(2015最新)財政與稅收

1、第八課 財政與稅收國家收國家收入入的分的分配配 財政收入與支財政收入與支出出財政收入的構(gòu)成，稅收與財政的關(guān)系，財政收入的構(gòu)成，稅收與財政的關(guān)系，影響財政收入的因素，財政支出，財政影響財政收入的因素，財政支出，財政支出的構(gòu)成，財政收支平衡支出的構(gòu)成，財政收支平衡 財政的作用財政的作用財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程，財政與宏觀調(diào)控，財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程，財政與宏觀調(diào)控，財政與人民生活保障財政與人民生活保障 征稅與征稅與納稅納稅稅收及其種類稅收及其種類稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收的作用稅收的作用 依法納稅依法納稅 納稅人，負(fù)稅人，依法納稅納稅人，負(fù)稅人，依法納稅 三年三

2、年1212考考 高考指數(shù)高考指數(shù): :一、國家財政一、國家財政1.1.財政收入財政收入(1)(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。(2)(2)構(gòu)成：構(gòu)成：_收入、收入、_收入、收入、_收入以及其他收入。其收入以及其他收入。其中，稅收是國家組織財政收入中，稅收是國家組織財政收入_，是財政收入，是財政收入_。(3)(3)影響因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。影響因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是_的；的；國家應(yīng)制定合理的國家應(yīng)制定合理的_，既保證國家財政收入穩(wěn)步增，既保證國家財政收入穩(wěn)步

3、增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。稅收稅收債務(wù)債務(wù)利潤利潤最普遍的形式最普遍的形式重要的來源重要的來源最最基礎(chǔ)性基礎(chǔ)性分配政策分配政策2.2.財政支出財政支出(1)(1)含義：國家對籌集的財政資金進(jìn)行分配和使用。含義：國家對籌集的財政資金進(jìn)行分配和使用。(2)(2)構(gòu)成：構(gòu)成：_支出，支出，_支支出，行政管理和國防支出，出，行政管理和國防支出，_支出，債務(wù)支出。支出，債務(wù)支出。3.3.財政收支關(guān)系財政收支關(guān)系 財政盈余財政盈余 財政收入大于財政支出財政收入大于財政支出 財政收支平衡財政收支平衡 略有盈余，或略有赤字略有盈余，或

4、略有赤字 財政赤字財政赤字 財政支出大于財政收入財政支出大于財政收入經(jīng)濟(jì)建設(shè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)社會保障社會保障4.4.財政的作用財政的作用(1)(1)財政是促進(jìn)財政是促進(jìn)_的物質(zhì)保障。的物質(zhì)保障。(2)(2)財政具有財政具有_的作用。的作用。(3)(3)財政具有財政具有_的作用。的作用。二、征稅和納稅二、征稅和納稅1.1.稅收及其種類稅收及其種類(1)(1)含義：國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得含義：國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得_的基本形式。的基本形式。(2)(2)基本特征：基本特征：_、_和和_。這是稅收區(qū)別于其他。這是稅收區(qū)別于

5、其他財政收入形式的主要標(biāo)志。財政收入形式的主要標(biāo)志。(3)(3)種類：種類：_和和_是影響很大的兩個稅種。是影響很大的兩個稅種。 社會公平、改善人民生活社會公平、改善人民生活促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行財政收財政收入入強(qiáng)制性強(qiáng)制性無償性無償性固定性固定性增值稅增值稅個人所得稅個人所得稅增值稅增值稅 個人所得稅個人所得稅 含義含義 以生產(chǎn)經(jīng)營中的以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額增值額為征稅對象的一種稅為征稅對象的一種稅 國家對國家對個人所得個人所得征收征收的一種稅的一種稅 征稅對象征稅對象 增值額增值額 個人所得個人所得 計算方法計算方法 商品銷售額商品銷售額稅率

6、稅率- -上一環(huán)節(jié)已繳稅金上一環(huán)節(jié)已繳稅金 按應(yīng)稅項目不同，分別實行按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率和和比例稅率比例稅率 作用作用 有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長于財政收入的穩(wěn)定增長 是國家財政收入的重要來源，是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段實現(xiàn)社會公平的有效手段2.2.依法納稅依法納稅(1)(1)依法納稅的必要性：依法納稅的必要性：在我國，稅收在我國，稅收_、_，國家、集體、個人三，國家、集體、個人三者利益根本上是一致的。者利益根本上是一致

7、的。國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為_。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。務(wù)，自覺誠信納稅。(2)(2)違反稅法的行為違反稅法的行為:_:_、_、_、_。取之于民取之于民用之于民用之于民物質(zhì)基礎(chǔ)物質(zhì)基礎(chǔ)偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅【生活鏈接】【生活鏈接】1.20111.2011年公共財政收入年公共財政收入103 740103 740億元，同比增長億元，同比增長24.8%24.8%；財政支；財政支出出108 930 108 930 億元，

