第十一章 國際貿(mào)易結(jié)算單據(jù)

1、第十一章第十一章 國際貿(mào)易結(jié)算單據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算單據(jù)2022年5月25日星期三國際貿(mào)易結(jié)算單據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算單據(jù)第一節(jié) 商業(yè)發(fā)票第二節(jié) 運輸單據(jù) 第三節(jié) 保險單據(jù)第四節(jié) 其他單據(jù)第五節(jié) 單據(jù)審核 提交單據(jù)是賣方的基本義務； 單據(jù)是賣方履行合約的書面證明； 物權(quán)憑證； 取得融資的手段。單據(jù) Documents單據(jù)是結(jié)匯單據(jù)的簡稱，是指國際貿(mào)易和國際結(jié)算中直接反映或說明有關(guān)情況的商業(yè)憑證。單據(jù)有基本單據(jù)與附屬單據(jù)之分單據(jù)有基本單據(jù)與附屬單據(jù)之分基本單據(jù) Basic Documents商業(yè)發(fā)票運輸單據(jù)保險單據(jù)附屬單據(jù) Additional Documents產(chǎn)地證明檢驗證明包裝單據(jù) 商業(yè)發(fā)票， Comm

2、ercial Invoice， 或Invoice, 在有些場合下也稱做發(fā)貨單，Delivery List.第一節(jié)商業(yè)發(fā)票第一節(jié)商業(yè)發(fā)票一、概念與作用一、概念與作用發(fā)票，是出口商向進口商開立的發(fā)貨價目清單，記載有貨物名稱、數(shù)量、價格等內(nèi)容，是賣方向買方計收貨款的依據(jù)。A commercial invoice is the accounting document by which the seller claims payment from the buyer for the value of the goods and/or service being supplied.發(fā)票的作用發(fā)票的作用1、

3、發(fā)票是全部單據(jù)的中心。2、發(fā)票是交易的證明。3、發(fā)票是記賬憑證。4、發(fā)票是報關(guān)征稅的依據(jù)。5、發(fā)票可以代替匯票作為付款的依據(jù)。除上述作用外，商業(yè)發(fā)票還常用于投保、商檢、托運、理賠、簽證等環(huán)節(jié)。二、發(fā)票的內(nèi)容二、發(fā)票的內(nèi)容由首文，正文部分和結(jié)文部分組成。HeadingBodyComplementary clause（一）首文部分Heading發(fā)票名稱、編號、出具日期及地址。發(fā)票抬頭人及地址。發(fā)票簽發(fā)人名稱和地址。合約或定單號碼。裝運基本情況。首文部分一般包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號碼、發(fā)票制作日期和地點、船名、裝貨港、卸貨港、收貨人等。一般是一般是買買方。方。常常見寫見寫法：法：At the requ

4、est and on the instruction of At the request and on the instruction of XXX, we hereby issue an XXX, we hereby issue an By order and for account of XXX, we By order and for account of XXX, we By order of A, for account of B, we issue By order of A, for account of B, we issue Invoice must be shown A C

5、ompany as Invoice must be shown A Company as accounteeaccountee. .除非信用證要求簽字發(fā)票，否則發(fā)票無需簽字或標注日期。（二）正文部分說明履約情況的部分，主要是通過對貨物和貨價的描述提供履約證據(jù)。1、嘜頭即運輸標志，是發(fā)票中不可缺少的部分，應正確表明。一般由至少三部分組成：客戶名稱簡寫；目的地；件號或件數(shù)。當信用證與合同都沒有具體規(guī)定時，受益人可以自行設(shè)計嘜頭，或以合同號或以“No Mark”字樣來代替。貨名、品質(zhì)、規(guī)格必須完整正確。貨物細節(jié)可以在發(fā)票中的若干地方表示，無須與信用證完全相符，也可以多加一些描述，但不能與信用證相抵觸

6、，不能損害信用證的要求。、貨物描述比如，用過的“used”，舊的“second hand”，重新改造過的“rebuilt”或修整過的“reconditioned”，這些詞語有損于貨物質(zhì)量。提交商業(yè)發(fā)票照抄信用證上的貨物描述后，添加了商標名稱，可接受。除發(fā)票外其他單據(jù)可使用統(tǒng)稱，但不得有抵觸。Desk, chair FurnitureCar, truck VehicleTomato, onion VegetablesBlanket, towel TextilesPen, pencil Stationery在信用證項下，如規(guī)定內(nèi)、外包裝或其他明細，應填寫完整；對于數(shù)量，如信用證項下有規(guī)定，則應與信

