跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案應(yīng)提供的資料

1、跨境應(yīng)稅服務(wù)項目免稅備案應(yīng)提供的資料一、下列應(yīng)稅服務(wù)項目免稅備案應(yīng)提供的資料向境外單位銷售的完全在境外消費的電信服務(wù)。向境外單位銷售的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)。向境外單位銷售的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外）向境外單位銷售的完全在境外消費的鑒證咨詢服務(wù)。向境外單位銷售的完全在境外消費的專業(yè)技術(shù)服務(wù)。向境外單位銷售的完全在境外消費的商務(wù)輔助服務(wù)。向境外單位銷售的完全在境外消費的無形資產(chǎn)（技術(shù)除外）。且該服務(wù)與境內(nèi)的貨為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)。備案時應(yīng)提供的資料（一）跨境應(yīng)稅行為免稅備案表（附件1）；（二）

2、跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的合同原件及復(fù)印件；（三）應(yīng)提交服務(wù)或無形資產(chǎn)購買方的機構(gòu)所在地在境外的證明材料；（四）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他資料。二、下列應(yīng)稅服務(wù)項目免稅備案應(yīng)提供的資料工程項目在境外的建筑服務(wù)工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)。存儲地點在境外的倉儲服務(wù)。標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)。在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)。向境外單位銷售的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。備案時應(yīng)提供的資料（一）跨境應(yīng)稅行為免稅備案表（附件1）；（二）跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的合同原

3、件及復(fù)印件；（三）應(yīng)提交服務(wù)地點在境外的證明材料原件及復(fù)印件；（四）向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，應(yīng)提交服務(wù)或無形資產(chǎn)購買方的機構(gòu)所在地在境外的證明材料；（五）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他資料。三、國際運輸服務(wù)免稅備案應(yīng)提供的資料（一）跨境應(yīng)稅行為免稅備案表（附件1）；（二）跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的合同原件及復(fù)印件；（三）提供本辦法第二條規(guī)定的國際運輸服務(wù)，應(yīng)提交實際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料；（四）向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，應(yīng)提交服務(wù)或無形資產(chǎn)購買方的機構(gòu)所在地在境外的證明材料；（五）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他資料。四、為岀口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)應(yīng)提供的資料（一）跨境應(yīng)稅行為免稅備案

4、表（附件1）;（二）應(yīng)提交服務(wù)地點在境外的證明材料原件及復(fù)印件；（三）向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)，應(yīng)提交服務(wù)或無形資產(chǎn)購買方的機構(gòu)所在地在境外的證明材料；（四）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他資料。五、符合零稅率政策但適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的下列應(yīng)稅行為：1. 國際運輸服務(wù)。2. 航天運輸服務(wù)。3. 向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)：（1）研發(fā)服務(wù)；（2）合同能源管理服務(wù)；（3）設(shè)計服務(wù)；（4）廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)；（5）軟件服務(wù)；（6）電路設(shè)計及測試服務(wù)；（7）信息系統(tǒng)服務(wù)；（8）業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)；（9）離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。備案時應(yīng)提供的資料（實行免抵退稅

5、辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者）（一）已向辦理增值稅免抵退稅或免退稅的主管稅務(wù)機關(guān)備案的放棄適用增值稅零稅率聲明（一般納稅人提供）（二）實行免抵退辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、新納入零稅率范圍的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)在申報免抵退稅時，向主管國稅機關(guān)提供以下申報資料：1、增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報明細表（附件2）（附件3）2、提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收訖營業(yè)款明細清單3、免抵退稅申報匯總表及其附表。4、當期增值稅納稅申報表。5、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)（暫不需要）。（三）下列資料及原始憑證的原件及復(fù)印件：1. 提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票（經(jīng)主管國稅

6、機關(guān)認可，可只提供電子數(shù)據(jù)，原始憑證留存?zhèn)洳椋?. 與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同。提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的，同時提供合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件；提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)的，同時提供合同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)岀具的證明文件。3. 提供電影、電視劇的制作服務(wù)的，應(yīng)提供行業(yè)主管部門岀具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明；提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的，應(yīng)提供行業(yè)主管部門岀具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明

7、。4. 提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的，應(yīng)提供與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的技術(shù)岀口合同登記證及其數(shù)據(jù)表。5. 從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證?？鐕窘?jīng)外匯管理部門批準實行外匯資金集中運營管理或經(jīng)中國人民銀行批準實行經(jīng)常項下跨境人民幣集中收付管理的，其成員公司在批準的有效期內(nèi)，可憑銀行岀具給跨國公司資金集中運營（收付）公司符合下列規(guī)定的收款憑證，向主管國稅機關(guān)申報退（免）稅：A收款憑證上的付款單位須是與成員公司簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位或合同約定的跨國公司的境外成員企業(yè)。B收款憑證上的收款單位或附言的實際收款人須載明有成員公

8、司的名稱。（四）主管國稅機關(guān)要求提供的其他資料及憑證。備案時應(yīng)提供的資料（實行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者）（一）已向辦理增值稅免抵退稅或免退稅的主管稅務(wù)機關(guān)備案的放棄適用增值稅零稅率聲明（二）實行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，應(yīng)在申報免退稅時，向主管國稅機關(guān)提供以下申報資料：1、外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)岀口明細申報表（附件4）2、外貿(mào)企業(yè)岀口退稅進貨明細申報表（需填列外購對應(yīng)的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票情況）。3、外貿(mào)企業(yè)岀口退稅匯總申報表。4、免退稅正式申報電子數(shù)據(jù)。5、從境內(nèi)單位或者個人購進增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)岀口的，提供應(yīng)稅服務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票；從

9、境外單位或者個人購進增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)岀口的，提供取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證。（三）下列資料及原始憑證的原件及復(fù)印件：1. 提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票（經(jīng)主管國稅機關(guān)認可，可只提供電子數(shù)據(jù)，原始憑證留存?zhèn)洳椋?. 與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同。提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的，同時提供合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件；提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)的，同時提供合同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)岀具的證明文件。3. 提供電影、電視劇的制作服務(wù)的，應(yīng)提供行業(yè)主管部門岀具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明；提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的，應(yīng)提供行業(yè)主管部門岀具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明。4. 提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的，應(yīng)提供與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的技術(shù)岀口合同登記證及其數(shù)據(jù)表。5. 從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證?？鐕窘?jīng)外匯管理部門批準實行外匯資金集中運營管理或經(jīng)中國人民銀行批準實行經(jīng)常項下跨境人民幣（收付）集中收付管理的，其成員公司在批準的有效期內(nèi)，可