稅收籌劃教學(xué)練習(xí)Word版

1、稅收籌劃（第三版）習(xí)題庫第一章 附加練習(xí)：一、名詞解釋：1稅收籌劃：2稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)3稅收籌劃時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)4稅收籌劃征納雙方認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn)二、填空題：1依稅收籌劃需求主體的不同，稅收籌劃可分為 和自然人稅收籌劃兩大類。2在能對(duì)稅收繳納產(chǎn)生重要影響的會(huì)計(jì)方法中，主要有 和 。3由于 稅和 稅是我國目前稅制結(jié)構(gòu)中最主要的兩大稅類，因而也是納稅人稅收籌劃需求最大的兩個(gè)稅類。4以節(jié)稅和稅后利潤最大化為目標(biāo)的稅收籌劃是稅收籌劃發(fā)展的低級(jí)階段，以 為目標(biāo)的稅收籌劃才是稅收籌劃發(fā)展的高級(jí)階段。5稅收籌劃的保護(hù)性原則強(qiáng)調(diào)，保護(hù)帳證完整是企業(yè)稅收籌劃最基本且最重要的原則，征稅機(jī)關(guān)通過納稅檢查確定稅收籌劃是否合法的依據(jù)

2、就是企業(yè) 和 。三、單選題：1納稅人的下列行為中，屬于合法行為的是（ ）A自然人稅收籌劃B企業(yè)法人逃避繳納稅款C國際避稅D非暴力抗稅2企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃中，充分考慮稅收時(shí)機(jī)和籌劃時(shí)間跨度的選擇推遲或提前，拉長或縮短等可能影響籌劃效果甚至導(dǎo)致籌劃失敗的因素，這屬于對(duì)（ ）的規(guī)避： A籌劃時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn) B籌劃條件風(fēng)險(xiǎn) C征納雙方認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn) D流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)3合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用，這種稅務(wù)處理屬于：（ ）A企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃C企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D企業(yè)成果分配中的稅收籌劃4下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算

3、、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃：（ ）A流轉(zhuǎn)稅 B所得稅 C財(cái)產(chǎn)與行為稅 D資源環(huán)境稅5下列關(guān)于跨國稅收籌劃說法錯(cuò)誤的是：（ ）A甲國實(shí)行地域稅收管轄權(quán)，乙國實(shí)行居民稅收管轄權(quán)時(shí)，甲國的居民從乙國獲得的所得就可以躲避所有納稅義務(wù)。B兩個(gè)國家同時(shí)實(shí)行所得來源管轄權(quán)，但確定所得來源的標(biāo)準(zhǔn)不同時(shí)，兩國認(rèn)為這筆所得的支付者與獲得者不屬于本國自然人或法人時(shí)，該筆所得就可以躲避納稅義務(wù)。C兩國同時(shí)行使居民管轄權(quán)，但對(duì)自然人和法人是否為本國居民有不同的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，跨國納稅人可以根據(jù)有關(guān)國家的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置總機(jī)構(gòu)和登記注冊(cè)，以達(dá)到國際避稅之目的。D

4、甲國實(shí)行居民稅收管轄權(quán)，乙國實(shí)行地域稅收管轄權(quán)時(shí)，跨國納稅人若在兩個(gè)國家均無住所，就可以同時(shí)躲避在兩國的納稅義務(wù)。四、多選題：1下列哪些不屬于稅收籌劃的特點(diǎn)：（ ）A合法性 B風(fēng)險(xiǎn)性 C收益性 D中立性 E綜合性2下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃，說法正確的是：（ ）2 / 21A在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化。B企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益；C由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)才可稱之為稅收籌

5、劃。D現(xiàn)金流量價(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅是看企業(yè)目前的獲利能力，更看重的是企業(yè)未來的和潛在的獲利能力。：E由單純追求節(jié)稅和稅后利益最大化目標(biāo)，向追求企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的轉(zhuǎn)變，反映了納稅人現(xiàn)代理財(cái)觀念不斷更新和發(fā)展過程，3按稅收籌劃供給主體的不同，稅收籌劃可分為：（ ）A自行稅收籌劃B法人稅收籌劃C委托稅收籌劃D自然人稅收籌劃E生產(chǎn)經(jīng)營中稅收籌劃五、判斷題：1企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之后,通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程的規(guī)劃與控制來進(jìn)行。（ ）2稅收籌劃是納稅人對(duì)其資產(chǎn)、收益的維護(hù)，屬于納稅人應(yīng)盡的一項(xiàng)基本義務(wù)。（ ）3所得稅中的累進(jìn)稅率對(duì)稅收籌劃具有很大的吸引力，這主要是由于所得稅中的累進(jìn)稅率設(shè)