7、用證規(guī)定的內(nèi)容相符。凡信用證中對貨量規(guī)定有約量表示的，則允許10%的增減幅度。但貨物計價數(shù)量以重量、面積、長度、體積、容積等單位表示時，根據(jù)UCP500，信用證規(guī)定的數(shù)量允許有5%的增減幅度，但不能超過信用證規(guī)定金額。如信用證對數(shù)量規(guī)定用個數(shù)、件地，除非信用證規(guī)定有增減幅度，否則不能自動增減。、包裝件數(shù)及數(shù)量、價格條件該條款應嚴格按照信用證規(guī)定制作，并根據(jù)檢查是否或應由誰投何且出具保險單、應出具何種運輸單據(jù)等相關(guān)內(nèi)容。如果貿(mào)易術(shù)語是信用證中貨物描述的一部分，而且如果貨物描述提供了貿(mào)易術(shù)語的來源，則發(fā)票必須表明相同的來源。如信用證條款規(guī)定：“CIF Singapore Incoterms2000

8、”，那么“CIF Singapore Incoterms”就不符合要求。除非信用證另有規(guī)定，否則銀行可拒絕接受金額超過信用證所允許的金額的商業(yè)發(fā)票。但是，如果信用證項下被授權(quán)付款、承擔延期付款責任、承兌匯票或議付的銀行一旦接受此類匯票，只要該銀行所作出的付款、承擔延期付款責任、已承兌匯票或已議付的金額沒有超過信用證所允許的金額，則此項決定對有關(guān)各方均具有約束力。、單價與累計金額（三）結(jié)文部分結(jié)文部分包括出口商的簽章、進出口許可證號碼、出具匯票文句等內(nèi)容。、加注內(nèi)容發(fā)票內(nèi)要求的加注內(nèi)容必須信用證規(guī)定的加注內(nèi)容一致。當需要做出證明（Certification)時：如果信用證要求簽字的發(fā)票，則證明不

9、需要單獨簽字；如果信用證不要求簽字的發(fā)票，則證明或發(fā)票必須簽字和注明日期。發(fā)票必須加蓋出口商的印章，若信用證要求發(fā)票手簽，則必須另加負責人的手簽，否則被視為無效發(fā)票。、簽署與正副本份數(shù)正本和副本單據(jù)的多份正本可有以下幾種表示：“正本” original“兩份正本” duplicate“三份正本” triplicate除非信用證允許提交副本單據(jù)，信用證要求的每種單據(jù)必須提交至少一份正本，提交的正本單據(jù)的數(shù)量必須至少為信用證要求的數(shù)量。當從信用證的措辭難以判斷信用證要求正本單據(jù)還是副本單據(jù)時：“發(fā)票”、“一份發(fā)票”（One Invoice)或“發(fā)票一份”（Invoice in 1 copy)，這些

10、措辭應被理解為要求一份正本發(fā)票?！鞍l(fā)票四份”（Invoice in 4 copies)，則提交至少一份正本發(fā)票，其余用副本發(fā)票即滿足要求?！鞍l(fā)票的一份”(One copy of Invoice)，則提交一份副本發(fā)票即為符合要求。三、其他發(fā)票形式三、其他發(fā)票形式形式發(fā)票Performa Invoice海關(guān)發(fā)票Customs Invoice領(lǐng)事發(fā)票Consular Invoice稅務發(fā)票Tax Invoice最終發(fā)票Final Invoice證明發(fā)票Certified Invoice第二節(jié)運輸單據(jù)第二節(jié)運輸單據(jù)由于運輸方式的不同，運輸單據(jù)的種類相當多。一、海運一、海運/ /海洋提單海洋提單Mari

11、ne/Ocean Bills of Lading是要求港至港（Port to Port)的運輸單據(jù)。（一）海運提單的概念與作用海運提單是由承運人或其代理人根據(jù)海運合同簽發(fā)給托運人的證明文件，表明貨物已經(jīng)裝上指定船只或已經(jīng)收妥待運，約定將貨物運往載明的目的地，交給收貨人或提單持有人。海運提單的作用海運提單是貨物收據(jù)海運提單是貨物收據(jù)海運提單是運輸合同證明海運提單是運輸合同證明海運提單是物權(quán)證書海運提單是物權(quán)證書（二）海運提單的當事人承運人 Carrier托運人 Shipper/Consignor收貨人 Consignee被通知人Notify Party持單人Holder（三）海運提單的內(nèi)容提單的

