企業(yè)涉稅事務思考與練習習題1234567890

1、企業(yè)涉稅事務思考與練習題模塊一一、判斷正誤：1國家征稅是為了滿足政府及其工作人員的生活需要。（）2只要國家認為需要，就可以隨時隨地向居民和居民征稅。（）3. 納稅人只有納稅的義務，沒有其它的權利。（）4. 稅收的強制性意味著納稅人必須按稅務機關的要求納稅。（）5. 稅收的固定性對征納雙方都有約束力。（）二、單項選擇：1.下列不屬于稅收的特性的是（）A、固定性 B、無償性 C、靈活性 D、強制性.下列稅種中，屬于中央和地方共享稅的是（ ）。A、消費稅 B、增值稅 C、土地增值稅 D、車輛購置稅3.下列屬于國家稅務局負責征收管理的稅種是（ ）。A、增值稅 B、土地增值稅 C、關稅 D、耕地占用稅4

2、.國家取得財政收入的主要形式是（ ）。A、發(fā)行國債 B、發(fā)行貨幣 C、稅收D、罰款5按征稅對象分類，增值稅屬于（）。 A、流轉稅 B、所得稅 C、財產稅 D、行為稅三、多項選擇題：1.下列各項屬于社會公共需要的有（）。 A、住房需要B、勞動力再生產C、社會和平D、國民經濟穩(wěn)定2按管理和使用權限分類，稅收可以分為（）。 A、中央稅B、地方稅C、共享稅D、分享稅3我國現(xiàn)行稅制中所應用的稅率種類有( ) A、比例稅率 B、全額累進稅率 C、超額累進稅率 D、定額稅率4降低納稅人負擔的措施有 ( ) A、起征點 B、加成征收 C、免征額 D、加倍征收5以下屬于納稅人權利的有( ) A、申請延期繳納稅款

3、權 B、委托稅務代理C、依法申請享受稅收優(yōu)惠 D、選擇納稅申報方式模塊二一、判斷正誤：所有發(fā)票式樣均由國家稅務總局統(tǒng)一確定。（ ）稅務機關對納稅人填報的稅務登記表及提供的證件和資料，應當在收到之日起60日內審核完畢，符合規(guī)定的，按照稅務登記代碼的編制要求為納稅人設立稅務登記代碼，予以登記。對不符合規(guī)定的不予登記，不予答復。（ ）納稅人已經開具的專用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保管3年，保管期滿，報經稅務機關查驗后，由稅務機關集中銷毀。（ ）納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務機關不能委托銀行開具完稅憑證。（ ）從事生產經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。（ ）

4、二、單項選擇1從事生產經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內，申報辦理稅務登記。A、15天 B、30天 C、10天 D、60天2扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務之日起（ ）內，設置代扣代繳、代收代繳賬簿。A、10天 B、15天 C、20天 D、30天3對于財務制度較健全有一定經營規(guī)模的納稅人，可采用的發(fā)票領購方式是（ ）A、交舊購新 B、限量供應 C、批量供應 D、驗舊購新納稅人被工商行政管理機關吊銷或者被撤銷登記之日起（ ）內向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A、15天 B、30天 C、10天 D、60天全國發(fā)票管理工作由（ ）統(tǒng)一負責。A、國家稅務局 B、地方稅務

5、局C、國家稅務總局 D、國務院三、多項選擇納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額。（ ）A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置，但未設置賬簿的B、擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的C、納稅人申報計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的D、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的納稅人發(fā)生下列情形應當辦理注銷登記的是（ ）A、納稅人住所、經營地點變動涉及改變主管稅務機構；B、企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷；C、企業(yè)因資不抵債而破產或終止經營； D、納稅人住所、經營地點變動但不涉及改變主管稅務機構。納稅人必須持稅務登記證件辦理的稅務事項有（ ）A、開立銀行賬戶 B、領購發(fā)票C、申請減、免、

