廣州聚焦政策解讀

1、2016年高新技術企業(yè)認定最新政年高新技術企業(yè)認定最新政策解讀策解讀1、工作依據(jù)、工作依據(jù)2、高新技術企業(yè)資格對企業(yè)的意義、高新技術企業(yè)資格對企業(yè)的意義3、新認定辦法的主要變化、新認定辦法的主要變化4、高新技術企業(yè)定義解析、高新技術企業(yè)定義解析5、高新技術企業(yè)認定條件及材料組織、高新技術企業(yè)認定條件及材料組織1、工作依據(jù) 1.1政策依據(jù) 高新技術企業(yè)認定管理辦法 高新技術企業(yè)認定管理工作指引 關于高新技術企業(yè)更名和復審等有關事項的通知2、高新技術企業(yè)資格對企業(yè)的意義（1）企業(yè)所得稅減免10%，按照15%征收（2）必要條件（3）高新技術企業(yè)是市場競爭的重要資質(zhì)，對企業(yè)社會影響力、產(chǎn)品美譽度具有重

2、要作用（4）有助于贏得市場（5）廣州市對認定或復審通過的企業(yè)獎勵120萬3、新認定辦法的主要變化 （1）認定條件方面 a、取消“具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上”的要求，改為“企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%”。 b、對于最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，研究開發(fā)費用總額改占同期銷售收入的比例由原來的6%改為5% c、取消的條件：近3年內(nèi)獲得知識產(chǎn)權和取得5年以上獨占許可 d、增加的條件：企業(yè)申請前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為 （2）高新技術領

3、域方面擴充重點支持的高新技術領域，將制造業(yè)和服務業(yè)中的某些新技術，以及文創(chuàng)、電商、現(xiàn)代物流等領域的相關技術納入支持范圍。同時：剔除一批落后技術 根據(jù)：老辦法的第八項：高新技術改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)新辦法的第八項：先進制造與自動化 （3）監(jiān)督管理范圍方面 a、取消企業(yè)因偷、騙稅而被取消資格的規(guī)定 b、取消認定機構5年內(nèi)不再受理高新資格企業(yè)申請的規(guī)定 C、增加了近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表資料，明確了未報告重大變化和2年內(nèi)未填報年度發(fā)展情況報表將取消資格：即企業(yè)發(fā)生分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務發(fā)生變化等重大變化的應在三個月內(nèi)向認定機構報告 d、企業(yè)未按期報告與認定條件有關重大變化情況、或累計兩年未

4、填報年度發(fā)展情況報表的，將取消資格，由稅務機關暗中征管法及有關文件規(guī)定進行處理4、高新技術企業(yè)定義解析 定義：（） 改變：新辦法在定義中刪除了“注冊一年以上”的描述定義中所包含的三層意思： 一、企業(yè)所從事的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營活動要屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍； 二、成為高新技術企業(yè)的必備條件：具有持續(xù)的自主研究開發(fā)能力，擁有核心自主知識產(chǎn)權； 三、企業(yè)的主營業(yè)務要與自身的研究開發(fā)與技術成果轉(zhuǎn)化活動密切相關。5、高新技術企業(yè)認定條件及材料組織 5.1、企業(yè)申請認定時必須注冊成立一年以上（新辦法中把注冊一年以上作為一個明確的條件，老管理辦法只是在高新技術企業(yè)定義中予以說明，注：一年以上

5、并非是滿一個會計年度，365個日歷天數(shù)以上） 5.2、技術領域 內(nèi)容：對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍 條件的內(nèi)涵：明確規(guī)定了對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于高薪規(guī)定的范圍就行了，不必再糾結于所謂的傳統(tǒng)產(chǎn)品是否屬于領域支持范圍，只要能在領域里找到自己的核心技術所在的領域即可。 性質(zhì)：定性要點：1、按照國家重點支持的高新技術領域，我省細化到三級目錄，例：（領域子領域方向）2、選擇“主營產(chǎn)品（服務）所屬技術領域”、“次營產(chǎn)品所屬技術領域”3、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍；申請書中“研究開發(fā)項目”、“高新技術產(chǎn)品（服務）情況”填寫是技術

