內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)習(xí)題

1、成人高等教育內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)習(xí)題一、單選題1、（ ）應(yīng)當(dāng)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督高管人員依法履行職責(zé)。A、董事會(huì) B、獨(dú)立董事 C、總經(jīng)理 D、監(jiān)事會(huì)2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立（ ），負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。( ) A、審計(jì)委員會(huì) B、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) C、提名委員會(huì) D、薪酬委員會(huì)3、成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)以企業(yè)（ ）為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部門(mén)，根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行編制。A、生產(chǎn)預(yù)算 B、銷(xiāo)售預(yù)算 C、現(xiàn)金預(yù)算 D、投資預(yù)算4、（ ）是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。A、風(fēng)險(xiǎn)承受度

2、 B、風(fēng)險(xiǎn)偏好 C、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5、1999年10月31日修訂的（ ）第一次以法律的形式對(duì)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制提出原則要求。A、會(huì)計(jì)法 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 C、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范 D、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引6、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，不正確的是（ ）。A、內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過(guò)程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn)。 B、內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施。 C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互制約、相互監(jiān)督、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。 D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功。7、2004年COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架提出了（ ）概念。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B、

3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) C、風(fēng)險(xiǎn)組合觀 D、風(fēng)險(xiǎn)分散觀8、為了明確各個(gè)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理具體業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（ ）。A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 B、目標(biāo)責(zé)任制 C、崗位責(zé)任制 D、成本責(zé)任制9、2004年COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架中內(nèi)部控制要素包含（ ）個(gè)維度。A、一 B、二 C、三 D、四10、（ ）標(biāo)志著美國(guó)金融證券法律的根本思想從信息披露轉(zhuǎn)向?qū)嵸|(zhì)性管制。A、薩班斯法案 B、ERM整體框架 C、巴塞爾框架 D、COSO報(bào)告11、我國(guó)公司法要求，在董事會(huì)中，必須有（ ）以上的獨(dú)立董事。A、全部 B、二分之一 C、三分之一 D、四分之一12、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員應(yīng)該對(duì)本部門(mén)的內(nèi)

4、部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)行（ ）制度。A、回避 B、保密 C、帶薪休假 D、工作輪換13、（ ）屬于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。A、員工勝任力 B、經(jīng)濟(jì)形勢(shì) C、法律法規(guī) D、監(jiān)管要求14、COSO的定義對(duì)內(nèi)部控制的理解不包括（ ）。A、內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)B、內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對(duì)保證C、內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合D、內(nèi)部控制可以提供絕對(duì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告15、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的表述，以下錯(cuò)誤的是（ ）。A、任何企業(yè)都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn) B、企業(yè)可以采取各種措施努力降低風(fēng)險(xiǎn) C、風(fēng)險(xiǎn)防范控制是企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)常性工作 D、企業(yè)不需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)16、某公司制

5、定了嚴(yán)格的員工手冊(cè)，要求每位員工必須誠(chéng)實(shí)守信，并且通過(guò)定期的公司活動(dòng)強(qiáng)化員工的誠(chéng)信觀念和品行操守屬于COSO內(nèi)部控制框架要素中的（ ）。A、控制環(huán)境 B、監(jiān)察 C、控制活動(dòng) D、信息與溝通17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，由（ ）負(fù)責(zé)進(jìn)行應(yīng)收賬款催收。A、會(huì)計(jì)部門(mén) B、銷(xiāo)售部門(mén) C、倉(cāng)庫(kù)部門(mén) D、信用管理部門(mén)二、多選題1、以下哪些都應(yīng)該屬于公司內(nèi)部環(huán)境建設(shè)問(wèn)題（ ）。A、公司治理 B、組織結(jié)構(gòu) C、權(quán)責(zé)分配 D、企業(yè)文化2、國(guó)資委將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為（ ）。A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) B、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) D、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) E、法律風(fēng)險(xiǎn)3、風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括（ ）。A、風(fēng)險(xiǎn)回避 B、損失控制 C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

6、D、風(fēng)險(xiǎn)保留4、中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ ）。A、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 B、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 D、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 5、2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括（ ）。A、內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定 B、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) D、信息與溝通、監(jiān)控6、內(nèi)部控制的局限性包括（ ）等。A、成本與效益 B、人為失誤 C、串通舞弊 D、管理越權(quán)7、內(nèi)部控制目標(biāo)包括（ ）。A、戰(zhàn)略目標(biāo) B、經(jīng)營(yíng)目標(biāo) C、合規(guī)目標(biāo) D、報(bào)告目標(biāo)8、戰(zhàn)略目標(biāo)的制定方法有（ ）。A、時(shí)間序列分析法 B、相關(guān)分析法 C、盈虧平衡分

7、析法 D、決策樹(shù)法9、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要包括（ ）。A、風(fēng)險(xiǎn)清單分析法 B、組織結(jié)構(gòu)圖分析法 C、因果圖法 D、事故樹(shù)法三、判斷題（每題1分，共10分）（ ）1、企業(yè)對(duì)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國(guó)家機(jī)密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。（ ）2、可以由倉(cāng)庫(kù)保管人員執(zhí)行原材料的驗(yàn)收入庫(kù)工作。（ ）3、監(jiān)控可分為日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。（ ）4、采購(gòu)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。（ ）5、企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（ ）6、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的交叉任

