支付結算業(yè)務_習習題

1、第五章 支付結算業(yè)務一、是非題1支付結算工作的任務是根據經濟往來組織支付結算，按照有關法律、行政法規(guī)和支付結算辦法的規(guī)定辦理支付結算，保障支付結算活動的正常進行。 ( )2銀行是支付結算和資金清算的中介機構。 ( )3銀行因違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付，受理無理拒付、擅自拒付退票等，應按中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利息率計付賠償金。 ( )4銀行對簽發(fā)的空頭支票應予以退票，并按票面金額處以5%的罰款。 ( )5填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉讓。 ( )6銀行匯票的申請人和收款人需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，在匯票金額欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。 ( ) 7

2、銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交持票人。 ( )8商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；銀行承兌匯票由銀行承兌，商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 ( )9銀行承兌匯票到期日，如出票人賬戶不足支付時，承兌銀行應將不足支付的款項轉入出票人的逾期貸款戶，每日按5計收利息。 ( )10單位信用卡賬戶的資金一律從銀行存款賬戶轉賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存人其賬戶。 ( )11.惡意透支是指持卡人超過規(guī)定期限，并經發(fā)卡銀行催收無效的透支行為。 ( )12.匯計單、簽約單和進賬單的結計金額是否正確，手續(xù)費計算是否正確等是特約單位開戶行人賬前審查的內容之一。 ( )13.

3、付款人開戶行對于托收承付結算逾期付款的金額，按每天5算逾期付款賠償金，定期扣付，劃給收款人。 ( ) 14.銀行接到寄來的委托收款憑證及債務證明，審查無誤后，如以銀行為付款人的應在當日將款項主動支付給收款人。 ( )15.被查詢行收到支付結算業(yè)務查詢、查復書時，應及時給予明確答復，查復最長不得超過5天。 ( ) 二、單項選擇題1金額和收款人名稱可以由出票人補記的票據是_。久支票 B銀行本票 C銀行匯票 D商業(yè)匯票2支票的提示付款期限自出票日起_。A5日 B10日 C15日 D1個月3由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據是_。A支票 B銀行本票 C銀行

4、匯票 D商業(yè)匯票 4提示付款期限自出票日起2個月的票據是_。A支票 B銀行本票 C銀行匯票 D商業(yè)匯票5因出票人賬戶不足支付，而將不足支付的款項轉入出票人逾期貸款戶的票據是_。A銀行本票 B銀行匯票 C商業(yè)承兌匯票D銀行承兌匯票6受結算起點限制的結算方式是_。A信用卡結算 B匯兌結算 C托收承付結算D委托收款結算三、多項選擇題1支付結算與現(xiàn)金結算相比較，其重要意義主要表現(xiàn)在_、有利于保證資金安全等方面。A丸有利于促進和加速物資與資金的周轉 B有利于擴大銀行資金來源C有利于減少貨幣發(fā)行，穩(wěn)定貨幣流通 D有利于促進社會經濟的發(fā)展2支付結算原則包括_。A誰的錢進誰的賬，由誰支配 B銀行不予墊款C遵守

5、結算紀律 D恪守信用、履約付款3支付結算業(yè)務可分為_。A現(xiàn)金業(yè)務 B信用卡業(yè)務 C票據業(yè)務 D結算憑證業(yè)務4結算憑證可分為_。A托收承付 B委托收款 C匯兌 D信用卡5銀行受理各單位之間的票據結算業(yè)務時，在核算上通過“存放中央銀行款項”賬戶的票據有_。A支票 B銀行本票 C銀行匯票 D商業(yè)匯票6同城結算可使用的票據有_。A支票 B銀行本票 C銀行匯票 D商業(yè)匯票7可以背書轉讓的票據有_。A支票 B銀行本票 C銀行匯票 D商業(yè)匯票8代理行對持卡人持信用卡支取現(xiàn)金時，應要求其提交身份證件，并應審查_。A信用卡的真?zhèn)渭坝行?B信用卡是否有足夠支付的金額C信用卡是否被列入止付名單 D持卡人身份證件的

6、照片或卡片上的照片是否與其本人相符9委托收款結算適用于單位和個人憑_等付款人債務證明辦理款項的結算。A已承兌的商業(yè)匯票 B信用卡計匯單 C債券 D存單練習題一 練習支票和銀行本票結算業(yè)務的核算一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行3月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1. 1日，收到華興公司交來委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉賬支票各1份，金額為75 000元，審查無誤后，予以入賬。2. 5日，收到春江工廠交來委托收款的進賬單和在工商銀行盧灣支行開戶的亞東公司簽發(fā)的轉賬支票各1份，金額為56 000元。審查無誤，票據交換后，收到同城票據交換資金清算憑證，予以入賬。3. 6日，退票時間已過，將上項

