債券托管登記結(jié)算過戶及兌付業(yè)務(wù)流程

1、中央債券簿記系統(tǒng)債券托管登記、結(jié)算過戶及兌付業(yè)務(wù)流程第一章托管帳戶一、帳戶類型（一）直接結(jié)算成員帳戶1 甲類結(jié)算成員帳戶甲類帳戶2 乙類結(jié)算成員帳戶乙類帳戶（二）間接結(jié)算成員帳戶丙類帳戶二、帳戶的功能（一）甲類帳戶的功能自有和代理債券托管2自有和代理債券交易過戶3自有和代理債券非交易過戶4自有和代理債券本息兌付（二）乙類帳戶的功能1自有債券托管1 自有債券交易過戶2 自有債券非交易過戶3 自有債券本息兌付其帳戶的功能有如（三）丙類帳戶的功能丙類結(jié)算成員的業(yè)務(wù)通過甲類結(jié)算成員辦理，下四項(xiàng)：1 自有債券托管2 自有債券交易過戶3 自有債券非交易過戶4 自有債券本息兌付三、如何辦理開戶手續(xù)依據(jù)：債券

2、托管和結(jié)算帳戶開戶管理規(guī)則（一）甲類和乙類結(jié)算成員開戶手續(xù)1 開戶單位向中央結(jié)算公司提交以下開戶資料（1）加蓋公章的金融、保險(xiǎn)、證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件（乙類不必提供）；（2）加蓋公章的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（3）開戶單位經(jīng)辦人授權(quán)委托書（甲類或乙類專用）；（4）開戶單位預(yù)留印鑒（甲類或乙類專用）（一式四份，其中一份開戶單位存檔）分支機(jī)構(gòu)開立甲類結(jié)算帳戶還需總行或總公司的授權(quán)書。2中央結(jié)算公司接到以上開戶資料審核確認(rèn)后，即為其開立帳戶，出具開戶確認(rèn)書。（二）丙類結(jié)算成員開戶手續(xù)1申請(qǐng)開戶機(jī)構(gòu)先與該甲類結(jié)算成員（代理行）簽定債券結(jié)算代理協(xié)議；2申請(qǐng)開戶機(jī)構(gòu)向代理行提交以下開戶資料：（1）開戶機(jī)構(gòu)身

3、份證明文件復(fù)印件，如企事業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、社團(tuán)法人登記證等；（2）丙類帳戶開戶申請(qǐng)書；（3）丙類帳戶開戶經(jīng)辦人授權(quán)委托書；（4）丙類帳戶開戶單位預(yù)留印鑒卡。3 代理行確認(rèn)開戶機(jī)構(gòu)身份后，填制“丙類帳戶開戶申請(qǐng)單位一覽表”并簽章，連同與其簽定的債券結(jié)算代理協(xié)議書正本一份交中央結(jié)算公司。4 中央結(jié)算公司收到以上資料并確認(rèn)資料齊備后，為開戶申請(qǐng)單位辦理丙類帳戶手續(xù)，向代理行出具丙類帳戶開戶確認(rèn)書。5 代理行收到確認(rèn)書后，通知申請(qǐng)單位。四、托管帳戶構(gòu)成和帳戶內(nèi)部結(jié)構(gòu)（一）甲類帳戶下的總分帳戶（見“托管帳戶體系結(jié)構(gòu)圖”）自營(yíng)戶代理總戶丙類帳戶（若干個(gè)）（二）乙類帳戶下的總分帳戶自營(yíng)戶（三）托管帳戶的帳號(hào)構(gòu)

4、成1 .甲類帳戶下各個(gè)分帳戶的托管帳號(hào)由結(jié)算成員代碼字母A+4位數(shù)字順序碼+6位數(shù)字順序碼構(gòu)成，共11位（見甲類帳戶下各分帳戶帳號(hào)構(gòu)成圖）。其中：后6位數(shù)字順序碼從11開始一999999為丙類帳戶的托管帳號(hào)。2 .乙類帳戶的托管帳號(hào)由字母Z+10位順序碼（4位數(shù)字順序碼+6個(gè)0）構(gòu)成。托管帳戶體系結(jié)構(gòu)圖：甲類帳戶各托管帳號(hào)構(gòu)成圖：(四) 托管帳戶的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和記帳內(nèi)容每一個(gè)托管帳戶按以下五個(gè)科目反映其所托管的各品種債券和使用狀態(tài)，同時(shí)用封閉式回購(gòu)待返售表反映封閉式回購(gòu)業(yè)務(wù)返售方的待返售債券，用四個(gè)臺(tái)帳反映回購(gòu)業(yè)務(wù)和質(zhì)押業(yè)務(wù)的發(fā)生和到期情況。如果到期合同履行失敗，在客戶端還設(shè)有一個(gè)清償臺(tái)帳用來記錄

5、違約后的清償情況，具體在“客戶端帳務(wù)查詢與對(duì)帳”一章中進(jìn)行介紹。中心端與客戶端的臺(tái)帳在形式上有所不同，但記錄內(nèi)容基本相同1.科目設(shè)置：(1) 可用(現(xiàn)券專戶)一用于記載帳戶持有人實(shí)際持有且可動(dòng)用的債券余額及過戶情況的帳戶。(2) 待付一用于記錄見券付款結(jié)算方式下已從付券方可用余額中扣減、但未實(shí)際過戶的債券的過渡帳戶。(3) 待購(gòu)回一用于記錄回購(gòu)方因封閉式回購(gòu)業(yè)務(wù)已賣出待購(gòu)回的債券及返售情況的帳戶。(4) 凍結(jié)一用于記載因特殊原因凍結(jié)的債券及解凍過戶等情況的帳戶* （5）自動(dòng)融券一用于記載供自動(dòng)質(zhì)押融券的債券情況的帳戶。2.臺(tái)帳設(shè)置：（1）待返售一覽表一用于記錄返售方因封閉式回購(gòu)業(yè)務(wù)已買入待返售

6、并凍結(jié)的債券的綜合情況。（2）待返售臺(tái)帳（分封閉式和開放式）一用于記錄返售方未到期的回購(gòu)業(yè)務(wù)指令編號(hào)、債券及面額、需返售的日期等情況。（3）待購(gòu)回臺(tái)帳（分封閉式和開放式）一用于記錄回購(gòu)方未到期的回購(gòu)業(yè)務(wù)指令編號(hào)、債券及面額、需購(gòu)回的日期等情況。* （4）受押臺(tái)帳一用于記錄受押方受押的債券及解押情況。（5）出押臺(tái)帳一用于記錄出押方出押的債券及解押情況。見“托管帳戶內(nèi)部結(jié)構(gòu)圖”：第二章債券登記托管一、債券托管法規(guī)和業(yè)務(wù)制度（一）國(guó)債托管法規(guī)中華人民共和國(guó)國(guó)債托管管理暫行辦法實(shí)物國(guó)債集中托管業(yè)務(wù)（暫行）規(guī)則實(shí)物國(guó)債出入庫(kù)業(yè)務(wù)操作細(xì)則95年期記帳式國(guó)債市場(chǎng)間轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)運(yùn)作試行辦法中國(guó)人民銀行銀發(fā)（19

