模塊五會(huì)計(jì)核算方法填制與審核記賬憑證答案PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1模塊五會(huì)計(jì)核算方法填制與審核記賬模塊五會(huì)計(jì)核算方法填制與審核記賬(j zhn)憑證答案憑證答案第一頁，共30頁。任務(wù)任務(wù)5.3 5.3 填制與審核記賬填制與審核記賬(j (j zhn)zhn)憑證憑證第1頁/共30頁第二頁，共30頁。(1)記賬憑證的名稱第2頁/共30頁第三頁，共30頁。(2)填制憑證的日期第3頁/共30頁第四頁，共30頁。(3)憑證編號(hào)第4頁/共30頁第五頁，共30頁。(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要第5頁/共30頁第六頁，共30頁。(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入賬戶的名稱、記賬方向和金額第6頁/共30頁第七頁，共30頁。(6)所附原始憑證的張數(shù)和其他附件資料第7頁/共30頁第八頁，共3

2、0頁。(7)填制記賬憑證人員、稽核人員、記賬員、出納員、會(huì) 計(jì)主管人員的簽名或蓋章第8頁/共30頁第九頁，共30頁。(8)記賬(j zhn)記號(hào)第9頁/共30頁第十頁，共30頁。二、記賬(j zhn)憑證的分類 收款憑證(pngzhng) 通用記賬憑證 1.按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)第10頁/共30頁第十一頁，共30頁。返回(fnhu)第11頁/共30頁第十二頁，共30頁。返回(fnhu)第12頁/共30頁第十三頁，共30頁。返回(fnhu)第13頁/共30頁第十四頁，共30頁。上一頁下一頁返回(fnhu)第14頁/共30頁第十五頁，共30頁。2、按填制方法(fngf)復(fù)式記賬(j zhn)憑證單式記賬(

3、j zhn)憑證單式記賬憑證是指根據(jù)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的每一個(gè)賬戶而設(shè)置的記賬憑證。復(fù)式記賬憑證是指將一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完整的記錄在一張記賬憑證上而編制的記賬憑證。收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證均屬復(fù)式記賬憑證。第15頁/共30頁第十六頁，共30頁。三、記賬(j zhn)憑證的填制要求 第一，憑證摘要要簡明。 第二，一張記賬憑證只能反映同一類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)科目不得任意改動(dòng)或簡化，有明細(xì)科目的也要填寫齊全。 第三，金額欄數(shù)字的填寫必須規(guī)范、準(zhǔn)確，與所附原始憑證的金額相符。角分位不留空格。合計(jì)行金額前要填寫“”。 第四，記賬憑證應(yīng)按行次逐項(xiàng)填寫，不得跳行。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如果有空行，應(yīng)當(dāng)自

4、金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線(hu xin)注銷。第16頁/共30頁第十七頁，共30頁。 第五，記賬憑證應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序連續(xù)編號(hào)。記賬憑證每月從第一號(hào)編起，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，依次編號(hào)。若一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制多張記賬憑證，可采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。如一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需編制3張轉(zhuǎn)賬(zhun zhn)憑證，憑證的編號(hào)為60號(hào)，可編制為60 1/3號(hào)、60 2/3號(hào)、60 3/3號(hào)。 第六，記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明張數(shù)，以便查對(duì)。第17頁/共30頁第十八頁，共30頁。04年2月3日華大公司承兌的商業(yè)匯票10000元到期，通過銀行兌現(xiàn)，收到銀行收款通知(tngzh)。這是本月第19筆

5、業(yè)務(wù)，是銀行存款的第三筆收款。根據(jù)上述資料，編制的會(huì)計(jì)憑證(pngzhng)為收款憑證(pngzhng)，編號(hào)為總號(hào)19，分號(hào)為銀收3號(hào)。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收票據(jù) 10000四、收款憑證(pngzhng)的填制第18頁/共30頁第十九頁，共30頁。收款憑證收款憑證摘要應(yīng)貸科目金額一級(jí)科目二級(jí)和明細(xì)科目億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分合計(jì)財(cái)會(huì)(ci hu)主管出納(chn)復(fù)核(fh)制單記賬借方科目20 年 月 日總號(hào)分號(hào)附件 張銀行存款04 2 3 兌現(xiàn)華大公司商業(yè)匯票應(yīng)收票據(jù)1 0 0 0 0 0 0￥ 1 0 0 0 0 0 01李華 19銀收3第

6、19頁/共30頁第二十頁，共30頁。五、付款(f kun)憑證的填制3月12日 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付本月份辦公用房租1600元。這是本月第25筆業(yè)務(wù)(yw)，是銀行存款的第6筆付款。根據(jù)上述資料，編制的會(huì)計(jì)憑證為付款憑證，編號(hào)(bin ho)為總號(hào)25，分號(hào)為銀付6號(hào)。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：管理費(fèi)用 1600 貸：銀行存款 1600 第20頁/共30頁第二十一頁，共30頁。付款憑證付款憑證 摘要應(yīng)借科目金額一級(jí)科目二級(jí)和明細(xì)科目億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分合計(jì)財(cái)會(huì)(ci hu)主管出納(chn)復(fù)核(fh)制單記賬貸方科目20 年 月 日總號(hào)分號(hào)附件 張銀行存款04 3 12 支付辦公