12、內(nèi)容包括正面內(nèi)容和背面條款兩大部分。按提單上對貨物外表狀況有無不良批注按提單上對貨物外表狀況有無不良批注清潔提單（清潔提單（clean B/L）不清潔提單（不清潔提單（unclean B/L or foul B/L）指貨物在裝船時表面狀況良好。指承運人在簽發(fā)的提單上帶有明確宣稱貨物或包裝有缺陷狀況的條款或批注的提單。如“被雨淋濕”、“三箱破損”、“四件沾污”等類似批注。按國際貿(mào)易慣例，除非另有約定，賣方有義務提交清潔提單。（四）海運提單的分類根據(jù)貨物是否已經(jīng)裝船根據(jù)貨物是否已經(jīng)裝船已裝船提單（已裝船提單（on board B/L, shipped B/L） 備運提單（備運提單（received

13、 for shipment B/L）指承運人在貨物已經(jīng)裝上指定船舶后簽發(fā)的提單。必須以文字表明貨物已裝上或已裝運于某具名船舶，提單簽發(fā)日期即為裝船日期。又稱收訖待運提單。 指承運人已收到托運貨物等待裝運期間所簽發(fā)的提單。發(fā)貨人可在貨物裝船后憑以調(diào)換已裝船提單。除非另有約定，賣方有義務向買方提交已裝船提單。按提單可否轉(zhuǎn)讓按提單可否轉(zhuǎn)讓記名提單（記名提單（straight B/L）不記名提單（不記名提單（bearer B/L）指示提單（指示提單（order B/L） 指提單上的收貨人（consignee）欄內(nèi)填明特定收貨人名稱的提單。來人抬頭提單 指提單上的收貨人欄內(nèi)不寫明具體收貨人名稱，只寫明“

14、貨交提單持有人”(to bearer)，或不填寫任何內(nèi)容的提單。提單上的收貨人一欄填寫“憑指示（to order）”或“憑某某指示（to the order of .）”。經(jīng)背書后可轉(zhuǎn)讓，在國際貿(mào)易中使用最廣。(五)海上貨運單sea waybill, ocean waybill 簡稱海運單，是證明海上貨物運輸合同和貨物由承運人接管或裝船，以及承運人保證據(jù)以將貨物交付給單證所載明的收貨人的一種不可流通的單證。海運單能方便進口人及時提貨，簡化手續(xù)，節(jié)省費用，還可以在一定程度上減少以假單據(jù)詐騙的現(xiàn)象。海運單與海運提單的區(qū)別海運單不是物權(quán)憑證，不能背書轉(zhuǎn)讓。海支單除單據(jù)上寫明的收貨人外，其他人不能提貨

15、。海運單的收貨人不需要提示該單據(jù)，即可領(lǐng)取貨物。海運單項下銀行不能取得貨物控制權(quán)，因此對銀行的債權(quán)沒有保障。二、空運運單二、空運運單是航空公司承認收到貨物，并負責航空運至目的地交收貨人的證明，是發(fā)貨人與承運人之間的運輸合同。但航空運單不是代表特權(quán)的憑證，也不能轉(zhuǎn)讓，收貨人提貨不是憑航空運單，而是憑航空公司的提貨通知單提貨。Air WayBill, AWB航空運輸方式班機運輸包機運輸集中托運空運單的類型航空運單（Airway Bill)航空公司簽發(fā)的空運單據(jù)。運輸代理行航空運單（House Airway Bill, HAWB)由航空代理貨運公司辦理集中托運業(yè)務時簽發(fā)的空運單據(jù)。一般出具12份，其

16、中第1-3份為正本。管轄航空運單的國際公約1929年制定統(tǒng)一國際航空運輸某些規(guī)則的公約，即華沙公約。1963年海牙議定書。三、鐵路運單三、鐵路運單國際鐵路貨物聯(lián)運協(xié)定，國際貨協(xié)。國際鐵路貨物運輸公約，國際貨約。、國際鐵路貨物運輸、國際鐵路貨物運輸鐵路運單一式兩份，正本隨貨同行直至目的地交收貨人作提貨通知，副本交托運人作為收據(jù)。只是運輸合約和貨物收據(jù)，不是物權(quán)憑證。鐵路運單一律作記名抬頭。2、鐵路運單、鐵路運單Railway Bill以運輸行身份簽發(fā)的運輸單據(jù)。在性質(zhì)上相當于海運提單或國際聯(lián)運運單副本，代表貨權(quán)。3、承運貨物收據(jù)、承運貨物收據(jù) Cargo Receipt 四、郵包收據(jù)四、郵包收據(jù)