6、退稅 D、申請辦理停業(yè)歇業(yè)關于發(fā)票管理下列敘述不正確的項目是（ ）。 A、銜頭發(fā)票可由企業(yè)自行到印刷機構印制 B、發(fā)票上必須印制全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C、增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局指定的企業(yè)印刷 D、任何企業(yè)未經稅務機關指定，不得印制發(fā)票。5稅務登記的內容包括（ ）。 A、開業(yè)登記 B、變更登記 C、注銷登記 D、停復業(yè)登記 模塊三一、判斷正誤享受減免稅優(yōu)惠的納稅人在減免稅期間也必須按期辦理納稅申報手續(xù)。（）依據(jù)稅收征管法實施細則的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人如遇國慶、五一等節(jié)假日，納稅申報期可以順延。（）。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納

7、稅申報。（ ）在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，應選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。（）實行核定征收所得稅的企業(yè)可以只進行年度納稅申報。（）二、單項選擇按月繳納增值稅的納稅人的申報期限為計算期次月的（）A、15天內 B、7天內 C、10天內 D、30天內臨時取得應稅收入的單位和個人，在發(fā)生納稅義務后，應（）向經營地稅務機關辦理納稅申報A、在一個月內B、在一個季度內C、在一年內D、立即個人所得稅自行申報納稅人每月應納的稅款，申報期限為月度終了次月（）內A、7日 B、10日 C 、15日 D、一個月4企業(yè)應當自年度終了之日起（ ），向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，

8、并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 A、一個月內 B、三個月內 C、五個月內 D、六個月內5除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅申報地點。A、產品存放地B、企業(yè)登記注冊地C、主要生產地D、原料來源地三、多項選擇納稅申報的方式包括（ ）。A、納稅人直接到稅務局進行的納稅申報；B、郵寄申報C、利用現(xiàn)代化通訊媒介進行申報D、利用計算機進行數(shù)據(jù)電文申報凡依據(jù)個人所得稅法負有納稅義務的納稅人，有（ ）之一的，應當按照自行辦理納稅申報。A、年所得12萬元以上的 B、從中國境外取得所得的C、從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的D、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的簡易申報的方式是指（ ）。

9、A、以繳納稅款憑證代替申報 B、稅務部門上門接受申報C、簡并征期 D、免予申報以下關于郵寄申報納稅的說法正確的有（）A、具體日期以郵政部門收寄郵戳日期為準 B、以到達稅務部門的時期為準C、應采用統(tǒng)一的申報特快專遞專用信封。D、以郵政部門向納稅人開具的收據(jù)作為郵寄申報的憑據(jù)5. 以下關于延期申報的正確說法是（ ）A、納稅人遇不可抗力不能及時進行財務會計處理 B、扣繳義務人也可申請延期申報 C、需在規(guī)定的申報期內提出申請 D、可以在納稅申報期后補申請模塊四 一、判斷正誤：1稅收保全、強制征收措施均適用于納稅人、扣繳義務人和稅收擔保人。（）2納稅人發(fā)現(xiàn)繳納了超過應納稅額繳納的稅款，可以自結算繳納稅款

10、之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）3. 稅法規(guī)定的扣繳義務人必須依法履行代扣代繳稅款義務。如果不履行義務，就要承擔相應的法律責任。（）4依據(jù)稅收征管法實施細則的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人如遇國慶、五一等節(jié)假日，納稅期可以順延。（）5納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣以上國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。（）二、單項選擇1.下列關于稅款追征權的表述，不正確的是（ABD）A.因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到10年；B.因稅務機關的責

11、任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金；C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少納稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金；D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款。.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起（ ）內辦理退還手續(xù)。A、30天 B、一年 C、三年 D、五年.實施稅收保全措施的條件不包括（ ）。A、納稅人有逃避納稅義務的行為；B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的；C、納稅人不提供納稅擔保的；D、轉移、隱匿商品、貨物或者其他財產的。4.以下對強制執(zhí)行措施的要求（