6、創(chuàng)新點和技術關鍵點的描述4、企業(yè)自行選擇領域，各級認定機構不能修改。 5.3、知識產(chǎn)權 內(nèi)容：企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權； 內(nèi)涵： 1、高企所指知識產(chǎn)權須在中國境內(nèi)授權或?qū)徟鷮彾?，并在中國法律的有效保護期內(nèi)。知識產(chǎn)權權屬人為申請企業(yè)； 2、不具備知識產(chǎn)權的企業(yè)不能認定為高企； 3、專利獲得方式排出獨占許可方式； 4、專利應與公司主要產(chǎn)品（服務）具有密切相關性，并對其發(fā)回核心支持作用。 性質(zhì)：定性+定量要點：a、類型：專利（發(fā)明、實用新型和外觀設計專利）、軟件著作權，集成電路布圖設計專有權和植物新物種，國家農(nóng)作物品種

7、、國家新藥、國家一級中藥保護品種；b、專利以企業(yè)申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據(jù)為準；C、專利所有權人除企業(yè)自身申請外，其他方說獲得知識產(chǎn)權需首先辦理法定所有權變更手續(xù)（例：如是專利發(fā)明人、企業(yè)老板等要把專利轉(zhuǎn)讓、授權給企業(yè)本身才有效）d、高企認定中知識產(chǎn)權實行分類評價方式：一類評價（發(fā)明、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權）和二類評價（實用新型、外觀設計、軟著）；e、二類知識產(chǎn)權在申請高企時僅限使用一次；f、申請高企或高企資格存續(xù)期內(nèi)，知識產(chǎn)權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用；g、由專家對企業(yè)申報的核心自主知識產(chǎn)

8、權是否符合工作指引要求進行談判；h、數(shù)量上：一類知識產(chǎn)權一個或以上，二類知識產(chǎn)權總數(shù)6個以上。材料（按照每個知識產(chǎn)權逐個組織附件材料）a、在近三年內(nèi)獲得授權的專利證書、授權單位發(fā)布的摘要、與主營產(chǎn)品（服務）相關性說明；b、通過受讓、受贈獲得的自主知識產(chǎn)權必須經(jīng)國家有關部門備案登記后才生效（其中軟件著作權的受讓和受贈可以不備案）；c、通過并購方式獲得的自主知識產(chǎn)權可附上企業(yè)獲得主管部門并購批文（變更專利權人）知識產(chǎn)權管理部門 5.4、人員比例 內(nèi)容：企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10% 內(nèi)涵： 1、企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從

9、事上述活動管理和提供直接服務的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員（累計額研發(fā)活動時間占全年不足10%的除外） 2、兼職或臨時聘用人員一般要求是全年在企累計工作時間183天以上； 3、文科專業(yè)學生、行政辦公人員不算科技/研發(fā)人員； 4、職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按全年季平均數(shù)計算； 5、新辦法取消了大專以上學歷科技人員占企業(yè)當年總人數(shù)30%的規(guī)定 性質(zhì)：定量 材料：a、2015年度6月、12月個人所得稅繳納匯總名單（個人所得稅明細申報文件處理情況查詢截圖的證明，地稅系統(tǒng)）蓋企業(yè)公章；b、全員名單花名冊：名稱、部門、入職時間、學歷、科技人員標識、研發(fā)人員標識、工資發(fā)放明細記錄、銀行代發(fā)工資表（備查）；

10、c、科技人員（研發(fā)人員）學歷證書（備查。） 5.5研發(fā)費占比內(nèi)容：近三個會計年度的研究開發(fā)費用占銷售收入總額的比例符合以下要求（5/4/3）：（1）最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；（2）最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；（3）最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。條件的內(nèi)涵：新辦法比例從原來的6%降為5%；持續(xù)的研究開發(fā)活動（Rd真實性）；同時其研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例達到一定的規(guī)模（5/4/3）性質(zhì)：定性+定量要點：a.研究開發(fā)活動（項目）的判斷方法和依據(jù)。一是行業(yè)標準判斷法；二是專家判

