公共財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)思考題doc

1、第一部分：市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政職能1 什么是市場(chǎng)失靈？市場(chǎng)失靈有哪些表現(xiàn)？請(qǐng)舉例說(shuō)明。（重點(diǎn)）由市場(chǎng)機(jī)制自身固有的缺陷而導(dǎo)致的不能發(fā)揮其產(chǎn)生效率的作用表現(xiàn)：市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法有效提供公共物品?外部性導(dǎo)致產(chǎn)品過(guò)剩與短缺?收入分配的不均等?難以克服的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)?壟斷造成效率低下（產(chǎn)出受到限制、管理松懈、R&D縮減、尋租行為）?信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的“逆向選擇”與“道德風(fēng)險(xiǎn)”舉例省略！2 市場(chǎng)失靈的原因是什么？（次重）原因： 1公共物品：私人對(duì)公共物品提供的無(wú)效性（非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性）2外部性：資源配置低效率3壟斷：對(duì)市場(chǎng)某種程度的（如寡頭）和完全的壟斷可能使得資源的配置缺乏效率4非對(duì)稱(chēng)信息：由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的

2、參與人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息優(yōu)勢(shì)進(jìn)行欺詐，這會(huì)損害正當(dāng)?shù)慕灰住．?dāng)人們對(duì)欺詐的擔(dān)心嚴(yán)重影響交易活動(dòng)時(shí)，市場(chǎng)的正常作用就會(huì)喪失，市場(chǎng)配置資源的功能也就失靈了3 什么是公共產(chǎn)品？公共產(chǎn)品有哪些特征？準(zhǔn)公共產(chǎn)品與純公共產(chǎn)品的區(qū)別。請(qǐng)舉例說(shuō)明。（重點(diǎn)）定義： 指那些具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的物品或勞務(wù)。如： 國(guó)防、 公安、 司法、 防洪措施等。特征： 1）效用的不可分割性2）受益上的非排他性如：國(guó)防、防洪設(shè)施等。3）消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性區(qū)別：根據(jù)公共品是否同時(shí)具有非排他性與非競(jìng)爭(zhēng)性劃分；1 ） 純公共物品：具有非排他性與非競(jìng)爭(zhēng)性。如國(guó)防、公安、 司法、 基礎(chǔ)教育、防洪措施等。2）混合公共產(chǎn)品:

3、又叫準(zhǔn)公共產(chǎn)品。包括俱樂(lè)部物品（或擁擠性物品）具有排他性與非競(jìng)爭(zhēng)性。如橋梁、游泳池、公園等。共同資源（或準(zhǔn)公共物品）具有競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。4 什么是外部效應(yīng)？政府對(duì)外部性產(chǎn)品或行為應(yīng)采取什么措施？請(qǐng)舉例說(shuō)明。（重點(diǎn)，措施只需記住大概條例）定義： 指某經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他經(jīng)濟(jì)主體產(chǎn)生了有利或有害的影響，卻沒(méi)有為之獲得應(yīng)有的報(bào)酬或承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用的現(xiàn)象措施：公共對(duì)策：1 ）征稅（ 庇古稅）: 對(duì)具有負(fù)外部性的產(chǎn)品，在效率產(chǎn)量水平上向污染者課征相當(dāng)于邊際外部成本的稅收，使之變成污染者的內(nèi)部成本。2）補(bǔ)貼:如：政府對(duì)有突出貢獻(xiàn)的科技人員發(fā)放特殊補(bǔ)貼；對(duì)見(jiàn)義勇為的行為不但進(jìn)行

4、精神獎(jiǎng)勵(lì)， 還要進(jìn)行物質(zhì)補(bǔ)償。政府對(duì)實(shí)施新技術(shù)、新材料、新能源的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼。3）拍賣(mài)污染許可證（是一種排污權(quán)交易制度）4）政府管制:指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過(guò)許可、禁止等手段，對(duì)私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)施加直接影響的行為。針對(duì)環(huán)境污染問(wèn)題，政府可以規(guī)定排污最大限額。私人對(duì)策：1 ）道德約束2）企業(yè)合并3）明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理5 什么是拍賣(mài)污染許可證？實(shí)行拍賣(mài)污染許可證有什么意義？（了解即可）定義： 指政府向企業(yè)拍賣(mài)污染許可證，廠商為了取得污染許可證而進(jìn)行投標(biāo)，出價(jià)最高者就可拿到許可證。許可證費(fèi)用能夠足以支付 “清理市場(chǎng)”使污染程度降低到政府所確立的標(biāo)準(zhǔn)所需的開(kāi)銷(xiāo)意義：污染許可證與庇古