8、同比增長億元，同比增長21.2%21.2%。(1)(1)什么是財政？什么是財政？提示：提示：國家的收入和支出就是財政。國家的收入和支出就是財政。(2)2011(2)2011年我國的財政收支狀況如何？年我國的財政收支狀況如何？提示：提示：20112011年我國的財政支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字年我國的財政支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字。2.2.連線：認(rèn)識財政支出用途連線：認(rèn)識財政支出用途3.20113.2011年，廣東繼續(xù)領(lǐng)跑，成為國內(nèi)第一個地區(qū)年，廣東繼續(xù)領(lǐng)跑，成為國內(nèi)第一個地區(qū)GDPGDP邁入邁入5 5萬億萬億元的省份。同期來源于廣東的財政總收入、地方一般預(yù)算收入元的省份。同期來源于廣東的財政總收

9、入、地方一般預(yù)算收入分別達(dá)到分別達(dá)到13 66813 668億元和億元和5 5135 513億元，比上年增長億元，比上年增長15.4%15.4%和和22.1%22.1%。上述材料說明了什么問題？上述材料說明了什么問題？提示：提示：這說明影響財政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配這說明影響財政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。其中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二政策。其中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。者是根與葉、源與流的關(guān)系。 4.4.判斷正誤判斷正誤(1)(1)財政本質(zhì)上是一種分配關(guān)系。財政本質(zhì)上是一種分配關(guān)系。( )( )(2)(2)

10、國家財政是通過決算實現(xiàn)的。國家財政是通過決算實現(xiàn)的。( )( )(3)(3)所有企業(yè)都必須給國家上繳利潤。所有企業(yè)都必須給國家上繳利潤。( )( )(4)(4)征收個人所得稅能消除收入差距。征收個人所得稅能消除收入差距。( )( )(5)(5)稅收是財政收入最重要的來源。因此，稅收越多越好。稅收是財政收入最重要的來源。因此，稅收越多越好。( )( )5.5.我國稅收的性質(zhì)和作用是什么？我國稅收的性質(zhì)和作用是什么？提示：提示：(1)(1)性質(zhì)：取之于民，用之于民。性質(zhì)：取之于民，用之于民。(2)(2)作用：作用：組織財政收入的基本形式；組織財政收入的基本形式；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠

11、桿；國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。國家財政的巨大作用國家財政的巨大作用問問題題導(dǎo)導(dǎo)引引 2012 2012年年2 2月月1 1日，財政部部長謝旭人在日，財政部部長謝旭人在求是求是發(fā)發(fā)文，指出要保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，需要繼續(xù)發(fā)揮財文，指出要保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，需要繼續(xù)發(fā)揮財政政策的支持作用。政政策的支持作用。 (1)(1)我國為什么要實施積極的財政政策？我國為什么要實施積極的財政政策？ (2)(2)積極的財政政策是通過什么途徑持續(xù)發(fā)揮作積極的財政政策是通過什么途徑持續(xù)發(fā)揮作用的？用的？ 1.1.正確理解財政的作用正確理解財政的作用(1)(1)財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程：財政與

12、基礎(chǔ)設(shè)施工程：國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家通過財政支不足，影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)和地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。持這些行業(yè)和地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置?；A(chǔ)設(shè)施工程需要財政支持的必要性基礎(chǔ)設(shè)施工程需要財政支持的必要性能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，需要大量能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，需

13、要國家財政的支持。的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，需要國家財政的支持。國家財政支持基礎(chǔ)設(shè)施工程的建設(shè)，充分體現(xiàn)社會主義國家集國家財政支持基礎(chǔ)設(shè)施工程的建設(shè)，充分體現(xiàn)社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢。中力量辦大事的優(yōu)勢。(2)(2)財政與宏觀調(diào)控：財政與宏觀調(diào)控：財政是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。財政能夠?qū)崿F(xiàn)社會總供給財政是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。財政能夠?qū)崿F(xiàn)社會總供給與總需求基本平衡，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。國家通過對財政收與總需求基本平衡，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。國家通過對財政收支水平的控制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。支水平的控制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。(3)(3)財政與人民生活保障：財政與人民生活保障：財