8、職并沒(méi)有違背內(nèi)部控制的基本原則。（ ）7、信息溝通機(jī)制要求企業(yè)所需要的內(nèi)部信息和外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共享，確保董事會(huì)、管理層和員工之間有效溝通。（ ）8、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上不得置于財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或與財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)合并辦公。（ ）9、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳控制效果。（ ）10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。 （ ）11、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢(xún)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（ ）12、對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的

9、部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，及時(shí)處理。四、簡(jiǎn)述題1、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制理論的發(fā)展階段及其各階段的主要特點(diǎn)。2、簡(jiǎn)述我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的建設(shè)歷程。3、簡(jiǎn)述什么是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)？戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素有哪些，基本內(nèi)容是什么？4、簡(jiǎn)述如何進(jìn)行采購(gòu)申請(qǐng)制度。5、請(qǐng)談?wù)勅绾渭訌?qiáng)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。6、簡(jiǎn)述什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其分類(lèi)？風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的含義？7、簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)控制的含義及其具體控制方法。8、企業(yè)為控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，可采取的控制措施有哪些？9、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系。10、什么是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容包括哪些？11、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？五、案例分析題（每題10分，共10分）1、小麗為東方公司出納，

10、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付，并掌管空白支票和企業(yè)在銀行預(yù)留的法人代表印章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，自己從銀行取銀行對(duì)賬單并負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬。她有一個(gè)男朋友小張。男朋友買(mǎi)車(chē)需要錢(qián)，小麗壯著膽子，偷拿了一張七千多元的支票為男朋友買(mǎi)車(chē)。小麗每天提心吊膽，祈求不被領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)。取回銀行對(duì)賬單后，小麗對(duì)著原對(duì)賬單把偷拿的款項(xiàng)去掉，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。小麗在忐忑不安中度過(guò)了一個(gè)多月，可什么事也沒(méi)發(fā)生。男朋友變本加厲，胃口越來(lái)越大。小麗膽子也越來(lái)越大，在前后不到一年的時(shí)間里，共八次用同樣的手段挪用公款近120萬(wàn)元。誰(shuí)知小麗男朋友不久攜款外逃，小麗如夢(mèng)方醒，最后不得不向公安機(jī)關(guān)投案自首。請(qǐng)指出：東方公司的貨幣資金內(nèi)部控制有

11、哪些缺陷？2、誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)東方化工廠采購(gòu)及存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)以下一些問(wèn)題：（1）、該化工廠的材料采購(gòu)工作由供應(yīng)科負(fù)責(zé)，每月初供應(yīng)科根據(jù)廠長(zhǎng)指示同供貨單位簽訂合同。（2）、保管部門(mén)為了工作方便，在車(chē)間領(lǐng)用材料時(shí)，暫不辦理手續(xù)，到月底一次算賬。（3）、因?yàn)椴牧喜少?gòu)人員對(duì)所經(jīng)手購(gòu)入的材料比較熟悉，所以材料入庫(kù)時(shí)，由采購(gòu)員驗(yàn)收。請(qǐng)問(wèn)：以上作法是否合理？為什么？3、ABC有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，公司內(nèi)部控制制度中有關(guān)貨幣資金管理的內(nèi)容如下：（1）由出納對(duì)付款憑證進(jìn)行審核后簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。（2）月末，由出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（3）出納不得兼管債權(quán)債務(wù)、費(fèi)用

12、和銷(xiāo)售賬簿的登記工作。（4）業(yè)務(wù)部門(mén)收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)。確因工作急需的，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以直接支付現(xiàn)金。（5）貨幣資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須在當(dāng)月入賬。請(qǐng)?jiān)u價(jià)：上述每一項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)說(shuō)明正確做法。參考答案一、單選題1、D 2、A 3、B 4、A 5、A 6、D 7、C 8、C 9、C10、A 11、C 12、A 13、A 14、D 15、D 16、A 17、B 二、多選題1、ABCD 2、ABCDE 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 三、判斷題（每題1分，共10分）1、 2、× 3、 4、

13、× 5、 6、 × 7、 8、 9、 10、 11、 12 四、簡(jiǎn)述題（每題10分，共60分）1、答：內(nèi)部控制的發(fā)展階段一般可劃為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的內(nèi)部控制五個(gè)階段。內(nèi)部牽制階段：在公元前3600年前的美索不達(dá)米亞文化時(shí)期已經(jīng)出現(xiàn)，通過(guò)實(shí)施錢(qián)、財(cái)、物崗位分離并以賬面間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容，是早期的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度階段：在20世紀(jì)40-70年代，內(nèi)部控制逐步形成了基于業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行控制的特點(diǎn)，除了在資產(chǎn)保管和記錄安全方面發(fā)揮作用，還擴(kuò)展到組織的其他經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。1958年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)發(fā)布29號(hào)公告，將內(nèi)部控