17、Postal Parcel Receipt,是郵局承認收到包裹并負責郵至目的地交受貨人的證明。郵包收據(jù)不是物權(quán)憑證，不以憑以提貨和轉(zhuǎn)讓，因此郵包收據(jù)作成記名抬頭。五、多式聯(lián)運單據(jù)五、多式聯(lián)運單據(jù) Multi-modal TransportMulti-modal Transport 指根據(jù)多式運輸合同，至少由兩種不同的運輸方式，由一個多式運輸經(jīng)營人以自己的名義負責，將貨物從一國境內(nèi)接管貨物的地點運至另一國境內(nèi)指定交付貨物的地點，并簽發(fā)單一的、包括全程的運輸單據(jù)這種運輸方式。多式運輸?shù)年P(guān)系人有多式運輸經(jīng)營人、承運人、托運人、收貨人。有關(guān)國際多式聯(lián)運的國際慣例聯(lián)合運輸單據(jù)統(tǒng)一規(guī)則（Uniform R

18、ules for a Combined Transport Document）聯(lián)合國國際貨物多式運輸公約（United Nations Convention on International Multi-modal Transport of Goods）都是國際多式聯(lián)運共同遵循的國際慣例。 多式聯(lián)運的主要特點有一個多式聯(lián)運合同；兩種或兩種以上不同運輸方式的連貫運輸；國際間的貨物運輸；使用全程多式聯(lián)運單據(jù)；必須由多式聯(lián)運經(jīng)營人全程單一負責；實行全程單一的運輸費率。多式聯(lián)運的優(yōu)越性責任專屬，手續(xù)簡便；可降低運輸成本；可減少中間環(huán)節(jié)，縮短貨運時間，降低貨運損失。多式運輸單據(jù)多式運輸單據(jù)（Multi-

19、modal Transport Document）是一種概稱。其中一程為海運的通常使用多式運輸提單（Multi-modal Transport B/L）。 多式運輸單據(jù)特點 表示至少有兩種不同運輸方式的連貫運輸。多式運輸經(jīng)營人的責任是從接受貨物起至交付貨物止。多式運輸提單中船名、裝貨港、卸貨港如有“預期”（Intended）或類似意義的修飾詞，銀行可接受。適合多式運輸?shù)馁Q(mào)易條件主要是FCA、CPT、CIP，并以接管的日期作為裝運日期。 而FOB、CFR、CIF貿(mào)易條件不適合于多式運輸，因為它們要求賣方船上交貨（on board），與多式運輸?shù)囊蟛环?多式運輸單據(jù)的作用 可流通形式的多式運輸

20、單據(jù)的部分運程為海運，其作用也與海運提單相同，即具有貨物收據(jù)、運輸合約、物權(quán)憑證的作用，可以背書轉(zhuǎn)讓。不可流通形式的多式運輸單據(jù)只起到貨物收據(jù)和運輸合約的作用，不是物權(quán)憑證。 第三節(jié)保險單據(jù)第三節(jié)保險單據(jù)保險單據(jù)是保險公司對被保險人的承保證明，又是雙方之間權(quán)利義務的契約，在被保險貨物遭受損失時，它是被保險人索賠的主要依據(jù)，也是保險公司理賠的主要依據(jù)。在貨物出險后，只有掌握了提單又掌握了保險單據(jù)的情況下，才是真正地掌握了貨權(quán)。一、保險單的含義與作用一、保險單的含義與作用保險單（Insurance Policy)是保險人（Insurer或Assurer)在收取保險費后向被保險人（Insured或A

21、ssured)簽發(fā)的對其承保的書面證明。它具體規(guī)定了保險人與被保險人之間的權(quán)利與義務。保險單的作用保險單是保險合同證明。保險單是賠償?shù)淖C明。二、海上貨物運輸保險承保范圍二、海上貨物運輸保險承保范圍包括保障的風險和保障的損失。保障的風險1、自然災害2、意外事故3、一般外來原因4、特殊外來原因如惡劣天氣，雷電，海嘯，地震，洪水等。如擱淺，觸礁，沉沒，碰撞失火，爆炸等。如偷竊，短裝，鉤損，雨淋，串味等。指戰(zhàn)爭，罷工，拒收，交貨不到等。保障的損失全部損失部分損失實際全損推定全損共同海損（General Average)單獨海損（Particular Average)三、海運貨物保險險別三、海運貨物保險

