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文檔簡介
1、 內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 關(guān)注點(diǎn)及其方法關(guān)注點(diǎn)及其方法 蘇州市審計(jì)局蘇州市審計(jì)局 2019 2019年年5 5月月Page 2講座目的講座目的掌握內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)掌握內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)正確運(yùn)用審計(jì)方法正確運(yùn)用審計(jì)方法把握審計(jì)任務(wù)的自動(dòng)權(quán)把握審計(jì)任務(wù)的自動(dòng)權(quán)提升內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量提升內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量擴(kuò)展內(nèi)審任務(wù)影響。擴(kuò)展內(nèi)審任務(wù)影響。 Page 3內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn) 關(guān)注點(diǎn)之一:關(guān)注點(diǎn)之一: 政策法規(guī)政策法規(guī)需求集體研討決議的事項(xiàng):需求集體研討決議的事項(xiàng):年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算
2、、決算年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算 單位艱苦建立工程單位艱苦建立工程批量設(shè)備采購批量設(shè)備采購 單項(xiàng)的較大經(jīng)費(fèi)開支單項(xiàng)的較大經(jīng)費(fèi)開支歷史遺留問題的處置歷史遺留問題的處置 涉及全局性的獎(jiǎng)勵(lì)涉及全局性的獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)金,福利的發(fā)放獎(jiǎng)金,福利的發(fā)放 Page 4內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)之二:關(guān)注點(diǎn)之二: 銀行存款銀行存款銀行存款的審計(jì)存在的缺乏:銀行存款的審計(jì)存在的缺乏: 不問開戶情況不問開戶情況 不核對(duì)余額不核對(duì)余額 不檢查銀行印鑒不檢查銀行印鑒 不關(guān)注等額進(jìn)出的資金不關(guān)注等額進(jìn)出的資金 Page 5內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)
3、之三:關(guān)注點(diǎn)之三: 票據(jù)運(yùn)用票據(jù)運(yùn)用外來票據(jù)應(yīng)具備的外來票據(jù)應(yīng)具備的5 5大要素:大要素: 票據(jù)的稱號(hào)票據(jù)的稱號(hào) 票據(jù)的編號(hào)及印制年份、數(shù)量或版記票據(jù)的編號(hào)及印制年份、數(shù)量或版記 票據(jù)內(nèi)容,規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、金額票據(jù)內(nèi)容,規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、金額大小寫大小寫 出具票據(jù)的單位出具票據(jù)的單位 印章財(cái)政監(jiān)制章和出賣單位的發(fā)票公用章印章財(cái)政監(jiān)制章和出賣單位的發(fā)票公用章Page 6內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)之四:關(guān)注點(diǎn)之四: 團(tuán)體保險(xiǎn)團(tuán)體保險(xiǎn) 傭金和利息的返還方式傭金和利息的返還方式 傭金和利息與同期銀行存款相比傭金和利息與同期銀行存款相比 有無私立小金
4、庫有無私立小金庫 Page 7內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)之五:關(guān)注點(diǎn)之五: 獎(jiǎng)金發(fā)放獎(jiǎng)金發(fā)放 以獎(jiǎng)金的方式稅補(bǔ)交住房公積金以獎(jiǎng)金的方式稅補(bǔ)交住房公積金 個(gè)人承當(dāng)?shù)纳绫YY、公積金部份由單位承當(dāng)個(gè)人承當(dāng)?shù)纳绫YY、公積金部份由單位承當(dāng) 要審本級(jí),又要審下屬單位、工會(huì)、食堂賬冊(cè)要審本級(jí),又要審下屬單位、工會(huì)、食堂賬冊(cè) 留意獎(jiǎng)金發(fā)放表領(lǐng)取人簽字的真實(shí)性留意獎(jiǎng)金發(fā)放表領(lǐng)取人簽字的真實(shí)性 Page 8內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)之六:關(guān)注點(diǎn)之六: 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理公房出租收入長期體外循環(huán)公房出租收入長期體外循環(huán) 有帳無物,
5、有物無帳有帳無物,有物無帳 改制剝離資產(chǎn)流失嚴(yán)重改制剝離資產(chǎn)流失嚴(yán)重 新人不理舊帳新人不理舊帳 Page 9內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)之七:關(guān)注點(diǎn)之七: 往來款項(xiàng)往來款項(xiàng)利用往來款項(xiàng)隱藏收入利用往來款項(xiàng)隱藏收入 在往來科目中濫發(fā)獎(jiǎng)金在往來科目中濫發(fā)獎(jiǎng)金在往來賬戶下開設(shè)定期存款戶在往來賬戶下開設(shè)定期存款戶 Page 10內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)之八:關(guān)注點(diǎn)之八: 定點(diǎn)采購定點(diǎn)采購內(nèi)控制度應(yīng)廣而告之,一視同仁內(nèi)控制度應(yīng)廣而告之,一視同仁開支票據(jù)是不是經(jīng)常開支票據(jù)是不是經(jīng)常 出自個(gè)部出自個(gè)部Page 11內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)之九:關(guān)注點(diǎn)之九: 投資收益投資收益審計(jì)原始投資協(xié)議或合同審計(jì)原始投資協(xié)議或合同審計(jì)收益體外循環(huán)的問題審計(jì)收益體外循環(huán)的問題 審計(jì)長期掛賬的往來款項(xiàng)審計(jì)長期掛賬的往來款項(xiàng)Page 12內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)內(nèi)管指點(diǎn)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)之十:行政收費(fèi)關(guān)注點(diǎn)之十:行政收費(fèi) 一是收費(fèi)答應(yīng)證一是收費(fèi)答應(yīng)證 二是收費(fèi)規(guī)范二是收費(fèi)規(guī)范 三是收費(fèi)票據(jù)三是收費(fèi)票據(jù) 四是收費(fèi)方式四是收費(fèi)方式 Page 13審計(jì)中普通采用的方式方法審計(jì)中普通采用的方式方法 方法之一,突擊清點(diǎn)庫存現(xiàn)金 方
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