稅法實用學習教案

1、會計學1稅法稅法(shu f)實用實用第一頁，共62頁。第2頁/共62頁第二頁，共62頁。第3頁/共62頁第三頁，共62頁。第4頁/共62頁第四頁，共62頁。第5頁/共62頁第五頁，共62頁。AC第6頁/共62頁第六頁，共62頁。第7頁/共62頁第七頁，共62頁。第8頁/共62頁第八頁，共62頁。n “ “價外費用價外費用”（同增（同增值稅）值稅）P107P107第9頁/共62頁第九頁，共62頁。n期；如果合同未規(guī)定時間，則以期；如果合同未規(guī)定時間，則以1年為限。年為限。第10頁/共62頁第十頁，共62頁。第11頁/共62頁第十一頁，共62頁。第12頁/共62頁第十二頁，共62頁。第13頁/共

2、62頁第十三頁，共62頁。第14頁/共62頁第十四頁，共62頁。第15頁/共62頁第十五頁，共62頁。第16頁/共62頁第十六頁，共62頁。第17頁/共62頁第十七頁，共62頁。第18頁/共62頁第十八頁，共62頁。第19頁/共62頁第十九頁，共62頁。220元元n(2)應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量單位稅銷售數(shù)量單位稅額額n =400220=88 000(元元) 第20頁/共62頁第二十頁，共62頁。第21頁/共62頁第二十一頁，共62頁。第22頁/共62頁第二十二頁，共62頁。銷售額150萬元。計算白酒企業(yè)8月應(yīng)繳納(jion)的消費稅額。n（1）白酒適用比例稅率20%，定額稅率第500克0.

3、5元n（2）應(yīng)納稅額=5020000.00005+15020%=35（萬元）第23頁/共62頁第二十三頁，共62頁。第24頁/共62頁第二十四頁，共62頁。第25頁/共62頁第二十五頁，共62頁。第26頁/共62頁第二十六頁，共62頁。二、自產(chǎn)自用二、自產(chǎn)自用(zyng)的應(yīng)稅消費稅計算的應(yīng)稅消費稅計算P111第27頁/共62頁第二十七頁，共62頁。第28頁/共62頁第二十八頁，共62頁。第29頁/共62頁第二十九頁，共62頁。第30頁/共62頁第三十頁，共62頁。第31頁/共62頁第三十一頁，共62頁。第32頁/共62頁第三十二頁，共62頁。n（公式中所稱（公式中所稱“關(guān)稅關(guān)稅(gunshu

4、)(gunshu)完稅價格完稅價格”，是指海關(guān)核定的關(guān)，是指海關(guān)核定的關(guān)稅稅(gunshu)(gunshu)計稅價格。關(guān)稅計稅價格。關(guān)稅(gunshu)(gunshu)完稅價格完稅價格=CIF=CIF；關(guān)稅；關(guān)稅(gunshu)=(gunshu)=關(guān)稅關(guān)稅(gunshu)(gunshu)完完稅價格稅價格* *關(guān)稅關(guān)稅(gunshu)(gunshu)稅率）稅率）第33頁/共62頁第三十三頁，共62頁。第34頁/共62頁第三十四頁，共62頁。第35頁/共62頁第三十五頁，共62頁。第36頁/共62頁第三十六頁，共62頁。第37頁/共62頁第三十七頁，共62頁。四、委托四、委托(witu)加工應(yīng)稅消

5、費品應(yīng)納稅額的計算加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算第38頁/共62頁第三十八頁，共62頁。（二）代收代繳稅款（二）代收代繳稅款(shu kun)四、委托四、委托(witu)加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算第39頁/共62頁第三十九頁，共62頁。第40頁/共62頁第四十頁，共62頁。四、委托四、委托(witu)加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算第41頁/共62頁第四十一頁，共62頁。第42頁/共62頁第四十二頁，共62頁。第43頁/共62頁第四十三頁，共62頁。第44頁/共62頁第四十四頁，共62頁。n金銀首飾掉金銀首飾掉n被游艇所救被游艇所救第45頁/

6、共62頁第四十五頁，共62頁。第46頁/共62頁第四十六頁，共62頁。第47頁/共62頁第四十七頁，共62頁。第48頁/共62頁第四十八頁，共62頁。n當期準予扣除的委托加工應(yīng)稅消當期準予扣除的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款（用于加工）費品已納稅款（用于加工）n= =期初庫存的委托加工應(yīng)稅消費期初庫存的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款品已納稅款+ +當期收回的委托加當期收回的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款工應(yīng)稅消費品已納稅款- -期末庫期末庫存的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅存的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款款第49頁/共62頁第四十九頁，共62頁。第50頁/共62頁第五十頁，共62頁。第51頁/共62頁第五十一頁，

7、共62頁。第52頁/共62頁第五十二頁，共62頁。第53頁/共62頁第五十三頁，共62頁。第54頁/共62頁第五十四頁，共62頁。第55頁/共62頁第五十五頁，共62頁。稅目稅目從量征稅的計稅單位從量征稅的計稅單位稅率（定額稅率（定額/比比率）率）煙絲煙絲 30%卷煙定額稅率卷煙定額稅率每標準輔每標準輔(50 000支支) 150元元卷煙比例稅率卷煙比例稅率每標準條每標準條(200支支)對外調(diào)撥價格對外調(diào)撥價格在在50元以上的元以上的(含含50元，不含增值稅元，不含增值稅) 45每標準條對外調(diào)撥價格在每標準條對外調(diào)撥價格在50元元以下的以下的 30根據(jù)(gnj)以上業(yè)務(wù)計算煙廠本月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。第56頁/共62頁第五十六頁，共62頁。第57頁/共62頁第五十七頁，共62頁。第58頁/共