(完整版)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程管理辦法

1、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)及流程管理制度第一部分 總則, 倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、 工薪, 以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流1.1 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為 合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。1.2 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況， 福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等 程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。1.3 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程2.1 借款管理規(guī)定（ 一） 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回3 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。（ 二） 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)

2、金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借 款原則上不允許跨月借支。（ 三 ） 各項(xiàng)借款金額超過(guò) 2000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（ 四） 借款銷(xiāo)賬規(guī)定：借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范 圍使用的， 須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳； 借款者原則上應(yīng)在 3 個(gè)工作 日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。（ 五） 借款未還者原則上不得再次借款， 逾期未還借支款者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。2.2 借款流程（ 一 ） 借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款日期、借款金額。（ 二 ） 審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。（ 三） 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單

3、到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程3.1 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在每月的 28 日，各個(gè)部門(mén)必須填寫(xiě)本部門(mén)下月的預(yù)算并 上交行政部門(mén)匯總。 預(yù)算期間內(nèi)，各個(gè)部門(mén)各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 （采 購(gòu)流程詳見(jiàn)細(xì)則附件）3.2 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定（ 一） 報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) （ 相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度 ）, 且發(fā)票背面有經(jīng)辦 人簽名。（二） 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意 : 根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)， 注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或

4、事由。（ 三） 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（四） 報(bào)銷(xiāo) 2000 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。3.3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程 : 報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 須辦理申請(qǐng) 或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核總 經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷(xiāo)。1 類(lèi)地區(qū)3.4 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) :如：北京、上海、杭州、深圳、廣州、重慶等一線城市或直轄城市費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)往返路費(fèi)交通費(fèi)住宿費(fèi)膳食費(fèi)員工硬臥以下 實(shí)報(bào)40/ 天180/ 間40/ 天主管、副 / 經(jīng)理/ 行政助理硬臥以下 實(shí)報(bào)40/ 天200/ 間40/ 天副/ 總監(jiān)/ 總經(jīng)理助理硬臥以下 實(shí)報(bào)5

5、0/ 天250/ 間50/ 天副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)80/ 天250/ 間60/ 天董事長(zhǎng)、總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)60/ 天2 類(lèi)地區(qū)如：長(zhǎng)沙、武漢、成都等省會(huì)城市費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)往返路費(fèi)交通費(fèi)住宿費(fèi)膳食費(fèi)員工硬臥以下 實(shí)報(bào)40/ 天150/ 間40/ 天主管、副 / 經(jīng)理/ 行政助理硬臥以下 實(shí)報(bào)40/ 天180/ 間40/ 天副/ 總監(jiān)/ 總經(jīng)理助理硬臥以下 實(shí)報(bào)50/ 天200/ 間50/ 天副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)80/ 天200/ 天60/天董事長(zhǎng)、總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)60/ 天3 類(lèi)地區(qū)如：宜春、新余等地級(jí)城市；豐城、蘆溪、萬(wàn)載等縣、鄉(xiāng)、村；費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)往返路費(fèi)交通費(fèi)住宿費(fèi)

6、膳食費(fèi)員工座票實(shí)報(bào)30/ 天100/ 間30/ 天主管（區(qū)域）副 / 經(jīng)理行政助理座票實(shí)報(bào)30/ 天100/ 間30/ 天副/ 總監(jiān)/ 總經(jīng)理助理座票實(shí)報(bào)40/ 天150/ 間40/ 天副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)50/ 天實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)50/ 天董事長(zhǎng)、總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)60/ 天（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：1. 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，未提供發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo) 準(zhǔn)金額， 不予補(bǔ)償； 超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。 同性雙人出差原則上只按一個(gè)標(biāo)間 報(bào)銷(xiāo)。2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間和返回時(shí)間為準(zhǔn)，12：00 以后出發(fā)（或12：00 以前到達(dá)）以半天計(jì)， 1

7、2： 00以前出發(fā)（或 12：00 以后到達(dá)）以一天計(jì)。3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi) 據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式。4. 出差期間宴請(qǐng)客戶(hù)需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（午餐或晚餐 40）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。6、南昌市（除進(jìn)賢、安義）區(qū)范圍當(dāng)天返回不予出差補(bǔ)助，一天之內(nèi)誤餐補(bǔ)貼20 元，半天之內(nèi)不予誤餐產(chǎn)補(bǔ)貼。7、員工自備車(chē)出差燃油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：除進(jìn)賢、安義，在南昌市區(qū)包括新建長(zhǎng)陵鎮(zhèn)臨時(shí)公干 原則上不予報(bào)銷(xiāo)燃油費(fèi)。 長(zhǎng)途出差在對(duì)車(chē)輛核定百公里耗油量的前提下， 由出差當(dāng)事人事先 向