5、稅具有同樣的功能。兩者都能將污染控制在效率水平上。6 什么是帕累托最優(yōu)？什么是帕累托改進(jìn)？帕累托最優(yōu)：指資源配置達(dá)到這樣一狀態(tài)，即經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率已使一部分人改善處境必須以另一部分人的處境的惡化為代價(jià)。帕累托改善：指可以通過(guò)資源的重新配置，達(dá)到使某個(gè)人的境況變好、而不使其他任何人的境況變差的結(jié)果。7 什么是洛倫茨曲線(xiàn)？基尼系數(shù)的含義是什么？基尼系數(shù)如何評(píng)判公平？（了解即可）洛倫茨曲線(xiàn)：畫(huà)一個(gè)正方形，縱軸衡量社會(huì)收入的百分比，將正方形分為5 等分， 每一等分為20%的社會(huì)總收入；在橫軸上將100%的家庭從最貧窮到最富有者從左到右以20%也分為5 等分。將正方形中每個(gè)百分比的家庭所擁有的收入的百分比

6、累計(jì)起來(lái)，通過(guò)相應(yīng)的點(diǎn)，連成一條曲線(xiàn)，該曲線(xiàn)稱(chēng)為洛倫茨曲線(xiàn)。基尼系數(shù)：是指對(duì)角線(xiàn)（即絕對(duì)平均曲線(xiàn)）和實(shí)際“洛倫茨曲線(xiàn)”所圍成的面積與對(duì)角線(xiàn)和絕對(duì)不平均曲線(xiàn)所圍成的直角三角形的面積之比.基尼系數(shù)G的取值范圍是0 G 1評(píng)判方法：G 愈接近零，實(shí)際洛倫茨曲線(xiàn)愈靠近絕對(duì)平均曲線(xiàn)，G 愈接近 1，收入分配愈不平均。國(guó)際公認(rèn)正常標(biāo)準(zhǔn)基尼系數(shù)在0.3-0.4 之間8 如何理解公共財(cái)政效率與公平的關(guān)系。（次重）1 公平與效率的沖突：公平與效率的替代；要實(shí)現(xiàn)分配公平，就要以降低效率為代價(jià)；要提高效率，也需要犧牲一定程度的公平2公平與效率的協(xié)調(diào)3競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)中公平與效率的取舍關(guān)系：競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)體系可實(shí)現(xiàn)效率；市場(chǎng)體

7、系難以實(shí)現(xiàn)公平；決策者常常面臨效率與公平的權(quán)衡取舍。第二部分：公共財(cái)政支出9 什么是財(cái)政支出？如何理解我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模呈上升趨勢(shì)特征？定義： 是以國(guó)家為主體、以財(cái)政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財(cái)政資金的分配活動(dòng)，集中反映了國(guó)家的職能活動(dòng)范圍及其所發(fā)生的耗費(fèi)。解釋?zhuān)?1我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值上升使得財(cái)政支出總額也增加2隨著人民生活水平的提高，人民對(duì)教育、醫(yī)療等福利服務(wù)的需求增加，要求政府為此增加支出3近年，國(guó)內(nèi)大型活動(dòng)的舉行和社會(huì)災(zāi)害頻繁且大，政府支出增加4政府職能范圍和行政機(jī)構(gòu)的擴(kuò)大5國(guó)防支出增加10 政府活動(dòng)擴(kuò)張論（或瓦格納法則）的內(nèi)容是什么？表述為：隨著人均國(guó)民生產(chǎn)總值的提高，財(cái)政支出占

8、GDP的比率相應(yīng)提高。工業(yè)化人均收入增加政府活動(dòng)擴(kuò)張財(cái)政支出比率提高財(cái)政支出比率的上升趨勢(shì)最基本的原因是工業(yè)化。理由： 1）市場(chǎng)失靈需要政府活動(dòng)增加；2）政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的擴(kuò)大而增加；3）城市化進(jìn)程帶來(lái)的外部性需要政府干預(yù)；4）人們對(duì)教育、文化、娛樂(lè)、醫(yī)療等福利服務(wù)的需求增加，要求政府為此增加支出。11 梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論的中心思想是什么？分析得出：在正常年份財(cái)政支出呈現(xiàn)一種漸進(jìn)的上升趨勢(shì)，當(dāng)社會(huì)經(jīng)歷急變時(shí)財(cái)政支持會(huì)急劇上升，急變之后，財(cái)政支出水平將下降但不會(huì)低于原來(lái)的水平。其理論實(shí)質(zhì)：財(cái)政支出增長(zhǎng)的兩大因素。內(nèi)在因素隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民收入水平的提高，公民可以忍受的稅收水平的提高