7、97）40號(hào)文“關(guān)于各商業(yè)銀行停止在證券交易所證券回購(gòu)及現(xiàn)券交易的通知”銀行間債券回購(gòu)業(yè)務(wù)暫行規(guī)則銀行間債券市場(chǎng)債券交易結(jié)算暫行規(guī)則（二）其他債券托管法規(guī)政策性金融債券（非實(shí)物）登記托管清算交割實(shí)施細(xì)則中國(guó)人民銀行銀發(fā)（1997）41號(hào)文“關(guān)于發(fā)行1997年政策性金融債券的通知”政策性金融債券市場(chǎng)化發(fā)行登記及分銷過戶辦法特種金融債券托管回購(gòu)辦法實(shí)施細(xì)則企業(yè)債券登記托管業(yè)務(wù)規(guī)則（1999年3月修訂版）附息企業(yè)債券付息業(yè)務(wù)操作辦法（試行）二、債券品種分類（見下表）債券品種分類表發(fā)行主體國(guó)債、政策性金融債、中央銀仃債、企業(yè)債、特種金融債、金融機(jī)構(gòu)債計(jì)息方式附息債（固定、浮動(dòng)）、貼現(xiàn)債、利隨本清彳貝券

8、形式無記名實(shí)物債、記名憑證式、記帳式彳貝券期限長(zhǎng)期債、中期債、短期債說明：目前，在中央結(jié)算公司托管的債券有：國(guó)債、政策性金融債、中央銀行債、企業(yè)債；可用于銀行間債券市場(chǎng)交易的債券為前三種。三、債券托管流程（一）計(jì)劃發(fā)行債券托管流程1、發(fā)行人向主管部門申請(qǐng)發(fā)行計(jì)劃；2、主管部門審批發(fā)行計(jì)劃（含發(fā)行額度、債券期限、利率、起息日、到期日等），并向認(rèn)購(gòu)人下達(dá)認(rèn)購(gòu)計(jì)劃（含交款時(shí)間、交款額度等），同時(shí)通知中央結(jié)算公司；3、認(rèn)購(gòu)人按主管部門下達(dá)的認(rèn)購(gòu)任務(wù)向發(fā)行人交款；4、發(fā)行人收到認(rèn)購(gòu)人的認(rèn)購(gòu)款后編制債券交款名冊(cè)簽章交中央結(jié)算公司；5、中央結(jié)算公司根據(jù)發(fā)行人提供的債券交款名冊(cè)核對(duì)主管部門批準(zhǔn)的發(fā)行計(jì)劃后，記

9、入認(rèn)購(gòu)人的托管帳戶，向認(rèn)購(gòu)人簽發(fā)托管余額確認(rèn)書。（二）市場(chǎng)招標(biāo)發(fā)行債券托管流程1發(fā)行人向主管部門申請(qǐng)發(fā)行額度，主管部門審批發(fā)行額度；2發(fā)行人確定招投標(biāo)時(shí)間、起息日、到期日、付息方式等，通知承銷商和中央結(jié)算公司；3 招標(biāo)日，發(fā)行人向承銷商發(fā)送招標(biāo)書，承銷人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)投標(biāo)；4 投標(biāo)結(jié)束后，發(fā)行人確定中標(biāo)額，通知承銷商，編制債券中標(biāo)額度一覽表并簽章后交中央結(jié)算公司；5 中央結(jié)算公司根據(jù)債券中標(biāo)額度一覽表，記入承銷商的托管帳戶，向承銷商簽發(fā)債券承銷登記確認(rèn)書；6 在債券發(fā)行分銷期內(nèi)，承銷商根據(jù)與認(rèn)購(gòu)人的分銷協(xié)議，向中央結(jié)算公司發(fā)送書面的債券分銷過戶指令；7中央結(jié)算公司根據(jù)債券分銷過戶指令，核減承銷商

10、的托管余額，記入認(rèn)購(gòu)人的托管帳戶；8承銷商按發(fā)行條件規(guī)定的時(shí)間向發(fā)行人交款；9發(fā)行分銷期結(jié)束，發(fā)行人根據(jù)交款情況，編制債券承銷交款確認(rèn)一覽表簽章交中央結(jié)算公司；10中央結(jié)算公司根據(jù)債券承銷交款一覽表，核對(duì)債券登記額度無誤后向承銷商和分銷認(rèn)購(gòu)人簽發(fā)債券托管余額確認(rèn)書，同時(shí)編制債券托管名冊(cè)交發(fā)行人（三）債券轉(zhuǎn)托管1債券跨市場(chǎng)轉(zhuǎn)托管（1）跨市場(chǎng)轉(zhuǎn)托管的券種和投資者范圍可跨市場(chǎng)交易的債券和可跨市場(chǎng)交易的投資者（2）跨市場(chǎng)轉(zhuǎn)托管流程投資者先向金融機(jī)構(gòu)提出轉(zhuǎn)托管申請(qǐng)金融機(jī)構(gòu)受理后向轉(zhuǎn)出方交易場(chǎng)所提出轉(zhuǎn)托管申請(qǐng)轉(zhuǎn)出方交易場(chǎng)所受理后，核減轉(zhuǎn)托管申請(qǐng)人的托管余額，通知中央結(jié)算公司中央結(jié)算公司收到轉(zhuǎn)出方交易場(chǎng)所的

11、轉(zhuǎn)托管銷帳確認(rèn)后，核減轉(zhuǎn)出方交易場(chǎng)所的托管總帳余額，同時(shí)向轉(zhuǎn)入方交易場(chǎng)所簽發(fā)記帳通知單轉(zhuǎn)入方交易場(chǎng)所根據(jù)中央結(jié)算公司債券轉(zhuǎn)托管記帳通知單，記入轉(zhuǎn)托管申請(qǐng)人或申請(qǐng)轉(zhuǎn)托管金融機(jī)構(gòu)的托管帳戶2債券跨結(jié)算成員轉(zhuǎn)托管（1）跨結(jié)算成員債券托管的券種和投資者范圍在中央結(jié)算公司托管的債券及其投資人（2）跨結(jié)算成員債券轉(zhuǎn)托管的幾種類型個(gè)丙類帳戶從一個(gè)甲類結(jié)算成員轉(zhuǎn)到另一個(gè)甲類結(jié)算成員丙類帳戶改為乙類帳戶后，其丙類帳戶上的債券轉(zhuǎn)到其乙類帳戶上；或相反二級(jí)托管客戶在兩個(gè)甲類結(jié)算成員的代理總戶間轉(zhuǎn)托管從代理總戶轉(zhuǎn)到丙類帳戶或乙類帳戶；或相反，從乙類帳戶轉(zhuǎn)為甲類帳戶。*3債券轉(zhuǎn)戶（1）自動(dòng)轉(zhuǎn)戶系統(tǒng)根據(jù)公布的供自動(dòng)融券的