6、計(jì)使得高、低邊際稅率相差巨大。（ ）4各國稅制中都有較多的減免稅優(yōu)惠，這對(duì)人們進(jìn)行稅收籌劃既是條件又是激勵(lì)。（ ）5世界上大多數(shù)國家都嚴(yán)格地同時(shí)行使居民稅收管轄權(quán)、公民稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)，在這一前提下，當(dāng)各國稅法的具體規(guī)定不同時(shí)，就為稅收策劃留下了可能性。（ ）第2章附加練習(xí)：一、名詞解釋： 1稅收扣除 2虧損抵補(bǔ)3優(yōu)惠退稅二、填空題：1 是指國家出于照顧或獎(jiǎng)勵(lì)的目的，對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人完全免征稅收的情況。2按照課稅對(duì)象的一定數(shù)量，規(guī)定一定的稅額，此種稅率設(shè)計(jì)通稱為 。3由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在計(jì)算收益或費(fèi)用、損失時(shí)的規(guī)定不同，而產(chǎn)生的稅前利潤與應(yīng)納稅所得額之

7、間的差異屬于 。4時(shí)間性差異造成的應(yīng)稅所得大于會(huì)計(jì)所得，應(yīng)付所得稅會(huì) 申報(bào)所得稅，出現(xiàn)預(yù)付稅金，反映為稅收損失。5作為兩種相對(duì)的費(fèi)用確認(rèn)方法， 是指在費(fèi)用尚未支付以前按一定比例提前計(jì)入成本費(fèi)用； 則是在費(fèi)用支付后按一定比例分?jǐn)傆?jì)入成本費(fèi)用。6固定資產(chǎn)殘值率降低，意味著分?jǐn)傆?jì)入有關(guān)成本費(fèi)用的折舊費(fèi) ，從而沖減利潤，減少應(yīng)納所得稅額。7作為存貨計(jì)價(jià)方法，先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法相比較而言，在物價(jià)上漲情況下，采用 有利于相對(duì)節(jié)稅，在物價(jià)下跌的情況下，采用 能起到相對(duì)節(jié)稅的效果；8如果總公司所在地稅率較低，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較高稅率地區(qū)，在從屬機(jī)構(gòu)是子公司還是分公司這一選擇上，設(shè)立 能在總體上減少公司所得

8、稅稅負(fù)。三、單選題：1就所得稅處理中的費(fèi)用扣除問題，從稅收籌劃的角度看，下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是：（ ）A費(fèi)用扣除的基本原則是就早不就晚。B各項(xiàng)支出中凡是直接能進(jìn)營業(yè)成本、期間費(fèi)用和損失的不進(jìn)生產(chǎn)成本C各項(xiàng)支出中凡是能進(jìn)成本的不進(jìn)資產(chǎn)。D各項(xiàng)費(fèi)用中能待攤的不預(yù)提。2我國的企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定屬于何種稅收優(yōu)惠形式：（ ）A減稅 B稅收抵免 C優(yōu)惠退稅 D虧損抵補(bǔ)3在稅率的確定上，依據(jù)課稅對(duì)象的數(shù)額大小而變化，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。并且分別以征稅對(duì)象數(shù)額超過前級(jí)的部分為基礎(chǔ)計(jì)征稅。這種稅率設(shè)

9、計(jì)方式屬于：（C ）A定額稅率 B定率稅率C超額累進(jìn)稅率D全額累進(jìn)稅率定額稅率是指按照課稅對(duì)象的一定數(shù)量，規(guī)定一定的稅額。比例稅率是指不論課稅對(duì)象和數(shù)額如何變化，課稅的比率始終按照規(guī)定的比例不變。累進(jìn)稅率，課稅的比率因課稅對(duì)象的數(shù)額大小而變化，通常是課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。累進(jìn)稅率又可分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。所謂全額累進(jìn)稅率是以征稅對(duì)象的全部數(shù)額為基礎(chǔ)計(jì)征稅款的累進(jìn)稅率。所謂超額累進(jìn)稅率是分別以征稅對(duì)象數(shù)額超過前級(jí)的部分為基礎(chǔ)計(jì)征稅款的累進(jìn)稅率。4如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線折舊法，稅收上按加速折舊法，這種稅會(huì)差異會(huì)出現(xiàn)：（ ）A時(shí)間性差異B永久性差異C會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久