9、。外在因素在社會(huì)動(dòng)蕩和危急時(shí)期造成財(cái)政支出的壓力增大。12 評(píng)價(jià)公共財(cái)政效益的方法主要有幾種？它們各自適用的范圍有什么不同。（不作要求，至少老師沒(méi)講過(guò)）方法： （一）成本效益分析法：適合于經(jīng)濟(jì)性支出項(xiàng)目（二）最低費(fèi)用選擇法：適用于軍事、政治、教育、文化、衛(wèi)生等非經(jīng)濟(jì)性支出項(xiàng)目。其效益不能用貨幣來(lái)度量13 什么是購(gòu)買(mǎi)性支出？什么是轉(zhuǎn)移性支出？它們的區(qū)別和主要功能是什么？購(gòu)買(mǎi)性支出：也稱(chēng)消耗性支出，指政府用于購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的支出.反映政府和其他經(jīng)濟(jì)主體之間互利、有償?shù)氖袌?chǎng)交易關(guān)系。轉(zhuǎn)移性支出：政府在公民之間再分配購(gòu)買(mǎi)力的支出區(qū)別： （一）是否構(gòu)成商品或勞務(wù)：購(gòu)買(mǎi)性支出是指政府購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的行為；

10、轉(zhuǎn)移性支出市政府無(wú)償?shù)摹畏矫娴闹С?，不相?yīng)的取得商品和勞務(wù)。（2） 對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響：購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是直接的，直接增加當(dāng)期的社會(huì)購(gòu)買(mǎi)力，并由政府直接占有商品或勞務(wù)，直接影響就業(yè)，生產(chǎn)和社會(huì)中需求；轉(zhuǎn)移性支出只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對(duì)收入分配產(chǎn)生直接影響，對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生間接影響。（3） 職能方面：購(gòu)買(mǎi)性支出反映政府的資源配置職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能；轉(zhuǎn)移性支出反映政府的收入再分配職能。主要功能：購(gòu)買(mǎi)性支出：對(duì)資源進(jìn)行再分配，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的總量、結(jié)構(gòu)及發(fā)展方向進(jìn)行調(diào)整，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的發(fā)展轉(zhuǎn)移性支出：調(diào)節(jié)收入分配14 購(gòu)買(mǎi)性支出包括哪些內(nèi)容？它如何體現(xiàn)公共財(cái)政的職能。內(nèi)容：行政管理支出；國(guó)防支出；教育支出；文化

11、支出；科研支出；衛(wèi)生保健支出等體現(xiàn)：購(gòu)買(mǎi)性支出的分類(lèi)公共財(cái)政消費(fèi)支出：指維護(hù)政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和政府提供公共服務(wù)所需的支出；不形成資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)收益。主要是相對(duì)于政府的資源配置職能，保證政府的良好運(yùn)行，也為人民提供公共品公共財(cái)政投資支出：指政府用于道路、橋梁、農(nóng)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施或行業(yè)的支出；其使用通常會(huì)形成資產(chǎn)。主要相對(duì)于公共財(cái)政的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行總量與結(jié)構(gòu)的調(diào)整，為經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展提供導(dǎo)向15 轉(zhuǎn)移性支出包括哪些內(nèi)容？它如何體現(xiàn)公共財(cái)政的職能。內(nèi)容：主要有社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出（選擇題的重重點(diǎn)）體現(xiàn)：1轉(zhuǎn)移性支出是公共財(cái)政履行公平職能的最重要手段之一。政府通過(guò)轉(zhuǎn)移

12、性支出，增加了支出受惠者的貨幣收入，在私人和企業(yè)間進(jìn)行了收入再分配，從而成為政府實(shí)施社會(huì)公平政策的重要手段2 轉(zhuǎn)移性支出也是公共財(cái)政履行穩(wěn)定職能的重要手段。政府的轉(zhuǎn)移性支出增加了有關(guān)私人和企業(yè)的可支配收入，間接增加了社會(huì)購(gòu)買(mǎi)力，影響了宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行態(tài)勢(shì)含義： 國(guó)家通過(guò)立法，采取強(qiáng)制手段對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行再分配，形成社會(huì)保障基金，并對(duì)由多種原因而使生存發(fā)生困難的社會(huì)成員給予物質(zhì)上的幫助，以保障其基本生活需要的一系列的措施、制度和事業(yè)的總稱(chēng)社會(huì)保障支出的形式：1）社會(huì)保險(xiǎn)2）社會(huì)救濟(jì)3）社會(huì)優(yōu)撫4）社會(huì)福利模式：名義上是個(gè)人賬戶(hù)制度，實(shí)際上是現(xiàn)收現(xiàn)付制度（個(gè)人尋找答案，如有更佳答案，請(qǐng)自我更改）資金來(lái)

