省金融辦風險培訓

1、省金融辦省金融辦20132013年第一期培訓年第一期培訓風險控制科目（實務(wù)）風險控制科目（實務(wù)）LOGO盡職調(diào)查的盡職調(diào)查的4321具體為：具體為：4 4項要素項要素 3 3種理念種理念 2 2類意識類意識 1 1個提示個提示2LOGO4 4項要素是指：項要素是指：1、盈利模式（供產(chǎn)銷）2、人；3、財；4、物；3LOGO3 3種理念：種理念：1、朝好的方向努力，做壞的打算；2、用事實說話；3、以投資的眼光做項目；4LOGO2 2類意識：類意識：1、風險意識；2、創(chuàng)新意識；5LOGO1 1個提示：個提示：網(wǎng)絡(luò)的作用網(wǎng)絡(luò)的作用推薦三個網(wǎng)址-全國法院被執(zhí)行人查詢http:/ 項目調(diào)查報告的撰寫，是項

2、目初審環(huán)節(jié)的重要工作之一，是在實際調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的。 項目調(diào)查報告由A角撰寫，B角簽署補充意見。7LOGO項目調(diào)查報告應揭示以下主要內(nèi)容項目調(diào)查報告應揭示以下主要內(nèi)容（必備但不限于）：（必備但不限于）：1、申保企業(yè)情況；2、項目來源情況說明；3、市場分析；4、財務(wù)信息及財務(wù)分析；5、貸款用途及貸款金額合理性分析；6、風險與對策；7、報告結(jié)論；8、繪制申保企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系結(jié)構(gòu)圖。8LOGO申保企業(yè)基本情況：申保企業(yè)基本情況：1、申保單位發(fā)展過程或背景、組織性質(zhì)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、資本實力等情況； 2、說明關(guān)聯(lián)企業(yè)情況；3、說明企業(yè)資信狀況，包括對外借款信用、對外擔保情況、合同履約記錄等，附貸款卡信息。4、

3、法定代表人、經(jīng)營班子成員等的經(jīng)歷、素質(zhì)、能力、等情況，通過各種渠道對實際控制人進行個人信用調(diào)查，形成調(diào)查結(jié)論。9LOGO項目來源情況說明：項目來源情況說明：1、借款背景、期望條件、與貸款銀行的溝通情況；2、與銀行等相關(guān)單位的協(xié)調(diào)、聯(lián)系情況。10LOGO市場分析：1、對企業(yè)產(chǎn)品有關(guān)的細分市場的分析，通過分析得出企業(yè)及企業(yè)產(chǎn)品在行業(yè)中的定位以及競爭優(yōu)勢所在；2、對各年收入要形成趨勢分析，對企業(yè)市場增長性給出明確結(jié)論。3、主要經(jīng)營范圍及生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，主要產(chǎn)品介紹，主要業(yè)績標志；4、主要銷售渠道，說明主要銷售區(qū)域與銷售商；主要的采購商，說明企業(yè)原材料供應情況；主要產(chǎn)品供產(chǎn)銷情況、市場預測，擔保期的銷售

4、計劃，整體發(fā)展前景以及相關(guān)外圍調(diào)查研究、咨詢情況；結(jié)論性分析銷售增長性與采購的穩(wěn)定性。11LOGO財務(wù)信息及財務(wù)分析：財務(wù)信息及財務(wù)分析： 表格列示經(jīng)核實調(diào)整或匯總后的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù)以及關(guān)鍵帳項的明細表格，對重要數(shù)據(jù)核實、調(diào)整、匯總過程加以說明。12LOGO貸款用途及貸款金額合理性分析：貸款用途及貸款金額合理性分析：1、申保理由及相關(guān)籌資計劃說明；2、資金需求以及的整體資金運作計劃分析；3、貸款金額的合理性分析，具體分析貸款額度的用款計劃、還款計劃，以及銷售量擴大的可能性分析；4、擔保期內(nèi)現(xiàn)金流量預測及還款可靠性評價。13LOGO風險與對策：風險與對策： 項目存在的主要

