職工養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算培訓(xùn)課件

1、LOGO 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算編制培訓(xùn)基金預(yù)算編制培訓(xùn)二一一年十一月二一一年十一月主講：丁宏燕第四部分第四部分 指標(biāo)釋義和數(shù)據(jù)采集指標(biāo)釋義和數(shù)據(jù)采集第二部分第二部分 收入預(yù)算的編制收入預(yù)算的編制第三部分第三部分 支出和結(jié)余預(yù)算的編制支出和結(jié)余預(yù)算的編制內(nèi)內(nèi) 容容 提提 要要第一部分第一部分 預(yù)算報(bào)表和指標(biāo)體系預(yù)算報(bào)表和指標(biāo)體系第五部分第五部分 預(yù)算審核預(yù)算審核第六部分第六部分 應(yīng)用實(shí)例應(yīng)用實(shí)例預(yù)算報(bào)表和指標(biāo)體系預(yù)算報(bào)表和指標(biāo)體系預(yù)算報(bào)表和指標(biāo)體系預(yù)算報(bào)表和指標(biāo)體系一、預(yù)算報(bào)表的組成一、預(yù)算報(bào)表的組成二、預(yù)算指標(biāo)體系構(gòu)成二、預(yù)算指標(biāo)體系構(gòu)成三、預(yù)算指標(biāo)間的關(guān)系三、預(yù)算指標(biāo)間的

2、關(guān)系一、預(yù)算報(bào)表的組成一、預(yù)算報(bào)表的組成v預(yù)算主表：反映基金預(yù)算編制的結(jié)果 v參數(shù)表：反映基金收入和支出預(yù)算的測算過程 v基金平衡表：反映基金預(yù)算缺口情況和缺口的彌補(bǔ)辦法 v預(yù)算調(diào)整情況表：反映基金預(yù)算在執(zhí)行過程中，受政策或其他因素的影響，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的情況 1、預(yù)算主表2、收入?yún)?shù)表3、支出參數(shù)表4、預(yù)算平衡表5、預(yù)算調(diào)整表、預(yù)算調(diào)整表二、預(yù)算指標(biāo)體系構(gòu)成二、預(yù)算指標(biāo)體系構(gòu)成 （一）基金收入預(yù)算指標(biāo)（一）基金收入預(yù)算指標(biāo)（二）基金支出預(yù)算指標(biāo)（二）基金支出預(yù)算指標(biāo)（三）基金結(jié)余預(yù)算指標(biāo)（三）基金結(jié)余預(yù)算指標(biāo)以上指標(biāo)由以上指標(biāo)由“基金指標(biāo)基金指標(biāo)”和和“影響因素指標(biāo)影響因素指標(biāo)”組成組成

3、（一）基金收入預(yù)算指標(biāo)（一）基金收入預(yù)算指標(biāo)v 基金指標(biāo)結(jié)構(gòu)圖影響因素指標(biāo)結(jié)構(gòu)圖影響因素指標(biāo)結(jié)構(gòu)圖（二）基金支出預(yù)算指標(biāo)（二）基金支出預(yù)算指標(biāo)v基金指標(biāo)結(jié)構(gòu)圖影響因素指標(biāo)結(jié)構(gòu)圖影響因素指標(biāo)結(jié)構(gòu)圖（三）結(jié)余預(yù)算指標(biāo)（三）結(jié)余預(yù)算指標(biāo) v本年收支結(jié)余v年末滾存結(jié)余兩項(xiàng)指標(biāo) 三、基金預(yù)算指標(biāo)間的關(guān)系三、基金預(yù)算指標(biāo)間的關(guān)系 v （一）收入預(yù)算指標(biāo)關(guān)系收入預(yù)算指標(biāo)關(guān)系v 1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入=基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入+利息收入+財(cái)政補(bǔ)貼收入+轉(zhuǎn)移收入+其他收入+上級補(bǔ)助收入+下級上解收入v 2.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入=當(dāng)期征繳收入+清欠收入+預(yù)繳收入+補(bǔ)繳收入+其他征繳收入v 3.當(dāng)期征繳收入=當(dāng)期用人單位

4、繳費(fèi)收入+當(dāng)期其他人員繳費(fèi)收入+當(dāng)期其他政策參保人員繳費(fèi)收入v 4.當(dāng)期繳費(fèi)收入=平均繳費(fèi)人數(shù)月人均繳費(fèi)工資12個(gè)月繳費(fèi)費(fèi)率收繳率v 5.財(cái)政補(bǔ)貼收入=中央財(cái)政補(bǔ)貼收入+地方財(cái)政補(bǔ)貼收入 v （二）支出預(yù)算指標(biāo)關(guān)系（二）支出預(yù)算指標(biāo)關(guān)系v 1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出=基本養(yǎng)老金支出+醫(yī)療補(bǔ)助金支出+喪葬撫恤補(bǔ)助支出+轉(zhuǎn)移支出+其他支出+補(bǔ)助下級支出+上解上級支出v 2.基本養(yǎng)老金支出=退休人員養(yǎng)老金支出+離休人員養(yǎng)老金支出+病殘津貼支出v 3.退休人員養(yǎng)老金支出=用人單位及其他退休人員養(yǎng)老金支出+其他政策參保的退休人員養(yǎng)老金支出v 4.用人單位及其他退休人員養(yǎng)老金支出=上年末已退休人數(shù)（上年末退

5、休人員月人均養(yǎng)老金+當(dāng)年月人均養(yǎng)老金調(diào)整）12個(gè)月+當(dāng)年新增退休人數(shù)當(dāng)年新增退休人員月人均養(yǎng)老金6個(gè)月-當(dāng)年退休人員減少人數(shù)上年末退休人員月人均養(yǎng)老金6個(gè)月v 5.離休人員養(yǎng)老金支出=上年末離休人數(shù)上年末離休人員月人均養(yǎng)老金12個(gè)月-當(dāng)年離休人員減少人數(shù)上年末離休人員月人均養(yǎng)老金6個(gè)月 v（三）結(jié)余預(yù)算指標(biāo)關(guān)系（三）結(jié)余預(yù)算指標(biāo)關(guān)系v1.本年收支結(jié)余=本年基金收入合計(jì)-本年基金支出合計(jì)v2.年末滾存結(jié)余=上年結(jié)余+本年基金收支結(jié)余 收入預(yù)算的編制收入預(yù)算的編制收入預(yù)算的編制收入預(yù)算的編制1、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入2、利息收入3、財(cái)政補(bǔ)貼收入4、轉(zhuǎn)移收入5、其他收入6、上級補(bǔ)助收入7、下級上解收入 一、