22、險別1、基本險，是指必須投保的險別。（1）海洋運輸保險平安險F.P.A.水漬險W.P.A.一切險All Risks, A.R.（2）陸上運輸保險（3）航空運輸保險（4）郵政包裝保險、一般附加險碰損、破碎險（clash and breakage）。 串味險（taint of odor）。 淡水雨淋險（fresh water and /or rain damage）。 偷竊、提貨不著險（theft, pilferage and non-delivery,T.P.N.D）。短量險（shortage）。滲漏險（leakage）。 混雜、玷污險（intermixture and contaminatio

23、n）。 鉤損險（hook damage）。 受潮受熱險（sweat and heating）。 銹損險（rust）。 包裝破裂險（breakage of packing）。、特殊附加險戰(zhàn)爭險War Risks罷工、暴動及民變險（Risks of Strike, Riots and Civil Commotion, SRCC)交貨不到險（Failure to Deliver Risk)拒收險（Rejection Risk)黃曲霉素險（Aflatoxin Risk)艙面險（On Deck Risk)進口關(guān)稅險（Import Duty Risk)海關(guān)檢驗險（Survey in Customs Ris

24、k)碼頭檢驗險（Survey at Jetty Risk)4、協(xié)會貨物條款協(xié)會貨物條款（A）ICC（A）協(xié)會貨物條款（B）ICC（B）協(xié)會貨物條款（C）ICC（C）協(xié)會戰(zhàn)爭險條款I(lǐng)nstitute War Clauses Cargo協(xié)會罷工險條款I(lǐng)nstitute Strikes Clauses Cargo惡意損害險條款I(lǐng)nstitute Damage Clauses四、保險單的基本內(nèi)容四、保險單的基本內(nèi)容1、保險人：通常是經(jīng)營保險業(yè)務的保險公司。2、投保人：與保險人簽訂保險合同，承擔繳付保險費義務的人。3、被保險人：發(fā)生保險事故遭受損失后具有賠償請求權(quán)的人。4、保險標的：即保險對象。5、保險

25、金額：保險人所應承擔的最高賠償金，也是核算保險費的基礎(chǔ)。通常為CIF或CIP加一成。6、保險險別：保險雙方約定的責任范圍。7、確定哪一個保險公司的保險條款，ICC，CIC。8、裝載運輸工具、開航日期及貨運目的地。9、出單日期。五、保險單據(jù)的種類五、保險單據(jù)的種類保險單（Insurance Policy）保險憑證（Insurance Certificate）又稱大保單，是正規(guī)合同；小保單，是簡化合同；證上無保險條款，但表明按照本保險人的正式保險單上所載的條款辦理。保險憑證具有與保險單同等的效力；但在信用證規(guī)定提交保險單時，一般不能以保險單的簡化形式。聯(lián)合憑證（Combined Certifica

26、te）產(chǎn)地證明書（Certificate of Origin)檢驗證明書（Inspection Certificate)包裝單據(jù)（Packing Document)船公司證明（Shipping Companys Certificate)第四節(jié)其他單據(jù)第四節(jié)其他單據(jù)一、原產(chǎn)地證明一、原產(chǎn)地證明是由政府或公證機構(gòu)或出口商出具的證明貨物的生產(chǎn)來源地的證書。原產(chǎn)地證的主要作用通過證明貨物的原產(chǎn)地來享受進口國的優(yōu)惠稅率。通過證明貨物的原產(chǎn)地來符合進口配額的要求。目前我國由中國國際貿(mào)易促進會或中國質(zhì)量監(jiān)督進出口商品檢驗檢疫局出具。原產(chǎn)地證的類型一般原產(chǎn)地證普惠制原產(chǎn)地證G.S.P.二、商品檢驗證明二、商品檢驗證明是由政府檢驗機構(gòu)或公證行或制造廠商等對進出口商品進行檢驗或鑒定后，根據(jù)受檢貨物的實際檢驗結(jié)果，結(jié)合外貿(mào)合同與信用證的要求，對外簽發(fā)的關(guān)于商品品質(zhì)、規(guī)格、重量、數(shù)量、包裝、檢疫等各方面或某方面鑒定的書面證明文件。檢驗證明的作用作為證明履約、交貨接收的有效證件。作為驗收報關(guān)的有效憑證。作為結(jié)算貨款的