工程量清單計價下施工過程中風(fēng)險分擔(dān)研究

1、河北科技學(xué)院曇蟲早業(yè)殺針（笹友）題目：工程量清單計價下施工過程中風(fēng)險分擔(dān)研究作 者：XXXX學(xué) 號：XXXXXXX系 別：建筑工程系專 業(yè)：工程造價年 級：2009級指導(dǎo)教師：2Q<x 完成日期：2011年6月30日摘要I關(guān)鍵詞：淸單計價：風(fēng)險；分擔(dān)控制II1風(fēng)險的定義和本質(zhì)12風(fēng)險分擔(dān)的含義12.1工程量淸單編制的風(fēng)險12.2綜合單價的風(fēng)險22.3工程量的風(fēng)險22.4設(shè)計變更的風(fēng)險22.5技術(shù)風(fēng)險和管理風(fēng)險22.6不可抗力事件的風(fēng)險23風(fēng)險控制33. 1 提高淸單編制質(zhì)量33.2合同控制33. 2. 1工程量增減對綜合單價的調(diào)整43. 2. 2淸單漏項或工程變更對綜合單價的調(diào)整43.3

2、市場波動對綜合單價的調(diào)整43. 3. 1人工工資、規(guī)費(fèi)、稅金43. 3. 2材料價格53. 3.3施工機(jī)械使用費(fèi)5總結(jié)6參考文獻(xiàn)7致謝8摘要2008年住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部對建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范進(jìn)行了修訂，與2003計價規(guī)范相比，新增了風(fēng)險約定條款，筆者通過對規(guī)范相關(guān)條款的學(xué)習(xí)與實踐，總 結(jié)了風(fēng)險分擔(dān)與控制的原則與方法，以求達(dá)到防范風(fēng)險、實現(xiàn)雙贏的UI的。關(guān)鍵詞：清單計價；風(fēng)險；分擔(dān)控制II1風(fēng)險的定義和本質(zhì)風(fēng)險是指人們對未來行為的決策及客觀條件的不確定性而導(dǎo)致的與人們利益相關(guān) 的可能結(jié)果與預(yù)期Ll標(biāo)發(fā)生多種偏離的綜合。風(fēng)險最本質(zhì)的特征是不確定性。建設(shè)項LI 的實現(xiàn)過程，是一個存在著很大不確定

3、性的過程。這些不確定性造成了在建設(shè)項Ll的實 現(xiàn)過程中存在著各種各樣的風(fēng)險，而風(fēng)險始終是與損失相聯(lián)系的。工程施工發(fā)包是一種 期貨交易行為，工程建設(shè)本身乂具有單件性和建設(shè)周期長的特點。在工程施工過程中影 響工程施匸及工程造價的風(fēng)險因素很多，但并非所有的風(fēng)險都是承包人能預(yù)測、能控制 和應(yīng)承擔(dān)其損失的?；谑袌鼋灰椎墓叫院凸こ淌┕み^程中發(fā)、承包雙方權(quán)、責(zé)的對 等性要求，發(fā)、承包雙方應(yīng)合理分?jǐn)傦L(fēng)險。2008年住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部對建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范（以下簡稱計價規(guī) 范）進(jìn)行了修訂，與2003計價規(guī)范相比，新增了 “釆用工程量清單計價的工程， 應(yīng)在招標(biāo)文件中或合同中明確風(fēng)險內(nèi)容及其范圍（幅度），不

4、得采用無限風(fēng)險、所有風(fēng) 險或類似語句規(guī)定風(fēng)險內(nèi)容及其風(fēng)險范圉（幅度）?！钡囊?guī)定，從而避免了發(fā)包方憑借工 程發(fā)包中的有利地位無限制地將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給承包方。作為從事工程竣工結(jié)算審核的投資 審計人員，在項Ll審核過程中，經(jīng)常遇到因人工工資政策調(diào)整、材料漲價等引起的計價 爭議，必須依據(jù)新計價規(guī)范正確處理各種影響工程造價的風(fēng)險，才能保證審汁質(zhì)量, 防范審計風(fēng)險。筆者在學(xué)習(xí)和使用2008計價規(guī)范的過程中，獲得了如下膚淺的心得 體會，希望與同行交流與探討。2風(fēng)險分擔(dān)的含義2.1工程量清單編制的風(fēng)險工程量清單山招標(biāo)人提供，作為招標(biāo)文件的組成部分，連同招標(biāo)文件一并發(fā)（或售） 給投標(biāo)人。其最基本的功能是作為項IJ信

5、息的載體，以便投標(biāo)人能對工程有全面充分的 了解。從這個意義上講，工程量清單的內(nèi)容應(yīng)全面、準(zhǔn)確。2008計價規(guī)范規(guī)定：如 果工程量清單漏項，造成增加新的工程量清單項Ll,則應(yīng)調(diào)整合同價款。可見，招標(biāo)人 應(yīng)對編制的工程量清單的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，完全承擔(dān)工程量清單編制的風(fēng)險。2. 2綜合單價的風(fēng)險綜合單價是指完成一個規(guī)定計量單位的分部分項工程量清單項U或措施項U所需 的人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)與利潤，以及一定范圍內(nèi)的風(fēng)險費(fèi)用。 2008計價規(guī)范規(guī)定：實行工程量清單計價的工程，宜采用單價合同方式。即合同約 定的工程價款中所包含的工程量清單項Ll綜合單價在約定條件內(nèi)是固定的，不予調(diào)整