5、問題和風險以及對實施擔保的影響程度。14LOGO報告結(jié)論：報告結(jié)論： 1、報告結(jié)論（包括落實的反擔保措施，對企業(yè)總體評價，支持理由等）； 2、不允許只憑企業(yè)口頭/書面介紹、企業(yè)未經(jīng)核實的報表數(shù)據(jù)撰寫調(diào)查報告。項目調(diào)查人對調(diào)查報告中的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)資料、企業(yè)經(jīng)營情況等真實性負責。15LOGO繪制申保企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系結(jié)構(gòu)圖：繪制申保企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系結(jié)構(gòu)圖：繪制內(nèi)容包括但不限于：1、關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱，注冊資本，成立時間，股東出資比例，出資形式及金額；2、股東必須分解到最后的自然人股東層面，法定代表人、總經(jīng)理、自然人股東之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。 16LOGO一、一、集團審批部門審查集團審批部門審查 集團業(yè)務(wù)審批部門在職權(quán)

6、范圍內(nèi)對已經(jīng)業(yè)務(wù)部門調(diào)查核實的擔保項目進行風險審查。審批部門的項目審查原則上在不需要補充調(diào)查情況下應在3個工作日內(nèi)完成。項目審查結(jié)束，出具擔保項目審查報告，提交集團規(guī)定的業(yè)務(wù)審批會議審核。17審批業(yè)務(wù)審批業(yè)務(wù)規(guī)程概述規(guī)程概述LOGO項目風險審查項目風險審查 集團規(guī)定的風險審查部門對項目進行風險審查,包括合規(guī)審查、財務(wù)審查、綜合審查、合同審查等內(nèi)容。18LOGO1 1、合規(guī)審查、合規(guī)審查 指對所有上報審查部門項目的基本資料要件和形式要求進行審查，保證項目資料的合規(guī)齊備完整，公司規(guī)定必須具備的資料不完整的，提出補充要求，嚴重不合規(guī)的要予以退回。判斷項目主體的合法性、項目的合法性及反擔保措施的合法有

7、效性，對有瑕疵的反擔保措施提出審查意見，并進一步提出有效的防控措施和意見。19LOGO2 2、財務(wù)審查（外部獨立事務(wù)所介入）、財務(wù)審查（外部獨立事務(wù)所介入） 財務(wù)審查是指：根據(jù)審查的項目情況，要求外部獨立會計師事務(wù)所對我司擬承保的項目進行財務(wù)審計，重點是核實企業(yè)財務(wù)真實性。 20LOGO3 3、綜合審查、綜合審查 指基于項目調(diào)查資料、財務(wù)審查意見、合規(guī)審查意見，對項目風險進行綜合分析，判斷項目主體的合法性、項目的合法性及反擔保措施的合法有效性，核實反擔保物的價值評估、變現(xiàn)能力等，必要時應進一步提出有效的防控措施和意見，提出項目操作措施和明確是否承保的意見。21LOGO4 4、合同審查、合同審查

8、 指對已經(jīng)公司審批同意進入操作階段的項目，對調(diào)查人項目審批條件落實情況及上報的合同文本進行審查、提出意見，保證審批條件完全落實，合同內(nèi)容合法、有效，無不利條款出現(xiàn)。22LOGO二、二、業(yè)務(wù)審批會議項目風險審查業(yè)務(wù)審批會議項目風險審查（一）（一）業(yè)務(wù)審批會議對經(jīng)集團規(guī)定的審查部門完成審核的項目按審批會議規(guī)程進行審議，討論送審項目風險點及防范措施，提出明確操作意見，各委員填寫委員會委員表決意見表，并匯總形成擔保業(yè)務(wù)審批會議意見匯總表（部分情況下形成會議紀要，參會人員簽字確認）。23LOGO（二）補充調(diào)查要求（二）補充調(diào)查要求 在項目審查階段，集團規(guī)定的審查部門有權(quán)對報審項目提出補充調(diào)查，對于項目較

9、復雜或有共性的項目，可以提請風險審查委員會進行討論。（三）項目上報（三）項目上報 集團規(guī)定的審查部門完成審查的擔保項目，根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限報送下一審批環(huán)節(jié)。24LOGO1、審批會議委員應對送審項目進行全面審查，并填寫表決意見表。2、審批會議委員會主任應對委員意見進行匯總，提出明確可行的操作意見。3、審批會議委員會討論的項目應報公司審批人審批。25LOGO三、三、反擔保措施反擔保措施（一一）反擔保措施的設(shè)計反擔保措施的設(shè)計 反擔保措施的制定主要在實地查看階段落實，通過調(diào)查了解企業(yè)可用于抵押/質(zhì)押的各種資產(chǎn)、權(quán)利，與企業(yè)主要管理人員的溝通設(shè)計反擔保措施。對于審批通過的擔保項目，由項目經(jīng)辦人嚴格