7、用房租管理費(fèi)用 1 6 0 0 0 0 ￥ 1 6 0 0 0 01李華 25銀付6第21頁/共30頁第二十二頁，共30頁。六、轉(zhuǎn)賬(zhun zhn)憑證的填制2003年12月9日生產(chǎn)(shngchn)車間為產(chǎn)品生產(chǎn)(shngchn)領(lǐng)用材料，其中A材料1500kg，每kg6元，B材料200kg，每kg8元，C材料2000kg，每kg12元。車間一般耗用C材料10kg。這是本月第21筆業(yè)務(wù)，是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的第5筆。根據(jù)上述資料(zlio)，編制的會(huì)計(jì)憑證為2張轉(zhuǎn)賬憑證，編號(hào)為總號(hào)21 ，分號(hào)為轉(zhuǎn)字5號(hào)。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：生產(chǎn)成本 34600 貸：原材料A 9000 B 1600 C 24000

8、 借：制造費(fèi)用 120 貸：原材料C 120第22頁/共30頁第二十三頁，共30頁。轉(zhuǎn) 賬 憑 證20 年 月 日摘要借方科目貸方科目 一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V 一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V合計(jì)金額十 萬 千 百 十 元 角 分生產(chǎn)成本財(cái)會(huì)(ci hu)主管 記賬 復(fù)核 制單總號(hào)分號(hào)原材料A材料(cilio) B材料(cilio)C材料 03 12 99 0 0 0 0 01 6 0 0 0 0 2 4 0 0 0 0 0￥ 3 4 6 0 0 0 0萬小民 21 1/2轉(zhuǎn)字5 1/2附件 張1生產(chǎn)領(lǐng)料 A1500kg 每kg6元 B200kg 每kg8元 C2000kg 每kg12元 第23頁/

9、共30頁第二十四頁，共30頁。轉(zhuǎn) 賬 憑 證20 年 月 日摘要借方科目貸方科目一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V 一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目V合計(jì)金額十 萬 千 百 十 元 角 分財(cái)會(huì)主管(zhgun) 記賬 復(fù)核 制單總號(hào)分號(hào)原材料C材料(cilio) 03 12 9 1 2 0 0 0￥ 1 2 0 0 0萬小民(xio mn) 21 2/2轉(zhuǎn)字5 2/2附件 張見見轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)字字51/2車間一般耗用 C材料10kg 每kg12元 制造費(fèi)用第24頁/共30頁第二十五頁，共30頁。七、記賬(j zhn)憑證的填制2011年12月3日，銷售A產(chǎn)品50件，單價(jià)200元，增值稅1700元，賬款已收存銀行。憑證編號(hào)0

10、01，單據(jù)2張，制單李亮。2011年12月5日，以銀行存款交納(jion)上月未交增值稅5000元，所得稅3000元，消費(fèi)稅2500元。編號(hào)002，附單據(jù)3張，制單李亮。2011年12月6日，向泰豐電子廠購買甲材料100公斤，單價(jià)100元，增值稅1700元，款項(xiàng)尚未支付。編號(hào)003，附單據(jù)1張，制單李亮。第25頁/共30頁第二十六頁，共30頁。 記 賬 憑 證 日期(rq)： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬(j zhn)： 出納： 制單： 2011 12 3001銷售(xioshu)A產(chǎn)品銀行存款A(yù)產(chǎn)品1 1 7 0 0 0 0主營業(yè)務(wù)收入1 0 0 0 0 0 0 1 1 7 0

11、0 0 02李亮 1 1 7 0 0 0 0 1 7 0 0 0 0應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）2011年12月3日，銷售A產(chǎn)品50件，單價(jià)200元，增值稅1700元，賬款已收存銀行。憑證編號(hào)001，單據(jù)2張，制單李亮。第26頁/共30頁第二十七頁，共30頁。 記 賬 憑 證 日期(rq)： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核(fh)： 記賬： 出納： 制單： 2011 12 5002交納(jion)增值稅、所得稅等應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅5 0 0 0 0 0 銀行存款3 0 0 0 0 01 0 5 0 0 0 03李亮1 0 5 0 0 0 0 2 5 0 0 0 0 應(yīng)交所得稅 應(yīng)交消費(fèi)稅 1

12、0 5 0 0 0 02011年12月5日，以銀行存款交納上月未交增值稅5000元，所得稅3000元，消費(fèi)稅2500元。編號(hào)002，附單據(jù)3張，制單李亮。第27頁/共30頁第二十八頁，共30頁。 記 賬 憑 證用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料日常核算(h sun)而購入的材料采購成本登記材料采購 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核(fh)： 記賬： 出納： 制單： 2011 12 6003 賒購(shgu)甲材料材料采購甲材料1 0 0 0 0 0 0應(yīng)交稅費(fèi) 1 7 0 0 0 01 1 7 0 0 0 01李亮 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0應(yīng)付賬款泰豐電子應(yīng)交增值稅（進(jìn)）2011年12月6日，向泰豐電子廠購買甲材料100公斤，單價(jià)100元，增值稅1700元，款項(xiàng)尚未支付。編號(hào)003，附單據(jù)1張，制單李亮。第28頁/共30頁第二十九頁，共30