6、征繳收入預(yù)算的編制一、征繳收入預(yù)算的編制v征繳收入預(yù)算包括：v當(dāng)期征繳收入預(yù)算（重點(diǎn)）v清欠收入預(yù)算v預(yù)繳收入預(yù)算v補(bǔ)繳收入預(yù)算v其他征繳收入預(yù)算。 （一）當(dāng)期征繳收入預(yù)算的編制（一）當(dāng)期征繳收入預(yù)算的編制 v第一步，測算平均繳費(fèi)人數(shù) v第二步，測算繳費(fèi)工資總額 v第三步, 測算月人均繳費(fèi)工資 v第四步, 確定繳費(fèi)率 v第五步, 確定收繳率 v第六步, 測算當(dāng)期征繳收入 測算平均繳費(fèi)人數(shù)測算平均繳費(fèi)人數(shù)v平均繳費(fèi)人數(shù)預(yù)算數(shù)平均繳費(fèi)人數(shù)預(yù)算數(shù)=上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)（1+修正后綜合增長率修正后綜合增長率）v上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)=上年前三季度執(zhí)行數(shù)+上上年第四季度預(yù)計(jì)新增數(shù)年第四季度預(yù)計(jì)新增數(shù)。v

7、上年第四季度預(yù)計(jì)新增數(shù)上年第四季度預(yù)計(jì)新增數(shù)=（上年第三季度執(zhí)行數(shù)-前年第四季度執(zhí)行數(shù)）3個(gè)季度+修正值。 綜合增長率的測算綜合增長率的測算v一、綜合增長率的概念一、綜合增長率的概念綜合增長率綜合增長率：是指通過對預(yù)算指標(biāo)一定時(shí)期內(nèi)的短期增長趨勢和中（長）期增長趨勢對預(yù)算的影響程度的綜合分析而形成的綜合增長趨勢。 v二、綜合增長率的測算二、綜合增長率的測算v v綜合增長率=同比增長率權(quán)重+近3年平均增長率權(quán)重v近3年平均增長率N /（N-3）1 / 3 1100%v同比增長率=N /（N-1）1100%v N表示本年數(shù)據(jù)，N-3表示三年前的數(shù)據(jù)，N-1表示上年數(shù)據(jù) v三、權(quán)重的概念三、權(quán)重的概

8、念v權(quán)重權(quán)重是指某一指標(biāo)項(xiàng)在指標(biāo)項(xiàng)系統(tǒng)中的相對重要程度v四、權(quán)重的設(shè)定方法四、權(quán)重的設(shè)定方法v（一）經(jīng)驗(yàn)判斷法 v（二）五五平分法 v（三）主次指標(biāo)排序法 v（四）精確測算法 v重點(diǎn)講解“精確測算法精確測算法 ”v舉例，某指標(biāo)2008年至2011年同比增長率分別為15%、12%、16%和18%，2008年至2010年的近三年平均增長率為8%、10%和13%，2011年該指標(biāo)的同比增長率和近3年平均增長率所占權(quán)重各是多少？v 第一步第一步 計(jì)算出2008年同比增長率（15%）和近3年平均增長率（8%）分別與下一年度即2009年的同比增長率（12%）的偏離值，即：15-12=3，12-8=4v 第

9、二步第二步 計(jì)算總偏離值 =3+4=7v 第三步第三步 計(jì)算權(quán)重。2008年同比增長率所占權(quán)重=1-同比增長率偏離值總偏離值=1-3（3+4）=57%；近3年平均增長率所占權(quán)重=1-57%=43%。 以此類推，計(jì)算出2009年“兩率”的權(quán)重是60%和40% ；2010年“兩率”的權(quán)重分別為71%和29% v 第四步第四步 計(jì)算2011年同比增長率所占權(quán)重=（2008年+2009年+2010年）同比增長率所占權(quán)重3=（57%+60%+71% ）3=63%近3年平均增長率所占權(quán)重=1-63%=37%。 v五、綜合增長率的修正五、綜合增長率的修正考慮因素：考慮因素：我國社會保險(xiǎn)政策不夠統(tǒng)一，政策調(diào)整

10、對指標(biāo)趨勢的影響比較大，各地政策貫徹情況也比較復(fù)雜以及其他可能導(dǎo)致測算出的綜合增長率不具備參考價(jià)值的因素依然存在。 第一步 平均繳費(fèi)人數(shù)的測算v平均繳費(fèi)人數(shù)預(yù)算數(shù)=上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)（1+修正修正后綜合增長率后綜合增長率） v上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)=上年前三季度執(zhí)行數(shù)+上年第四上年第四季度預(yù)計(jì)新增數(shù)季度預(yù)計(jì)新增數(shù)。上年第四季度預(yù)計(jì)新增數(shù)=（上年第三季度執(zhí)行數(shù)-前年第四季度執(zhí)行數(shù)）3個(gè)季度+修正值修正值。v第三季度執(zhí)行數(shù)=（7月+8月+9月）3個(gè)月v設(shè)置修正值是考慮第四季度繳費(fèi)人數(shù)增減變動幅度與前三季度相比可能出現(xiàn)明顯偏差或政策影響等因素。v平均繳費(fèi)人數(shù)平均繳費(fèi)人數(shù)綜合增長率的測算，如前述。v

11、平均繳費(fèi)人數(shù)綜合增長率的修正修正應(yīng)符合以下條件之一： 一是政策調(diào)整因素二是數(shù)據(jù)采集年度的數(shù)據(jù)出現(xiàn)明顯異常三是平均繳費(fèi)人數(shù)測算值占平均參保人數(shù)的比例與歷史數(shù)據(jù)相比出現(xiàn)明顯偏差 第二步第二步 繳費(fèi)工資總額的測算繳費(fèi)工資總額的測算v繳費(fèi)工資總額按單位和個(gè)人繳費(fèi)工資總額分別進(jìn)行測算v繳費(fèi)工資總額預(yù)算數(shù)=上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)（1+修正修正后綜合增長率后綜合增長率）v上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)=上年前三季度執(zhí)行數(shù)近年前三近年前三季度數(shù)占全年的平均比例季度數(shù)占全年的平均比例+修正值v設(shè)置修正值的目的是為了解決在第四季度執(zhí)行對繳費(fèi)工資總額產(chǎn)生較大影響的政策等因素。 v繳費(fèi)工資總額繳費(fèi)工資總額的綜合增長率的測算，如