13、源：國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人17 社會(huì)保險(xiǎn)的含義、特征及其內(nèi)容。含義： 是一種將風(fēng)險(xiǎn)集中而轉(zhuǎn)移給政府服務(wù)機(jī)構(gòu)的制度措施，是社會(huì)保障制度最基本、最核心的內(nèi)容。特征：強(qiáng)制性、互助性、社會(huì)性、福利性。內(nèi)容： 對(duì)勞動(dòng)者遭遇年老、疾病與生育、失業(yè)、 工傷等特定社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)而暫時(shí)或永久失去工資收入的，提供一定程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活一種制度。18 現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制、部分積累制三種養(yǎng)老基金籌集方式的區(qū)別。區(qū)別： 現(xiàn)收現(xiàn)付制：以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)，用一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。完全積累制: 是一種以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的籌資方式，其特征是建立個(gè)人賬戶(hù)，使

14、退休金直接來(lái)源于社會(huì)成員本身的儲(chǔ)蓄積累部分積累制:在通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付制滿(mǎn)足當(dāng)前支付需要的前提下，留出一定的儲(chǔ)備以適應(yīng)未來(lái)的支出需求。是一種結(jié)合了近期橫向收付平衡原則與遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則的籌資方式第三部分：公共財(cái)政收入19 公共財(cái)政收入的含義、主要來(lái)源。含義：指政府為履行其職能,保證政府支出的需要,依法取得的貨幣收入.主要來(lái)源：稅收收入與非稅收收入（稅收是政府取得財(cái)政收入的最重要的來(lái)源和最基本的形式）20 稅收的含義及特征含義： 是政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律事先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)私人部門(mén)強(qiáng)制課征所取得的收入。是財(cái)政收入最重要的來(lái)源和最基本的形式。特征：強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性21 稅制的基本要素和中心

15、環(huán)節(jié)?；疽兀杭{稅人、課稅對(duì)象（從量、從價(jià)）、稅率（比例、累進(jìn)、累退、定額）中心環(huán)節(jié)：稅率22 稅率的種類(lèi)有哪些？全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率的區(qū)別。種類(lèi)：定額稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率區(qū)別： 全額累進(jìn)稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，但累進(jìn)速度比較急劇，尤其是在兩個(gè)級(jí)距的臨界部分，很可能出現(xiàn)稅收增長(zhǎng)數(shù)量超過(guò)稅基的不合理現(xiàn)象超額累進(jìn)稅率計(jì)算比較復(fù)雜，但累進(jìn)速度平緩，可以在一定程度上彌補(bǔ)全額累進(jìn)稅率的缺陷23 什么是直接稅？什么是間接稅？它們各自包括哪些稅種？這些稅種有什么功能？直接稅：納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，通常是對(duì)人（包括自然人和法人）課征的稅收。包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅等間接稅：納稅

16、人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅收，是對(duì)商品和服務(wù)的交易課征的稅收。包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等功能：直接稅：調(diào)節(jié)收入分配間接稅：調(diào)節(jié)商品供求關(guān)系24 什么是商品稅？商品稅有什么特征、包括哪些稅種？商品稅：也稱(chēng)流轉(zhuǎn)稅，是指所有以商品為征稅對(duì)象的稅類(lèi)特征： 1以商品與非商品價(jià)值的流轉(zhuǎn)額即銷(xiāo)售額為課稅基礎(chǔ)2是對(duì)物稅，課征普遍3實(shí)行比例稅率，計(jì)征簡(jiǎn)便4是一種間接稅，存在稅收轉(zhuǎn)嫁現(xiàn)象5其功能是調(diào)節(jié)商品供求關(guān)系稅種：增值稅、貨物稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等24 什么是所得稅？所得稅有什么特征、包括哪些稅種？所得稅：對(duì)納稅人在一定時(shí)期內(nèi)的各種所得進(jìn)行課征特征： 1所得稅是一種直接稅。2稅率是累進(jìn)稅，而且一般實(shí)