12、債券比例，將簽有自動(dòng)融券協(xié)議的結(jié)算成員的自營(yíng)總戶的可用于融券的債券于每個(gè)營(yíng)業(yè)日初轉(zhuǎn)到其自動(dòng)融券專戶上，日終自動(dòng)返還。2）指令轉(zhuǎn)戶系統(tǒng)根據(jù)有自動(dòng)質(zhì)押融券協(xié)議的結(jié)算成員的自動(dòng)融券轉(zhuǎn)入指令，將其自營(yíng)總戶上的債券轉(zhuǎn)到其自動(dòng)融券專戶上，系統(tǒng)根據(jù)其自動(dòng)融券轉(zhuǎn)出指令，將其自動(dòng)融券專戶上的債券轉(zhuǎn)回其自營(yíng)總戶上。第三章債券結(jié)算過戶一、債券過戶種類（一）非交易過戶（由中心端根據(jù)書面的相關(guān)法律文件直接操作）1法院扣劃2抵債3贈(zèng)予4破產(chǎn)清償5其它。（二）特殊過戶處理1過期質(zhì)押券過戶處理根據(jù)雙方的書面申請(qǐng)協(xié)議和指令或法院的裁決書或有權(quán)部門根據(jù)法規(guī)、規(guī)則的裁定，將出質(zhì)方出押的債券從其凍結(jié)專戶轉(zhuǎn)至相關(guān)科目。2回購(gòu)違約清償處

13、理根據(jù)雙方的書面協(xié)議和指令或法院的裁決書或根據(jù)回購(gòu)主協(xié)議的有關(guān)條款及有權(quán)部門根據(jù)有關(guān)法規(guī)、規(guī)則的裁定，將回購(gòu)方的債券從其可用或待購(gòu)回專戶轉(zhuǎn)至相關(guān)科目。（三）交易結(jié)算過戶1現(xiàn)券交易過戶2回購(gòu)交易過戶（1）開放式回購(gòu)債券賣出方（回購(gòu)方）賣出債券的同時(shí)與該筆債券買入方（返售方）約定在將來某一時(shí)間按約定價(jià)格買回的交易，在回購(gòu)期內(nèi)，該債券為返售方所有，他可以使用該筆債券，只要到期有足夠的同種債券返還給回購(gòu)方即可。（2）封閉式回購(gòu)在操作上和開放式回購(gòu)一樣，但回購(gòu)期內(nèi)債券處于凍結(jié)狀態(tài)，返售方不得動(dòng)用，在這一點(diǎn)上類似于一種質(zhì)押融資交易。（3）質(zhì)押可以是由交易引起的，也可以是由非交易引起的，中央結(jié)算公司根據(jù)出押

14、方或雙方的指令將出押方債券凍結(jié)，在質(zhì)押期內(nèi)雙方均不得動(dòng)用。二、債券交易結(jié)算過戶方式（一）純?nèi)^戶根據(jù)交易雙方的自愿選擇，中央結(jié)算公司只負(fù)責(zé)債券的過戶，資金劃付由交易雙方自行辦理。這是一種交易雙方建立在互相了解和信任基礎(chǔ)上的一種結(jié)算方式。特點(diǎn)是快捷、簡(jiǎn)便，其本質(zhì)是資金清算風(fēng)險(xiǎn)由交易雙方承擔(dān)。（二）見券付款根據(jù)交易雙方的自愿選擇，中央結(jié)算公司按應(yīng)履行的結(jié)算合同，將付券方的相應(yīng)債券從其可用專戶劃至待付專戶，通知交易雙方。付款方見到債券后付款，同時(shí)向中央結(jié)算公司發(fā)送付款確認(rèn)指令。中央結(jié)算公司收到付款確認(rèn)指令后，對(duì)采用現(xiàn)券方式的直接辦理過戶；對(duì)和封閉式回購(gòu)方式下的首期交割，將交割債券從付券方的待付專戶轉(zhuǎn)

15、至其待購(gòu)回專戶；對(duì)采用開放式回購(gòu)方式的，將交割債券從付券方的待付專戶轉(zhuǎn)至收券方的可用專戶（首期與到期的帳務(wù)處理一致）。這種結(jié)算方式的特點(diǎn)是，對(duì)付款方（收券方）有利。（三）見款付券根據(jù)交易雙方的自愿選擇，中央結(jié)算公司先不辦理債券過戶，等待收款方的收款確認(rèn)，付款方在交割日向交易對(duì)方付款，收款方收到款后，向中央結(jié)算公司發(fā)送收款確認(rèn)指令，中央結(jié)算公司收到收款確認(rèn)指令后，根據(jù)履行中的結(jié)算合同辦理債券過戶。這種結(jié)算方式的特點(diǎn)是，對(duì)收款方（付券方）有利。（四）錢券對(duì)付錢券對(duì)付也稱券款對(duì)付。根據(jù)交易雙方的自愿選擇，中央結(jié)算公司先不辦理債券過戶，只將付券方的債券凍結(jié)（即從其可用專戶轉(zhuǎn)至待付專戶），并通知資金清算

16、部門劃款；付券方在交割日向中央結(jié)算公司劃款，中央結(jié)算公司資金清算部門收到款后，立即向托管部門發(fā)送資金到帳確認(rèn)，托管部門收到到帳確認(rèn)后即辦理債券過戶（現(xiàn)券方式下直接辦理過戶，開放方式下將債券從付券方的待付專戶轉(zhuǎn)至收券方的可用專戶，封閉式方式下的首期，將付券方債券從其待付專戶轉(zhuǎn)至待購(gòu)回專戶），同時(shí)通知資金清算部門劃款。這種結(jié)算方式的特點(diǎn)是，公平、安全，其本質(zhì)是最有效地防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。三、債券結(jié)算業(yè)務(wù)處理流程（一）現(xiàn)券交易1純?nèi)^戶業(yè)務(wù)處理流程交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令，在結(jié)算合同應(yīng)履行日初檢查付券方債券余額：（1）余額足夠，辦理過戶，生成交割單，通知雙方；（2）余額不足，*按自動(dòng)質(zhì)押融券處理

