稅法練習(xí)題26980

1、所得稅 某企業(yè)某年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)會(huì)計(jì)利潤為30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，當(dāng)年6月30日歸還1月1日向金融機(jī)構(gòu)借款200萬元（生產(chǎn)用款）的本息210.8萬元；當(dāng)年8月31日歸還3月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款100萬元（生產(chǎn)用款）的本息107.15萬元。除發(fā)生的利息費(fèi)用外，其他項(xiàng)目不予考慮。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售收入總額為6000萬元，銷售成本5600萬元，銷售費(fèi)用50萬元，繳納增殖稅30萬元，繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加共計(jì)47萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，通過救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款20萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某學(xué)校捐贈(zèng)10萬元。請(qǐng)計(jì)算企

2、業(yè)所得稅。 某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售收入總額為9000萬元，銷售成本6800萬元，銷售費(fèi)用80萬元，繳納增殖稅60萬元，繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加共計(jì)59萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為500萬元），請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。 某公司上年度身稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅所得額（會(huì)計(jì)利潤）萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額萬元，全年實(shí)際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi).5萬元。除發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用外，其他項(xiàng)目沒有問題。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。 某公司上年度生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為0000萬元，發(fā)生的銷售成本萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元、管理費(fèi)用元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用萬元），

3、上繳增值稅萬元、消費(fèi)稅萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅萬元、教育費(fèi)附加萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中有違法經(jīng)營被工商行政管理部門罰款萬元、通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)萬元。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。 某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師核定，上年度取得產(chǎn)品銷售收入700萬元，出租房屋取得租金收入50萬元，取得國債利息收入25萬元，固定資產(chǎn)盤盈18萬元，其他收入6萬元，產(chǎn)品銷售成本500萬元，銷售費(fèi)用共計(jì)50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，管理費(fèi)用80萬元，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金75萬元，發(fā)生營業(yè)外支出30萬元，（其中包括違法經(jīng)營被沒收的財(cái)產(chǎn)損失8萬元），請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。 某企業(yè)2010年1月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2009年度的應(yīng)納稅所得額（利潤總額）3

4、5萬元,當(dāng)年?duì)I業(yè)收入100萬。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，企業(yè)申報(bào)的應(yīng)稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入15萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元、各種廣告支出5萬元、通過民政部門向困難地區(qū)捐贈(zèng)6萬元，請(qǐng)計(jì)算企業(yè)所得稅。 o 某企業(yè)經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，2009年度實(shí)現(xiàn)銷售收入為1600萬元，產(chǎn)品銷售成本為1200萬元，銷售費(fèi)用為80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元，管理費(fèi)用為140萬元（其中含新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用16萬元)，繳納消費(fèi)稅70萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)12萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某單位捐款10萬元。營業(yè)稅【例1】某金融機(jī)構(gòu)2000年3月以月利4.28向某企業(yè)發(fā)放貸款2000

5、萬元，取得利息收入8.56萬元。同時(shí)，取得承銷債券手續(xù)費(fèi)20萬元，接受某企業(yè)發(fā)放貸款，取得委托方貸款利息10萬元，取得罰息收入5萬元。請(qǐng)計(jì)算該金融機(jī)構(gòu)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 【例3】某郵電局某月份取得：郵政業(yè)務(wù)收入10萬元，電話、電傳收入2萬元，發(fā)行紀(jì)念郵票收入3萬元，報(bào)刊發(fā)行收入6萬元，郵寄物品銷售收入1萬元，請(qǐng)計(jì)算該郵電局應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額。應(yīng)納營業(yè)稅=（102361）×3=0.66萬元【例4】某飯店為三星級(jí)，某月份取得：飯店?duì)I業(yè)收入100萬元，客房營業(yè)收入90萬元。所屬歌舞廳營業(yè)收入：點(diǎn)歌費(fèi)收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元。請(qǐng)計(jì)算該飯店應(yīng)納營業(yè)稅稅額。飯店及客房應(yīng)納營業(yè)