12、前述。v繳費(fèi)工資總額的綜合增長率測算值的修正，修正，通常應(yīng)符合以下3個(gè)條件之一 ：一是政策調(diào)整因素二是數(shù)據(jù)采集年度的數(shù)據(jù)出現(xiàn)明顯異常三是月人均繳費(fèi)工資占上年在崗職工月平均工資的比例不符合相關(guān)政策規(guī)定，或者與近年月人均繳費(fèi)工資占上年在崗職工月平均工資的平均比例出現(xiàn)較大偏差 第三步第三步,測算月人均繳費(fèi)工資測算月人均繳費(fèi)工資 v月人均繳費(fèi)工資預(yù)算數(shù)=月平均繳費(fèi)工資總額預(yù)算月平均繳費(fèi)工資總額預(yù)算數(shù)數(shù)平均繳費(fèi)人數(shù)預(yù)算數(shù)v月平均繳費(fèi)工資總額預(yù)算數(shù)=繳費(fèi)工資總額預(yù)算數(shù)12個(gè)月第四步第四步,確定繳費(fèi)率確定繳費(fèi)率 v以各地養(yǎng)老保險(xiǎn)政策規(guī)定的繳費(fèi)率為依據(jù)，在預(yù)算年度相關(guān)費(fèi)率政策未進(jìn)行調(diào)整的情況下，原則上應(yīng)與上年

13、繳費(fèi)率相同。 第五步第五步,確定收繳率確定收繳率 v上年收繳率預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)=上年收繳率預(yù)算數(shù)+預(yù)算調(diào)整數(shù)。v上年收繳率預(yù)算數(shù)=上年當(dāng)期征繳收入預(yù)算數(shù)上年應(yīng)繳收入預(yù)算數(shù)100%。（由系統(tǒng)自動計(jì)算）v收繳率預(yù)算原則上不低于上年實(shí)際收繳率。兩層含義：一是上年收繳率預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)不低于前年的執(zhí)行數(shù)；二是收繳率預(yù)算數(shù)不低于上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)。第六步第六步,測算當(dāng)期征繳收入測算當(dāng)期征繳收入 v 當(dāng)期征繳收入預(yù)算數(shù)當(dāng)期征繳收入預(yù)算數(shù)=當(dāng)期用人單位繳費(fèi)收入預(yù)算數(shù)+當(dāng)期其他人員繳費(fèi)收入預(yù)算數(shù)+當(dāng)期其他政策參保人員繳費(fèi)收入預(yù)算數(shù)。v 上述三類群體分別進(jìn)行測算。v 當(dāng)期用人單位用人單位繳費(fèi)收入預(yù)算數(shù)=當(dāng)期單位繳費(fèi)收入預(yù)算數(shù)+

14、個(gè)人繳費(fèi)收入預(yù)算數(shù)v 當(dāng)期單位單位繳費(fèi)收入預(yù)算數(shù)=當(dāng)期用人單位平均繳費(fèi)人數(shù)預(yù)算數(shù)當(dāng)期單位月人均繳費(fèi)工資預(yù)算數(shù)12個(gè)月當(dāng)期單位繳費(fèi)率預(yù)算數(shù)當(dāng)期用人單位收繳率預(yù)算數(shù)。v 當(dāng)期個(gè)人個(gè)人繳費(fèi)收入預(yù)算數(shù)=當(dāng)期用人單位平均繳費(fèi)人數(shù)預(yù)算數(shù)當(dāng)期個(gè)人月人均繳費(fèi)工資預(yù)算數(shù)12個(gè)月當(dāng)期個(gè)人繳費(fèi)率預(yù)算數(shù)當(dāng)期用人單位收繳率預(yù)算數(shù)。v 當(dāng)期其他人員其他人員繳費(fèi)收入預(yù)算數(shù)=當(dāng)期其他人員平均繳費(fèi)人數(shù)預(yù)算數(shù)其他人員月人均繳費(fèi)工資預(yù)算數(shù)12個(gè)月20%（繳費(fèi)率）其他人員收繳率預(yù)算數(shù)。（二）清欠收入預(yù)算的編制（二）清欠收入預(yù)算的編制v編制清欠收入預(yù)算要重點(diǎn)參考以下三個(gè)指標(biāo)編制清欠收入預(yù)算要重點(diǎn)參考以下三個(gè)指標(biāo):v1.上年末累計(jì)欠費(fèi)情

15、況；v2.清欠計(jì)劃；v3.各年度清欠收入占上年末累計(jì)欠費(fèi)的比例等。（三）補(bǔ)繳、預(yù)繳及其他收入預(yù)算的編制（三）補(bǔ)繳、預(yù)繳及其他收入預(yù)算的編制 v編制補(bǔ)繳、預(yù)繳及其他征繳收入預(yù)算要重點(diǎn)參考編制補(bǔ)繳、預(yù)繳及其他征繳收入預(yù)算要重點(diǎn)參考近年補(bǔ)繳、預(yù)繳及其他征繳收入分別占基金征繳總收入的比重，并結(jié)合預(yù)算年度的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策變化的情況進(jìn)行編制。二、財(cái)政補(bǔ)貼收入預(yù)算的編制二、財(cái)政補(bǔ)貼收入預(yù)算的編制v財(cái)政補(bǔ)貼收入財(cái)政補(bǔ)貼收入=中央財(cái)政補(bǔ)貼收入+地方財(cái)政補(bǔ)貼收入。v財(cái)政補(bǔ)貼收入預(yù)算要重點(diǎn)參考以下三個(gè)指標(biāo)：財(cái)政補(bǔ)貼收入預(yù)算要重點(diǎn)參考以下三個(gè)指標(biāo)：v1.上年度中央財(cái)政補(bǔ)貼情況；v2.基金預(yù)算缺口情況；v3.地方財(cái)政預(yù)算