17、： 融券成功，辦理融券過戶，向雙方發(fā)送交割單； 融券不成功，*繼續(xù)等待，直到日終，日終仍不足的，交割失敗，生成交割失敗通知和賣空通知，通知雙方。2見券付款業(yè)務(wù)處理流程交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），檢查付券方債券余額：（1）余額足夠，將相應(yīng)債券從可用專戶轉(zhuǎn)至待付專戶（凍結(jié)），通知雙方，等待付款確認(rèn)指令； 收到付款確認(rèn)指令后，將該筆債券從付券方待付專戶劃至收券方可用專戶，辦理正式過戶。然后生成交割單，通知雙方； 未收到付款確認(rèn)指令，繼續(xù)等待，直到日終；日終仍未收到付款確認(rèn)的，返還凍結(jié)債券（即將債券從待付專戶轉(zhuǎn)回可用專戶），并生成交割失敗通知和買空通知，通知雙方。（2）余額

18、不足，繼續(xù)等待債券，直到日終；日終仍不足的，生成交割失敗通知和賣空通知，通知雙方。3見款付券業(yè)務(wù)處理流程（1）付款方于交割日向收款方劃款；（2）交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），等待收款方的收款確認(rèn)： 收到收款確認(rèn)指令，檢查付券方債券余額：余額足夠，辦理過戶（將債券從付券方可用專戶轉(zhuǎn)至收券方可用專戶），并生成交割單，通知雙方。余額不足，*按自動(dòng)融券處理：融券成功，辦理融券過戶，向雙方發(fā)送交割單；融券不成功，*繼續(xù)等待，直到日終，日終仍不足的，交割失敗，生成交割失敗通知和賣空通知，通知雙方。 未收到收款確認(rèn)指令，繼續(xù)等待，直到第二個(gè)營(yíng)業(yè)日終,日終仍未收到的，生成交割失敗通知

19、和買空通知，通知雙方。4券款對(duì)付業(yè)務(wù)處理流程（1）付款方于交割日向中央結(jié)算公司劃款。（2）交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），檢查付券方債券余額，同時(shí)等待資金清算部門的資金到帳確認(rèn)： 債券余額足夠，并收到資金到帳確認(rèn)，辦理債券過戶（將債券從付券方可用專戶劃至收券方可用專戶）；生成交割單，通知雙方；同時(shí)通知資金交收部門劃款。 債券余額足夠，但未收到資金到帳確認(rèn)，等待至當(dāng)一營(yíng)業(yè)日日終；日終未收到的，繼續(xù)等待，直至第二個(gè)營(yíng)業(yè)日終，日終仍未收到的，生成交割失敗通知和買空通知，通知雙方。 收到資金到帳確認(rèn)，但債券余額不足，*按自動(dòng)質(zhì)押融券處理：-融券成功，辦理融券過戶，生成交割單，通

20、知雙方。-融券不成功，*繼續(xù)等待，直到日終，日終仍不足的，交割失敗，生成交割失敗通知和賣空通知，通知雙方。 債券余額不足，也未收到資金到帳確認(rèn)，等到日終，日終仍沒有的，生成交割失敗通知，通知雙方。以上現(xiàn)券交易的四種結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理流程圖如下:現(xiàn)券交易*純?nèi)^戶業(yè)務(wù)處理流程圖現(xiàn)券交易*見券付款業(yè)務(wù)處理流程圖現(xiàn)券交易*見款付券業(yè)務(wù)處理流程圖現(xiàn)券交易*券款對(duì)付業(yè)務(wù)處理流程圖檢查賣方債券余額*（二）開放式回購(gòu)1純?nèi)^戶業(yè)務(wù)處理流程（1）回購(gòu)開始交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），檢查付券方（回購(gòu)方）債券余額： 余額足夠，辦理過戶，生成交割單，通知雙方；同時(shí)生成到期結(jié)算合同；余額不足

21、，按自動(dòng)質(zhì)押融券處理：?融券成功，辦理融券過戶，生成交割單，通知雙方；?融券不成功，繼續(xù)等待，直到日終，日終仍不足的，交割失敗，生成交割失敗通知和買空通知，通知雙方。（2）回購(gòu)到期交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)到期結(jié)算合同，檢查付券方（返售方）債券余額。到期交割日業(yè)務(wù)處理流程同上。2 見券付款業(yè)務(wù)處理流程（1）開始交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），檢查付券方（回購(gòu)方）債券余額： 余額足夠，將相應(yīng)債券從其可用專戶轉(zhuǎn)至待付專戶（凍結(jié)），通知雙方，等待付款確認(rèn)：收到付款確認(rèn)指令后，辦理過戶，即將該筆債券從付券方待付專戶轉(zhuǎn)至付款（收券）方可用專戶，生成交割單；同時(shí)按交割指令指定交割方式生成

22、到期結(jié)算合同。未收到付款確認(rèn)指令，繼續(xù)等待，直到日終；日終仍未收到付款確認(rèn)指令，將該筆債券從待付專戶返還至可用專戶，并生成交割失敗通知和買空通知，通知雙方。 余額不足，繼續(xù)等待債券，直到日終；日終仍不足的，生成交割失敗通知和賣空通知，通知雙方。（2）到期交割日，業(yè)務(wù)處理流程同上。3 見款付券業(yè)務(wù)處理流程（1）付款方于交割日向收款方劃款。（2）開始交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），等待收款方（回購(gòu)方）的收款確認(rèn)：收到收款確認(rèn)，檢查付券方債券余額：余額足夠，辦理過戶（將相應(yīng)債券從付券方可用專戶轉(zhuǎn)至收券方可用專戶）。生成交割單，通知雙方。余額不足，按自動(dòng)質(zhì)押融券處理：?融券成功

23、，辦理融券過戶，生成交割單，通知雙方。?融券不成功，繼續(xù)等待，直到日終，日終仍不足的，交割失敗，生成交割失敗通知和買空通知，通知雙方。未收到收款確認(rèn)，等待至當(dāng)一營(yíng)業(yè)日日終；日終未收到的，繼續(xù)等待，直至第二個(gè)營(yíng)業(yè)日終，日終未收到的，生成交割失敗通知和買空通知，通知雙方。（2）到期交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)到期交割指令（合同），等待收款方（返售方）的收款確認(rèn)： 收到收款確認(rèn)，檢查付券方（返售方）債券余額：?余額足夠，辦理過戶。生成交割單，通知雙方。?余額不足，按自動(dòng)質(zhì)押融券處理：-融券成功，辦理融券過戶，生成交割單，通知雙方。-融券不成功，繼續(xù)等待，直到日終，日終仍不足的，交割失敗，生成交割失敗通知和買