8、行政報(bào)部申報(bào)并由行政部驗(yàn)證抄錄里程起點(diǎn)數(shù)， 待出差返回公司當(dāng)日最遲不超過(guò)次日會(huì)同 行政部核定抄錄終點(diǎn)程數(shù)（當(dāng)事人口頭申報(bào)里程數(shù)無(wú)效），按百公里耗油量上浮10%予以報(bào)銷(xiāo)燃油費(fèi)。過(guò)路過(guò)橋費(fèi)票據(jù)必須與出差日期、地點(diǎn)吻合方可報(bào)銷(xiāo)。（三） 報(bào)銷(xiāo)流程1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程 安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、自備車(chē)輛出差前由行政部核準(zhǔn)里程起點(diǎn)數(shù)， 結(jié)束出差再次由行政部核準(zhǔn)里程終點(diǎn)數(shù)。2. 借支差旅費(fèi)： 出差人員將審批過(guò)的 出差申請(qǐng)表 交財(cái)務(wù)部 , 按借款管理規(guī)定辦理借 款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3. 購(gòu)票 : 出差人員持

9、審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支 票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。4. 返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未 清者不予辦理新的借支。3.5 通訊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程（ 一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)通訊費(fèi)員工內(nèi)勤 30元/ 月，外勤 60元/ 月主管、副 / 經(jīng)理 /行政助理內(nèi)勤 50 元 / 月，外勤 100 元 / 月副/ 總監(jiān) / 總經(jīng)理助理內(nèi)勤 60 元 / 月，外勤 120 元 / 月副總經(jīng)理150 元

10、/ 月董事長(zhǎng)、總經(jīng)理實(shí)報(bào)1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的通訊費(fèi)用采用與崗位相關(guān)制，即 依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（ 如上圖 ） 。2固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。禁止 員工在上班期間打私人電話。3 固定電話費(fèi)由行政部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇 電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦理。4. 個(gè)人通訊補(bǔ)貼每季度報(bào)銷(xiāo)一次，憑話費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，話費(fèi)超出標(biāo)準(zhǔn)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，未超出 標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。3.6 交通費(fèi)用（含汽油）報(bào)銷(xiāo)制度及流程（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： 為了兼顧效率與公

11、平的原則， 所有員工的市內(nèi) （指直徑 50 公里范圍之 內(nèi)）交通補(bǔ)貼采用與崗位相關(guān)制， 即依據(jù)不同崗位， 根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同 的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。（如下圖）。費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)勤交通費(fèi)用外勤交通包干員工根據(jù)工作派出實(shí)報(bào)景區(qū)發(fā)行外勤 200 元/ 月主管、副 / 經(jīng)理 /行政助理根據(jù)工作派出實(shí)報(bào)景區(qū)發(fā)行外勤 200 元/ 月副/ 總監(jiān) / 總經(jīng)理助理根據(jù)工作派出實(shí)報(bào)景區(qū)發(fā)行外勤 400 元/ 月副總經(jīng)理0600 元 / 月董事長(zhǎng)、總經(jīng)理0實(shí)報(bào)（ 二 ） 報(bào)銷(xiāo)流程1. 員工每月定期整理交通車(chē)票或燃油發(fā)票，按規(guī)定填好交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并由行政 部簽字確認(rèn)。2. 審批 :按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?

12、. 員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。3.7 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程（一）管理規(guī)定 : 為了合理控制費(fèi)用支出 , 此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置 并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷(xiāo)流程1購(gòu)置申請(qǐng) : 公司行政部每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí) 際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。2報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（附出入庫(kù)單 ） ，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù) （包括結(jié)賬小票） 交財(cái)務(wù)部， 按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。3費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén) 相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共

13、費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?.8 交通費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 交通費(fèi)：?jiǎn)T工因公出差需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情 況下經(jīng)行政部車(chē)輛管理人員同意后可以乘坐出租車(chē)，以出租車(chē)發(fā)票報(bào)銷(xiāo) ; 市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi) 應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。2. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。3. 培訓(xùn)費(fèi) : 為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費(fèi)用由公司人力資源部門(mén)統(tǒng)一管理， 各 部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。4. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi) 資料前必須先填寫(xiě)資料申請(qǐng)表，在報(bào)銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記 （ 資料 管理人員在資料發(fā)票背面簽字 ） 。5. 其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)