11、斷法；三是目標或結果判斷法（工作指引）b.研發(fā)投入的持續(xù)性。三年累計研發(fā)投入占銷售收入的比例要達到最近一年銷售收入規(guī)模要求的比例。c.研究開發(fā)活動（項目）的有效性。研究開發(fā)活動（項目）要與主營業(yè)務相聯(lián)系。具有研究開發(fā)活動（項目）的判斷方法和依據(jù)要求的特征。研究開發(fā)活動（項目）之間有相對的獨立性。d.研發(fā)費用要專項審計。近三年研發(fā)支持審計數(shù)據(jù)要求分年度、分項目和分經(jīng)費開支科目，包括年度總數(shù)和年度明細。材料a.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用專項審計報告（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）；b.立項報告、批文，政府科技計劃立項證明；c.研發(fā)投入證明材料；d.中期報告、階段性

12、成果；e.結果題報告與項目相關的檢測分析報告、項目驗收材料、已發(fā)表論文、試驗產(chǎn)品與樣品等、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告。 5.6高新技術產(chǎn)品（服務）收入占比 內(nèi)容：近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%. 條件的內(nèi)涵：具有自主知識產(chǎn)權（或者通過自主研發(fā)）；并符合辦法規(guī)定的國家重點支持的高新技術領域的產(chǎn)品（服務）收入，包括產(chǎn)品銷售收入和技術性服務收入兩部分。 技術性收入，包括技術轉(zhuǎn)讓收入、技術承包收入、技術服務收入、接受委托研究開發(fā)收入。 總收入，是指收入總額減去不征稅收入 新辦法明確規(guī)定了是最近一年高新技術產(chǎn)品服務收入占比不低于60%（含），老辦法規(guī)定的是60%以上（不含） 性質(zhì)

13、：定性+定量要點：a.產(chǎn)品（服務）是符合國家重點支持的高新技術領域；b.產(chǎn)品（服務）與企業(yè)擁有的自主知識產(chǎn)權和研究開發(fā)活動（項目）有相關；材料：a.具有資質(zhì)的中介機構提供的企業(yè)近一個會計年度產(chǎn)品（服務）專項審計報告；b.20132015年企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表和表一）；c.系統(tǒng)填寫：（1）關鍵技術及主要技術指標；（2）同類產(chǎn)品（服務）獲得知識產(chǎn)權情況（證明產(chǎn)品（服務）有核心自主知識產(chǎn)權支撐）（屬高科技服務業(yè)領域的企業(yè)，請詳細說明“上年度銷售收入”中于高技術服務直接相關聯(lián)的收入構成，不能將全部工程款列入“上年度銷售收入”）d.部分大宗銷售發(fā)票單據(jù) 5.7企業(yè)創(chuàng)新能力評價內(nèi)容：企業(yè)創(chuàng)新能力

14、評價應達到相應要求；知識產(chǎn)權、技術創(chuàng)新組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、企業(yè)成長性等四個方面，綜合得分70分以上為符合認定要求（不含）。性質(zhì)：定性+定量序號序號指標指標分值分值1知識產(chǎn)權小于等于302研究開發(fā)組織管理水平小于等于30，老辦法是20分3科技成果轉(zhuǎn)化能力小于等于20，老辦法是30分4企業(yè)成長性小于等于20 5.7.1知識產(chǎn)權（定性+定量）序號序號指標指標分值分值評分標準評分標準1技術的先進程度小于等于8A.高（7-8分） B.(較高（5-6分） C.一般（3-4分） D.較低（1-2分） E.無（0分）2對主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用小于等于8分A.強（7-8分） B.較

15、強5-6分） C.一般（3-4分） D.較弱（1-2分） E.無（0分）3知識產(chǎn)權數(shù)量小于等于8分A.1項及以上（一類）（7-8分）B.5項及以上（2類）（5-6分）C.3-4項（2類）（3-4分）D.1-2項（2類）（1-2分）E.0項（0分）4知識產(chǎn)權獲得方式小于等于6分A.自主研發(fā)（小于等于6）B.受讓、轉(zhuǎn)贈和并購（小于等于3分）上表中，二類專利通常情況下都會有6項，加重發(fā)明專利的權重。同一知識產(chǎn)權分別在國內(nèi)外申請、登記的，只記為一項。企業(yè)制定標準、檢測方法、技術規(guī)范情況為加分項，加分后總分不超過30分，須經(jīng)國家相關部門認可。 5.7.2研究開發(fā)組織管理水平（定性+定量）序號序號指標指標