24、空通知，通知雙方。 未收到收款確認(rèn)，等待至日終；日終未收到的，繼續(xù)等待至第二個(gè)營(yíng)業(yè)日日終；在第二個(gè)營(yíng)業(yè)日日終前：?收到（返售方）的延期指令，生成延期交割通知，通知雙方。?收到（返售方）的收款確認(rèn)，辦理過戶，生成交割單，通知雙方。?未收到任何指令，等待清償。4 券款對(duì)付業(yè)務(wù)處理流程（1）付款方于交割日向中央結(jié)算公司劃款。（2）開始交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），檢查付券方（回購(gòu)方）的債券余額，同時(shí)等待資金清算部門的資金到帳確認(rèn)。 債券余額足夠，并收到到帳確認(rèn)，辦理過戶。生成交割單，通知資金清算部門劃款； 債券余額足夠，但未收到到帳確認(rèn)，等待至日終；日終仍未收到的，繼續(xù)等待

25、，直至第二個(gè)營(yíng)業(yè)日終；在第二個(gè)營(yíng)業(yè)日日終前：?先收到取消指令，生成交割失敗通知，通知雙方；?先收到到帳確認(rèn)，按流程辦理過戶。 收到資金到帳確認(rèn)，但債券余額不足，按自動(dòng)質(zhì)押融券處理：?融券成功，辦理融券過戶，生成交割單，通知雙方；?融券不成功，繼續(xù)等待，直到日終，日終仍不足的，交割失敗，生成交割失敗通知和買空通知，通知雙方。（3）到期交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)到期交割指令（合同），檢查付券方（返售方）的債券余額，同時(shí)等待資金清算部門的資金到帳確認(rèn)： 債券余額足夠，并收到到帳確認(rèn)，辦理過戶。生成交割單，通知資金清算部門劃款 債券余額足夠，但未收到到帳確認(rèn)，等待至日終；日終仍未收到的，繼續(xù)等待，直至第二個(gè)

26、營(yíng)業(yè)日終；在第二個(gè)營(yíng)業(yè)日日終前：-收到（返售方）的延期指令，生成延期交割通知，通知雙方。?收到（返售方）的收款確認(rèn)，辦理過戶，生成交割單，通知雙方；?未收到任何指令，等待清償。 收到資金到帳確認(rèn)，但債券余額不足，按自動(dòng)質(zhì)押融券處理?融券成功，辦理融券過戶，生成交割單，通知雙方；?融券不成功，繼續(xù)等待，直至日終，日終仍不足的，等待清償。 債券余額不足，也未收到資金到帳確認(rèn)，等待清償。（三）封閉式回購(gòu)1 純?nèi)^戶業(yè)務(wù)處理流程（1）開始交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），檢查付券方債券余額： 余額足夠，辦理過戶，生成交割單，通知雙方，并生成到期交割合同； 余額不足，繼續(xù)等待，直到

27、日終，日終仍不足的，交割失敗，生成交割失敗通知和賣空通知，通知雙方。（2）封閉式回購(gòu)到期，按主回購(gòu)協(xié)議約定，不能使用純?nèi)^戶方式。2 見券付款業(yè)務(wù)處理流程（1）開始交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），檢查付券方債券余額： 余額足夠，將相應(yīng)債券從可用專戶轉(zhuǎn)至待付專戶予以凍結(jié)，通知雙方，等待付款確認(rèn)：?收到付款確認(rèn)指令后，將該筆債券從待付專戶劃至待購(gòu)回專戶，生成交割單，通知雙方。?未收到付款確認(rèn)指令，繼續(xù)等待，直到日終；日終仍未收到付款確認(rèn)指令，將該筆債券從待付專戶返還至可用專戶，生成交割失敗通知和買空通知，通知雙方。 余額不足，繼續(xù)等待債券，直到日終；日終仍不足的，生成交割失

28、敗通知和賣空通知，通知雙方。（2）封閉式回購(gòu)到期，按回購(gòu)主協(xié)議約定，不能使用見券付款方式，只能使用見款付券方式。3 見款付券業(yè)務(wù)處理流程（1）付款方于交割日向收款方劃款。（2）開始交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），等待收款方的收款確認(rèn)：收到收款確認(rèn)，檢查付券方債券余額：?余額足夠，將相應(yīng)債券從可用專戶轉(zhuǎn)至待購(gòu)回專戶，生成交割單，通知雙方。?余額不足，*按自動(dòng)質(zhì)押融券處理：-融券成功，辦理融券過戶，生成交割單，通知雙方。-融券不成功，*繼續(xù)等待，直到日終，日終仍不足的，交割失敗，生成交割失敗通知和賣空通知，通知雙方。未收到收款確認(rèn)，繼續(xù)等待，直到第二個(gè)營(yíng)業(yè)日終，日終仍未收到

29、的，生成交割失敗通知和買空通知，通知雙方。（3）到期交割日，等待收款確認(rèn)，直至日終；日終仍未收到的，繼續(xù)等待直至第二個(gè)營(yíng)業(yè)日日終；在第二個(gè)營(yíng)業(yè)日日終前： 收到收款確認(rèn)，將該筆債券從待購(gòu)回專戶返還至可用專戶，生成交割單，通知雙方。 未收到收款確認(rèn)，等待清償。4 券款對(duì)付業(yè)務(wù)處理流程（1）付款方于交割日向中央結(jié)算公司劃款。（2）開始交割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），檢查付券方（回購(gòu)方）的債券余額，同時(shí)等待資金清算部門的資金到帳確認(rèn)： 債券余額足夠，并收到到帳確認(rèn)，辦理過戶（債券從回購(gòu)方可用專戶劃至其待購(gòu)回專戶）。生成交割單，通知資金清算部門劃款。 債券余額足夠，但未收到到帳確

30、認(rèn)，繼續(xù)等待，直到第二個(gè)營(yíng)業(yè)日終，日終仍未收到的，生成交割失敗通知和買空通知，通知雙方。*收到資金到帳確認(rèn)，但債券余額不足，按自動(dòng)質(zhì)押融券處理：?融券成功，辦理融券過戶，向雙方發(fā)送交割單；?融券不成功，繼續(xù)等待，直到日終，日終仍不足的，交割失敗，生成交割失敗通知和賣空通知，通知雙方。（3）到期交割日，等待第二個(gè)營(yíng)業(yè)日終前等待資金交收部門的資金到帳確認(rèn)，直至日終；日終仍未收到的，繼續(xù)等待，直至第二個(gè)營(yíng)業(yè)日日終；在第二個(gè)營(yíng)業(yè)日日終前：收到到帳確認(rèn)，辦理過戶（債券從回購(gòu)方待購(gòu)回專戶返回至可用專戶）。生成交割單，通知資金交收部門劃款。未收到到帳確認(rèn)，等待清償。*（四）質(zhì)押1質(zhì)押業(yè)務(wù)處理流程（1）開始交