6、稅=（10090）×5=9.5萬元歌舞廳應(yīng)納營業(yè)稅=（5123）×20=4萬元【例5】某省旅行社某月取得營業(yè)收入為100萬元，發(fā)生支出為：在組織旅行過程中付給其他單位住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)及門票、訂票費(fèi)20萬元；出境旅行改由當(dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)，支付給旅游費(fèi)25萬元。請(qǐng)計(jì)算該旅行社應(yīng)納營業(yè)稅稅額【例6】某出版社委托紙張公司購買紙張，預(yù)先支付周轉(zhuǎn)金100萬元。紙張公司代購紙張后按實(shí)際購進(jìn)價(jià)格向出版社結(jié)算，并將銷貨方開具給出版社的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額92萬元，另扣除3的手續(xù)費(fèi)2.76萬元，并單獨(dú)開具發(fā)票收取。請(qǐng)計(jì)算紙張公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)納營業(yè)稅=2.76

7、×5=0.138萬元【例7】某企業(yè)將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元；同時(shí)，以商標(biāo)權(quán)作價(jià)40萬元投資入股另一企業(yè)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 應(yīng)納營業(yè)稅額=50×5=2.5萬元【例8】某房地產(chǎn)開發(fā)公司某月份發(fā)生如下收入：銷售房屋一棟，成本價(jià)為700萬元，成本利潤率為15；以一棟商品房參與投資入股，評(píng)估作價(jià)600萬元；請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額。 【例11】某公園本月取得營業(yè)收入16000元，其中門票收入6000元，附設(shè)歌舞廳收入10000元。該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅額 【例12】天華酒店7承辦筵席收入75000元，銷售煙、酒、飲料收入8700元。此屬混合銷售行為。該

8、企業(yè)以應(yīng)稅勞務(wù)為主，故各項(xiàng)收入應(yīng)合計(jì)一起，計(jì)繳營業(yè)稅如下：應(yīng)納營業(yè)稅額=（750008700）×5=4185元增值稅例1：某飲料廠2005年7月銷售汽水、果茶飲料，實(shí)現(xiàn)銷售額為60萬，增值稅銷項(xiàng)稅額為10.2萬元，當(dāng)月購入白糖原料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為25500元，原料已入庫，另外，廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦，對(duì)全廠職工（共計(jì)200人）每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本元，售價(jià)元，每箱果茶成本元，售價(jià)元，當(dāng)月該廠為職工食堂購進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得專用發(fā)票上注明的增值稅額為5440元，題中的售價(jià)均為不含稅價(jià)，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。例2：某企業(yè)產(chǎn)品價(jià)目表

9、列明：甲產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為每件200元，一次購買200件以上，可獲得5%的商業(yè)折扣，購買400件以上，可獲得10%的商業(yè)折扣，開具發(fā)票時(shí)，折扣額與銷售額在同一發(fā)票上列示，該企業(yè)05年3月對(duì)外銷售甲產(chǎn)品350件，規(guī)定對(duì)方付款條件為2/10，1/20，n/30,購貨單位已于8天內(nèi)付款。計(jì)算該銷售業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。 例3:某電視機(jī)廠2005年6月向外地某商場批發(fā)100臺(tái)彩電，每臺(tái)不含稅價(jià)格為2300元，同時(shí)電視機(jī)廠用自己的卡車送貨，商場支付給電視機(jī)廠運(yùn)費(fèi)1170元，計(jì)算電視機(jī)廠本期銷項(xiàng)稅額。例4：某進(jìn)出口公司2005年3月進(jìn)口小轎車120輛，每輛到岸價(jià)格為7萬元人民幣，該公司銷售其中的110輛，每輛價(jià)

10、稅合并定價(jià)23.4萬元。已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%。分析:v 本月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少元?v 本月增值稅的銷項(xiàng)稅額為多少元?v 本月應(yīng)納增值稅為多少元?例5：某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口小轎車一批，到岸價(jià)格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%，計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅。某水泥廠為增值稅一般納稅人，2005年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）采取托收承付結(jié)算方式銷售袋裝水泥700噸，開具的專用發(fā)票上注明的單價(jià)為每噸65元，另收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1053元，貨已發(fā)出。（2）采取委托銀行收款方式銷售散裝水泥200噸，開具的專用發(fā)票上注明的單價(jià)為每噸6