10、按照審批意見逐一落實要求的反擔保措施。26LOGO（二二）反擔保措施的種類反擔保措施的種類 包括財產(chǎn)抵押、財產(chǎn)或權(quán)利質(zhì)押、單位或個人的保證、保證金、賬戶控制、資金監(jiān)管、封閉運行以及其他方式等?？筛鶕?jù)申保企業(yè)和項目的實際情況，采用一種或幾種反擔保措施。對于公司認可的優(yōu)質(zhì)的客戶，可以適當放寬反擔保措施的要求。27LOGO（三）（三）擔保項目必需的反擔保措施擔保項目必需的反擔保措施1、法定代表人無限連帶責任反擔保被擔保企業(yè)法定代表人、個人大股東或?qū)嶋H控制企業(yè)的其他個人，提供無限連帶責任反擔保（包括但不限于被擔保企業(yè)法定代表人、總經(jīng)理、其他人）。2、根據(jù)需要按我司規(guī)定提供第三方自然人保證反擔保。28L

11、OGO（四）（四）抵押或質(zhì)押反擔保抵押或質(zhì)押反擔保1 1、應提供的材料、應提供的材料抵押物、質(zhì)押物清單；抵押物、質(zhì)押物權(quán)利憑證；抵押物、質(zhì)押物評估（報告）資料（在貸款批準前可先做預評估，批準后落實）；保險單（項目批準后）；抵押物、質(zhì)押物為共有的，提供全體共有人同意抵（質(zhì)）押聲明；股東會/董事會同意抵（質(zhì)）押決議；29LOGO2 2、抵押或質(zhì)押反擔保的要求、抵押或質(zhì)押反擔保的要求采用抵（質(zhì)）押反擔保的，按照中華人民共和國擔保法的規(guī)定執(zhí)行，并按法律規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。抵（質(zhì)）押物應由我公司認可的專門評估機構(gòu)做出評估，具體由集團風險審查部門負責。抵押率的設(shè)定。3031抵押物需要保險的，應由抵押人向抵押

12、物所在地的保險機構(gòu)投保，明確本公司為保險第一受益人。其投保額不得低于抵押物的總價值，投保期限要長于擔保期限。保險單正本交本公司保管。采用質(zhì)押反擔保的，項目經(jīng)辦人對質(zhì)押反擔保的質(zhì)物應嚴格審查。動產(chǎn)質(zhì)押的質(zhì)物應是易封存、易保管、易變現(xiàn)的動產(chǎn)。權(quán)利質(zhì)押應認真辨別權(quán)利憑證的真?zhèn)?，并請有關(guān)部門予以鑒證。32項目經(jīng)辦人要對抵（質(zhì)）押反擔保加以判斷，對法律明確規(guī)定無效的抵押、質(zhì)押（比如無法辦理登記手續(xù)），不得再設(shè)計辦理抵（質(zhì)）押反擔保手續(xù)，應請示法律人員采取其他控制措施。本公司應取得抵（質(zhì)）押登記部門發(fā)放的他項權(quán)利證書或經(jīng)抵（質(zhì)）押登記部門簽章的抵（質(zhì)）押登記表等證明文件。33抵（質(zhì)）押期間，抵（質(zhì)）押物原

13、始權(quán)利憑證、他項權(quán)利證書保險單正本、合同等重要憑證應交本公司財務(wù)總部入庫專人保管。移交本公司保管的質(zhì)物，由質(zhì)押雙方或加監(jiān)管第三方辦理移交手續(xù)（附質(zhì)押物品詳細清單），由本公司或監(jiān)管第三方核實后由專人專庫保管，不得動用。34本公司負有妥善保管質(zhì)物的義務(wù)。因保管不善致使質(zhì)物喪失或者毀損的，應承擔責任。非因本公司保管措施而質(zhì)物有明顯減少的，應及時通知出質(zhì)人，并要求追加提供相應的反擔保措施。35規(guī)范抵/質(zhì)押反擔保的辦理 根據(jù)擔保法、物權(quán)法的規(guī)定，登記生效的抵/質(zhì)押必須辦理登記手續(xù)，比如土地、房產(chǎn)、車輛、設(shè)備、存貨等。對不清楚是否屬于登記生效的抵/質(zhì)押，經(jīng)辦人員要咨詢公司法務(wù)人員，按批準的法律意見辦理。凡