16、分值分值1制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬。小于等于8分2設立了內(nèi)部科學技術研究開發(fā)機構并具備相應的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機構開展多種形式的產(chǎn)學研合作。小于等于7分3建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺。小于等于6分4建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度小于等于6分5開展面向社會公眾的科學技術普及活動小于等于3分 5.7.2研究開發(fā)組織管理水平所需材料a.企業(yè)關于科研項目立項的管理制度、立項報告、企業(yè)決定進行研發(fā)的會議的決議，以及研發(fā)執(zhí)行情況的報告；b.企業(yè)關于研發(fā)投入核算

17、財務管理制度，如企業(yè)的研發(fā)過程中各項材料、設備、人工的投入，預算、決算情況等，研發(fā)費用輔助賬；c.開展了產(chǎn)學研活動材料證明：如產(chǎn)學研合作協(xié)議、與高校院所共建研發(fā)中心、共同申報項目協(xié)議等合作文件；d.研究開發(fā)機構及設施：研究開發(fā)機構，如各級工程中心、研發(fā)中心、研發(fā)部門等，可用各級政府關于建立研究開發(fā)機構的批文，或企業(yè)建立相關部門的文件等，研究開發(fā)設施可以包含中試車間、設備等，列出清單，附兩張照片；e.針對員工成長的績效評價獎勵制度，如研發(fā)部門績效考評制度、企業(yè)內(nèi)部科技激勵制度、科研獎勵發(fā)放文件等。f.從研發(fā)到銷售的激勵制度，鼓勵企業(yè)員工自主創(chuàng)新，自主創(chuàng)業(yè)。g.科普活動證明材料，提供貨的照片。 5

18、.7.3科技成果轉(zhuǎn)化能力（定性+定量）由技術專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近三年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進行綜合評價。同一科技成果分別在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，或轉(zhuǎn)化為多個產(chǎn)品、服務、工藝、樣品、樣機等，只記為一項。序號序號評價指標評價指標分值分值A轉(zhuǎn)化能力強，6項及以上16-20分B轉(zhuǎn)化能力較強，4-5項11-15分C轉(zhuǎn)化能力一般，2-3項6-10分D轉(zhuǎn)化能力較弱，1-2項0-5分 5.7.3科技成果轉(zhuǎn)換能力所需材料a.成果來源可以考慮提供的材料（項目、專利、購買的技術）：如購入或出售技術成果的正式技術合同、近三年研發(fā)項目編號、成果、專利等；b.成果轉(zhuǎn)化結果（新產(chǎn)品、新技術、新工藝、新設備等）可考

19、慮提供的材料（成果轉(zhuǎn)化表中一一對應）；（1）新產(chǎn)品：新產(chǎn)品證書、生產(chǎn)批文（藥類的）、銷售合同、訂單、銷售發(fā)票、檢測報告、企業(yè)標準等一種或多種材料；（2）新設備：則用該設備說明書、設備備案文件、發(fā)票等證明；（3）新技術：多個使用單位的推廣應用證明；（4）樣品/樣機：檢測報告、毒理報告、用戶報告，說明書；注意：一項新產(chǎn)品可能是多項科技成果的轉(zhuǎn)化結果，可逐一填寫，逐一概述各成果轉(zhuǎn)化與證明材料的關系。 5.7.4企業(yè)成長性 定量 5.7.4企業(yè)成長性（1）凈資產(chǎn)增長率=1/2*(第二年末凈資產(chǎn)除以第一年末凈資產(chǎn)+第三年末凈資產(chǎn)除以第二年末凈資產(chǎn)）-1（2）銷售收入增長率=1/2*(第二年銷售收入/第一年銷售收入+第三年銷售收入/第二年銷售收入）