11、0元，另收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1404元，貨款已收回。（3）當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)水泥所需設(shè)備，購進(jìn)價(jià)120000元，專用發(fā)票上注明稅款為20400元。（4）將散裝水泥600噸加工成水泥板，當(dāng)月全部銷售，開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為54000元。（5）為生產(chǎn)水泥制品，當(dāng)月購進(jìn)各種原材料、燃料、動(dòng)力等外購項(xiàng)目，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為4120元。（6）上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為330元。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的增值稅稅額。（3）當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)水泥所需設(shè)備，購進(jìn)價(jià)120000元，專用發(fā)票上注明稅款為20400元。（4）將散裝水泥600噸加工成水泥板，當(dāng)月全部銷售，開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為54000

12、元。（5）為生產(chǎn)水泥制品，當(dāng)月購進(jìn)各種原材料、燃料、動(dòng)力等外購項(xiàng)目，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為4120元。（6）上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為330元。 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的增值稅稅額。2、某洗衣機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2004年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)3月1日采取直接收款收款方式銷售A型洗衣機(jī)，開具的專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元，并收取手續(xù)費(fèi)和包裝費(fèi)共計(jì)2340元。（2）3月24日，材料倉庫被盜，丟失材料50噸，此批材料實(shí)際單位采購價(jià)格為140元/ 噸。（3）3月份外購原材料，取得的專用發(fā)票注明的稅額為10200元，材料已驗(yàn)收入庫。 要求：根據(jù)上述材料計(jì)算該廠3月份

13、的增值稅額。3、某機(jī)械廠是增值稅一般納稅人，2005年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)外購原材料鋼材一批，取得專用發(fā)票價(jià)款200000元，增值稅34000元，原材料已驗(yàn)收入庫。（2）外購低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款3000元，增值稅額510元，已驗(yàn)收入庫。（3）外購辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1000元，增值稅款170元，直接交付辦公科室使用。（4）外購質(zhì)量檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)4680元，該臺(tái)設(shè)備已投入使用。（5）企業(yè)建職工宿舍，領(lǐng)用上月購進(jìn)的原材料一批，實(shí)際成本50000元，該批原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)期申報(bào)抵扣。（6）銷售機(jī)床2臺(tái)，向購貨單位開普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為3510

14、00元，銷售下腳料取得含稅收入2340元。 要求：計(jì)算該廠3月應(yīng)納的增值稅。 某紡織廠2005年8月外購項(xiàng)目如下： 外購染料價(jià)款30000元，專用發(fā)票注明增值稅額5100元。 外購低值易耗品價(jià)款15000元，專用發(fā)票注明增值稅額2550元。 從供銷社購進(jìn)棉花一批，專用發(fā)票注明增值稅額27200元。 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)棉花價(jià)款40000元，有收購憑證。 從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)修理用配件6000元，無專用發(fā)票。 購進(jìn)煤炭100噸，專用發(fā)票注明價(jià)款9000元。 生產(chǎn)用外購電力，專用發(fā)票注明增值稅額5270元。 生產(chǎn)用外購水，專用發(fā)票注明增值稅額715元。 購紡紗機(jī)一臺(tái)，價(jià)款50000元，專用發(fā)票注

15、明增值稅額8500元。 該廠本月銷售貨物情況如下（除注明外，銷售收入不含稅）： 銷售棉坯布120000米，銷售收入240000元。 銷售棉型滌綸布100000米，銷售收入310000元。 銷售印染布90000米，其中銷售給一般納稅人80000米，銷售收入280000元，銷售給小規(guī)模納稅人10000米，價(jià)稅混合收取40000元。 銷售各類棉紗給一般納稅人，價(jià)款220000元，銷售給小規(guī)模納稅人取得價(jià)稅合計(jì)數(shù)60000元。 根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅。例1：2005年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)，為了贏得市場，公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為9000元，當(dāng)月向某大商場銷售500臺(tái)，商場