14、涉及登記生效的抵/質(zhì)押，除審批中單獨注明可以不辦理登記的，其他一律需要辦理合法登記手續(xù)。363 3、第三、第三方方保證反擔保保證反擔保第三方保證反擔保應提供以下文件資料，并保證其真實性：法人營業(yè)執(zhí)照（年檢）及法人代碼證（加蓋公章）；法定代表人證明、委托書和法定代表人或受托人身份證；注冊資本驗資報告（加蓋公章）；貸款卡信息；37當期的財務(wù)報表（月報）和經(jīng)合法中介機構(gòu)驗證的近兩年度的財務(wù)報表（附審計報告），主要包括資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等（加蓋公章）；公司章程；對外提供擔保的董事會/股東會決議；主要存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、借款明細表、應收賬款賬齡分析表和或有負債表；財產(chǎn)抵、質(zhì)押情況，對外

15、提供擔保情況；其他有關(guān)材料。38四、四、項目實施階段的幾個要求項目實施階段的幾個要求1 1、設(shè)計反擔保方案的原則、設(shè)計反擔保方案的原則 項目經(jīng)理（ A角）設(shè)計反擔保方案的原則：要落實反擔保措施的可操作性以及制約性，不能提出無操作性、無制約性的反擔保措施，積極創(chuàng)新和開拓新的反擔保措施，不能有效監(jiān)管的動產(chǎn)不能想當然地設(shè)計為質(zhì)押反擔保。392 2、存貨抵押、存貨抵押 對于以存貨方式抵押的反擔保方式，前提是存貨有嚴格的出入庫手續(xù)，我司能有效控制貨物的進出庫。最好要做到具有獨立第三方倉庫作為監(jiān)管庫，并且簽訂倉庫方、申保方、我公司三方監(jiān)管協(xié)議；如果不能作到具有獨立第三方倉庫作為監(jiān)管庫，我們應該聘請物流公司

16、或保安公司作為申保方倉庫的監(jiān)管人，按擬訂的最低庫存量監(jiān)管進出庫貨物，以確保最低庫存量。 403 3、機器設(shè)備等動產(chǎn)做抵押、機器設(shè)備等動產(chǎn)做抵押 以機器設(shè)備等動產(chǎn)做抵押的反擔保措施，要挑選通用、易于變現(xiàn)、單體價值高的設(shè)備作抵押物，不能把企業(yè)賬面有余額的所有設(shè)備不加選擇地均設(shè)為抵押反擔保物。設(shè)備抵押要到工商部門做相應的抵押登記，并且要作好保后監(jiān)管，不定期關(guān)注被抵押設(shè)備的完好性，關(guān)注設(shè)備的保值率，如果設(shè)備發(fā)生比較大的貶值，我們應該采取進一步的措施要求企業(yè)提供保值措施。41五、五、劃分優(yōu)質(zhì)客戶的標準劃分優(yōu)質(zhì)客戶的標準產(chǎn)品毛利率25%以上；公司的利潤率15%以上；公司連續(xù)3年收入保持15%以上的增長；公

17、司的控制人具有很好的個人信用記錄；企業(yè)與銀行合作良好，無不良記錄，銀行信用等級較高；公司主營業(yè)務(wù)突出，市場占有率較高，該公司處于產(chǎn)業(yè)的上升階段；關(guān)聯(lián)方較少，核心競爭力明顯。 對于這樣的客戶，由于抵押物等擔保措施不足，我們可以適當放寬反擔保條件要求。42六、六、立項條件立項條件 對受理的項目，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)所收集的基本資料進行判斷是否正式立項，原則上應具備以下立項條件：1、第一還款來源可靠，具備按期償還貸款的能力； 2、無不良信用記錄及重大民事、經(jīng)濟糾紛；433、反擔保措施具有實際約束效力、具有可操作性； 4、符合銀行（我公司）的行業(yè)、投向指導意見； 5、經(jīng)營者依法經(jīng)營，對企業(yè)有清晰地發(fā)展思

18、路，管理團隊有事業(yè)心；6、具備法人資格并通過工商年檢，連續(xù)正常經(jīng)營1個會計年度以上； 447、具有健全的財務(wù)制度和經(jīng)營管理機構(gòu)，原則上資產(chǎn)負債率不高于70%，年主營收入不少于1000萬元，最近一個會計年度盈利，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量最近一個會計年度不能低于零，有效凈資產(chǎn)不低于300萬元。（有效凈資產(chǎn)總資產(chǎn)中待攤費用無形資產(chǎn)中除土地使用權(quán)部分長期待攤費用負債）；458、項目資金自籌部分要足額到位，項目貸款自有資金比例不低于總投資的30%，流動資金貸款借款用途必須明確，不得用于還其他借款；9、原則上累計在保責任余額不超過該單位有效凈資產(chǎn)的 70%。對同時具備以上條件的項目一般應予立項；對不具備上述1、