16、安排能力等。 三、利息收入預(yù)算的編制三、利息收入預(yù)算的編制v編制利息收入預(yù)算要重點(diǎn)參考以下五個(gè)指標(biāo)：編制利息收入預(yù)算要重點(diǎn)參考以下五個(gè)指標(biāo)：v1.基金上年末存儲總量以及預(yù)算年度預(yù)計(jì)凈增的基金存儲量情況；v2.上年末短、中、長期定期存款、活期存款以及國債的分布情況；v3.上年基金平均收益情況；v4.定期存款或國債在預(yù)算年度到期情況；v5.利率變動情況。 四、轉(zhuǎn)移收入預(yù)算的編制四、轉(zhuǎn)移收入預(yù)算的編制v編制轉(zhuǎn)移收入預(yù)算轉(zhuǎn)移收入預(yù)算要重點(diǎn)參考以下三個(gè)指標(biāo)：v1.近年轉(zhuǎn)移收入變化趨勢；v2.政策調(diào)整對轉(zhuǎn)移人數(shù)的影響；v3.政策調(diào)整對轉(zhuǎn)移金額的影響。五、其他收入預(yù)算的編制五、其他收入預(yù)算的編制v編制其他收

17、入預(yù)算其他收入預(yù)算要重點(diǎn)參考以下兩個(gè)指標(biāo)：v1.近年其他收入情況；v2.近年其他收入占基金收入的比重。六、上級補(bǔ)助收入和下級上解收入預(yù)算編制六、上級補(bǔ)助收入和下級上解收入預(yù)算編制 v編制上級補(bǔ)助收入和下級上解收入預(yù)算上級補(bǔ)助收入和下級上解收入預(yù)算要重點(diǎn)參考以下兩個(gè)指標(biāo)：v1.上年度上級補(bǔ)助收入和下級上解收入情況；v2.預(yù)算年度的調(diào)劑金政策變化情況。支出和結(jié)余預(yù)算的編制支出和結(jié)余預(yù)算的編制一、基金支出預(yù)算指標(biāo)v養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出預(yù)算養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出預(yù)算指標(biāo)包括：基本養(yǎng)老金支出、醫(yī)療補(bǔ)助金支出、喪葬撫恤補(bǔ)助支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出、上解上級支出、補(bǔ)助下級支出等指標(biāo) 。v預(yù)算重點(diǎn)預(yù)算重點(diǎn)是基本養(yǎng)老金支

18、出預(yù)算v基本養(yǎng)老金支出預(yù)算基本養(yǎng)老金支出預(yù)算包括退休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算、離休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算和病殘津貼預(yù)算 （一）退休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算編制（一）退休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算編制v第一步，測算退休人數(shù)退休人數(shù)預(yù)算數(shù)=上年末已退休人數(shù)預(yù)算數(shù)-當(dāng)年退休人員死亡人數(shù)預(yù)算數(shù)+當(dāng)年新增退休人數(shù)預(yù)算數(shù) v（1）上年末已退休人數(shù)上年末已退休人數(shù)的測算上年末已退休人數(shù)預(yù)算數(shù)=前年末已退休人數(shù)執(zhí)行數(shù)-上年退休人員死亡人數(shù)上年退休人員死亡人數(shù)預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)+上年新增上年新增退休人數(shù)退休人數(shù)預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)。v前年末已退休人數(shù)，為已知數(shù)，直接按前年的統(tǒng)計(jì)年報(bào)中的退休人數(shù)填列。 v測算上年退休人員死亡人數(shù)上年退休人員死亡人數(shù)預(yù)計(jì)執(zhí)

19、行數(shù)：上年退休人員死亡人數(shù)預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)=上年前三季度退休人員實(shí)際死亡人數(shù)+上年第四季度退休人員死上年第四季度退休人員死亡人數(shù)預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)亡人數(shù)預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)上年第四季度退休人員死亡人數(shù)預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)=前三季度退休人員實(shí)際死亡人數(shù)3個(gè)季度+修正值 v測算上年新增退休人數(shù)上年新增退休人數(shù)預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)。測算原理與上年死亡退休人數(shù)相同。v（2）測算當(dāng)年退休人員死亡人數(shù)）測算當(dāng)年退休人員死亡人數(shù)當(dāng)年退休人員死亡人數(shù)預(yù)算數(shù)=上年退休人員死亡人數(shù)預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)（1+修正后綜合增長率）。綜合增長率綜合增長率測算辦法如前述。當(dāng)年退休人員死亡人數(shù)綜合增長率的修正修正修正通常應(yīng)符合以下條件條件：數(shù)據(jù)采集年度的退休人員死亡人數(shù)存在較大

20、的不可比因素，如出現(xiàn)氣候變化、瘟疫等因素導(dǎo)致死亡率發(fā)生明顯變化以及其他可能導(dǎo)致測算出的綜合增長率不具備參考價(jià)值的因素，需對綜合增長率測算值進(jìn)行修正。v（3）測算當(dāng)年退休人員新增人數(shù)當(dāng)年退休人員新增人數(shù)測算辦法同當(dāng)年退休人員死亡人數(shù)。第二步第二步 測算退休人員月人均養(yǎng)老金測算退休人員月人均養(yǎng)老金 v月人均養(yǎng)老金測算月人均養(yǎng)老金測算按上年末月人均養(yǎng)老金、待遇調(diào)整、新增退休人員養(yǎng)老金和死亡退休人員養(yǎng)老金四個(gè)部分分別進(jìn)行測算。v（1）上年末退休人員月人均養(yǎng)老金）上年末退休人員月人均養(yǎng)老金預(yù)算數(shù)=上年上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)（1+修正后綜合增長率） v上年末退休人員月人均養(yǎng)老金上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)上年預(yù)計(jì)執(zhí)行

