

7、單位與個(gè)人銷售集郵商品、征收增值稅。十、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。十一、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的廢舊物資可憑稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。十二、增值稅一般納稅人憑發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)金額按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。如運(yùn)輸費(fèi)用和其他雜費(fèi)合并開列，則不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。、消費(fèi)稅稅率表稅目稅率（稅額）計(jì)稅單位范圍說明一、煙1.甲類卷煙50%包括進(jìn)口卷煙；匕包卷煙；手工卷煙指每大箱（五萬支）銷售價(jià)格在780元（含780元）以上的2.乙類卷煙40%卷煙。不同包裝規(guī)格卷煙的銷售價(jià)格均按每大箱折算不

8、同包裝規(guī)格卷煙的銷售價(jià)格均按每大箱（五萬支）折算。指每大箱（五萬支）銷售價(jià)格在780元以下的卷煙。甲類卷煙從1994年1月1日起暫減按40%的稅率征收消費(fèi)稅。3.丙類香煙25%4.雪茄煙40%包括各種規(guī)格、型號(hào)的雪茄煙5.煙絲30%包括以煙葉為原料加工生產(chǎn)的不經(jīng)卷制的散裝煙。二、酒及酒精1.糧食白酒25%定額稅率500克/0.5元2.薯類白酒15%用甜菜釀制的白酒，比照薯類白酒征稅。定額稅率500克/0.5元3.黃酒240元噸包括各種原料釀制的黃酒和酒度超過12度（含12度）的土甜酒。4.啤酒220元噸包括包裝和散裝的啤酒。無醇啤酒比照啤酒征稅。5.其他酒10%包括糠款白酒，其他原料白酒、土甜

9、酒、復(fù)制酒、果木酒、汽酒、藥酒用稗子釀制的白酒比照糠秋酒征收。6.酒精5%包括用蒸儲(chǔ)法和合成方法生產(chǎn)的各種工業(yè)酒精、醫(yī)藥酒精、食用酒精三、化妝品30%包括成套化妝品四、護(hù)膚護(hù)發(fā)品8%包括雪花膏、面油、花露水、頭油、發(fā)乳、燙發(fā)水、染發(fā)精、洗面奶、磨砂膏、打油膏、面膜、按摩膏、洗發(fā)水、護(hù)發(fā)素、浴液、發(fā)膠、摩絲及其他護(hù)膚護(hù)發(fā)品。香皂減按5%的稅率征收消費(fèi)稅。萍子粉、爽身粉不征消費(fèi)稅。五、貴重首飾及珠寶玉卜1.金銀首飾5%僅限于金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。2.非金銀首飾10%包括各種珠寶首飾和經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售環(huán)節(jié)征

10、收消費(fèi)稅。六、鞭炮、焰火15%包括各種鞭炮、焰火。體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。七、汽油（無鉛）0.2元升汽油（含鉛）0.28元升八、柴油0.1元升九、汽車輪胎10%十、摩托車10%H一、小汽車1、小轎車氣缸容量（排氣量，下同）在2200毫升以上的（含2200毫升）8%氣缸容量在1000毫升2200毫升的（含1000毫升）5%氣缸容量在1000毫升以下的3%2、越野車（四輪驅(qū)動(dòng)）氣缸容量在2400毫升以上的（含2400毫升）5%氣缸容量在2400毫升以下的3%3、小客車（面包車）22座以下汽缸容量在2000毫升以上的(含2000毫升)5%氣缸容量在2000毫升以下的3%注:1.香皂已減按5%。2 .金銀首飾10%減按5%;2002年1月1日起對(duì)為鑲嵌的成品鉆石和鉆石飾品消費(fèi)稅減按5%。3 .含鉛7油0.28元/升；無鉛汽油0.20元/升。4 .2001年5月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)啤酒消費(fèi)稅單位稅額進(jìn)行調(diào)整：(1)每噸啤酒出廠價(jià)格(含包裝物及包裝物押金)在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的，單位稅額250元/噸。(2)每噸啤酒出廠價(jià)格在30