19、2、3項的不予立項；其他條件可綜合考慮。46七、七、市場分析市場分析 對企業(yè)產(chǎn)品有關(guān)的細分市場的分析，通過行業(yè)分析得出企業(yè)及企業(yè)產(chǎn)品在行業(yè)中的定位以及競爭優(yōu)勢所在； 對各年收入要形成趨勢分析，對企業(yè)市場增長性給出明確結(jié)論; 主要經(jīng)營范圍及生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，主要產(chǎn)品介紹，主要業(yè)績標志；47 主要銷售渠道，說明主要銷售區(qū)域與銷售商；主要的采購商，說明企業(yè)原材料供應情況； 主要產(chǎn)品供產(chǎn)銷情況、市場預測，擔保期的銷售計劃，整體發(fā)展前景以及相關(guān)外圍調(diào)查研究、咨詢情況；結(jié)論性分析銷售增長性與采購的穩(wěn)定性。48八、八、財務(wù)信息及財務(wù)分析財務(wù)信息及財務(wù)分析 表格列示經(jīng)核實調(diào)整或匯總后的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量

20、表主要數(shù)據(jù)以及關(guān)鍵帳項的明細表格，對重要數(shù)據(jù)核實、調(diào)整、匯總過程加以說明；49主要財務(wù)比率分析：主要財務(wù)比率分析： 根據(jù)以下主要比率對申保單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（資產(chǎn)負債率）、償債能力（流動比率/速動比率）、盈利能力（凈資產(chǎn)收益率/主要產(chǎn)品的毛利率/銷售利潤率）、營運能力（存貨周轉(zhuǎn)率/應收賬款周轉(zhuǎn)率）進行分析說明。50 對上述關(guān)鍵比率（流動比率、主要產(chǎn)品的毛利率、銷售利潤率）變化幅度超過2%的，要分析說明導致變化的具體原因； 上年度及當年現(xiàn)金流量分析，對于經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量變化做重點分析，進行還貸可靠性分析； 對財務(wù)管理狀況及分析做總結(jié)性結(jié)論，并對會計信息可靠性進行評價；51 關(guān)聯(lián)交易涉及的業(yè)務(wù)和金

21、額，分析關(guān)聯(lián)關(guān)系對主體企業(yè)產(chǎn)生的重要影響； 列示企業(yè)全部銀行融資明細，包括授信額度、實際余額（貸款、承兌、承兌保證金），抵押擔保方式，其中我司擔保的余額，合作歷史情況。52計算項目EBITDA、EBITDA/收入、銀行融資/EBITDA； 要求：要求：上述數(shù)據(jù)要詳細列明利息支出、所得稅、折舊、攤銷的金額，在項目調(diào)查報告中說明。銀行融資包括銀行長短期借款及應付票據(jù)敞口部分。53九、常用的財務(wù)分析指標九、常用的財務(wù)分析指標 對被擔保人的經(jīng)濟實力進行評審應主要審查被擔保人的以下要素：（一） 實有凈資產(chǎn)，反映企業(yè)所能承受增加債務(wù)的能力。計算公式為： 實有凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負債總額-待處理資產(chǎn)損失；54（二） 有形長期資產(chǎn)，反映企業(yè)相對穩(wěn)定的承債能力以及生產(chǎn)后續(xù)能力和規(guī)模。計算公式為： 有形長期資產(chǎn)=固定資產(chǎn)凈值+在建工程+長期投資；55 對被擔保人的資金結(jié)構(gòu)進行評審應主要審查被擔保人的以下要素：（一） 資產(chǎn)負債率，反映企業(yè)整體償債能力。計算公式為：資產(chǎn)負債率 =（負債總額/資產(chǎn)總額）100%；56（二） 流動比率，反映企業(yè)短期償債能力。計算公式為：流動比率= 流動資產(chǎn)/流動負債100%；（三） 速動比率，反映企業(yè)即期償債能力。計算公式為：速動比率=（速動資產(chǎn)/流動負債）100%；速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn)-存貨；57（四） 經(jīng)營