21、數(shù)按照前年12月份當(dāng)月當(dāng)月退休人員人均養(yǎng)老金填列，為已知數(shù)。v綜合增長率的測算辦法如前述。v上年末退休人員月人均養(yǎng)老金綜合增長率的修正v修正必須符合以下條件：修正必須符合以下條件：在數(shù)據(jù)采集年度執(zhí)行對養(yǎng)老金待遇水平可能產(chǎn)生較大影響的政策等因素，如在數(shù)據(jù)采集年度間執(zhí)行的養(yǎng)老金待遇調(diào)整幅度發(fā)生較大變化，導(dǎo)致測算出的綜合增長率偏離正常的增長趨勢。 v（2）月人均養(yǎng)老金待遇調(diào)整數(shù)的確定）月人均養(yǎng)老金待遇調(diào)整數(shù)的確定v月人均養(yǎng)老金待遇調(diào)整上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)的確定。上年月人均養(yǎng)老金待遇調(diào)整數(shù)必須以上年地方人民政府文件確定的退休人員人均養(yǎng)老金待遇調(diào)整水平為依據(jù)。v月人均養(yǎng)老金待遇調(diào)整預(yù)算數(shù)預(yù)算數(shù)的

22、確定，重點(diǎn)應(yīng)參考以下幾個(gè)因素：一是國家待遇調(diào)整政策規(guī)定；二是職工平均工資增長情況；三是物價(jià)上漲情況等。v（3）當(dāng)年新增退休人員養(yǎng)老金的測算）當(dāng)年新增退休人員養(yǎng)老金的測算當(dāng)年新增退休人員月人均養(yǎng)老金預(yù)算數(shù)=上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)（1+修正后綜合增長率） v當(dāng)年新增退休人員月人均養(yǎng)老金上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)以上年的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，結(jié)合前三季度實(shí)際新增退休人員的月人均養(yǎng)老金水平進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。v綜合增長率測算辦法如前述。v對當(dāng)年新增退休人員月人均養(yǎng)老金的綜合增長率測算值進(jìn)行修正，必須符合以下條件：預(yù)算年度養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法計(jì)發(fā)辦法預(yù)期出現(xiàn)較大幅度調(diào)整等因素。 v（4）當(dāng)年死亡退休人員的月人均養(yǎng)老金的確定）當(dāng)年死亡退休人員的

23、月人均養(yǎng)老金的確定當(dāng)年死亡退休人員的月人均養(yǎng)老金預(yù)算數(shù)=上年末退休人員月人均養(yǎng)老金預(yù)算數(shù)+待遇調(diào)整預(yù)算數(shù) 第三步，測算退休人員養(yǎng)老金支出第三步，測算退休人員養(yǎng)老金支出 v上年末退休人員上年末退休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算數(shù)=上年末已退休人數(shù)預(yù)算數(shù)（上年末退休人員月人均養(yǎng)老金預(yù)算數(shù)+待遇調(diào)整預(yù)算數(shù)）12個(gè)月。v當(dāng)年新增退休人員當(dāng)年新增退休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算數(shù)=當(dāng)年新增退休人數(shù)預(yù)算數(shù)當(dāng)年新增退休人員月人均養(yǎng)老金預(yù)算數(shù)6個(gè)月v當(dāng)年死亡退休人員當(dāng)年死亡退休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算數(shù)=當(dāng)年退休人員死亡人數(shù)預(yù)算數(shù)（上年末退休人員月人均養(yǎng)老金預(yù)算數(shù)+待遇調(diào)整預(yù)算數(shù)）6個(gè)月 （二）離休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算編制（二）離休人員養(yǎng)

24、老金支出預(yù)算編制 v離休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算數(shù)離休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算數(shù)=上年末已離休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算數(shù)-當(dāng)年死亡離休人員的離休人員養(yǎng)老金支出預(yù)算數(shù)v測算辦法與退休人員養(yǎng)老金支出基本相同，不同點(diǎn)在于離休人員只減不增。（三）病殘津貼預(yù)算的編制（三）病殘津貼預(yù)算的編制v根據(jù)中華人民共和國社會保險(xiǎn)法第十七條規(guī)定，病殘津貼應(yīng)作為基金支出預(yù)算的一項(xiàng)重要組成部分 ,鑒于相差配套文件尚未明確，測算辦法暫不作統(tǒng)一要求。二、喪葬補(bǔ)助撫恤支出預(yù)算的編制二、喪葬補(bǔ)助撫恤支出預(yù)算的編制v喪葬補(bǔ)助撫恤支出預(yù)算=喪葬補(bǔ)助金支出預(yù)算+遺屬撫恤金支出預(yù)算 v喪葬補(bǔ)助金或遺屬撫恤金支出預(yù)算數(shù)=上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)（1+修正后綜合增長率

25、） v上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)=上年前三季度實(shí)際支出數(shù)+第四季度支出預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)；v上年第四季度支出預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)=上年前三季度實(shí)際支出數(shù)3 +修正值 三、醫(yī)療補(bǔ)助金支出預(yù)算的編制三、醫(yī)療補(bǔ)助金支出預(yù)算的編制v 醫(yī)療補(bǔ)助金支出預(yù)算參照喪葬補(bǔ)助金支出預(yù)算編制辦法。 四、轉(zhuǎn)移支出預(yù)算的編制四、轉(zhuǎn)移支出預(yù)算的編制v編制轉(zhuǎn)移支出預(yù)算要重點(diǎn)參考以下三個(gè)指標(biāo)：v1.近年轉(zhuǎn)移支出變化趨勢；v2.政策調(diào)整對轉(zhuǎn)移人數(shù)的影響；v3.政策調(diào)整對轉(zhuǎn)移金額的影響。五、其他支出預(yù)算的編制五、其他支出預(yù)算的編制v根據(jù)社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，除特殊情況外，原則上不做其他支出預(yù)算。 六、補(bǔ)助下級支出和上解上級支出預(yù)六、補(bǔ)助下級支出和上解

26、上級支出預(yù)算的編制算的編制v編制補(bǔ)助下級支出和上解上級支出預(yù)算要重點(diǎn)參考以下兩個(gè)指標(biāo)：1.上年度補(bǔ)助下級支出和上解上級支出情況；2.預(yù)算年度的調(diào)劑金政策變化情況。七、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余預(yù)算七、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余預(yù)算v（一）基金結(jié)余預(yù)算編制原則（一）基金結(jié)余預(yù)算編制原則 以支定收，收支平衡v（二）結(jié)余預(yù)算的編制（二）結(jié)余預(yù)算的編制 當(dāng)年結(jié)余預(yù)算數(shù)=基金收入預(yù)算數(shù)-基金支出預(yù)算數(shù)。年末滾存結(jié)余預(yù)算數(shù)=上年結(jié)余+當(dāng)年結(jié)余預(yù)算數(shù)。指標(biāo)釋義及數(shù)據(jù)采集指標(biāo)釋義及數(shù)據(jù)采集 v一、基金指標(biāo)釋義及數(shù)據(jù)采集一、基金指標(biāo)釋義及數(shù)據(jù)采集v1、收入預(yù)算指標(biāo)v2、支出預(yù)算指標(biāo)v二、影響因素指標(biāo)釋義及數(shù)據(jù)采集二