10、性差異D不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異以及永久性差異5企業(yè)將所納稅款通過提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，轉(zhuǎn)嫁給購買者或者最終消費(fèi)者承擔(dān)，這種最為典型、最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式在稅收上通常稱為：（ ）A稅負(fù)前轉(zhuǎn)B稅負(fù)后轉(zhuǎn)C稅負(fù)消轉(zhuǎn)D稅負(fù)疊轉(zhuǎn)四、多選題：1一般認(rèn)為，在物價(jià)自由波動(dòng)的前提條件下，下列哪些因素會(huì)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)有重要的影響：（ ）A商品供求彈性B市場(chǎng)結(jié)構(gòu)C成本變動(dòng)D課稅制度E稅收征管2商品成本與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁具有極為密切的聯(lián)系。關(guān)于這種稅收籌劃方法，下列闡述正確的是A從轉(zhuǎn)嫁籌劃來看，不同成本種類產(chǎn)生的轉(zhuǎn)嫁籌劃方式及轉(zhuǎn)嫁程度并無差異。B商品成本轉(zhuǎn)嫁法是根據(jù)商品涉稅狀況，將產(chǎn)品制造成本進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁的方法。C遞增成本

11、的產(chǎn)品，企業(yè)在這種商品中的稅負(fù)是不會(huì)全部轉(zhuǎn)嫁的，至多只能轉(zhuǎn)移一部分出去。D成本遞減的產(chǎn)品，單位產(chǎn)品成本在一定的情況下，隨著數(shù)量增加和規(guī)模的擴(kuò)大而減少，單位產(chǎn)品所承擔(dān)的稅負(fù)分?jǐn)傄簿蜏p少，因此稅負(fù)全部或部分轉(zhuǎn)嫁出去的可能性大大提高。E固定成本的產(chǎn)品，其成本不隨著生產(chǎn)量的多寡而增減。市場(chǎng)需求無變化條件下，所有該產(chǎn)品承擔(dān)的稅額都有可能轉(zhuǎn)嫁給購買者或消費(fèi)者，即稅款可以加入價(jià)格，實(shí)行向前轉(zhuǎn)嫁。第3章附加習(xí)題1、 名詞解釋 1. 無差別平衡點(diǎn)增值率 2. 無差別平衡點(diǎn)抵扣率 3. 價(jià)格折讓臨界點(diǎn) 2、 填空題 1. 增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)或提供、勞務(wù)以及貨物的單位和個(gè)人，就其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的以及計(jì)稅并

12、實(shí)行稅款抵扣制的一種。 2.“運(yùn)費(fèi)扣稅平衡點(diǎn)”為。3、 選擇題（不定項(xiàng)） 1. 納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：（ ） A 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì) B 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額+（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）×當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì) C不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì) D不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅

13、額×（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)）×當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì) 2. 我國現(xiàn)行增值稅稅率（ ） A 17% B13% C 0 D 6% 3.增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，按銷售結(jié)算方式的不同，銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為（ ） A 采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)，并將提貨單交給購貨方的當(dāng)天 B 采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 D 委托其他納稅人代銷貨物，為提供勞

14、務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 E 納稅人的視同銷售行為為貨物移送的當(dāng)天。4、 判斷題 1. 銷售者將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款可以從貨物銷售額中減除，按照折扣后的余額作為計(jì)稅金額。（ ） 2. 稅法規(guī)定，以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得將各自收到的貨物按購貨額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ） 3. 增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ ）第4章 附加習(xí)題1、 名詞解釋 1. 轉(zhuǎn)讓定價(jià) 2. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品2、 填空題 1

15、. 在中華人民共和國境內(nèi)、和規(guī)定的的單位和個(gè)人，是消費(fèi)稅的納稅人。 2. 我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅的計(jì)稅辦法分為、和三種類型。3、 選擇題（不定項(xiàng)） 1. 進(jìn)口的、實(shí)行從價(jià)定率征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：( ) A 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率） B 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1消費(fèi)稅稅率） C 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1增值稅稅率） D組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1增值稅稅率） 2.消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則中關(guān)于包裝物處理的規(guī)定有（ ） A 實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝

16、銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。 B 如果包裝物（酒類產(chǎn)品除外）不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，該押金并未逾期且收取時(shí)間在一年以內(nèi)的，此項(xiàng)押金不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。 C 但對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。 D 對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。 3. 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品主要有（ ） A 糧食白酒 B糧食白酒 C 石腦油 D 卷煙第5章 附

17、加習(xí)題二、填空題 1. 在中華人民共和國境內(nèi)提供、轉(zhuǎn)讓或者銷售的單位和個(gè)人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。 2. 現(xiàn)行營業(yè)稅共設(shè)置了個(gè)稅目。3、 選擇題（不定項(xiàng)） 1. 下列關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說法中正確的是（ ） A委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人；B建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人；C境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者為扣繳義務(wù)人，沒有代理者的，以受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人； D 單位或個(gè)人進(jìn)行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人。 2. 現(xiàn)行營業(yè)稅稅率為（ ） A 3% B 5% C 20