6、： 在約定條件外，允許調(diào)整?？梢?，在合同履行過程中，承包方是有限度地承擔(dān)此項風(fēng)險。2. 3工程量的風(fēng)險2008計價規(guī)范規(guī)定：實行工程量清單計價的工程，工程量允許按實調(diào)整?？梢? 發(fā)包方應(yīng)完全承擔(dān)此項風(fēng)險。2. 4設(shè)計變更的風(fēng)險項Ll的實施過程中，變更是不可避免的。而只要發(fā)生變更，就會影響到合同價款。 2008計價規(guī)范規(guī)定：非承包人原因引起工程變更，造成增加新的工程量清單項U , 應(yīng)調(diào)整合同價款。可見，發(fā)包方應(yīng)完全承擔(dān)此項風(fēng)險。2. 5技術(shù)風(fēng)險和管理風(fēng)險根據(jù)我國工程建設(shè)特點及招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定，投標(biāo)人都是有經(jīng)驗的承包商。對 于承包方根據(jù)自身技術(shù)水平、管理能力、經(jīng)營狀況，能夠自主控制的風(fēng)險，如承包方

7、的 管理費(fèi)和利潤，承包方可結(jié)合市場競爭情況，根據(jù)企業(yè)自身實際合理確定，自主報價， 承包方應(yīng)完全承擔(dān)技術(shù)風(fēng)險和管理風(fēng)險。2. 6不可抗力察件的風(fēng)險2008計價規(guī)范規(guī)定，當(dāng)不可抗力事件發(fā)主時，造成的損失按下列規(guī)定承擔(dān)：（1）工程本身的損害，因工程損害導(dǎo)致第三方人員傷亡和財產(chǎn)損失以及運(yùn)至施工 場地用于施工的材料和待安裝的設(shè)備的損害，山發(fā)包人承擔(dān)；（2）發(fā)包人、承包人人員傷亡由其所在單位負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用；（3）承包人的施工機(jī)械設(shè)備損壞及停工損失，由承包人承擔(dān)；（4）停工期間，承包人應(yīng)發(fā)包人要求留在施工場地的必要的管理人員及保衛(wèi)人員 的費(fèi)用，由發(fā)包人承擔(dān)；（5）工程所需清理、修復(fù)費(fèi)用，由發(fā)包人承擔(dān)。

8、可見，發(fā)、承包方應(yīng)分擔(dān)此項風(fēng)險。3風(fēng)險控制風(fēng)險事件隨時可能發(fā)生，如何防范風(fēng)險、明確責(zé)任，減少索賠呢？建議從清單編制、 合同簽訂兩個方面把好關(guān)。3.1提高清單編制質(zhì)量工程量清單是編制標(biāo)底和投標(biāo)報價的依據(jù)，是簽訂工程合同、調(diào)整工程量和辦理 竣工結(jié)算的基礎(chǔ)。所以，工程量清單編制應(yīng)保證質(zhì)量，為工程造價的合理確定和有效控 制創(chuàng)造一個良好開端。首先要提高清單編制人員的專業(yè)水平。Ll前工程量清單的編制存 在許多不規(guī)范的地方，如清單項忖設(shè)置不合理、項IJ特征描述不準(zhǔn)確、清單漏項等，造 成投標(biāo)單位理解歧義，引起索賠事件。因此，必須嚴(yán)格按照工程量清單編制規(guī)則編制清 單。其次要根據(jù)施工圖紙結(jié)合現(xiàn)場實際惜況編制清單。

9、如某市政道路工程的機(jī)械土石方 工程的清單項Ul名稱為“挖一般土方挖掘機(jī)挖一二類土和三類土各50%自卸汽車運(yùn)土, 外運(yùn)lkm”，而實際施工過程中土方全部是三類土，且外運(yùn)IOkmO這種清單子目形同虛 設(shè)，在結(jié)算中沒有起到控制造價的作用。3. 2合同控制在簽訂合同時，發(fā)、承包雙方不但應(yīng)約定雙方的風(fēng)險內(nèi)容、風(fēng)險范圉及風(fēng)險幅度， 而且還應(yīng)明確約定風(fēng)險發(fā)生時綜合單價的調(diào)整方式、方法，防止結(jié)算時發(fā)生爭議。如前 面提到的綜合單價的調(diào)整可按如下原則在合同中約定。3. 2.1工程量增減對綜合單價的調(diào)整發(fā)、承包雙方在簽訂合同時，應(yīng)明確約定工程量的增減對中標(biāo)的綜合單價將產(chǎn)生影 響，是否調(diào)整綜合單價及如何調(diào)整，可按以下