7、春江工廠的進賬單人賬。4. 8日，從工商銀行徐匯支行交換提入開開公司簽發(fā)的轉賬支票1張，金額為45 000元。審查無誤后，予以入賬。5. 11日，從工商銀行長寧支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉賬支票1張，金額為36 000元。經審查，發(fā)現(xiàn)該廠賬戶余額不足，應在次場票據交換時退回，予以入賬。6. 12日，票據交換，將宏昌工廠簽發(fā)的轉賬支票1張，金額為36 000元，退回工商銀行長寧支行，予以入賬。7. 15日，收到在本行開戶的滬西工廠簽發(fā)的轉賬支票和進賬單各1份，金額為45 000元。要求將款項劃轉在工商銀行寶山支行開戶的泰康工廠，審查無誤后予以入賬。8. 18日，從工商銀行盧灣支行交換提人進賬單1

8、張，金額為30 000元，系大洋商廈委托劃轉給春江工廠的貨款。審查無誤后，予以入賬。9. 20日，收到新欣商廈交來銀行本票申請，申請簽發(fā)銀行本票25 000元。審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發(fā)本票25 000元，交付該商廈，予以入賬。10. 21日，收到在本行開戶的滬西工廠交來的進賬單和由本行簽發(fā)的本票各1份，金額25 000元。審查無誤后，予以入賬。11. 22日，收到春江工廠交來進賬單和由工商銀行黃浦支行簽發(fā)的本票各1份，金額為48 000元。審查無誤后，予以入賬。12. 25日，收到范仁先生交來銀行本票申請書和取款憑條各1份，申請簽發(fā)能提取現(xiàn)金的銀行本票50 000元，審查無誤后

9、，款項從其活期儲蓄存款戶收取。當即簽發(fā)注明“現(xiàn)金”字樣的本票，交付范仁先生，予以入賬。13. 26日，收到光華公司交來銀行本票申請書，申請簽發(fā)銀行本票42 000元，審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發(fā)本票42 000元，交付該公司，予以入賬。14. 28日，周盛先生交來本行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的本票1張，金額50 000元，申請人為范仁先生。審查無誤后，當即支付其現(xiàn)金50 000元。15. 31日，從工商銀行徐匯支行交換提人本票1張，金額為48 000元。審查無誤后，予以人賬。二、要求編制會計分錄。練習題二 練習銀行匯票結算業(yè)務的核算一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列經

10、濟業(yè)務：1. 1日，收到春江工廠交來銀行匯票申請書1份，申請簽發(fā)銀行匯票80 000元。審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發(fā)銀行匯票1張，金額80 000元，交付該廠，予以入賬。2. 5日，收到在本行開戶的華興公司交來的進賬單和由工商銀行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票各1份，匯票出票金額為75 000元，進賬單金額和銀行匯票實際結算金額均為72 000元。審查無誤后，予以入賬。3. 10日，收到工商銀行長春支行寄來聯(lián)行借方報單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各1張，填列匯票出票金額80 000元，實際結算金額也為80 000元。審查無誤后，予以人賬。4. 15日，收到未在本行開戶的董華先生交來的

11、進賬單和工商銀行昆山支行簽發(fā)的注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票各1份，匯票出票金額為40 000元，進賬單和匯票實際結算金額也為40 000元。審查無誤后，予以入賬。5. 16日，董華先生交來取款憑條，從其銀行匯票匯入款中提取現(xiàn)金5 000元。審查無誤后，予以支付。6. 18日，收到從工商銀行徐匯支行交換提入董華先生簽發(fā)的轉賬支票1張，金額為35 000元。審查無誤后，款項從其銀行匯票匯人款中支付。7. 22日，收到新欣商廈交來銀行匯票申請書1份，申請簽發(fā)銀行匯票66 000元。審查無誤后，款項從其存款戶收取。當即簽發(fā)銀行匯票1張，金額為66 000元，交付該商廈，予以入賬。8. 30日，收到工商銀

12、行青島支行寄來聯(lián)行借方報單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各1張，填制匯票出票金額66 000元，實際結算金額為63 500元，多余金額為2 500元。將多余金額退回新欣商廈，予以入賬。二、要求編制會計分錄。練習題三 練習商業(yè)匯票結算業(yè)務的核算一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列經濟業(yè)務：1. 3月1日，收到開開公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份，付款人分別為無錫天龍公司和鄭州黃河公司，金額分別為27 000元和56 000元。審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。2. 3月5日，收到工商銀行常熟支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各1份，系上海服裝公司承兌常熟服裝廠的貨款78