27、、影響因素指標(biāo)釋義及數(shù)據(jù)采集v1、收入預(yù)算指標(biāo)v2、支出預(yù)算指標(biāo)一、基金指標(biāo)釋義及數(shù)據(jù)采集v（一）收入指標(biāo)（一）收入指標(biāo):基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、其他收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入等指標(biāo)。v（二）支出指標(biāo)（二）支出指標(biāo):基本養(yǎng)老金支出、醫(yī)療補(bǔ)助金支出、喪葬撫恤補(bǔ)助支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出、上解上級支出、補(bǔ)助下級支出等指標(biāo)。 v基金指標(biāo)釋義基金指標(biāo)釋義以社?；鹭?cái)務(wù)制度、基金年報(bào)或決算報(bào)表的指標(biāo)解釋為準(zhǔn)。v數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集自社?；鹉陥?bào)的相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)。 二、因素指標(biāo)釋義及數(shù)據(jù)采集v因素指標(biāo)解釋以人力資源社會保障統(tǒng)計(jì)報(bào)表指標(biāo)解釋為準(zhǔn)。本節(jié)重點(diǎn)講解數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集。v

28、（一）收入因素指標(biāo)：（一）收入因素指標(biāo)：包括：包括：參保職工人數(shù)、平均繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)工資總額、月人均繳費(fèi)工資、繳費(fèi)率、收繳率、在崗職工平均工資、應(yīng)繳收入等。上述指標(biāo)劃分為“用人單位”、“其他人員”、“其他政策參保人員”三類參保群體。其中：繳費(fèi)工資總額、月人均繳費(fèi)工資、繳費(fèi)率的用人單位指標(biāo)又劃分出單位和個(gè)人兩部分 v1.參保職工人數(shù)參保職工人數(shù)參保職工人數(shù)劃分為“用人單位”、“其他人員”、“其他政策參保人員”三類參保群體 （1） “用人單位用人單位” 參保職工人數(shù)數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)計(jì)報(bào)表參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員情況（人社統(tǒng)EI5號）甲欄2“企業(yè)”賓欄1“參保職工”的“期末數(shù)”；（2）“其他人員其他人員”參

29、保職工人數(shù)數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)計(jì)報(bào)表參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員情況（人社統(tǒng)EI5號）甲欄9“其他人員”賓欄1“參保職工”的“期末數(shù)”； （3）“其他政策參保人員其他政策參保人員” 參保職工人數(shù)數(shù)據(jù)采集自當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)臺賬。以下涉及其他政策參保的指標(biāo)全部采集自業(yè)務(wù)臺賬，不再重復(fù)說明。v2.平均繳費(fèi)人數(shù)平均繳費(fèi)人數(shù)平均繳費(fèi)人數(shù)劃分為“用人單位”、“其他人員”、“其他政策參保人員”三類繳費(fèi)群體。（1）“用人單位用人單位”平均繳費(fèi)人數(shù)數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)計(jì)報(bào)表參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員情況（人社統(tǒng)EI5號）甲欄2“企業(yè)”賓欄4“繳費(fèi)人員”的“平均數(shù)”；（2）“其他人員其他人員”平均繳費(fèi)人數(shù)數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)計(jì)報(bào)表參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員情況（人

30、社統(tǒng)EI5號）甲欄9“其他人員”賓欄4“繳費(fèi)人員”的“平均數(shù)”；v3.繳費(fèi)工資總額繳費(fèi)工資總額繳費(fèi)工資總額由“用人單位”（含單位和個(gè)人）、“其他人員” 和“其他政策參保人員”繳費(fèi)工資總額三類組成。其中：“用人單位”繳費(fèi)工資總額由“單位”和“個(gè)人” 繳費(fèi)工資總額組成。v（1）“單位單位”繳費(fèi)工資總額數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)計(jì)報(bào)表基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳撥情況（人社統(tǒng)EI6號）甲欄2“企業(yè)”賓欄1“繳費(fèi)基數(shù)總額”的“單位”；（2）“個(gè)人個(gè)人”繳費(fèi)工資總額數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)計(jì)報(bào)表基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳撥情況（人社統(tǒng)EI6號）甲欄2“企業(yè)”賓欄2“繳費(fèi)基數(shù)總額”的“個(gè)人” 。（3）“其他人員其他人員”繳費(fèi)工資總額數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)計(jì)報(bào)

31、表基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳撥情況（人社統(tǒng)EI6號）甲欄9 “其他人員”賓欄2的“繳費(fèi)基數(shù)總額”的“個(gè)人”；v4.應(yīng)繳收入應(yīng)繳收入 應(yīng)繳收入由“用人單位”應(yīng)繳收入、“其他人員”應(yīng)繳收入、“其他政策參保人員”應(yīng)繳收入三部分組成。 v（1）“用人單位用人單位”應(yīng)繳收入數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)計(jì)報(bào)表基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳撥情況（人社統(tǒng)EI6號）甲欄2“企業(yè)”賓欄3“本期單位繳費(fèi)”的“應(yīng)繳”+賓欄5“本期個(gè)人繳費(fèi)”的“應(yīng)繳”；（2）“其他人員其他人員”應(yīng)繳收入數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)計(jì)報(bào)表基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳撥情況（人社統(tǒng)EI6號）甲欄9“其他人員”賓欄5“本期個(gè)人繳費(fèi)”的“應(yīng)繳” 。v5.月人均繳費(fèi)工資的數(shù)據(jù)采集該指標(biāo)按照用人單位（含單