17、行超額累進(jìn)稅率。3其功能較能體現(xiàn)稅收公平原則。4稅收管理的復(fù)雜性稅種：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等等25 什么是增值稅？增值稅的征收有幾種方式？那一種對(duì)企業(yè)有利？為什么？增值稅：以應(yīng)稅商品及勞務(wù)在流通各環(huán)節(jié)新增價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅征收方式：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅消費(fèi)弄增值稅對(duì)企業(yè)的發(fā)展最有利原因： 前兩種增值稅尤其是生產(chǎn)型增值稅，對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含增值稅不能抵扣，同時(shí)也使增值稅存在重復(fù)課稅現(xiàn)象，嚴(yán)重抑制投資26 現(xiàn)代稅收的原則有哪些？1 稅收的公平原則：能力原則和受益原則2稅收的效率原則：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則、征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則27 什么是稅收中性和稅收的超額負(fù)擔(dān)？

18、稅收中性：指的是政府課稅不應(yīng)干擾或扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)不影響私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)原有的資源配置狀況稅收的超額負(fù)擔(dān)：指因課稅而帶來(lái)納稅人的額外負(fù)擔(dān)或社會(huì)福利的凈損失28 什么是拉弗曲線(xiàn)？拉弗曲線(xiàn)的意義是什么？拉弗曲線(xiàn)：一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，； 但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線(xiàn)叫做拉弗曲線(xiàn)意義：1 稅率、 稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說(shuō)，存在著一個(gè)兼顧稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最佳稅率。2高稅率不一定取得高稅收，高收入不一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)檫^(guò)高稅率

19、會(huì)挫傷生產(chǎn)者的積極性，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。3取得同樣多的稅收收入，可以采用兩種稅率，而低稅負(fù)可以刺激經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，寬稅基稅收收入也會(huì)隨之提高。因此尋求最佳稅率，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件29 什么稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有幾種方式？什么是稅收歸宿？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁:是指納稅人在名義上繳納稅款之后，主要以改變價(jià)格的方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過(guò)程形式： 1前轉(zhuǎn)，是最典型和最普遍的形式2后轉(zhuǎn)3 消轉(zhuǎn)，特殊的轉(zhuǎn)嫁形式，并沒(méi)有把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人4轉(zhuǎn)換5稅收資本化30 最適稅制的概念主要內(nèi)容是什么？基本內(nèi)容：1 直接稅和間接稅搭配理論2最適商品課稅理論3最適所得課稅理論第四部分財(cái)政不平衡公債31 什

20、么是財(cái)政不平衡？什么是財(cái)政赤字？影響財(cái)政不平衡的因素有哪些？根據(jù)當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)您認(rèn)為最主要的因素還有哪些？財(cái)政不平衡：在某一財(cái)政年度，財(cái)政支出與財(cái)政收入不均等的情況財(cái)政赤字：在某一財(cái)政年度，政府計(jì)劃總支出超過(guò)總收入影響財(cái)政不平衡的因素：1 外部沖擊：本國(guó)不能左右的外部事件，如進(jìn)出品商品價(jià)格、外債成本以及國(guó)外援助規(guī)模的變動(dòng)等2無(wú)彈性稅制3企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，尤其是國(guó)有企業(yè)的盈利狀況對(duì)稅收收入的貢獻(xiàn)4超支短收，經(jīng)濟(jì)蕭條背景下實(shí)施的擴(kuò)張的財(cái)政政策5意外事件其他因素：1 金融危機(jī)背景下，政府加大投資力度，刺激經(jīng)濟(jì)2人民對(duì)社會(huì)福利的需求增加，政府轉(zhuǎn)移性支出大大增加32 什么是公債？公債有哪些特征？公債的主

21、要作用是什么？公債：政府向個(gè)人、企業(yè)、社會(huì)事業(yè)單位以及他國(guó)政府的借款特征：自愿性、有償性、靈活性作用： 1積極作用：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行2消極作用：a 弱化政府預(yù)算約束，對(duì)政府財(cái)政支出規(guī)模有擴(kuò)大作用；b 增加公債負(fù)擔(dān)c 會(huì)對(duì)投資產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”33 什么是財(cái)政政策？財(cái)政政策的主要工具有哪些？定義： 財(cái)政政策是通過(guò)政府課稅與支出的行為，以影響社會(huì)的有效需求，以促進(jìn)就業(yè)水平的提高，并避免通貨膨脹或通貨緊縮的發(fā)生，而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的的政策主要工具：稅收、公債、政府支出等二、論述題：1 公共財(cái)政有哪些職能？市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與財(cái)政職能的關(guān)系是什么。職能： 1資源配置職能2收入分配職能3 穩(wěn)