10、原則規(guī)定：（1）當(dāng)清單項目所對應(yīng)的工程量增加幅度在10%以內(nèi)時，其綜合單價不做調(diào)整，執(zhí) 行原有綜合單價；（2）當(dāng)清單項Ll所對應(yīng)的匸程量增加幅度超過10%,其綜合單價應(yīng)做調(diào)整。調(diào)整的 方法是按照省建設(shè)廳發(fā)布的消耗量標(biāo)準(zhǔn)、市場價格、相關(guān)費(fèi)用確定；（3）當(dāng)清單項LI所對應(yīng)的工程量調(diào)減或因設(shè)計變更被取消時，其綜合單價應(yīng)按照 原綜合單價確定。3. 2. 2清單漏項或工程變更對綜合單價的調(diào)整合同履行過程中，出現(xiàn)工程量清單漏項或非承包方原因設(shè)計變更，造成增加新的工 程量清單項Ll時，可按下列方法確定其綜合單價。（1）合同已有適用的綜合單價，按合同中已有的綜合單價確定；（2）合同有類似的綜合單價，參照類似的

11、綜合單價確定；（3）合同沒有適用或類似的綜合單價，山承包方提出綜合單價，經(jīng)發(fā)包方確認(rèn)后執(zhí) 行。3. 3市場波動對綜合單價的調(diào)整由于市場風(fēng)險較大，這對按工程量清單計價中標(biāo)的施工企業(yè)來說，所面臨的風(fēng)險是 不可低估的。如果在合同中未約定風(fēng)險范圍，當(dāng)市場價格變化風(fēng)險達(dá)到不合理程度時， 僅施工企業(yè)一方是無力承受這種風(fēng)險的。所以，按工程量清單計價中標(biāo)的工程項Ll,合 同雙方應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險分擔(dān)在合同中明確約定。否則，發(fā)包方方既不負(fù)責(zé)材料釆購，乂不對 材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價，將材料漲價風(fēng)險全部讓承包方承擔(dān)，不符合市場經(jīng)濟(jì)公平、公正和誠信 雙贏的原則。因此，對綜合單價所包含內(nèi)容變動的風(fēng)險可按照如下方法約定：3. 3.1人工工

12、資、規(guī)費(fèi)、稅金在合同中應(yīng)明確約定：根據(jù)我國IJ前工程建設(shè)的實際悄況，對于法律、法規(guī)、規(guī)章 或有關(guān)政策出臺導(dǎo)致工程稅金、規(guī)費(fèi)、人工成本變化，并山省級建設(shè)行政主管部門或其 授權(quán)的工程造價管理機(jī)構(gòu)根據(jù)上述變化發(fā)布的政策性調(diào)整，承包方不應(yīng)承擔(dān)此類風(fēng)險， 應(yīng)按照有關(guān)調(diào)整規(guī)定執(zhí)行。3. 3. 2材料價格對于主要山市場波動導(dǎo)致的建筑材料價格風(fēng)險可約定在5%的幅度內(nèi)，不調(diào)整綜合單 價；超過5%,則應(yīng)當(dāng)調(diào)整。調(diào)整的方法是：承包方在采購材料前將采購數(shù)量和新的材料 單價報發(fā)包方核對，山發(fā)包方確認(rèn)采購材料的數(shù)量和單價。3. 3.3施工機(jī)械使用費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)山于汽柴油價格變動等原因造成上漲幅度在10%以內(nèi)時，可不調(diào)整

13、 綜合單價；超過時則予以調(diào)整。9綜上所述，在建設(shè)項訂的實施過程中，風(fēng)險和利潤并存，承擔(dān)一定的風(fēng)險是取得 潤的前提條件，拒絕承擔(dān)風(fēng)險就無法取得利潤。只要發(fā)、承包雙方能分清責(zé)任，分擔(dān) 風(fēng)險，控制風(fēng)險，做好風(fēng)險管理工作，就能實現(xiàn)雙贏。作為降低技術(shù)風(fēng)險的重要對策， 就是根據(jù)建設(shè)工程的特點，加強(qiáng)各方的責(zé)任意識和市場定位意識。對施工單位來說，承 接技術(shù)有把握、管理有經(jīng)驗的工程，是化解風(fēng)險的良策之一。對自己承接技術(shù)沒把握、 管理經(jīng)驗不足的工程，加強(qiáng)技術(shù)咨詢、重視檢測也是化解風(fēng)險的對策。Lr前國際流行的 工程保險制度，非常值得借鑒。參考文獻(xiàn)：1 建設(shè)工程工程量淸單計價規(guī)范GB50500-2008中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部中國計劃出版社2 建設(shè)項目工程疑淸單案例操作實務(wù)中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會機(jī)械工業(yè)岀版社3 建設(shè)項目全過程造價管理理論與方法戚安邦孫賢偉天津人民出版社4 建設(shè)項目全壽命周期成本控制理論與方法中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會中國計劃出版社在此論文撰寫過程中，要特別感謝我的導(dǎo)師王云的指導(dǎo)與督促，同時感謝她的諒解與包容。，王老師一絲不茍的作風(fēng)，嚴(yán)謹(jǐn)求實的態(tài)度使我深受感動，沒有這樣的幫助和 關(guān)懷和熏陶，我不會這么順利的完成畢業(yè)設(shè)汁。在此向王愛超老