14、政是鞏固國家政權(quán)、實現(xiàn)人民在穩(wěn)定的社會環(huán)境中安居樂業(yè)財政是鞏固國家政權(quán)、實現(xiàn)人民在穩(wěn)定的社會環(huán)境中安居樂業(yè)的物質(zhì)保證。的物質(zhì)保證。財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系、為人民創(chuàng)造安定、和諧財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系、為人民創(chuàng)造安定、和諧的生活環(huán)境的物質(zhì)保證。的生活環(huán)境的物質(zhì)保證。財政是實現(xiàn)收入分配公平、健全社會保障體系、改善人民生活財政是實現(xiàn)收入分配公平、健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保證。的物質(zhì)保證。 【師生互動】【師生互動】財政在我國國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮巨大作用。那么，如財政在我國國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮巨大作用。那么，如何判斷財政的具體作用？何判斷財政的具體作用？【拓展延伸】【拓展延伸】財政作用

15、在實際中的運(yùn)用財政作用在實際中的運(yùn)用(1)(1)凡是看到社會保障類的材料，可以認(rèn)定為財政是促進(jìn)社會凡是看到社會保障類的材料，可以認(rèn)定為財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)(2)凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為財政具有促進(jìn)資凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。源合理配置的作用。(3)(3)凡是看到財政政策、稅率調(diào)整等一類的材料，可以認(rèn)定為凡是看到財政政策、稅率調(diào)整等一類的材料，可以認(rèn)定為財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。2.2.比較財政政策與貨幣政策比較財政政策與貨幣政策財政政策

16、財政政策 貨幣政策貨幣政策 區(qū)區(qū)別別 內(nèi)內(nèi)容容 有關(guān)財政收入和支出的有關(guān)財政收入和支出的政策，如稅收的變動、政策，如稅收的變動、發(fā)行國庫券、保護(hù)價收發(fā)行國庫券、保護(hù)價收購糧食等購糧食等 和銀行有關(guān)的一系列政策，和銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率及存款準(zhǔn)備如存貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整金率的調(diào)整 制制定定者者 國家財政部門制定，國家財政部門制定，必須經(jīng)全國人大或必須經(jīng)全國人大或其常委會通過其常委會通過 中國人民銀行直接中國人民銀行直接制定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)制定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn) 聯(lián)系聯(lián)系 二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；在一般條件下，財政政策與

17、貨幣政策是相互配合起在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的作用的 【高考警示鐘】【高考警示鐘】 財政政策與財政的作用是高考考查的重點(diǎn)，要注意以下幾點(diǎn)：財政政策與財政的作用是高考考查的重點(diǎn)，要注意以下幾點(diǎn)：(1)(1)財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的，要區(qū)分哪些屬于財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的，要區(qū)分哪些屬于財政政策的內(nèi)容，哪些屬于貨幣政策的內(nèi)容。財政政策的內(nèi)容，哪些屬于貨幣政策的內(nèi)容。(2)(2)財政的作用通常和財政支出的內(nèi)容結(jié)合起來考查，要根據(jù)財財政的作用通常和財政支出的內(nèi)容結(jié)合起來考查，要根據(jù)財政支出的不同形式，確認(rèn)財政的具體作用。政支出的不同形式，確認(rèn)財政的具體作

18、用。1.(20111.(2011江蘇單科江蘇單科)“)“十一五十一五”期間，全國共計完成農(nóng)村公路建期間，全國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資設(shè)投資9 5009 500億元。億元。20112011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西部和一步向西部和“少邊窮少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過資額將超過300300億元。這說明億元。這說明( )( )我國稅收取之于民，用之于民我國稅收取之于民，用之于民稅收是國家組織財政收入的最普遍形式稅收是國家組織財政收入的最普遍形式國家財政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展國家財政支

19、出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提A.A.B.B.C.C.D.D. 【解析】【解析】選選B B?！耙攒囕v購置稅安排的投資額將超過以車輛購置稅安排的投資額將超過300300億元億元”說說明我國稅收取之于民，用之于民，故明我國稅收取之于民，用之于民，故正確；正確；說法雖然正確，說法雖然正確，但與題干不符；但與題干不符；“投資也將進(jìn)一步向西部和投資也將進(jìn)一步向西部和少邊窮少邊窮地區(qū)傾斜地區(qū)傾斜”體現(xiàn)國家財政支出促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展，故體現(xiàn)國家財政支出促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展，故正確；正確；說法錯說法錯誤，因為效率是實現(xiàn)社會公平的必要前提。誤