32、位和個(gè)人）、其他人員、其他政策參保人員三類人群分別確定，由繳費(fèi)工資總額平均繳費(fèi)人數(shù)計(jì)算填列。 v6.繳費(fèi)率繳費(fèi)率的數(shù)據(jù)采集該指標(biāo)按照用人單位、其他人員、其他政策參保人員三類人群分別確定，其中：用人單位繳費(fèi)率由單位和個(gè)人費(fèi)率組成。該指標(biāo)根據(jù)地方基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策規(guī)定的各群體的費(fèi)率水平分別填列。 v7.收繳率收繳率的數(shù)據(jù)采集該指標(biāo)按照用人單位、其他人員、其他政策參保人員三類人群分別確定，由當(dāng)期征繳收入應(yīng)繳收入計(jì)算填列。v(二二)支出因素指標(biāo)支出因素指標(biāo)包括：包括：退休人數(shù)、離休人數(shù)、退休人員月人均養(yǎng)老金、離休人員月人均養(yǎng)老金 v 退休人數(shù)退休人數(shù)：上年末退休人數(shù)、當(dāng)年新增退休人數(shù)、當(dāng)年死亡退休人數(shù)離

33、休人數(shù)離休人數(shù)：上年末離休人數(shù)、當(dāng)年死亡離休人數(shù)退休人員月人均養(yǎng)老金退休人員月人均養(yǎng)老金：上年末已退休人員月人均養(yǎng)老金、當(dāng)年死亡退休人員月人均養(yǎng)老金、當(dāng)年新增退休人員月人均養(yǎng)老金、當(dāng)年待遇調(diào)整。 v1.退休人數(shù)退休人數(shù)(1)上年末已退休人數(shù)上年末已退休人數(shù)數(shù)據(jù)采集自報(bào)告期上年的統(tǒng)計(jì)報(bào)表參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員情況（人社統(tǒng)EI5號）甲欄2“企業(yè)”賓欄7“退休”+甲欄9“其他人員”賓欄7“退休”。(2)當(dāng)年死亡退休人數(shù)當(dāng)年死亡退休人數(shù)數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)計(jì)報(bào)表參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員情況（人社統(tǒng)EI5號）甲欄2“企業(yè)”賓欄15“本期死亡離退休人數(shù)”+甲欄9“其他人員”賓欄15“本期死亡離退休人數(shù)”+報(bào)告期甲欄2“

34、企業(yè)”賓欄6“離休”-報(bào)告期上年度甲欄2“企業(yè)”賓欄6“離休”。v(3)當(dāng)年新增退休人數(shù)當(dāng)年新增退休人數(shù)數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)計(jì)報(bào)表參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員情況（人社統(tǒng)EI5號）甲欄2“企業(yè)”賓欄11“本期辦理離退休人數(shù)”+甲欄9“其他人員”賓欄11“本期辦理離退休人數(shù)”。v2.離休人數(shù)離休人數(shù)(1)上年末已離休人數(shù)上年末已離休人數(shù)數(shù)據(jù)采集自報(bào)告期上年的統(tǒng)計(jì)報(bào)表參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員情況（人社統(tǒng)EI5號）甲欄2賓欄6 “離休”。(2)當(dāng)年死亡離休人數(shù)當(dāng)年死亡離休人數(shù)數(shù)據(jù)采集自報(bào)告期上年的統(tǒng)計(jì)報(bào)表參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員情況（人社統(tǒng)EI5號）甲欄2“企業(yè)”賓欄6“離休”-報(bào)告期甲欄2“企業(yè)”賓欄6“離休”。v3.退

35、休人員月人均養(yǎng)老金退休人員月人均養(yǎng)老金 (1)上年末已退休人員上年末已退休人員月人均養(yǎng)老金根據(jù)報(bào)告期上年12月份當(dāng)月實(shí)際發(fā)放的基本養(yǎng)老金總額當(dāng)月實(shí)際發(fā)放退休人數(shù)計(jì)算所得。(2)當(dāng)年死亡退休人員當(dāng)年死亡退休人員月人均養(yǎng)老金根據(jù)上年末退休人員月人均養(yǎng)老金與月人均養(yǎng)老金待遇調(diào)整數(shù)之和計(jì)算所得。 (3)當(dāng)年新增退休人員當(dāng)年新增退休人員月人均養(yǎng)老金數(shù)據(jù)采集：一是從養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中采集當(dāng)年新審批退休人員的基本養(yǎng)老金月平均數(shù)；二是采用上年末退休人員月人均養(yǎng)老金，此方法適用于信息系統(tǒng)建設(shè)不夠健全的地區(qū)。 (4)待遇調(diào)整待遇調(diào)整數(shù)據(jù)采集自統(tǒng)籌地區(qū)地方政府正式出臺的當(dāng)年養(yǎng)老金待遇調(diào)整方案。 v4.離休人員離

36、休人員月人均養(yǎng)老金由報(bào)告期上年12月份當(dāng)月實(shí)際發(fā)放的離休金支出當(dāng)月實(shí)際發(fā)放離休人數(shù)計(jì)算填列。 預(yù)算審核預(yù)算審核 一、收入指標(biāo)的審核一、收入指標(biāo)的審核v（一）審核指標(biāo)：當(dāng)期征繳收入預(yù)算（一）審核指標(biāo)：當(dāng)期征繳收入預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：同比增長率大于5%。v（二）審核指標(biāo)：征繳收入上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)（二）審核指標(biāo)：征繳收入上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)審核標(biāo)準(zhǔn)：前三季度征繳收入實(shí)際執(zhí)行數(shù)占全年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)應(yīng)小于80%，即第四季度征繳收入預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)占全年的比例應(yīng)大于20%。v（三）審核指標(biāo)：參保職工人數(shù)和平均繳費(fèi)人數(shù)（三）審核指標(biāo)：參保職工人數(shù)和平均繳費(fèi)人數(shù)預(yù)算預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：參保職工人數(shù)和平均繳費(fèi)人數(shù)預(yù)算應(yīng)大于上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)。

37、v（四）審核指標(biāo)：平均繳費(fèi)人數(shù)占平均參保職工（四）審核指標(biāo)：平均繳費(fèi)人數(shù)占平均參保職工人數(shù)的比例人數(shù)的比例審核標(biāo)準(zhǔn)：平均繳費(fèi)人數(shù)占平均參保職工人數(shù)的比例應(yīng)大于上年且不低于75%。v （五）審核指標(biāo)：月人均繳費(fèi)工資占上年在崗職（五）審核指標(biāo)：月人均繳費(fèi)工資占上年在崗職工月平均工資的比例工月平均工資的比例審核標(biāo)準(zhǔn)：月人均繳費(fèi)工資占上年在崗職工月平均工資的比例應(yīng)大于60%。v （六）審核指標(biāo)：月人均繳費(fèi)工資預(yù)算（六）審核指標(biāo)：月人均繳費(fèi)工資預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：月人均繳費(fèi)工資預(yù)算同比增長率應(yīng)大于5%。v（七）審核指標(biāo)：繳費(fèi)率預(yù)算（七）審核指標(biāo)：繳費(fèi)率預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：繳費(fèi)率預(yù)算的增減變動幅度應(yīng)限定在2個(gè)百分點(diǎn)范