18、% D 25% 3. 單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其營業(yè)額，下列說法中錯(cuò)誤的是（ ）A 納稅人當(dāng)月銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；B 按納稅人最近時(shí)期銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定；C 按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率） D 按下列公式核定計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1+營業(yè)稅稅率）第6章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃一、 術(shù)語解釋1. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)2. 預(yù)提所得稅3. 虧損彌補(bǔ)二、 填空題1、 根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)分為_和_。2

19、. 根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，居民企業(yè)，是指依照中國法律在_成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但_在_的企業(yè)。3、根據(jù)我國法律規(guī)定，_具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任；_不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。 4.  根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，_企業(yè)和_企業(yè)只須繳納個(gè)人所得稅，不須繳納企業(yè)所得稅。5. 根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在_ 的_以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6. 根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過_年。7. 根據(jù)我國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，一家美國建筑設(shè)計(jì)公司在

20、中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，那么對(duì)其來自于上海某建設(shè)單位的設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)按_的稅率征收企業(yè)所得稅。8. 根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定實(shí)行100扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的_加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的_攤銷。9. 根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的_加計(jì)扣除。10. 根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)_年以上的，可以按照其投資額的_在股權(quán)持有滿_年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企

21、業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。三、 選擇題（含單選、多選）1.韓國某企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2010年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用1200萬元，企業(yè)每年初支付600萬元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應(yīng)扣繳的所得稅為（）。 A.20萬元 B.60萬元 C.59.5萬元 D.120萬元2.某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以55萬元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。

22、A.0 B.12500 C.25000 D.35000 3.假設(shè)A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元。A、B兩國所得稅稅率分別為30和25，若A國采取全額免稅法，則在A國應(yīng)征稅額為（）。 A.2.9萬元 B.3萬元 C.2.5萬元 D.2.4萬元4.下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)的有（）。 A.虧損企業(yè)均應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計(jì)價(jià)方法 B.盈利企業(yè)應(yīng)盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法 C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負(fù) D.在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法 5.下列符合西部大開發(fā)企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。

23、 A.對(duì)實(shí)行匯總(合并)納稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將西部地區(qū)的成員企業(yè)與西部地區(qū)以外的成員企業(yè)分開，分別匯總(合并)申報(bào)納稅，分別適用稅率 B.民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬元(含80萬元)以上的，需報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) C.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅 D.對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70以上的內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理

24、正確的有（）。 A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預(yù)計(jì)凈殘值，應(yīng)全額計(jì)提折舊 B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除 C.企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失 D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 7.下列關(guān)于納稅人身份的稅收籌劃的說法中正確的是（ ）。A. 企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而作為居民納稅人，從而達(dá)到節(jié)省稅金支出目的B. 許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司

25、尤其如此C. 利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品D. 利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品第7章附加練習(xí)題：一、名詞解釋：3削山頭法： 4工資、薪金福利化：二、填空題：1根據(jù)個(gè) 人所得稅法規(guī)定，居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿 年的個(gè)人。2在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過 日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。3從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅義務(wù)人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料

26、，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 其應(yīng)納稅所得額。4A國公民甲在我國境內(nèi)無住所，甲于2009年10月10日來華，并在某公司任技術(shù)指導(dǎo)，按月取得報(bào)酬。2010年2月2日離開中國，再未返回。甲在華期間所取得的所得交納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)按照 （居民、非居民）納稅人身份處理。三、單選題：1W某、X某及Y某出資成立了一家個(gè)人合伙企業(yè)，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180 000元，企業(yè)利潤平分，三位合伙人的工資為每人每月3000元，按個(gè)人所得稅法現(xiàn)行規(guī)定，W某的所得稅實(shí)際負(fù)擔(dān)率是：（ ）A35.00% B33.33% C33.55% D20.00%2李某在一家晚報(bào)上連載某小說半年，前三個(gè)月

27、每月月末報(bào)社支付稿酬10000元；后三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.3688 B.4500 C.4980 D.50403個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中對(duì)于個(gè)體工商戶捐贈(zèng)支出的扣除，說法錯(cuò)誤的是：（ ）A捐贈(zèng)手段在必要時(shí)可以達(dá)到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負(fù)擔(dān)，又?jǐn)U大納稅人的社會(huì)影響的效果。B捐贈(zèng)必須是間接捐贈(zèng)。主要是個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公共事業(yè)及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)；C捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額3