22、定經(jīng)濟(jì)職能關(guān)系： 一方面，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的缺陷和不足，存在著市場(chǎng)失靈，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有缺乏效率的情況存在另一方面，財(cái)政職能能夠有效地彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈因而， 兩者是相互聯(lián)系、相互作用的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行需要政府進(jìn)行干預(yù)，財(cái)政職能的發(fā)揮是以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為前提。2 在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，最典型的外部效應(yīng)有哪些表現(xiàn)？你認(rèn)為政府矯正外部效應(yīng)應(yīng)采取哪些財(cái)政措施。（題目設(shè)定不夠清晰，由于前面已有相關(guān)題目，這里只針對(duì)這種外部效應(yīng)做解答）最典型的外部性：環(huán)境污染措施： 1征收環(huán)境污染稅，即所謂庇古稅2對(duì)能夠?qū)Νh(huán)境進(jìn)行保護(hù)的企業(yè)新技術(shù)新能源的發(fā)明，提供一定的補(bǔ)貼3 拍賣(mài)污染許可證3 根據(jù)中國(guó)當(dāng)前的房地產(chǎn)市場(chǎng)的普遍高房?jī)r(jià)現(xiàn)象，

23、你認(rèn)為是否是市場(chǎng)失靈？談?wù)勀鷮?duì)政府如何抑制高房?jī)r(jià)的看法。是市場(chǎng)失靈看法： 1政府提供公用租房，加大對(duì)公共物品的提供，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈2 加強(qiáng)房地產(chǎn)的監(jiān)管，為解決由于房地產(chǎn)偷工減料等信息不對(duì)稱(chēng)以及存在的外部性問(wèn)題3征收特別房產(chǎn)稅等，防止不良投機(jī)現(xiàn)象，抑制壟斷造成的資源浪費(fèi)4 分析我國(guó)公共財(cái)政支出增長(zhǎng)有那些影響因素。影響因素：已有表述5 分析政府如何通過(guò)財(cái)政支出來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)政的職能政府的財(cái)政支出主要?jiǎng)澐譃閮深?lèi)：購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出財(cái)政職能包括：資源配置職能、收入分配職能和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能體現(xiàn)： 1政府通過(guò)購(gòu)買(mǎi)性支出，一方面在國(guó)家的行政、國(guó)防以及社教文衛(wèi)事業(yè)等方面提供公共品，對(duì)資源進(jìn)行再分配，體現(xiàn)了政府的資源

24、配置職能；另一方面，通過(guò)投資性支出，對(duì)國(guó)家的基礎(chǔ)建設(shè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)等進(jìn)行投資，對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)起了推動(dòng)和穩(wěn)定作用，體現(xiàn)了政府的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能2政府通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，完善社會(huì)保障制度，提高低收入者的生活保障等等，體現(xiàn)了財(cái)政的收入分配職能6 增值稅有幾種類(lèi)型？我國(guó)現(xiàn)行增值稅的弊端是什么？其改革的方向如何？類(lèi)型：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅弊端： 1對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含增值稅不能抵扣，嚴(yán)重抑制生產(chǎn)者投資積極性2存在重復(fù)課稅現(xiàn)象3扣除不徹底使產(chǎn)品間的公平競(jìng)爭(zhēng)受到影響4從國(guó)際上來(lái)看，世界大多數(shù)國(guó)家是消費(fèi)型增值稅，產(chǎn)品含稅低，不利于對(duì)外貿(mào)易改革方向：由生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅改革7 財(cái)政政策有幾大工具？它

25、們是如何調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的？工具：稅收、購(gòu)買(mǎi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出、公債等體現(xiàn)： 1通過(guò)稅收來(lái)調(diào)節(jié)居民的可支配收入，來(lái)擴(kuò)大或減少總需求2通過(guò)擴(kuò)大或減少政府支出，來(lái)刺激或者抑制總需求3通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，加大政府投資，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展8 分析稅收的經(jīng)濟(jì)效益有哪些表現(xiàn)。表現(xiàn)： 1稅收的消費(fèi)效應(yīng)：a 收入效應(yīng)使納稅人的收入水平下降，從而降低了商品購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平，從而對(duì)個(gè)人福利水平產(chǎn)生影響b 替代效應(yīng)相對(duì)價(jià)格的變化使納稅人改變了原有的消費(fèi)結(jié)構(gòu)和消費(fèi)比例， 從而 對(duì)個(gè)人福利水平產(chǎn)生影響2稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響,減少了可支配收入，勞動(dòng)供給增加，用閑暇時(shí)間替代勞動(dòng)時(shí)間3稅收對(duì)投資的影響，增加投資成本，降低投