38、圍之內(nèi)。v （八）審核指標(biāo)：收繳率預(yù)算（八）審核指標(biāo)：收繳率預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：收繳率預(yù)算應(yīng)大于等于上年執(zhí)行數(shù)。v（九）審核指標(biāo)：清欠、補(bǔ)繳、預(yù)繳收入預(yù)算（九）審核指標(biāo)：清欠、補(bǔ)繳、預(yù)繳收入預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：清欠、補(bǔ)繳、預(yù)繳收入預(yù)算應(yīng)大于0。v（十）審核指標(biāo)（十）審核指標(biāo)：利息收入預(yù)算利息收入預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：利息收入預(yù)算占上年基金結(jié)余的比例應(yīng)大于三個(gè)月整存整取定期存款利率。v（十一）審核指標(biāo)：轉(zhuǎn)移收入預(yù)算（十一）審核指標(biāo)：轉(zhuǎn)移收入預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：轉(zhuǎn)移收入預(yù)算應(yīng)大于0v（十二）審核指標(biāo)（十二）審核指標(biāo)：上級補(bǔ)助收入和下級上解收上級補(bǔ)助收入和下級上解收入預(yù)算入預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：統(tǒng)籌地區(qū)上級補(bǔ)助收入預(yù)算匯總數(shù)應(yīng)等于補(bǔ)

39、助下級支出預(yù)算匯總數(shù)；下級上解收入預(yù)算匯總數(shù)應(yīng)等于上解上級支出預(yù)算匯總數(shù)。 二、支出指標(biāo)的審核二、支出指標(biāo)的審核 v（一）審核指標(biāo)（一）審核指標(biāo)：養(yǎng)老金支出預(yù)算。養(yǎng)老金支出預(yù)算。審核標(biāo)準(zhǔn)：養(yǎng)老金支出預(yù)算同比增長率應(yīng)小于30%。v（二）審核指標(biāo)：養(yǎng)老金支出上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)（二）審核指標(biāo)：養(yǎng)老金支出上年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)審核標(biāo)準(zhǔn)：前三季度養(yǎng)老金支出實(shí)際執(zhí)行數(shù)占全年預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)的比例應(yīng)大于70%。即第四季度養(yǎng)老金支出預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)應(yīng)低于全年的30%。 v（三）審核指標(biāo)：退休人員月人均養(yǎng)老金預(yù)算（三）審核指標(biāo)：退休人員月人均養(yǎng)老金預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：退休人員月人均養(yǎng)老金預(yù)算應(yīng)大于上年執(zhí)行數(shù)且小于等于月人均繳費(fèi)工資預(yù)算；退休

40、人員月人均養(yǎng)老金預(yù)算同比增長率應(yīng)小于15%。今后，該審核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)隨著調(diào)待政策的調(diào)整、社平工資增長幅度的變化作相應(yīng)調(diào)整。v（四）審核指標(biāo)：離休人數(shù)預(yù)算（四）審核指標(biāo)：離休人數(shù)預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：離休人數(shù)預(yù)算應(yīng)小于等于上年執(zhí)行數(shù)v（五）審核指標(biāo)：退休人數(shù)預(yù)算（五）審核指標(biāo)：退休人數(shù)預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：退休人數(shù)預(yù)算同比增長率應(yīng)小于15%。v（六）審核指標(biāo)：喪葬補(bǔ)助撫恤金支出預(yù)算（六）審核指標(biāo)：喪葬補(bǔ)助撫恤金支出預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：喪葬補(bǔ)助金預(yù)算和遺屬撫恤金支出預(yù)算均應(yīng)大于0。v（七）審核指標(biāo)：轉(zhuǎn)移支出預(yù)算（七）審核指標(biāo)：轉(zhuǎn)移支出預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：轉(zhuǎn)移支出預(yù)算應(yīng)大于0。v（八）審核指標(biāo)：其它支出預(yù)算（八）審核指標(biāo)：其它支出預(yù)

41、算審核標(biāo)準(zhǔn)：其它支出預(yù)算應(yīng)等于0。v（九）審核指標(biāo)（九）審核指標(biāo)：上解上級支出和補(bǔ)助下級支出上解上級支出和補(bǔ)助下級支出預(yù)算預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：統(tǒng)籌地區(qū)上解上級支出預(yù)算匯總數(shù)應(yīng)等于下級上解收入預(yù)算匯總數(shù)；補(bǔ)助下級支出預(yù)算匯總數(shù)應(yīng)等于上級補(bǔ)助收入預(yù)算匯總數(shù)。 三、結(jié)余指標(biāo)的審核三、結(jié)余指標(biāo)的審核v（一）審核指標(biāo)：基金當(dāng)期結(jié)余預(yù)算（一）審核指標(biāo)：基金當(dāng)期結(jié)余預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：基金當(dāng)期結(jié)余預(yù)算應(yīng)大于0。v（二）審核指標(biāo)：累計(jì)結(jié)余預(yù)算（二）審核指標(biāo)：累計(jì)結(jié)余預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：累計(jì)結(jié)余應(yīng)大于0應(yīng)用實(shí)例應(yīng)用實(shí)例 v本實(shí)例系按照上述基金預(yù)算編制辦法測算某省2010年職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、養(yǎng)老金支出等主要預(yù)算指標(biāo)，同時(shí)，根據(jù)測算結(jié)果結(jié)合2010年該省的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析。v一、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算一、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算 v二、養(yǎng)老金支出預(yù)算二、養(yǎng)老金支出預(yù)算v三、基金預(yù)算編制的特點(diǎn)三、基金預(yù)算編制的特點(diǎn) 一、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算實(shí)例一、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入預(yù)算實(shí)例 v（一）采集數(shù)據(jù)（一）采集數(shù)據(jù)從