20、，因為效率是實現(xiàn)社會公平的必要前提。 自覺誠信納稅自覺誠信納稅問問題題導(dǎo)導(dǎo)引引 涉及全國涉及全國2424個省市的廣州個省市的廣州“美致藍(lán)偷稅案美致藍(lán)偷稅案”是自是自19991999年全國國、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)以來，全國聯(lián)動互查并年全國國、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)以來，全國聯(lián)動互查并成功查處的涉案面最廣、作案手法最隱蔽、隱匿收入成功查處的涉案面最廣、作案手法最隱蔽、隱匿收入數(shù)額巨大的重大典型偷稅案。數(shù)額巨大的重大典型偷稅案。 (1)(1)在我國，違反稅法的行為主要有哪些表現(xiàn)？在我國，違反稅法的行為主要有哪些表現(xiàn)？ (2)(2)我們該如何看待這些現(xiàn)象？我們該如何看待這些現(xiàn)象？ 1.1.稅收的三項基本特征稅收的三項基

21、本特征(1)(1)稅收的強(qiáng)制性要求做到兩個稅收的強(qiáng)制性要求做到兩個“必須必須”：納稅人必須依法納：納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。(2)(2)稅收具有無償性，即國家取得稅收收入，既不需要返還給稅收具有無償性，即國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。但在我國，稅納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。但在我國，稅收取之于民、用之于民。收取之于民、用之于民。(3)(3)稅收的固定性是相對的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體稅收的固定性是相對的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)是可以改變的。的征稅標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)國家

22、有關(guān)部門批準(zhǔn)是可以改變的。(4)(4)稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。如下圖所示：如下圖所示：無償性無償性強(qiáng)制性強(qiáng)制性固定性固定性決決 定定要求要求保障保障【師生互動】【師生互動】稅收的強(qiáng)制性要求納稅人必須依法納稅。怎樣區(qū)稅收的強(qiáng)制性要求納稅人必須依法納稅。怎樣區(qū)分納稅人和負(fù)稅人？分納稅人和負(fù)稅人？【拓展延伸】【拓展延伸】區(qū)分納稅人和負(fù)稅人區(qū)分納稅人和負(fù)稅人(1)(1)納稅人是納稅義務(wù)人的簡稱，也稱納稅主體，是指稅法上納稅人是納稅義務(wù)人的簡稱，也稱納稅主體，是指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的

23、單位和個人。(2)(2)負(fù)稅人則是指稅款的實際承擔(dān)者或負(fù)擔(dān)稅款的經(jīng)濟(jì)主體，負(fù)稅人則是指稅款的實際承擔(dān)者或負(fù)擔(dān)稅款的經(jīng)濟(jì)主體，是稅收的最終負(fù)擔(dān)者。是稅收的最終負(fù)擔(dān)者。(3)(3)二者都是承擔(dān)納稅義務(wù)的經(jīng)濟(jì)主體。納稅人自己負(fù)擔(dān)稅款二者都是承擔(dān)納稅義務(wù)的經(jīng)濟(jì)主體。納稅人自己負(fù)擔(dān)稅款時，納稅人即負(fù)稅人；納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人時，則不是負(fù)時，納稅人即負(fù)稅人；納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人時，則不是負(fù)稅人。稅人。2.2.比較偷稅、欠稅、騙稅、抗稅比較偷稅、欠稅、騙稅、抗稅偷稅偷稅 欠稅欠稅 騙稅騙稅 抗稅抗稅 不不同同 點(diǎn)點(diǎn) 手手段段不不 同同 以欺騙、以欺騙、隱瞞的隱瞞的方式逃方式逃避納稅避納稅 主要是主要是拖

24、欠拖欠 用欺騙方用欺騙方法，獲取法，獲取國家稅收國家稅收優(yōu)惠優(yōu)惠 主要是抗主要是抗拒稅法規(guī)拒稅法規(guī)定定 偷稅和騙稅比較隱蔽，而欠稅和抗稅比較直接明顯，偷稅和騙稅比較隱蔽，而欠稅和抗稅比較直接明顯，容易辨別容易辨別 相相同同 點(diǎn)點(diǎn) (1)(1)都沒有或少向國家繳納稅款都沒有或少向國家繳納稅款(2)(2)都是違反稅法的行為都是違反稅法的行為(3)(3)都要受到法律的處罰和制裁都要受到法律的處罰和制裁 【高考警示鐘】【高考警示鐘】 高考中對稅收的考查會集中在稅收的作用和不同稅種稅率的調(diào)高考中對稅收的考查會集中在稅收的作用和不同稅種稅率的調(diào)整上，其中有兩點(diǎn)需要注意：整上，其中有兩點(diǎn)需要注意：(1)(1

25、)稅制改革的目的是為了更好地發(fā)揮稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。稅制改革的目的是為了更好地發(fā)揮稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。稅率調(diào)整屬于財政政策，不是貨幣政策。稅率調(diào)整屬于財政政策，不是貨幣政策。(2)(2)會計算個人所得稅，不能混淆個人所得稅與增值稅的作用。會計算個人所得稅，不能混淆個人所得稅與增值稅的作用。2.(20112.(2011浙江文綜浙江文綜) )假如國家將個人所得稅起征點(diǎn)由假如國家將個人所得稅起征點(diǎn)由2 0002 000元上調(diào)元上調(diào)至至3 0003 000元，其他條件不變，下列說法中正確的是元，其他條件不變，下列說法中正確的是( )( )A.A.月收入月收入3 0003 000元以下的所有居民應(yīng)繳