31、割日，簿記系統(tǒng)根據(jù)匹配的交割指令（合同狀態(tài)為應(yīng)履行），檢查付券方債券余額：債券余額足夠，辦理過戶（將出質(zhì)方債券從可用專戶劃至凍結(jié)專戶），生成交割單，通知雙方；債券余額不足，繼續(xù)等待，直到日終，日終仍不足的，交割失敗，生成交割失敗通知和賣空通知，通知雙方。（2）到期交割日，簿記系統(tǒng)直接辦理過戶（將出質(zhì)方債券從凍結(jié)專戶轉(zhuǎn)回其可用專戶），生成交割單，通知雙方。2 封閉式回購(gòu)業(yè)務(wù)的質(zhì)押券種選擇（1）雙方不指定券種封閉式回購(gòu)業(yè)務(wù)中，交易雙方都沒有指定用哪一種券種作為質(zhì)押券，系統(tǒng)將自動(dòng)根據(jù)債券優(yōu)劣排列順序公開公布的質(zhì)押比例及按下列原則辦理質(zhì)押凍結(jié)：?不同種類的債券，優(yōu)先凍結(jié)信譽(yù)等級(jí)高的債券?同種類債券，優(yōu)

32、先凍結(jié)待償期短的債券?待償期相同的同種類債券，按取大優(yōu)先和取整不取零的原則辦理。（2）買方指定券種 賣方（回購(gòu)方）沒有指定券種范圍，買方（返售方）指定具體券種：根據(jù)交易雙方協(xié)商，回購(gòu)方?jīng)]有指定券種范圍，買方可以指定具體券種和順序，系統(tǒng)將根據(jù)買方指定的券種順序辦理質(zhì)押凍結(jié)。 賣方（回購(gòu)方）指定券種范圍，買方（返售方）指定具體券種:根據(jù)交易雙方協(xié)商，回購(gòu)方指定了券種范圍，買方可以在賣方指定的券種范圍內(nèi)指定具體券種和順序，系統(tǒng)將根據(jù)買方指定的券種順序辦理質(zhì)押凍結(jié)。3 自動(dòng)質(zhì)押融券業(yè)務(wù)處理流程（1）系統(tǒng)開始辦理進(jìn)行自動(dòng)質(zhì)押融券業(yè)務(wù)后，檢查付券方有無簽定自動(dòng)質(zhì)押融券協(xié)議:?是，則檢查其質(zhì)押券是否足夠和供

33、自動(dòng)質(zhì)押融券的該種債券余額是否足夠:-都足夠，則將其債券按優(yōu)劣順序和質(zhì)押比例予以凍結(jié)，按平均比例核減所有有自動(dòng)質(zhì)押融券協(xié)議的結(jié)算成員的該種債券余額，同時(shí)將該債券過戶到收券方的托管帳戶，生成交割單和自動(dòng)融券質(zhì)押凍結(jié)通知，同時(shí)生成以融入方為付券方的自動(dòng)融券即時(shí)返還交割指令；-一項(xiàng)不足，不辦理融券，繼續(xù)等券。?無，繼續(xù)等券。（2）融券即時(shí)返還交割指令的處理?系統(tǒng)即時(shí)檢查債券融入方的所融債券是否足夠：-足夠，按融入額核減，并按平均比例增加所有有自動(dòng)質(zhì)押融券協(xié)議的結(jié)算成員的托管余額，同時(shí)解凍融入方的凍結(jié)債券不足，繼續(xù)等待，到第二日終仍不足的，按融券違約處理。*四、債券轉(zhuǎn)戶業(yè)務(wù)處理流程（一）自動(dòng)轉(zhuǎn)戶流程1

34、 營(yíng)業(yè)日初，簿記系統(tǒng)按簽有自動(dòng)質(zhì)押融券協(xié)議的結(jié)算成員自營(yíng)總戶的托管債券可用余額，根據(jù)自動(dòng)融券比例計(jì)算每個(gè)結(jié)算成員應(yīng)供自動(dòng)融券的債券數(shù)量，減少其債券可用余額，增加其自動(dòng)融券專戶余額。2 營(yíng)業(yè)日終，簿記系統(tǒng)檢查結(jié)算成員的自動(dòng)融券專戶債券可用余額，按其日初自動(dòng)轉(zhuǎn)入的債券數(shù)量減少其自動(dòng)融券專戶余額，增加其自營(yíng)總戶托管債券可用余額；如其自動(dòng)融券專戶債券可用余額小于日初轉(zhuǎn)入的債券數(shù)量，則按實(shí)際余額轉(zhuǎn)回，其余部分為已融出，待返還后的營(yíng)業(yè)日日終再轉(zhuǎn)回其自動(dòng)融券專戶。（二）指令轉(zhuǎn)戶流程1 簿記系統(tǒng)收到結(jié)算成員的自動(dòng)融券轉(zhuǎn)入指令，核減該結(jié)算成員的自營(yíng)總戶托管債券可用余額，增加其自動(dòng)質(zhì)押融券專戶可用債券余額，沒有該

35、結(jié)算成員的轉(zhuǎn)出指令，這部分債券一直留在其自動(dòng)融券專戶內(nèi)。2 簿記系統(tǒng)收到結(jié)算成員的自動(dòng)融券轉(zhuǎn)出指令，核減該結(jié)算成員的自動(dòng)融券專戶債券可用余額，增加其自營(yíng)總戶托管債券可用余額，如其自動(dòng)融券專戶內(nèi)的債券不足，則不辦理，指令繼續(xù)有效，待融出債券返還后并足夠即轉(zhuǎn)回。五、債券過戶帳務(wù)處理（一）現(xiàn)券交易減少賣方債券托管可用余額，增加買方債券托管可用余額。（二）封閉式回購(gòu)交易回購(gòu)開始，減少回購(gòu)方債券托管可用余額，增加回購(gòu)方待購(gòu)回專戶該券種待購(gòu)回余額，記入返售方封閉式回購(gòu)待返售一覽表，同時(shí)在回購(gòu)方的待購(gòu)回臺(tái)帳和返售方的待返售臺(tái)帳作好臺(tái)帳記錄；如果選擇見券付款或券款對(duì)付結(jié)算方式，在收到付款確認(rèn)或資金到帳確認(rèn)前，