26、資收益率4稅收對(duì)資源配置的影響，稅收所造成超額負(fù)擔(dān)帶來(lái)的資源配置效率的損失9 社會(huì)保障制度的含義及其社會(huì)保障支出的主要內(nèi)容上面已有表述10 擴(kuò)張性的財(cái)政政策與緊縮性的財(cái)政政策如何調(diào)整經(jīng)濟(jì)周期。擴(kuò)張性的財(cái)政政策：在經(jīng)濟(jì)蕭條或通貨緊縮時(shí)，通過(guò)減稅增加人們的可支配收入，增大政府的購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出，發(fā)行公債以加大政府投資，從而來(lái)增加和刺激總需求，消除通貨緊縮，促使經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展緊縮性的財(cái)政政策：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱或通貨膨脹時(shí)，通過(guò)增加稅率，減少政府支出以壓縮財(cái)政赤字增加財(cái)政盈余來(lái)減少和抑制總需求，從而抑制通貨膨脹三、單選題1 、公共物品與私人物品的主要區(qū)別在于（）A、消費(fèi)產(chǎn)品的不同特征B、取得產(chǎn)品的不

27、同方式C、生產(chǎn)產(chǎn)品的不同方式D、產(chǎn)品的不同所有制性質(zhì)2 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，（）是配置資源的主體。A、市場(chǎng)B、政府C、企業(yè)D、個(gè)人3 同時(shí)具備效用的不可分性、消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性、受益的非排他性三個(gè)特征的物品是（）A、私人物品B、公共物品D、準(zhǔn)共公物品C、純公共物品4 財(cái)政調(diào)節(jié)各分配主體的物質(zhì)利益關(guān)系的功能是指財(cái)政的（）A、資源配置職能B、收入分配職能C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D、維護(hù)國(guó)家職能5 下列項(xiàng)目中，屬于購(gòu)買(mǎi)支出的有（）A、社會(huì)保障與行政管理支出B、財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出C、政府投資、國(guó)防、行政支出6 轉(zhuǎn)移性財(cái)政支出將直接影響（）A、生產(chǎn)B、分配7 屬于生產(chǎn)性財(cái)政支出的項(xiàng)目是（）A、基建支出B、國(guó)防支出

28、8 政府進(jìn)行投資的主要依據(jù)是（）A、投資的內(nèi)在成本大小C、投資的生產(chǎn)成本與收益D、政府投資與債務(wù)利息支出C、交換D、消費(fèi)C、文教支出D、衛(wèi)生支出B、投資的社會(huì)效益和社會(huì)成本D、投資的社會(huì)成本大小9 對(duì)農(nóng)業(yè)科學(xué)研究承擔(dān)主要責(zé)任的應(yīng)當(dāng)是（）A、農(nóng)民B、政府C、社會(huì)D、農(nóng)業(yè)企業(yè)10 科教文衛(wèi)事業(yè)提供的產(chǎn)品主要是（）A、私人產(chǎn)品B、純公共產(chǎn)品C、混合公共產(chǎn)品D、私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品11 社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容是（）A、社會(huì)保險(xiǎn)B、商業(yè)保險(xiǎn)C、軍人優(yōu)撫D、養(yǎng)老保險(xiǎn)12 在國(guó)家財(cái)政支出中，最典型的公共產(chǎn)品是（）A、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)提供的服務(wù)B、科學(xué)研究C、教育服務(wù)D、行政與國(guó)防提供的服務(wù)13 財(cái)政收入中，占比重最大