13、 000元。審查無誤后，予以支付。3. 3月8日，收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款第四聯(lián)收賬通知1張，金額為27 000元，系開開公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款。審查無誤后，予以人賬。4. 3月10日，收到工商銀行鄭州支行寄來的委托銀行收款第四聯(lián)收賬通知、付款人未付款項通知書和商業(yè)承兌匯票各一份，金額為56 000元，系退回開開公司托收的商業(yè)承兌匯票，予以人賬。5. 3月12日，收到出票人開開公司交來付款期限1個月的銀行承兌匯票1份，金額為100 000元，申請承兌，收款人為蘇州繡品公司。審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向開開公司收取5承兌手續(xù)費，予以人賬。6. 3月15日，收到滬西工

14、廠交來付款期限為1個月的銀行承兌匯票1份，金額為150 000元，收款人為大連日化廠。審查無誤后，簽署承兌協(xié)議，按票面金額向滬西工廠收取5承兌手續(xù)費，予以入賬。7. 3月20日，收到春江工廠交來委托收款憑證和銀行承兌匯票各1份，付款人為廈門貿易公司，金額為90 000元。審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。8. 3月28日，收到工商銀行廈門支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知l張，金額為90 000元，系春江工廠托收的銀行承兌匯票的貨款。審查無誤后，予以人賬。9. 4月12日，上月12日為出票人開開公司承兌的銀行承兌匯票1張，金額為100 000元，已經到期，向出票人收取票款，予以入賬

15、。10. 4月14日，收到工商銀行蘇州支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各1份，系開開公司支付蘇州繡品公司的貨款100 000元。審查無誤后，予以支付。11. 4月15日，上月15日為出票人滬西工廠承兌的銀行承兌匯票1張，金額為150 000元，已經到期，而滬西工廠賬戶余額為70 000元，予以收取，不足款轉入逾期貸款戶。12. 4月25日，滬西工廠賬戶已有存款，從其賬戶扣除銀行承兌匯票逾期未付的80 000元，并就逾期天數(shù)，每天按5計收利息。13. 4月26日，收到工商銀行大連支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各1份，系滬西工廠支付大連日化廠貨款150 000元。審查無誤后，予以支付。二

16、、要求編制會計分錄及注明應登記的備查賬簿。練習題四 練習信用卡結算業(yè)務的核算一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1. 1日，收到華興公司交來進賬單和轉賬支票各1份，進賬單金額為50 000元，轉賬支票金額為50 020元，其中：50 000元為交存信用卡備用金，20元為手續(xù)費。審查無誤后，發(fā)給信用卡，予以入賬。2. 5日，收到王鋒先生交來現(xiàn)金8 020元，其中：8 000元為交存信用卡備用金，20元為手續(xù)費。審查無誤后，發(fā)給信用卡，予以入賬。3. 10日，收到在本行開戶的新欣商廈交來的計匯單和進賬單各1份和簽購單兩份，列明華興公司購物消費9 000元，王鋒先生購物消費2

17、 000元，手續(xù)費按9計算。審查無誤后，予以人賬。4. 10日，收到在本行開戶的滬光公司交來匯計單、進賬單和簽購單各1份，列明在工商銀行盧灣支行開戶的大洋商廈購物消費8 000元，手續(xù)費按9計算。審查無誤后，提出票據交換。收到同城票據交換資金清算憑證，予以入賬。5. 15日，收到在本行開戶的華興公司交來計匯單、進賬單和簽購單各1份，列明在工商銀行桂林支行開戶的桂林旅游公司采購商品的貨款20 000元，手續(xù)費按9計算。將有關憑證隨聯(lián)行借方報單寄工商銀行桂林支行，予以入賬。6. 20日，分別收到在工商銀行黃浦支行開戶的持卡人田明先生和王亮先生的取現(xiàn)單各1份，金額分別為6 000元和4 000元。審

18、查無誤后，支付現(xiàn)金，并將取現(xiàn)單向工商銀行黃浦支行提出票據交換，予以入賬。7. 25日，收到在工商銀行洛陽支行開戶的持卡人周杰先生的取現(xiàn)單1份，金額12 500元。審查無誤后，按取現(xiàn)額的1%扣除手續(xù)費后，支付周杰先生現(xiàn)金，并將第二聯(lián)取現(xiàn)單隨聯(lián)行借方報單寄工商銀行洛陽支行。8. 30日，從工商銀行徐匯支行同城交換提人匯計單和本行持卡人華興公司采購商品的簽購單各1張，金額為20 000元，并收到工商銀行徐州支行寄來聯(lián)行借方報單和本行持卡人王鋒先生的取現(xiàn)單各1張，金額為5 000元。審查無誤后，予以入賬。二、要求編制會計分錄。練習題五 練習匯兌結算業(yè)務的核算一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)