12、 ）項不正確。 A.采取強制執(zhí)行措施必須堅持告誡在先、執(zhí)行在后的原則。B.強制執(zhí)行必須發(fā)生在限期繳納期滿之后。C.采取強制執(zhí)行前，應當依法報經省以上稅務局局長縣以上稅務局批準。D.采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。企業(yè)所得稅的計算繳納時限是（）A、按年計算，分月或分季預繳，年終匯算清繳 B、按月計算繳納C、按季計算繳納 D、按年計算，年終一次性繳納三、多項選擇根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，在（）情況下，納稅人應該提供納稅擔保。A企業(yè)因故申請延期納稅的；B欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；C納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的；D企業(yè)有明顯

13、逃避納稅義務的行為而被稅務機關要求提供納稅擔保的。以下情況適用稅款核定的有（）A、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設置賬簿的；B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置賬簿的；C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的； D、雖設賬簿，但賬目混亂或者成本資料、憑證殘缺不全，難以查賬的；納稅人在哪種情況下，不能申請延期繳納稅款（ ）A、遇有不可抗力 B、經營虧損 C、遭受自然災害 D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后不足以繳納稅款的離境清稅的對象包括欠繳稅款的（）。A、中國公民B、港澳臺人士C、外國人D、無國籍人士5強制征收的對象可包括納稅人相當于應納稅款的（）。A、銀行存款B、商品C

14、、貨物D、個人用品模塊五模塊六判斷正誤注冊稅務師執(zhí)業(yè)一般由稅務師事務所委派，個人也可自主承接業(yè)務。（）注冊稅務師應在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實合法性負責。（）注冊稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務（）注冊稅務師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，應當予以勸阻；勸阻無效時，可按其要求工作，但不負法律責任。（）注冊稅務師與委托人有利害關系的，應當主動回避，但委托人無權要求其回避（）單項選擇1下列情況屬于稅務代理關系自然終止的情形是（）。A、委托人單方終止代理事項；B、注冊稅務師被注銷執(zhí)業(yè)資格C、受托方被取消代理資格；D、合同規(guī)定的稅務代理期限屆

15、滿2代理可分為委托代理、法定代理和指定代理。稅務代理具有代理的一般共性，是一種專項代理，它屬于民事代理中的（）。 A、委托代理 B、法定代理 C、指定代理 D、特別代理 3下列業(yè)務中，按規(guī)定，注冊稅務師不能接受納稅人、扣繳義務人的委托從事的代理項目是（）。 A、接受某私營企業(yè)主的聘任，擔任該私營企業(yè)的常年稅務顧問 B、接受某外貿進出口企業(yè)的委托，代為辦理一筆出口業(yè)務的退稅申請工作 C、接受某一般納稅人企業(yè)委托，代為辦理增值稅專用發(fā)票的領購 D、接受某企業(yè)的委托，代為辦理普通發(fā)票的領購 4稅務代理關系確立的標志是（ ）。A、納稅人與稅務中介達成口頭協(xié)議 B、納稅人與稅務師事務所正式簽訂稅務代理協(xié)

16、議 C、納稅人與稅務中介協(xié)商一致 D、兩者關系確立須經稅務機關指定5下列涉稅業(yè)務中不屬于稅務代理的業(yè)務范圍的是（ ） 。A、代辦稅務登記 B、代理建賬建制 C、代為辦理增值稅一般納稅人資格認定申請 D、行使納稅檢查的職能多項選擇稅務代理活動中應遵循的基本原則有（ ）。A、依法代理 B、自愿委托C、獨立公正 D、無償服務稅務代理可代理納稅人辦理（）業(yè)務。A、稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記； B、辦理納稅申報或扣繳稅款申報；C、辦理申請退稅和減免稅申報； D、建賬記賬；稅務代理的形式有（）等。A、全面代理 B、單項代理C、臨時代理 D、機動代理4注冊稅務師的服務范圍主要包括以下兩個方面（）。