16、在當(dāng)月20天內(nèi)付清全部貨款，給予5%折扣，當(dāng)月發(fā)給外省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用12萬元，運(yùn)輸單位開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，另采取以舊換新方式銷售計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)收取7500元，當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，稅款34萬元，當(dāng)月為即將舉行的全國冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)，另外從國外進(jìn)口2臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅款18萬元，根據(jù)以上資料計(jì)算該公司9月應(yīng)納的增值稅額。某無線電廠為一般納稅人，2005年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：1、銷售情況： （1）銷售收錄機(jī)一批給本市百

17、貨大樓，其不含稅價(jià)為40萬元，按不含稅價(jià)15%給予折扣，開在1張專用發(fā)票上，注明折扣后的銷售額為34萬元，稅額5.78萬元； （2）銷售給某市電器商場（一般納稅人）音響設(shè)備5套，單價(jià)1.2萬元/套； （3）銷售給某大型賓館音響設(shè)備6套，開出普通發(fā)票，單價(jià)1.4萬元/套，另外收取安裝費(fèi)0.5萬元； 2、購進(jìn)貨物和勞務(wù)情況： （1）購入電子元器件一批，取得增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)金額33萬元，注明增值稅稅額5.61萬元； （2）購入基建用木材一批，取得增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)金額1.6萬元，注明增值稅稅額0.272萬元；（3）購入汽車一輛，取得專用發(fā)票，購進(jìn)金額15萬元，注明增值稅稅額2.55萬元；（4）

18、支付生產(chǎn)用電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)金額1.1萬元，注明增值稅稅額0.187萬元。甲電器廠委托乙零售商店代銷電 器商品400件，雙方約定價(jià)格為2000元/件（不含稅價(jià)），適用增值稅率為17%。代銷手續(xù)費(fèi)為每件100元，月末，乙商店實(shí)現(xiàn)銷售300臺(tái)，甲、乙雙方各應(yīng)如何繳稅？例：某企業(yè)下屬兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)，甲在A市，乙在B市，甲將價(jià)值100萬元的貨物移送給B市的乙企業(yè)，乙企業(yè)將其以120萬元的價(jià)格銷售給其他單位，雙方應(yīng)如何繳稅？例：甲企業(yè)用自產(chǎn)的貨物對(duì)乙企業(yè)投資，該批貨物的成本價(jià)為20萬元，對(duì)外正常售價(jià)為26萬元，甲企業(yè)應(yīng)否繳稅？ 例：甲企業(yè)用自產(chǎn)的貨物對(duì)乙企業(yè)投資，該批貨物的成本價(jià)為20萬元，對(duì)

19、外正常售價(jià)為26萬元，甲企業(yè)應(yīng)否繳稅？ 幸福工廠以自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批分配給投資者，其賬面實(shí)際成本為30萬元，正常的銷售價(jià)格為40萬元（不含稅價(jià)），使用的增值稅率為17%，該企業(yè)應(yīng)如何計(jì)稅？大華工廠將自產(chǎn)的洗衣粉發(fā)放給職工作為集體福利，產(chǎn)品成本6萬元，當(dāng)期的正常對(duì)外售價(jià)為8萬元（不含稅價(jià)），適用稅率為17%,試計(jì)算其應(yīng)納的增值稅甲企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品一批捐贈(zèng)給乙企業(yè)，其賬面實(shí)際成本為30萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計(jì)稅價(jià)格為40萬元，計(jì)算應(yīng)納的稅金。康佳電視機(jī)廠向外地某商場批 發(fā)100臺(tái)彩電，為保證及時(shí)供貨，雙方約定由康佳動(dòng)用自己車隊(duì)的卡車將彩電運(yùn)到商場的倉庫，康佳除收取了2萬元貨款外，還收了300元運(yùn)輸費(fèi)，