26、個人所得稅減少元以下的所有居民應(yīng)繳個人所得稅減少B.B.月收入超過月收入超過3 0003 000元的居民沒有得到實惠元的居民沒有得到實惠C.C.居民整體可支配收入增加居民整體可支配收入增加D.D.初次分配更加合理初次分配更加合理【解析】【解析】選選C C。月收入。月收入3 0003 000元以下的不需繳個人所得稅，故不選元以下的不需繳個人所得稅，故不選A A；月收入超過月收入超過3 0003 000元的所繳個人所得稅也變少，獲得實惠，故不選元的所繳個人所得稅也變少，獲得實惠，故不選B B；C C項合理，正確；個人所得稅屬于再分配，故項合理，正確；個人所得稅屬于再分配，故D D錯誤。錯誤。3.(

27、20123.(2012深圳模擬深圳模擬) )為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，“減稅減稅”是近年來稅收改是近年來稅收改革和政策調(diào)整的主基調(diào)。從革和政策調(diào)整的主基調(diào)。從20122012年年1 1月月1 1日起，在部分地區(qū)和行業(yè)日起，在部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅，并調(diào)低了相應(yīng)稅率。這表明稅收為征收增值稅，并調(diào)低了相應(yīng)稅率。這表明稅收( )( )具有強(qiáng)制性具有強(qiáng)制性是國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段是國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段具有無償性具有無償性在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著

28、重要作用A.A.B.B.C.C.D.D.【解析】【解析】選選C C。通過稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，體現(xiàn)了稅收的。通過稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，體現(xiàn)了稅收的重要作用，重要作用，正確。正確。材料體現(xiàn)。材料體現(xiàn)。 公共財政普惠公共財政普惠 共享發(fā)展成果共享發(fā)展成果 材料一材料一 20112011年，財政部門進(jìn)一步年，財政部門進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力保障和改善調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力保障和改善民生。中央財政預(yù)算安排用在教育、醫(yī)民生。中央財政預(yù)算安排用在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出合計文化方面的支出合計10 509.9210 509

29、.92億元，比上年增長億元，比上年增長18.1%18.1%，加上，加上農(nóng)業(yè)水利、交通運(yùn)輸和環(huán)境保護(hù)等方面支出，用于保障和改善農(nóng)業(yè)水利、交通運(yùn)輸和環(huán)境保護(hù)等方面支出，用于保障和改善民生的支出合計約占中央財政支出的民生的支出合計約占中央財政支出的2/32/3。 材料二材料二 2012 2012年年1 1月月1313日廣東省財政廳公布廣東省日廣東省財政廳公布廣東省20112011年年預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行情況和20122012年預(yù)算草案顯示，年預(yù)算草案顯示，20112011年，廣東全省各年，廣東全省各級財政民生總投入達(dá)到級財政民生總投入達(dá)到4 2334 233億元，占全省一般預(yù)算支出比重達(dá)億元，占全

30、省一般預(yù)算支出比重達(dá)到到6363。20122012年，廣東財政支出將堅持民生優(yōu)先原則，預(yù)算安年，廣東財政支出將堅持民生優(yōu)先原則，預(yù)算安排用于保障和改善民生、均衡區(qū)域基本公共服務(wù)水平和幫助市排用于保障和改善民生、均衡區(qū)域基本公共服務(wù)水平和幫助市縣增強(qiáng)發(fā)展后勁的支出達(dá)縣增強(qiáng)發(fā)展后勁的支出達(dá)1 843.11 843.1億元，占省級財政總支出的比億元，占省級財政總支出的比重達(dá)到重達(dá)到78.1278.12。 (1) (1)公共財政照亮民生，源于科學(xué)發(fā)展觀的樹立與貫徹，更公共財政照亮民生，源于科學(xué)發(fā)展觀的樹立與貫徹，更加注重以人為本，更加注重保障和改善民生。加注重以人為本，更加注重保障和改善民生。 (2)