17、A、涉稅服務 B、涉稅審計 C、涉稅鑒證 D、涉稅檢查5注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中不得有的行為是（）。A、執(zhí)業(yè)期間，買賣委托人的股票、債券B、對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議 C、允許他人以本人名義執(zhí)業(yè) D、對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或向上級主管部門反映 模塊七一、判斷正誤、稅務行政處罰主體主要是各級稅務機構，含縣以上稅務局的內設機構與稅務所。（）、企業(yè)或個人取得應稅收入或發(fā)生了應納稅行為，應及時到稅務機關辦理稅務登記。不按規(guī)定期限辦理稅務登記的，屬稅收違法行為，稅務機關可直接吊銷其營業(yè)執(zhí)照。（）、沒有發(fā)票印制權的企業(yè)或者個人印制發(fā)票屬非法行為。（）、合法擁有普通

18、發(fā)票的單位或個人將未用完的發(fā)票提供給他人，僅收取領購時的費用，不獲取盈利的，不屬于違法行為。（）、納稅人在向稅務機關報告銀行賬戶情況時，可僅報告納稅賬戶資料，其它非納稅賬戶信息可不必報告。（）二、單項選擇1、（ ）不能做出稅務行政處罰罰款額在2000元以上的稅務處罰決定。A、縣以上稅務局 B、基層稅務所C、市以上稅務局 D、省稅務局2、納稅人、扣繳義務人有偷稅行為的，由稅務機關追繳其所偷稅款及滯納金，并處以數(shù)額為所偷稅款( )的罰款。A、15倍 B、5倍 C、3倍以內 D、2000-10000元3、依據(jù)刑法規(guī)定，行為人出售普通發(fā)票（ ）以上的，構成犯罪。A、500份 B、50份 C、100份

19、D、10份4、納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，稅務機關可依法處以（ ）的處罰。A、5000元以上至10000元罰款 B、2000元以上至10000元以下罰款C、10000元以上罰款 D、吊銷營業(yè)執(zhí)照5、違反納稅申報管理制度的行為不包括（ ）A、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報B、納稅人未按照規(guī)定的期限報送申報納稅資料的行為C、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的行為D、納稅人申請延期申報三、多項選擇1行政處罰簡易程序適用的法定條件是（ ）。A.違法事實清楚且有法定依據(jù)B.對公民處以20元以下的罰款C

20、.對公民處以50元以下的罰款D.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款2下列行政行為中屬于稅務行政處罰的是（）。A.責令限期改正 B.暫停支付存款 C.暫停供應發(fā)票 D.強制征收3下列屬于偷稅行為的是（ ）。A、進行虛假納稅申報B、以隱瞞手段多列支出C、以欺騙手段騙取國家出口退稅D、以暴力、威脅方式拒不繳納稅款4. 下列情形中（ ）稅務執(zhí)法人員可以當場收繳罰款A、依法給予1000元以上2000元以下罰款的 B、不當場收繳事后難以執(zhí)行的C、依法給予20元以下罰款的 D、邊遠地區(qū)，依一般程序向指定銀行繳納罰款有困難的5從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的保管期

21、限保管（ ）。 A、賬簿 B、記賬憑證 C、完稅憑證 D、發(fā)票存根模塊八一、 判斷正誤有權進行稅務行政復議是做出具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關。（ ）當事人提出聽證申請后，稅務機關發(fā)現(xiàn)自己擬做出的行政處罰決定對事實認定有錯誤或者偏差的應當及時予以改變。（ ） 稅務機關審理稅務行政復議案件時，一般只審查其合法性，不審查其合理性。（ ）稅務行政訴訟案件不適用調解，而稅務行政賠償訴訟可以進行調解。（ ）通過訴訟方式提起稅務行政賠償必須先經稅務機關先行處理過。（ ）二、 單項選擇納稅人對稅務行政復議決定不服的，可以在接到復議決定書（ ）內向人民法院起訴。A、10天 B、15天 C、7天 D、30天稅務行政復議的申請可以在得知稅務機關做出具體行政行為之日起（ ）內提出行政復議。A、30天 B、60天 C、15天 D、20天納稅人不經復議直接提起稅務行政訴訟應在得知稅務機關的行政行為之日起（）日內提起A、30天