29、的收入是（）A、稅收收入B、國(guó)有資產(chǎn)收入C、債務(wù)收入D、其他收入14 在我國(guó)主要稅種中，收入來(lái)源最大比重的稅種是（）A、所得稅B、增值稅C、流轉(zhuǎn)稅D、消費(fèi)稅15 我國(guó)保險(xiǎn)制度中，財(cái)政支出比例最大的是（）A、養(yǎng)老保險(xiǎn)B、醫(yī)療保險(xiǎn)C、失業(yè)保險(xiǎn)D、工傷保險(xiǎn)16 一種稅區(qū)別于另一種稅的標(biāo)志是（）。A納稅人B課稅對(duì)象C稅率D稅目17 主要解決對(duì)誰(shuí)征稅問(wèn)題的稅制構(gòu)成要素是（）。A納稅人B課稅對(duì)象C稅率D計(jì)稅依據(jù)18 能體現(xiàn)量能負(fù)稅原則的稅率形式是（）。A比例稅率B累進(jìn)稅率C固定稅率D浮動(dòng)稅率19 公共財(cái)政的效益原則是促進(jìn)資源的合理分配。獲得（）A 微觀經(jīng)濟(jì)效益B 宏觀經(jīng)濟(jì)效益C 企業(yè)效益D 最大的社會(huì)效益

30、20 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度下,政府投資主要用于（）A 重要的社會(huì)投資B 重要的生產(chǎn)性項(xiàng)目投資C 非生產(chǎn)性項(xiàng)目的投資D 重要的公共工程和基礎(chǔ)項(xiàng)目投資21 下列項(xiàng)目中。屬于購(gòu)買(mǎi)性支出的有（）A 社會(huì)保障支出與行政管理支出B 財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出C 政府投資、國(guó)防、行政支出D 政府投資與債務(wù)利息支出22 以生產(chǎn)和流通過(guò)程中創(chuàng)造增值額為征稅對(duì)象的稅種是（）A 消費(fèi)稅B 營(yíng)業(yè)稅C 資源稅D 增值稅23 在稅收的三大特征中，居于核心地位的是（）A 無(wú)償性B 強(qiáng)制性C 靈活性D 固定性24 國(guó)債的首要功能時(shí)（）A 彌補(bǔ)財(cái)政赤字B 經(jīng)濟(jì)建設(shè)融資C 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)D 調(diào)節(jié)分配25 所得稅的征收是按（）計(jì)征的A 比例稅率B

31、 累進(jìn)稅率C 超額累進(jìn)稅率D 定額稅率26 我國(guó)流轉(zhuǎn)稅的基本稅率為（）A 13% B 17%C 33%D 35%27 稅收制度的構(gòu)成要素中最核心的要素是（）A 納稅人B 課稅對(duì)象C 稅率D 稅種四、多項(xiàng)選擇題1 . 市場(chǎng)失靈是和市場(chǎng)效率對(duì)應(yīng)的，也就是說(shuō)，市場(chǎng)在資源配置的某些方面是無(wú)效或缺乏效率的。市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（）。A、壟斷B、信息不充分C、外部效應(yīng)與公共物品D、自由競(jìng)爭(zhēng)2 . 區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：（）。A、排他性和非排他性B、競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性D、壟斷性與非壟斷性C、私人性與非私人性3 . 政府介入和干預(yù)市場(chǎng)的手段或政府的經(jīng)濟(jì)作用是（）。A、行政手段B、組織公

32、共生產(chǎn)D、法律手段B、強(qiáng)制性與無(wú)直接償還性D、固定性C、財(cái)政手段4 . 財(cái)政的基本特征（）。A、階級(jí)性與公共性C、收入與支出的對(duì)稱(chēng)性5 財(cái)政對(duì)資源配置的形式（）A、財(cái)政直接配置資源B、財(cái)政間接配置資源C、財(cái)政通過(guò)宏觀調(diào)控實(shí)現(xiàn)資源的合理利用和配置D、財(cái)政通過(guò)微觀調(diào)控實(shí)現(xiàn)資源的合理利用和配置6 財(cái)政收入再分配職能產(chǎn)生的原因（）A、市場(chǎng)機(jī)制不完善B、非物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)的消費(fèi)需要C、物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)的消費(fèi)須要D、財(cái)政分配的本質(zhì)特征7 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入再分配職能的手段（）A、稅收B、轉(zhuǎn)移性支出C、購(gòu)買(mǎi)性支出D、財(cái)政性支出8 社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的對(duì)比關(guān)系為（）A、總供給大于總需求B、總供給小于總需求C、總供給等于總需求D、總供給與總需求無(wú)關(guān)系9 從總供給的角度看，國(guó)民收入的總供給包括（）A、消費(fèi)B、儲(chǔ)蓄C、政府提供的商品和勞務(wù)D、進(jìn)口商品10 從總需求的角度看，國(guó)民收入的總需求包括（）A、消費(fèi)需求B、投資需求C、政府支出需求D、出口需求11 價(jià)格