14、制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制，稱(chēng)為制度二分法。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段：20世紀(jì)70年代以后，內(nèi)部控制研究重點(diǎn)從一般含義向具體內(nèi)容發(fā)展。80年代后美國(guó)社會(huì)財(cái)務(wù)舞弊及企業(yè)失敗案例不斷出現(xiàn)，1985年美國(guó)成立了反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)。1988年5月美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布55號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則公告，首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”取代“內(nèi)部控制制度”概念。將內(nèi)部環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序作為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制由二分法向三分法發(fā)展。內(nèi)部控制整體框架階段：1992年9月，COSO委員會(huì)發(fā)布內(nèi)部控制整體框架，控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控成為內(nèi)部控制五要素。基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的內(nèi)部控制階段：2004年

15、10月，COSO委員會(huì)發(fā)布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架，提出三維概念。維度一是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)；維度二是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控；維度三是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)層級(jí)，包括企業(yè)主體、各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單元、下屬各子公司。2、答：中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括2008年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、2010年企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、2010年企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引、2010年企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引、2001年企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。3、答：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)喪失而對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)可能性的影響。構(gòu)成因素包括，戰(zhàn)略

16、環(huán)境、戰(zhàn)略資源、戰(zhàn)略定位、戰(zhàn)略執(zhí)行。戰(zhàn)略環(huán)境包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等。戰(zhàn)略資源包括物資資本資源、人力資本資源、組織資本資源。戰(zhàn)略定位是確定企業(yè)生存的使命和目標(biāo)。戰(zhàn)略執(zhí)行是保證企業(yè)資源利用方式符合戰(zhàn)略定位要求，以使企業(yè)朝著既定目標(biāo)前進(jìn)。4、答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置物品或勞務(wù)等分類(lèi)，確定歸口管理部門(mén)，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，并明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。材料的需要，一般由生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃提出請(qǐng)購(gòu)單，并交保管人員，由保管人員審核請(qǐng)購(gòu)單數(shù)量與現(xiàn)有庫(kù)存數(shù)量，確定是否同意請(qǐng)購(gòu)。從事大批量生產(chǎn)一直比較穩(wěn)定的企業(yè)，也可由保管部門(mén)在材料達(dá)到最低存量時(shí)提出請(qǐng)購(gòu)

17、。臨時(shí)性物品的采購(gòu)一般由使用部門(mén)發(fā)出請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)過(guò)審批，由采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)后，由使用部門(mén)直接領(lǐng)用或由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)保管待領(lǐng)。企業(yè)超過(guò)一定金額的采購(gòu)申請(qǐng)，必須經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，使用或申請(qǐng)部門(mén)不得采購(gòu)。5、答：內(nèi)部環(huán)境的主要影響因素有組織結(jié)構(gòu)、管理者的品行與作風(fēng)、管理者的管理理念和知識(shí)結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人事政策與管理等?？梢詮耐晟品ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)、制定科學(xué)的人力資源管理機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制力等幾方面來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。6、答：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前，人們運(yùn)用各種方法系統(tǒng)地、不間斷地識(shí)別各

18、種明顯的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。7、答：風(fēng)險(xiǎn)控制包括兩個(gè)方面，一是通過(guò)各種風(fēng)險(xiǎn)控制手段，力圖在損失發(fā)生之前消除潛在的隱患，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)損失可能造成的危害；二是通過(guò)各種風(fēng)險(xiǎn)控制手段，力圖在損失發(fā)生之后實(shí)施補(bǔ)救，將損失減少到最低限度。具體包括風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)自留。8、答：常用的內(nèi)部控制措施包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、書(shū)面文件控制、檢查驗(yàn)證控制、和績(jī)效考評(píng)控制等。9、答：公司治理，是指由所有者、董事會(huì)和經(jīng)理層三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)。三者之間形成一定的制衡關(guān)系。（1）內(nèi)部控制與公司治理的聯(lián)系：、內(nèi)部控制與公司治理都統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。、良好的內(nèi)部控

19、制是完善公司治理的重要手段。、健全的公司治理是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的保證。（2）內(nèi)部控制與公司治理的區(qū)別：公司治理解決的是股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層及監(jiān)事會(huì)之間責(zé)權(quán)利劃分的制度安排問(wèn)題，更多的是法律層面的問(wèn)題；而內(nèi)部控制是管理層建立的內(nèi)部管理制度，是管理層對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生過(guò)程的控制，屬于內(nèi)部管理層面的問(wèn)題。10、答：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，運(yùn)用概率及數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、分析、判斷、排序的過(guò)程，以估計(jì)某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的性質(zhì)和概率，準(zhǔn)確地估量損失的嚴(yán)重后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容包括：估計(jì)損失發(fā)生的概率和估計(jì)損失的程度。損失發(fā)生的概率估計(jì)損失發(fā)生與否的可能性；損失程度的估計(jì)表現(xiàn)損失的嚴(yán)重性。11、答：（1）、制訂銷(xiāo)售計(jì)劃（2）、接受訂單和簽訂銷(xiāo)售合同（3）、批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用（4）、編制銷(xiāo)貨通知單（5）、發(fā)貨（6）、開(kāi)具