31、(2)當(dāng)前民生問題仍然是高考命題背景的長效熱點(diǎn)。家電下當(dāng)前民生問題仍然是高考命題背景的長效熱點(diǎn)。家電下鄉(xiāng)、補(bǔ)貼節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品、完善社會保障體系、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建鄉(xiāng)、補(bǔ)貼節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品、完善社會保障體系、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)設(shè)一系列惠民政策的實施都可能成為高考命題的背景材料。一系列惠民政策的實施都可能成為高考命題的背景材料。【典例】【典例】(2010(2010江蘇單科江蘇單科) )材料一材料一圖表圖表1 1：江蘇?。航K省GDPGDP和財政收入情況和財政收入情況( (單位：億元單位：億元) )圖表圖表2 2：江蘇省財政支出有關(guān)情況：江蘇省財政支出有關(guān)情況( (單位：億元單位：億元) )材料二材料二 201

32、0 2010年江蘇省政府工作報告提出，要加強(qiáng)以改善年江蘇省政府工作報告提出，要加強(qiáng)以改善民生為重點(diǎn)的社會建設(shè)，加大民生領(lǐng)域投入，使發(fā)展成效真正民生為重點(diǎn)的社會建設(shè)，加大民生領(lǐng)域投入，使發(fā)展成效真正落實到人民福祉的提高上。落實到人民福祉的提高上。(1)(1)你從材料一中獲得了哪些經(jīng)濟(jì)信息？你從材料一中獲得了哪些經(jīng)濟(jì)信息？(4(4分分) )(2)(2)結(jié)合上述材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活中的有關(guān)知識，闡述江蘇結(jié)合上述材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活中的有關(guān)知識，闡述江蘇省政府加大民生領(lǐng)域投入，促進(jìn)社會建設(shè)的重要性。省政府加大民生領(lǐng)域投入，促進(jìn)社會建設(shè)的重要性。(9(9分分) )【命題人透析】【命題人透析】破破題題入入手手

33、(1)(1)宏觀把握材料的三層意思：江蘇省宏觀把握材料的三層意思：江蘇省GDPGDP和財政收支和財政收支增長情況；財政收支增長與增長情況；財政收支增長與GDPGDP增長的關(guān)系；政府加增長的關(guān)系；政府加大民生領(lǐng)域投入的意義大民生領(lǐng)域投入的意義(2)(2)提煉關(guān)鍵信息：圖表提煉關(guān)鍵信息：圖表1 1、2 2數(shù)字對比；加大民生領(lǐng)數(shù)字對比；加大民生領(lǐng)域投入，改善民生域投入，改善民生 思思考考方方向向(1)(1)分別說明圖表分別說明圖表1 1、2 2反映的經(jīng)濟(jì)信息，并且說明經(jīng)反映的經(jīng)濟(jì)信息，并且說明經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財政收支的關(guān)系濟(jì)發(fā)展與財政收支的關(guān)系(2)(2)本題考查改善民生的重要性，涉及科學(xué)發(fā)展觀、本題考查

34、改善民生的重要性，涉及科學(xué)發(fā)展觀、財政的作用等知識財政的作用等知識 答答案案組組織織(1)(1)材料一的經(jīng)濟(jì)信息包括兩個表格，既要分別表述，材料一的經(jīng)濟(jì)信息包括兩個表格，既要分別表述，又要闡明二者之間的關(guān)系又要闡明二者之間的關(guān)系(2)(2)改善民生的重要性，可考慮科學(xué)發(fā)展觀、社會公改善民生的重要性，可考慮科學(xué)發(fā)展觀、社會公平和人民生活、小康社會平和人民生活、小康社會 【參考答案】【參考答案】(1)(1)圖表圖表1 1表明近年來江蘇省地區(qū)生產(chǎn)總值表明近年來江蘇省地區(qū)生產(chǎn)總值(GDP)(GDP)不斷增長，財政不斷增長，財政收入隨之逐年增多；圖表收入隨之逐年增多；圖表2 2表明江蘇省財政支出逐年增多

35、，對教表明江蘇省財政支出逐年增多，對教育、社會保障等民生領(lǐng)域的投入逐年增加。育、社會保障等民生領(lǐng)域的投入逐年增加。(2(2分分) )圖表圖表1 1、2 2表明表明經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財政收入和財政支出增長的基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財政收入和財政支出增長的基礎(chǔ)。(2(2分分) )(2)(2)江蘇省政府以改善民生為重點(diǎn)，加大對民生領(lǐng)域的投入，加江蘇省政府以改善民生為重點(diǎn)，加大對民生領(lǐng)域的投入，加強(qiáng)社會建設(shè)，是貫徹落實強(qiáng)社會建設(shè)，是貫徹落實“以人為本以人為本”的科學(xué)發(fā)展觀的要求；的科學(xué)發(fā)展觀的要求；(3(3分分) )發(fā)揮了財政在促進(jìn)社會公平、改善人民生活中的物質(zhì)保障發(fā)揮了財政在促進(jìn)社會公平、改善人民生活中的物質(zhì)保障作