36、先將賣方債券從其可用專戶轉(zhuǎn)至待付專戶，收到付款確認(rèn)或資金到帳確認(rèn)后，再?gòu)钠浯秾艮D(zhuǎn)至其待購(gòu)回專戶?；刭?gòu)到期時(shí)，減少回購(gòu)方待購(gòu)回專戶余額，記入返售方封閉式回購(gòu)待返售一覽表，增加回購(gòu)方債券托管可用余額，同時(shí)在回購(gòu)方的待購(gòu)回臺(tái)帳和返售方的待返售臺(tái)帳作好相應(yīng)記錄。*（三）開放式回購(gòu)交易回購(gòu)開始，減少回購(gòu)方債券托管可用余額，增加返售方該券種托管可用余額，同時(shí)在回購(gòu)方的待購(gòu)回臺(tái)帳和返售方的待返售臺(tái)帳作好臺(tái)帳記錄；如果選擇見券付款或券款對(duì)付結(jié)算方式，在收到付款確認(rèn)或資金到帳確認(rèn)前，先將賣方債券從其可用轉(zhuǎn)至待付專戶，收到付款確認(rèn)或資金到帳確認(rèn)后，再?gòu)母度酱秾艮D(zhuǎn)至收券方可用專戶?；刭?gòu)到期時(shí)，減少返售方該

37、券種債券托管可用余額，增加回購(gòu)方債券托管可用余額，同時(shí)在回購(gòu)方的待購(gòu)回臺(tái)帳和返售方的待返售臺(tái)帳作好相應(yīng)記錄；如果選擇見券付款或券款對(duì)付結(jié)算方式，其帳務(wù)處理同開放式回購(gòu)開始。*（四）質(zhì)押業(yè)務(wù)質(zhì)押開始，減少出押方債券托管可用余額，增加出押方出押專戶該券種凍結(jié)余額，同時(shí)在受押方的受押臺(tái)帳作好臺(tái)帳記錄；質(zhì)押到期，減少出押方出押專戶債券凍結(jié)余額，增加出押方債券托管可用余額，同時(shí)在受押方的受押臺(tái)帳作好臺(tái)帳記錄。*（五）自動(dòng)質(zhì)押融券業(yè)務(wù)融券時(shí)，減少融入方用于質(zhì)押的債券托管可用余額，增加其出押專戶凍結(jié)債券余額，按加權(quán)平均方法減少有自動(dòng)質(zhì)押融券協(xié)議的結(jié)算成員的自動(dòng)融券專戶的托管余額，再為融券方辦理過戶；同時(shí)生成

38、一筆以融券方為付券方、其所融債券面額為付券額的即時(shí)交割合同，等待交割；融券返還時(shí)，當(dāng)融券融入方的自營(yíng)總戶內(nèi)的所融債券可用余額足夠返還時(shí)，即減少其該債券可用余額，增加有融券協(xié)議的結(jié)算成員的相應(yīng)債券托管可用余額，同時(shí)減少融券方質(zhì)押專戶凍結(jié)債券余額，增加其對(duì)應(yīng)債券托管可用余額。*（六）債券轉(zhuǎn)戶業(yè)務(wù)自動(dòng)轉(zhuǎn)戶-每個(gè)營(yíng)業(yè)日日初，按公開規(guī)定的比例，系統(tǒng)自動(dòng)將有自動(dòng)質(zhì)押融券協(xié)議的結(jié)算成員的自營(yíng)總戶的可以用于自動(dòng)質(zhì)押融券的債券按公開規(guī)定的比例核減，增加到其自動(dòng)質(zhì)押融券專戶上；-每個(gè)營(yíng)業(yè)日日終，系統(tǒng)自動(dòng)將有自動(dòng)質(zhì)押融券協(xié)議的結(jié)算成員的自動(dòng)質(zhì)押融券專戶內(nèi)的債券全部轉(zhuǎn)回其自營(yíng)總戶。指令轉(zhuǎn)戶-轉(zhuǎn)入，系統(tǒng)根據(jù)結(jié)算成員的自

39、動(dòng)質(zhì)押融券轉(zhuǎn)入指令，減少其自營(yíng)總戶的債券托管可用余額，增加其自動(dòng)融券專戶余額，只要沒有其轉(zhuǎn)出指令，這部分債券一直留在其自動(dòng)融券專戶內(nèi)；-轉(zhuǎn)出，系統(tǒng)根據(jù)結(jié)算成員的自動(dòng)融券轉(zhuǎn)出指令，將其自動(dòng)融券專戶內(nèi)的債券按其指令轉(zhuǎn)入額轉(zhuǎn)回其自營(yíng)總戶。七）債券轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)減少轉(zhuǎn)出方托管帳戶（代理總戶或相應(yīng)特殊代理戶即轉(zhuǎn)托管申請(qǐng)人帳戶）的托管債券可用余額，增加轉(zhuǎn)入方托管帳戶（代理總戶或相應(yīng)特殊代理戶即轉(zhuǎn)托管申請(qǐng)人帳戶）的托管債券可用余額。第四章托管債券對(duì)帳與查詢一、對(duì)帳方式目前，有三種對(duì)帳方式可供選擇：實(shí)時(shí)對(duì)帳、不定期或定期對(duì)帳和臨時(shí)對(duì)帳。（一）實(shí)時(shí)對(duì)帳1 通過系統(tǒng)查詢帳戶余額直接結(jié)算成員可通過與債券簿記系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)終

40、端查詢到當(dāng)時(shí)的所有托管債券的可用余額、截止至前一營(yíng)業(yè)日日終的托管總帳和明細(xì)帳，通過查詢臺(tái)帳，了解受押、出押、待返售、待購(gòu)回等債券品種、數(shù)量。2 通過電話查詢帳戶余額及歷史交易情況所有參與者通過中央結(jié)算公司的電話語(yǔ)音查詢系統(tǒng)查到自己帳戶的余額及歷史交易過戶情況。（二）不定期或定期對(duì)帳1中央結(jié)算公司與直接結(jié)算成員的不定期對(duì)帳根據(jù)結(jié)算成員的要求，中央結(jié)算公司向直接結(jié)算成員寄發(fā)或傳真結(jié)算帳戶對(duì)帳單。2甲類結(jié)算成員每月初向所代理的丙類帳戶提供上月的結(jié)算帳戶對(duì)帳單。（三）臨時(shí)對(duì)帳結(jié)算成員如有需要，可隨時(shí)到中央結(jié)算公司查詢托管當(dāng)前余額及其歷史過戶情況。二、查詢與對(duì)帳在這里主要向大家介紹客戶端帳務(wù)查詢與對(duì)帳。

