第七章固定資產(chǎn)OK

1、2目 錄7.1 系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述7.2 固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化7.3 日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理 37.1 系統(tǒng)概述v固定資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，固定資產(chǎn)管理是否完善、核算是否正確，不僅關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的安全性，而且也影響到成本費(fèi)用乃至利潤計(jì)算的正確性。固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主要任務(wù)是完成企業(yè)固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)的核算和管理，生成固定資產(chǎn)卡片，按月反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、原值變化及其他變化，按月計(jì)提折舊，生成折舊分配憑證，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行成本核算，同時(shí)輸出一些同設(shè)備管理相關(guān)的報(bào)表和賬簿。47.1.1 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的主要功能 v初始化設(shè)置v日常業(yè)務(wù)處理v憑證處理v信息查詢v期末處理 5總賬

2、管理固定資產(chǎn)系統(tǒng)報(bào)表管理7.1.2 固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的主要功能 67.1.3固定資產(chǎn)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程 初始設(shè)置期末處理日常處理設(shè)置基礎(chǔ)信息輸入期初固定資產(chǎn)卡片設(shè)置控制參數(shù)資產(chǎn)增減資產(chǎn)變動(dòng) 資產(chǎn)評(píng)估賬表查詢生成憑證減值計(jì)提計(jì)提折舊對(duì)賬結(jié)賬77.2.1 建立固定資產(chǎn)賬套 v約定與說明 v啟用月份v折舊信息v編碼方式v財(cái)務(wù)接口87.2.1 建立固定資產(chǎn)賬套 下一步下一步下一步下一步下一步下一步完成完成9菜單路徑:固定資產(chǎn)設(shè)置補(bǔ)充參數(shù)設(shè)置7.2.1 建立固定資產(chǎn)賬套 107.2.2 基礎(chǔ)信息設(shè)置 v資產(chǎn)類別設(shè)置v部門設(shè)置v部門對(duì)應(yīng)折舊科目設(shè)置v增減方式設(shè)置v折舊方法設(shè)置v使用狀況設(shè)置v卡片項(xiàng)目設(shè)置

3、v卡片樣式定義11菜單路徑:固定資產(chǎn)設(shè)置增減方式7.2.2 基礎(chǔ)信息設(shè)置 127.2.3 期初數(shù)據(jù)錄入 菜單路徑:固定資產(chǎn)卡片錄入原始卡片 137.3 日常業(yè)務(wù)處理 7.3.1 固定資產(chǎn)卡片管理固定資產(chǎn)卡片管理 7.3.2 固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù) 7.3.3 固定資產(chǎn)變動(dòng)處理固定資產(chǎn)變動(dòng)處理 7.3.4 折舊處理折舊處理 7.3.5 資產(chǎn)評(píng)估處理資產(chǎn)評(píng)估處理 7.3.6 憑證處理憑證處理 7.3.7 賬表查詢賬表查詢 7.3.8 固定資產(chǎn)系統(tǒng)期末處理固定資產(chǎn)系統(tǒng)期末處理 7.3.9 數(shù)據(jù)維護(hù)數(shù)據(jù)維護(hù) 147.3.1 固定資產(chǎn)卡片管理v卡片是記錄固定資產(chǎn)相關(guān)資料的載體。無論固定資產(chǎn)增加

4、、減少還是固定資產(chǎn)變動(dòng)都要通過固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理?？ㄆ芾戆ㄆ薷?、卡片刪除、卡片查詢及打印等。15v卡片查詢 卡片查詢提供按部門查詢、按類別查詢和自定義查詢?nèi)N方式。v卡片修改與刪除 原始卡片的原值、使用部門、工作總量、使用狀況、累計(jì)折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限、資產(chǎn)類別項(xiàng)目在沒有制作變動(dòng)單或評(píng)估單的情況下，錄入當(dāng)月可以修改。如果制作過變動(dòng)單，只有刪除變動(dòng)單才能修改。在做過月末結(jié)賬后，只能通過變動(dòng)單或評(píng)估單調(diào)整，不能通過卡片修改功能修改。 通過資產(chǎn)增加功能錄入的卡片，在沒有制作憑證和變動(dòng)單、評(píng)估單的情況下，錄入當(dāng)月可以修改。如果制作過變動(dòng)單或憑證，只有刪除變動(dòng)單或憑證后才能修

5、改。 卡片錄入當(dāng)月如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可以通過“卡片刪除”功能實(shí)現(xiàn)。非本月錄入的卡片不能刪除。 卡片做過一次月末結(jié)賬后不能刪除。制作過變動(dòng)單、評(píng)估單或憑證的卡片刪除時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示先刪除相關(guān)的變動(dòng)單、評(píng)估單或憑證。7.3.1 固定資產(chǎn)卡片管理167.3.2 固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù) v資產(chǎn)增加 資產(chǎn)增加是指購進(jìn)或通過其他方式增加企業(yè)資產(chǎn)。資產(chǎn)增加需要輸入一張新的固定資產(chǎn)卡片，與固定資產(chǎn)期初輸入相對(duì)應(yīng)。 v資產(chǎn)減產(chǎn)資產(chǎn)減少是指資產(chǎn)在使用過程中，會(huì)由于各種原因，如毀損、出售、盤虧等退出企業(yè)，此時(shí)要做資產(chǎn)減少處理。資產(chǎn)減少需輸入資產(chǎn)減少卡片并說明減少原因。只有當(dāng)賬套開始計(jì)提折舊后才可以使用資產(chǎn)減少功能，否則，減少資