36、用；作用；(3(3分分) )對于實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會的奮斗目標(biāo)具有重要意對于實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會的奮斗目標(biāo)具有重要意義。義。(3(3分分) )【閱卷人點(diǎn)撥】【閱卷人點(diǎn)撥】 得得分分要要點(diǎn)點(diǎn)(1)(1)分析圖表分析圖表1 1、2 2分別反映的經(jīng)濟(jì)信息，得分別反映的經(jīng)濟(jì)信息，得2 2分；它們分；它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系得之間存在的內(nèi)在聯(lián)系得2 2分分(2)(2)必須從科學(xué)發(fā)展觀、社會公平和人民生活、小康必須從科學(xué)發(fā)展觀、社會公平和人民生活、小康社會等方面組織答案，各得社會等方面組織答案，各得3 3分分 失失分分警警示示(1)(1)不會讀表格：沒有圍繞標(biāo)題說明內(nèi)容，脫離了標(biāo)不會讀表格：沒有圍繞標(biāo)題說明

37、內(nèi)容，脫離了標(biāo)題要求，亂答一氣題要求，亂答一氣(2)(2)回答不全面：忽視了圖表回答不全面：忽視了圖表1 1、圖表、圖表2 2存在的內(nèi)在聯(lián)存在的內(nèi)在聯(lián)系系(3)(3)對設(shè)問理解不清：設(shè)問強(qiáng)調(diào)的是對設(shè)問理解不清：設(shè)問強(qiáng)調(diào)的是“政府加大民生政府加大民生領(lǐng)域投入，促進(jìn)社會建設(shè)的重要性領(lǐng)域投入，促進(jìn)社會建設(shè)的重要性”，答案組織背離，答案組織背離了民生問題了民生問題 1.20121.2012年，財政部門進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化支出年，財政部門進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力保障和改善民生。這說明結(jié)構(gòu)，著力保障和改善民生。這說明( )( )財政的作用就是通過財政支出體現(xiàn)出來的財政的作用就是通過財政支出體現(xiàn)出來的財政

38、可以有效地調(diào)節(jié)資源配置財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置財政是健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障財政是健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證A.A.B.B.C.C.D.D.【解析】【解析】選選B B。財政的作用是通過財政收入和財政支出體現(xiàn)出來。財政的作用是通過財政收入和財政支出體現(xiàn)出來的，的，觀點(diǎn)錯誤。觀點(diǎn)錯誤。符合題意。符合題意。2.2.國家計劃通過財政補(bǔ)貼政策推廣高效節(jié)能產(chǎn)品，使高效節(jié)能產(chǎn)國家計劃通過財政補(bǔ)貼政策推廣高效節(jié)能產(chǎn)品，使高效節(jié)能產(chǎn)品市場份額到品市場份額到20122012年底達(dá)到年底達(dá)到30%30

39、%。財政在這里主要發(fā)揮了。財政在這里主要發(fā)揮了( )( )A.A.改善人民生活的作用改善人民生活的作用B.B.促進(jìn)社會總供給與總需求平衡的作用促進(jìn)社會總供給與總需求平衡的作用C.C.促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用D.D.促進(jìn)資源合理配置的作用促進(jìn)資源合理配置的作用【解析】【解析】選選D D。國家財政補(bǔ)貼政策旨在使高效節(jié)能產(chǎn)品得到充分合。國家財政補(bǔ)貼政策旨在使高效節(jié)能產(chǎn)品得到充分合理利用，即促進(jìn)資源合理配置。理利用，即促進(jìn)資源合理配置。A A、B B、C C不符合題意。不符合題意。3.20113.2011年國家用于保障和改善民生的支出合計約占中央財政支年國家用于保障和改善民

40、生的支出合計約占中央財政支出的出的2/32/3。我國基本實現(xiàn)了由過多注重。我國基本實現(xiàn)了由過多注重“強(qiáng)國強(qiáng)國”向更加注重向更加注重“富富民民”的重大轉(zhuǎn)折。的重大轉(zhuǎn)折。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的知識，分析更加注重運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的知識，分析更加注重“富民富民”的經(jīng)濟(jì)意義。的經(jīng)濟(jì)意義。【解析】【解析】本題考查本題考查“富民富民”的經(jīng)濟(jì)意義?？梢詮墓餐辉！⒖频慕?jīng)濟(jì)意義?？梢詮墓餐辉！⒖茖W(xué)發(fā)展觀、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、社會和諧穩(wěn)定、提高勞動者積極性學(xué)發(fā)展觀、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、社會和諧穩(wěn)定、提高勞動者積極性等方面分析說明。等方面分析說明。答案：答案：(1)(1)是社會主義生產(chǎn)目的的體現(xiàn)，也有利于實現(xiàn)共同富裕是社會主義生產(chǎn)目的的

