2019學(xué)年遼寧省本溪滿族自治縣高級(jí)中學(xué)高一政治學(xué)案(人教版)：(必修1)第8課財(cái)政與稅收2

1、第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收【課前問題導(dǎo)學(xué)】1. 說說稅收的基本特征及其關(guān)系？2. 簡(jiǎn)述增值稅和個(gè)人所得稅的作用？3. 列舉生活中違反稅法的現(xiàn)象？【自主學(xué)習(xí)一】二.增稅和納稅(一)稅收及其種類1 1 稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收統(tǒng)稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其_ ，憑借_ ，依法取得_ _的基本形式。2 2稅收的基本特征及其關(guān)系：稅收具有 _ 性、_ 性和_ 性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。(1)_ 強(qiáng)制性：國(guó)家憑借強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。(2)無償性： 國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人_付出任何代

2、價(jià)。(3)固定性：國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能_改變。三個(gè)特征之間的關(guān)系：稅收的三個(gè)特征是緊密聯(lián)系不可分割的。稅收的無償性要求它具有_、_ 性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性有決定了它必須具有 _性。2.2.稅收的種類：1)1) . .根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。2)2) . .增值稅和個(gè)人所得稅是兩個(gè)影響很大的稅種。(1 1)增值稅A A 含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的 _ 為征稅對(duì)象的一種稅。B.B. 納稅人：它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位

3、和個(gè)人。C.C. 作用：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額 _，也可以防止前一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的_ 。（2 2）個(gè)人所得稅A.A._ 含義：是國(guó)家對(duì) 征收的一種稅。B.B._ 稅率形式：我國(guó)個(gè)人所得稅，實(shí)行超額 稅率和_稅率。C.C. 特點(diǎn)：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。D.D._作用：是國(guó)家財(cái)政收入的 _ ，也是調(diào)節(jié)個(gè)人 _ ，實(shí)現(xiàn) 的有效手段。E E納稅人：在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)所取得的個(gè)人【知識(shí)理解】1 1 稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人

4、必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不 需要返還給納稅人，也不 需要對(duì)納稅人直接付出任 何代價(jià)國(guó)豕在征稅之前就以法律 的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì) 象和稅率，不經(jīng)國(guó)豕有關(guān)部 門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系三個(gè)特征緊密聯(lián)系、不可分割。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性【提示】1 1、 稅收的強(qiáng)制性，并不否認(rèn)納稅人對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán)利；稅收的固定性，并不是說稅收是永恒 不變的，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，稅率、征收對(duì)象等是不斷調(diào)整的；稅收的無償性，并不是說納 稅人毫無收益，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。2 2、 稅收的“三性”集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威

5、性。維護(hù)和強(qiáng)化稅收的權(quán)威性，是我國(guó)當(dāng)前稅收征 管中一個(gè)重要的問題。稅收的特征，是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式，既不同于利潤(rùn)、國(guó)債 收入、規(guī)費(fèi) 收入、罰沒收入等的基本標(biāo)志。稅收特征反映了不同社會(huì)形態(tài)下稅收的共性?！咀灾鲗W(xué)習(xí)二】（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)1 1、為什么要依法納稅1是由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定的。在我國(guó)，稅收取之于民、_ ，國(guó)家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的。2是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的需要。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與美國(guó)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為 _基礎(chǔ)。3每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)納稅義務(wù)，自覺_ 納稅。2 2、違反稅法的

6、現(xiàn)象如果納稅人發(fā)生了 _、欠稅、_ 、抗稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳 _的同時(shí)，要加收_ 甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其 _責(zé)任。3 3、公民應(yīng)怎樣培養(yǎng)納稅人意識(shí)1 1 ）依法納稅，誠(chéng)信納稅2 2）公民要增加對(duì)國(guó)家公務(wù)人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管好使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó) 家的利益【知識(shí)理解】1.1.納稅人與負(fù)稅人1、納稅人的含義：指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。2 2 增值稅與個(gè)人所得稅比較表征稅對(duì)【探究】個(gè)計(jì)稅方特點(diǎn)2成為納稅人的條件國(guó)家的稅收收入是從納稅人那里征稅的，一個(gè)單位和個(gè)人是否成為納稅人

7、，要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。3負(fù)稅人含義：負(fù)稅人是實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。4每個(gè)人都是實(shí)際的負(fù)稅人：在我國(guó)現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，不一定每個(gè)公民都是直接的納 稅人，但人人都是商品和勞務(wù)的消費(fèi)者，因而都是實(shí)際的負(fù)稅人。5納稅人與負(fù)稅人關(guān)系：納稅人與負(fù)稅人是既有區(qū)別，又有聯(lián)系的含義，納稅人指稅法上規(guī) 定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際上承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，但納稅人所 徼的稅款是由自己擔(dān)負(fù)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的。如，個(gè)人所得稅的稅款是由納稅人承 擔(dān)的，納稅人就是負(fù)稅人，當(dāng)納稅人通過一定的形式將稅款轉(zhuǎn)嫁他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是 負(fù)稅人。2.2.違反稅法的表現(xiàn)及處理【綜合探究】材料：財(cái)政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司發(fā)布的一份報(bào)告顯示，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重，綜 合考慮稅收、政府性基金、各項(xiàng)收費(fèi)和社保金等項(xiàng)目后的稅負(fù)達(dá)40 流右，超過OEC（經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展