19、生下列經濟業(yè)務：1. 1日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證1份，要求將36 000元貨款匯給在工商銀行開封支行開戶的捷利工廠。審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。2. 8日，收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證1份，以及現(xiàn)金22 000元，要求將22 000元匯至工商銀行常州支行，收款人為江鎮(zhèn)先生。審查無誤后，予以入賬。3. 15日，收到工商銀行湖州支行寄來的郵劃給宏昌工廠貨款的信匯憑證1份，金額為32 000元。審查無誤后，予以入賬。4. 18日，收到工商銀行鄭州支行寄來的注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證1份，金額為18 000元，付款人為劉凱先生，收款人為王芳小姐。審查無

20、誤后，予以入賬，并通知收款人來行辦理取款手續(xù)。5. 20日，王芳小姐前來辦理提取匯款的手續(xù)。審查無誤后，當即支付其現(xiàn)金18 000元。6. 24日，收到工商銀行揚州支行注明“留行待取”字樣的電匯憑證1份，金額為90 000元，付款人為揚州日化廠，收款人為該廠的采購員周偉先生。審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來辦理取款手續(xù)。7. 25日，揚州日化廠采購員周偉，從匯入款項中提取現(xiàn)金5 000元。審查無誤后，予以支付。8. 30日，收到揚州日化廠采購員周偉交來其簽發(fā)的轉賬支票和填制的進賬單各l份，金額為85 000元，要求將款項支付在本行開戶的滬西工廠的貨款。審查無誤后，予以人賬。二、要求編制會計

21、分錄。練習題六 練習托收承付和委托收款結算業(yè)務的核算一、資料 工商銀行上海市分行靜安支行7月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1. 1日，收到開開公司交來托收承付憑證l份，金額為48 000元，付款人為桂林旅游公司。審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以人賬。2. 2日，收到天河工廠和華安公司交來托收承付憑證各1份，金額分別為72 000元和88 000元，付款人分別為鄭州商廈和杭州商廈。審查無誤后，分別為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。3. 3日，接到工商銀行太原支行寄來托收承付憑證1份及交易單證，系太原化工廠向春江工廠收取貨款27 600元。審查無誤后，予以入賬，并通知付款人。4. 4日，接到工商銀行大同支行寄來

22、托收承付憑證1份及交易單證，系大同煤礦向滬西工廠收取貨款55 000元。審查無誤后，予以人賬，并通知付款人。5. 5日，接到工商銀行廣州支行寄來托收承付憑證1份及交易單證，系珠江公司向開開公司收取的貨款64 000元。審查無誤后，予以入賬。并通知付款人。6. 7日，春江工廠的3天承付期滿，將27 600元劃轉工商銀行太原支行，予以入賬。7. 8日，滬西工廠3天承付期滿，賬戶無款支付，填制托收承付結算到期未收通知書。審查無誤后，予以人賬。8. 9日，收到開開公司交來部分拒絕付款理由書，拒付珠江公司貨款10 000元，承付貨款54 000元。審查無誤后，將其承付的54 000元劃轉工商銀行廣州支行

23、，予以人賬。9. 10日，接到工商銀行桂林支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報單和第四聯(lián)托收承付憑證，系承付開開公司的托收款48 000元。審查無誤后，予以入賬。10. 11日，接到工商銀行鄭州支行寄來部分拒絕付款理由書1份，系鄭州商廈拒付天河工廠貨款12 000元，并收到聯(lián)行郵劃貸方報單及有關憑證，承付貨款60 000元。審查無誤后，予以入賬。11. 12日，滬西工廠今日賬戶有存款，根據規(guī)定對于逾期4日，按每日5計算逾期付款賠償金，連同逾期承付的55 000元貨款，一并劃轉工商銀行大同支行。審查無誤后，予以入賬。12. 14日，接到工商銀行杭州支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報單及其他有關憑證列明杭州商廈付來逾期承付的華安公司托收的貨款88 000元和逾期6天的賠償金264元。審查無誤后，予以入賬。13. 16日，收到東安公司交來委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份，付款人分別為寧波化工廠和南通化工廠，金額分別為36 000元和48 000元。審查無誤后，為其辦理托收手續(xù)，予以入賬。14. 18日，收到工商銀行太倉支行寄來委托