28、0的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額外負(fù)擔(dān)中扣除。D納稅人發(fā)生的純公益性捐贈(zèng)支出可以在稅前從應(yīng)稅所得額中全額扣除。4下列不屬于免納個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是：（ ） A國債和國家發(fā)行的金融債券利息。 B按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。 C依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。 D個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。四、多選題：1下列關(guān)于個(gè)人所得稅法中關(guān)于稿酬所得納稅的規(guī)定說法正確的是：（ ）A同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。 B同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所

29、得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。 C同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。 D同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。 E同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。2我國個(gè)人所得稅法對(duì)外籍人員和在境外工作的中國公民的工資、薪金所得增加了附加減除費(fèi)用的照顧，下列各類人員屬于附加費(fèi)用扣除適用范圍的是：（ ）A應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家。B應(yīng)聘在中國境外的企業(yè)，同時(shí)又取得境內(nèi)

30、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的中國專家。 C在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人； D在中國境外有住所而在中國境內(nèi)任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；E財(cái)政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。3下列關(guān)于各項(xiàng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)說法錯(cuò)誤的是： A工資、薪金所得現(xiàn)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是每月收入額減除2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。B個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 C勞務(wù)報(bào)酬所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不

31、超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 E利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。第8章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃一、術(shù)語解釋4.最惠國稅率5.保稅區(qū)二、填空題5.我國海關(guān)法規(guī)定，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用。貨物的貨價(jià)以為基礎(chǔ)。6.如果出現(xiàn)進(jìn)口貨物的價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的情況，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依次以、等合理方法確定價(jià)格，然后再估定完稅價(jià)格。7.凡在

32、我國境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓 及 并取得增值性收入的單位和個(gè)人，均應(yīng)按規(guī)定繳納土地增值稅。8.土地增值稅實(shí)行4級(jí) 稅率。9.土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為 ，速算扣除率為 。10.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 的予以免稅。11.我國現(xiàn)行資源稅范圍只限于 和 。12.征收資源稅的礦產(chǎn)品資源包括 、 、 、 、 和 。13.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、 和 。14.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是 和 。19.印花稅的納稅義務(wù)人，按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，可以分別確定為 、 、 、 和 五種。20.有些合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額，對(duì)這類合同，可在簽訂時(shí)先按定額 貼花，

33、以后結(jié)算時(shí)再按 計(jì)稅補(bǔ)貼印花。21.印花稅的稅率有兩種形式，即 和 。 四、選擇題1下列單位、個(gè)人中不用交納關(guān)稅的有（ ）。A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人C.出入境物品的所有人 D.在商場(chǎng)購買進(jìn)口商品的消費(fèi)者2進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的確定權(quán)屬于( )。A. 國務(wù)院 B.財(cái)政部門C.稅務(wù)部門 D.海關(guān)3進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的( )。A. 成交價(jià)格 B.到岸價(jià)格C.成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格 D.到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格4如果跨國公司想利用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來合理避稅，那么最后組裝成最終產(chǎn)品的地點(diǎn)（即原產(chǎn)國）就非常重要，一般應(yīng)選擇在 （ ）。A. 同進(jìn)口國簽訂有優(yōu)惠稅率的國家 B. 進(jìn)口國征收

34、一般關(guān)稅的國家C. 進(jìn)口國征收特別關(guān)稅的國家 D. 以上的選擇均可以5以下存在關(guān)稅籌劃空間的是( )。A. 關(guān)稅優(yōu)惠政策 B.完稅價(jià)格C. 原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) D.進(jìn)出口方式6我國的進(jìn)口稅則設(shè)有的稅率檔次是( )。A. 最惠國稅率 B.協(xié)定稅率C. 特惠稅率 D.普通稅率7對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)量中,以下說法正確的是( )。A. 郵運(yùn)的進(jìn)口貨物，以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)； B. 郵運(yùn)的進(jìn)口貨物，以郵費(fèi)的115%作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；C. 以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)按照貨價(jià)的1.5%計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)； D. 以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)按照貨價(jià)的1%計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。8為了充分利用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行納稅籌劃，必須知道我國對(duì)于原產(chǎn)地的確認(rèn)使用了（ ）標(biāo)準(zhǔn)。A.部分產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) B.全部產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)C.實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) D. 以上都是9行郵稅的稅率檔次為（ ）。A. 50% B.20%C. 15% D.10%10以下屬于合理合法的稅收籌劃的做法有（ ）。A. 從事貨物進(jìn)口或出口時(shí)，選擇同類產(chǎn)品中成交價(jià)格比較低的、運(yùn)輸、雜項(xiàng)費(fèi)用相對(duì)