20、康佳電視機(jī)廠應(yīng)如何計(jì)稅康佳電視機(jī)廠下屬一獨(dú)立核算的汽車隊(duì)，該汽車隊(duì)能準(zhǔn)確核算應(yīng)征營業(yè)稅的運(yùn)輸勞務(wù)的收入，2005年9月該廠銷售電視機(jī)100萬元，隨同電視機(jī)銷售所提供的運(yùn)輸勞務(wù)共收取6萬元，另外汽車隊(duì)能準(zhǔn)確核算的向外單位提供運(yùn)輸勞務(wù)收取的價(jià)款有10萬元，如何計(jì)稅。1、某批發(fā)商2003年銷售額為120萬元，他能被認(rèn)定為哪一類納稅人？2、某電子產(chǎn)品廠2004年銷售額為100萬元，他能被認(rèn)定為哪一類納稅人？3商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為( )。 A4 B6 C4o6 D3,4例1：某廠銷售產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)值20萬元，另向購買方收取手續(xù)費(fèi)1.2萬元，該項(xiàng)交易應(yīng)如何征稅？例2：深圳甲電子儀器廠將

21、一批原件銷售給廈門乙工廠，原件不含稅價(jià)10萬元，甲廠另收取代墊運(yùn)費(fèi)6千元，（運(yùn)費(fèi)發(fā)票系開給甲廠，由甲廠入賬）。該項(xiàng)交易應(yīng)如何征稅？例3：某商場銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，7月共銷售1000臺(tái)空調(diào)，價(jià)款28萬元，另收取安裝費(fèi)1萬元，商場應(yīng)如何繳稅？例4：大華商場銷售一臺(tái)彩電給消費(fèi)者，收取價(jià)款3000元，該筆收入應(yīng)如何繳稅。例5：某食用油加工企業(yè)1月28日將自產(chǎn)的食用油，發(fā)放給職工作為春節(jié)福利，共發(fā)放玉米油200桶，每桶入賬價(jià)為不含稅價(jià)30元，該企業(yè)1月2日銷售同樣的玉米油500桶，售價(jià)60元（不含稅），1月15日，銷售400桶，售價(jià)62元（不含稅） ，該企業(yè)1月份如何繳稅？例1：某企業(yè)為了促銷產(chǎn)品，規(guī)定

22、一次購買達(dá)到1000件以上的可給予1%折扣，一次購買達(dá)到2000件以上的可給予2%折扣，7月，該企業(yè)一次銷售產(chǎn)品3000件，單價(jià)10元.應(yīng)如何計(jì)稅？例2：甲商場采用以舊換新方式銷售彩電，7月共銷售彩電 1000臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)100 元，折后賣出價(jià) 為每臺(tái)3900元，應(yīng)如何計(jì)稅?例3：某商場銷售自行車，采用還本銷售方式，承諾每輛自行車在售出后三年內(nèi)還本完畢，即第一年返還本金的一半，第二、三年各還1/4，該商場7月銷售自行車1000 輛 ，每輛售價(jià)585元 ，7月應(yīng)如何計(jì)稅 ？例4：甲工廠將自產(chǎn)的貨物與乙工廠交換貨物，價(jià)值10萬元，雙方應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？例：某百貨大樓05年5月購進(jìn)貨物，取得的增值

23、稅發(fā)票上注明的貨物金額為 400萬元，增值稅為68萬元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元，如何進(jìn)行稅務(wù)處理 例：某紡織廠從 棉農(nóng)手中直接購入棉花一批，支付價(jià)款 40000元，如何計(jì)稅 ？某電視機(jī)廠05年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);1)向某商場銷售彩電120臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2850元，銷貨款已收到。2）購入電子元器件，價(jià)款18萬元，取得專用發(fā)票，注明的增值稅額為30600元，已驗(yàn)收入庫，3）為裝修該廠展銷廳，購入建筑裝飾材料，支付價(jià)稅合計(jì)款11700元 請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納稅額消費(fèi)稅1凡在我國境內(nèi)從事( B )消費(fèi)稅暫行條例列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品(不包括金銀首飾)的單