41、（一）帳務(wù)處理流程各種結(jié)算方式下的帳務(wù)處理流程及各帳表的功能同中心系統(tǒng)（二）查詢與對(duì)帳帳務(wù)查詢與對(duì)帳，進(jìn)入客戶端的債券托管結(jié)算功能中，點(diǎn)擊主菜單下的業(yè)務(wù)指令，通過“帳戶資料”可查詢各券種余額（實(shí)時(shí)反映）及各種臺(tái)帳資料（實(shí)時(shí)反映，也可查詢某一時(shí)段的臺(tái)帳）；通過“交割單”可查詢每一筆債券交割情況（實(shí)時(shí)反映，也可查詢某一時(shí)段的交割單）；通過“托管帳戶總對(duì)帳單”可查詢各券種的總帳情況；通過“托管帳戶明細(xì)對(duì)帳單”可查詢各券種的明細(xì)帳務(wù)記錄。在客戶端對(duì)以上查詢結(jié)果均可進(jìn)行打印。目前，總帳與明細(xì)帳查詢，日間只可查詢截止至前一營(yíng)業(yè)日日終的數(shù)據(jù)，日終以后可查詢截止至本營(yíng)業(yè)日日終的數(shù)據(jù)。即：日間查詢當(dāng)日數(shù)據(jù)僅供參

42、考，不作為對(duì)帳依據(jù)，營(yíng)業(yè)日終數(shù)據(jù)才能作為對(duì)帳依據(jù)。1.券種余額查詢與對(duì)帳“券種余額”查詢功能是為結(jié)算成員提供對(duì)每一個(gè)券種的實(shí)時(shí)余額的查詢，為結(jié)算成員進(jìn)行業(yè)務(wù)操作前后掌握各券種余額變化情況提供參考。一旦合同履行完畢，券種余額立即更新，即將合同所涉及的券種原某明細(xì)余額+/-合同債券額（交割單的債券交割額）二最新余額。“券種余額”是按券種、按明細(xì)科目縱向列示，每個(gè)券種的總余額為“可用”、“待購(gòu)回”、“待付”、“凍結(jié)”、“自動(dòng)融券”等各明細(xì)余額之和。其中：日終，各明細(xì)科目余額與“托管帳戶明細(xì)對(duì)帳單”的科目余額相對(duì)應(yīng)（相等），各科目余額之和與“托管帳戶總對(duì)帳單”的合計(jì)相對(duì)應(yīng)（相等）。其帳表格式如下：?jiǎn)挝?/p>

43、：萬元注：每一券種無合計(jì)數(shù)。債券代碼科目余額PX01可用*待付*封閉待購(gòu)回*凍結(jié)*PX02可用*2.總帳查詢與對(duì)帳總帳查詢，即通過“托管帳戶總對(duì)帳單”進(jìn)行。其帳表格式如下：?jiǎn)挝唬喝f元債券名稱債券代碼可用待付封閉待購(gòu)回凍結(jié)自動(dòng)融券合計(jì)通過帳表格式可看出，總帳所反映的內(nèi)容與“券種余額”相同，其列示方式為按券種橫向式，且按每個(gè)券種進(jìn)行合計(jì)，數(shù)據(jù)為時(shí)點(diǎn)數(shù)，即日間為前一營(yíng)業(yè)日日終數(shù)據(jù)，日終后為當(dāng)一營(yíng)業(yè)日日終數(shù)據(jù)。其中,各明細(xì)數(shù)據(jù)即各明細(xì)科目的日終余額數(shù)。3 .明細(xì)查詢與對(duì)帳通過“托管帳戶明細(xì)對(duì)帳單”，可選擇帳號(hào)、按券種進(jìn)行明細(xì)查詢與對(duì)帳，時(shí)點(diǎn)與時(shí)段數(shù)據(jù)均可查詢。明細(xì)對(duì)帳單按科目設(shè)置，即每一托管帳戶的各個(gè)

44、券種均按“可用”、“待付”、“待購(gòu)回”、“凍結(jié)”、“自動(dòng)融券”等五種狀態(tài)設(shè)置明細(xì)科目。其對(duì)帳單格式如下：?jiǎn)挝唬喝f元日期摘要（合同號(hào)）業(yè)務(wù)類別借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額其中：日期為債券交割的具體時(shí)間（年月日時(shí)分秒），即按交割的時(shí)間順序進(jìn)行記錄，其日終余額應(yīng)與總對(duì)帳單各明細(xì)數(shù)據(jù)相等。4.交割單查詢與對(duì)帳如果要查詢一筆業(yè)務(wù)是否完成、債券過戶是否成功、過戶的具體時(shí)間及其相關(guān)要素，通過查詢交割單便可以了解。系統(tǒng)對(duì)交割成功與失敗的業(yè)務(wù)分別列示，交割成功的業(yè)務(wù)可通過“交割單”進(jìn)行查詢打印，交割失敗的業(yè)務(wù)可通過“交割失敗通知單”及“買空通知”和“賣空通知”進(jìn)行查詢打印。查詢時(shí)可選定時(shí)間段，也可指定某一營(yíng)業(yè)日，交

45、割單對(duì)每筆業(yè)務(wù)記錄的要素比較齊全，包括結(jié)算指令和合同號(hào)、交易雙方名稱和托管帳號(hào)、業(yè)務(wù)類型、實(shí)際過戶時(shí)間（至秒）、債券代碼、過戶債券面額，等等。所以，交割單既是簿記系統(tǒng)帳務(wù)處理中的記帳憑證（合同和指令是其原始憑證），同時(shí)也是結(jié)算成員進(jìn)行帳務(wù)處理的記帳依據(jù)、對(duì)帳的重要環(huán)節(jié)。5臺(tái)帳查詢與對(duì)帳臺(tái)帳分三大類：未完成臺(tái)帳、成功臺(tái)帳和清償臺(tái)帳。每類臺(tái)帳下的臺(tái)帳種類為四種：開放式待購(gòu)回臺(tái)帳、開放式待返售臺(tái)帳、封閉式待購(gòu)回臺(tái)帳和封閉式待返售臺(tái)帳。目前，開放式回購(gòu)業(yè)務(wù)臺(tái)帳未開放。在封閉式回購(gòu)業(yè)務(wù)臺(tái)帳中：未完成臺(tái)帳記錄封閉式回購(gòu)首期債券交割成功的情況，成功臺(tái)帳記錄封閉式回購(gòu)到期債券交割成功的情況；清償臺(tái)帳記錄中心系統(tǒng)對(duì)到期合同失敗的違約處理情況。系統(tǒng)對(duì)每一筆封閉式回購(gòu)業(yè)務(wù)（包括首期和到期），在債