41、體現(xiàn)，也有利于實現(xiàn)共同富裕這一根本目標(biāo)。這一根本目標(biāo)。(2)(2)有利于讓人民共享發(fā)展成果，讓人民生活得更加幸福、更有有利于讓人民共享發(fā)展成果，讓人民生活得更加幸福、更有尊嚴(yán)，是科學(xué)發(fā)展觀的核心以人為本的體現(xiàn)。尊嚴(yán)，是科學(xué)發(fā)展觀的核心以人為本的體現(xiàn)。(3)(3)有利于刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)有利于刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)展。(4)(4)有利于平衡不同群體利益關(guān)系，實現(xiàn)社會和諧。有利于平衡不同群體利益關(guān)系，實現(xiàn)社會和諧。(5)(5)公平是提高效率的保證，促進(jìn)收入分配公平，有利于調(diào)動勞公平是提高效率的保證，促進(jìn)收入分配公平，有利于調(diào)動勞動

42、者發(fā)展經(jīng)濟(jì)、提高效率的積極性。動者發(fā)展經(jīng)濟(jì)、提高效率的積極性。1.1.中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出，中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出，20122012年我國將繼續(xù)實行積極的財政年我國將繼續(xù)實行積極的財政政策。對財政作用的表述最完整的是政策。對財政作用的表述最完整的是( )( )A.A.國家的收入和支出就是財政國家的收入和支出就是財政B.B.財政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中有著重要作用財政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中有著重要作用C.C.國家可以通過財政有效地進(jìn)行資源配置國家可以通過財政有效地進(jìn)行資源配置D.D.財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證【解析】【解析】選選B B。A A是財政的含義，不是作用，不符合題意。

43、是財政的含義，不是作用，不符合題意。C C、D D都只是財政的某個作用，不是對財政作用的完整表述。都只是財政的某個作用，不是對財政作用的完整表述。 2.2.根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為( )( )稅收收入稅收收入利潤收入利潤收入償還到期國債償還到期國債增加國防預(yù)算增加國防預(yù)算A.A.B.B.C.C.D.D.【解析】【解析】選選A A。我國財政收入的形式包括稅收收入、利潤收入、。我國財政收入的形式包括稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。債務(wù)收入以及其他收入。屬于財政支出內(nèi)容，不符合題意。屬于財政支出內(nèi)容，不符合題意?！局R拓展】【知識拓展

44、】稅收與財政的關(guān)系稅收與財政的關(guān)系在財政收入的四種形式中，稅收是國家財政收入的最普遍的形在財政收入的四種形式中，稅收是國家財政收入的最普遍的形式，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的形式，在財政收入中占主導(dǎo)式，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的形式，在財政收入中占主導(dǎo)地位，是財政收入最重要的來源。地位，是財政收入最重要的來源。3.3.我國中央財政安排就業(yè)和社保支出情況見下表：我國中央財政安排就業(yè)和社保支出情況見下表：上述情況表明上述情況表明( )( )經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)國家通過財政保障人民基本生活，促進(jìn)社會公平國家通過財政保障人民基本生活，促進(jìn)社會公平國家通過國民收

45、入初次分配以實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化國家通過國民收入初次分配以實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化國家通過財政對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展進(jìn)行宏觀調(diào)控國家通過財政對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展進(jìn)行宏觀調(diào)控A.A.B.B.C.C.D.D.年度年度安排余安排余( (億元億元) )同比增長同比增長(%)(%)20102010276127612424201120113413341324.224.2【解析】【解析】選選C C。表格講的是財政支出情況，。表格講的是財政支出情況，講的是影響財政收講的是影響財政收入的因素，不符合題意。財政支出屬于國民收入的再分配，入的因素，不符合題意。財政支出屬于國民收入的再分配，錯誤。錯誤。符合題意。符合題意。4.20114.2011年年9 9月月1 1日實施的日實施的中華人民共和國個人所得稅法中華人民共和國個人所得稅法將個稅將個稅起征點(diǎn)由原來的起征點(diǎn)由原來的2 0002 000元上調(diào)到元上調(diào)到3 5003 500元，即工資薪金所得，以每元，即工資薪金所得，以每月收入額減除月收入額減除3 5003 500元后的余額為應(yīng)納稅所得額。這表明元后的余額為應(yīng)納稅所得額。這表明( )( )A.A.我國的稅收將大幅度減少我國的稅收將大幅度減少B.B.稅收具有固定性的特征稅收具有固定性的特征C.C.稅收是可以隨意變化的稅收是可以隨意變化的D.D.稅收具有無償性的特征稅收具有無償性的特征【解析】【