24、位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。 A生產(chǎn) B加工 C委托加工 D進(jìn)口2消費(fèi)稅與增值稅相比，具有( )特征。 A. 征收范圍的選擇性 B稅率的靈活性 C征收環(huán)節(jié)的單一性 D征收方法靈活多樣、管理簡便3消費(fèi)稅暫行條例選擇了14類消費(fèi)品列舉征收，具體可歸納為( )類別。 A 過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境造成危害的特殊消費(fèi)品 B奢侈品和非生活必需品 C高能耗及高檔消費(fèi)品 D不能再生和替代的石油類消費(fèi)品某酒廠X月份外購散裝糧食白酒20噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為4萬元，稅金o.68萬元。當(dāng)期領(lǐng)用8噸，用其中6噸勾兌成6噸糧食白酒銷售，取得收入702萬元(含增值稅收人)。計(jì)算該酒廠X月份

25、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金和增值稅金。某摩托車廠將100輛自產(chǎn)摩托車銷售給某商場，每輛（不含增值稅）售價(jià)12000元，計(jì)算該筆消費(fèi)稅。天高卷煙廠委托萬通公司加工煙絲，雙方均為增值稅一般納稅人，卷煙廠提供煙葉的帳面價(jià)值為55000元，萬通公司收取加工費(fèi)20000元，計(jì)算萬通公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。例：甲廠委托乙廠加工一批化妝品，甲廠提供的原材料成本為10萬元，乙廠收取加工費(fèi)1萬元，乙廠無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，甲廠收回后全部直接對(duì)外銷售,取得銷售收入（不含稅）22萬元，要求計(jì)算本題涉及的消費(fèi)稅、增值稅。并說明。甲廠委托乙廠加工一批煙絲，甲廠提供的原材料成本為10萬元，乙廠收取輔助材料費(fèi)用02萬元，加工費(fèi)3萬元

26、，乙廠沒有同類煙絲的銷售價(jià)格。甲廠收回?zé)熃z后，一半對(duì)外直接銷售，一半用于生產(chǎn)雪茄煙并對(duì)外銷售，實(shí)現(xiàn)銷售收入14萬元(不含增值稅)。請(qǐng)計(jì)算甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(煙絲適用稅率為30，雪茄煙適用稅率為25 )。某汽車經(jīng)銷公司(一般納稅人)當(dāng)月進(jìn)口轎車(消費(fèi)稅率8%)10輛,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1 500 000元,應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為1 200 000元.款項(xiàng)均已通過銀行收付.1、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要外購糧食為原材料生產(chǎn)38、55兩種白酒，2009年12月企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 從市煤炭一廠外購煤炭50噸，取得增值稅專用發(fā)票1張，注明價(jià)款6000元，稅金780元，已驗(yàn)收入庫。(2) 收購

27、白酒瓶1000個(gè)，每個(gè)0.5元，取得普通發(fā)票1張。(3) 銷售給某商場瓶裝白酒200箱，每箱（10瓶/箱，1斤/瓶，下同）不含稅售價(jià)120元，開具增值稅專用發(fā)票1張 (4) 從農(nóng)民手中收購糧食10噸，開具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為12000元。(5) 外購生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備三臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)150000元，稅金25500元。(6) 外購輔助材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅金1700元。(7) 本月銷售給某糖酒批發(fā)站瓶裝白酒500箱，每箱不含稅批發(fā)價(jià)120元，開出了增值稅專用發(fā)票，貨款已收。(8) 本月將自產(chǎn)瓶裝白酒1000瓶，每瓶不含稅售價(jià)6元，成本價(jià)為4元，分給職工，未開具任何發(fā)票。(9) 本月將上年10月份收取的包裝物押金2340元予以沒收。 3、振興酒廠（增值稅一般納稅人）某月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：(1) 從A農(nóng)場收購薯干50噸，開具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為100000元。取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)10000元。裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2000元。薯干已驗(yàn)收入庫。 (2) 將從A農(nóng)場收購的20噸薯干發(fā)往本市大華酒廠，委托其加工成薯類白酒，大華酒廠收取加工費(fèi)6000元，大華酒廠無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)