6、產(chǎn)只有通過刪除卡片來完成。 17菜單路徑:固定資產(chǎn)卡片變動(dòng)單-原值增加7.3.2 固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù) 保存保存保存保存187.3.3 固定資產(chǎn)變動(dòng)處理v資產(chǎn)的變動(dòng)包括：原值變動(dòng)、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動(dòng)、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整、變動(dòng)單管理。其他項(xiàng)目的修改，如名稱、編號(hào)、自定義項(xiàng)目等的變動(dòng)等可直接在卡片上進(jìn)行。v資產(chǎn)變動(dòng)要求輸入相應(yīng)的“變動(dòng)單”來記錄資產(chǎn)調(diào)整結(jié)果。197.3.4 折舊處理 v折舊計(jì)提v折舊分配v進(jìn)行折舊處理需注意的問題如果在一個(gè)期間內(nèi)多次計(jì)提折舊，每次計(jì)提折舊后，只是將計(jì)提的折舊累加到月初的累計(jì)折舊上，不會(huì)重復(fù)累計(jì)。計(jì)提

7、折舊后又對(duì)賬套進(jìn)行了影響折舊計(jì)算功分配的操作，必須重新計(jì)提折舊，以保證折舊計(jì)算的正確性。如果上一次計(jì)提的折舊已經(jīng)制單但尚未記賬，必須刪除該憑證；如果已經(jīng)記賬，必須沖銷該憑證重新計(jì)提折舊。207.3.5 資產(chǎn)評(píng)估處理資產(chǎn)評(píng)估處理 v選擇要評(píng)估的項(xiàng)目可評(píng)估的資產(chǎn)內(nèi)容包括原值、累計(jì)折舊、凈值、使用年限、工作總量、凈殘值率。 v選擇要評(píng)估的資產(chǎn)v制作評(píng)估單將評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估數(shù)據(jù)手工錄入或定義公式錄入到系統(tǒng)，生成評(píng)估結(jié)果 。 217.3.6 憑證處理憑證處理 227.3.7 賬表查詢賬表查詢 v賬簿（單個(gè)）固定資產(chǎn)明細(xì)賬、（部門、類別）明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿、固定資產(chǎn)總賬。 v折舊表（部門）折舊計(jì)提匯總表

8、、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表（一）（二）、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算明細(xì)表。v統(tǒng)計(jì)表固定資產(chǎn)原值一覽表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、評(píng)估匯總表、評(píng)估變動(dòng)表、盤盈盤虧報(bào)告表、逾齡資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、役齡資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表。 v分析表價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表、固定資產(chǎn)使用狀況分析表、部門構(gòu)成分析表、類別構(gòu)成分析表。 237.3.8 固定資產(chǎn)系統(tǒng)期末處理固定資產(chǎn)系統(tǒng)期末處理 v計(jì)提減值準(zhǔn)備 v計(jì)提折舊v對(duì)賬v結(jié)賬24v計(jì)提減值準(zhǔn)備 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末或至少在每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊等原因?qū)е缕淇苫厥战痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將可回收金額低于賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備必須按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。

9、7.3.8 固定資產(chǎn)系統(tǒng)期末處理固定資產(chǎn)系統(tǒng)期末處理 25v 在一個(gè)期間內(nèi)可以多次計(jì)提折舊，每次計(jì)提折舊后，只是將計(jì)提的折舊累加到月初的累計(jì)折舊上，不會(huì)重復(fù)累計(jì)。v 若上次計(jì)提折舊已制單并傳遞到總賬系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才能重新計(jì)提折舊。v 計(jì)提折舊后又對(duì)賬套進(jìn)行了影響折舊計(jì)算功分配的操作，必須重新計(jì)提折舊，否則系統(tǒng)不允結(jié)賬。v 若自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)中止計(jì)提。v 資產(chǎn)的使用部門和資產(chǎn)折舊要匯總的部門可能不同，為了加強(qiáng)資產(chǎn)管理，使用部門必須是明細(xì)部門，而折舊分配部門不一定分配到明細(xì)部門，不同的單位處理可能不同，因此要在計(jì)提折舊后，分配折舊費(fèi)用時(shí)作出選擇。7.3.8 固定資產(chǎn)系統(tǒng)期末處理固定資產(chǎn)系統(tǒng)期末處理 26v對(duì)賬 固定資產(chǎn)系統(tǒng)的資產(chǎn)價(jià)值與總賬系統(tǒng)中固定資產(chǎn)科目的數(shù)值相等 。v結(jié)賬當(dāng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成了本月全部制單業(yè)務(wù)后，可以進(jìn)行月末結(jié)賬，月末結(jié)賬