財政學(xué) 復(fù)習(xí)重點【精選文檔】

1、財政學(xué) 復(fù)習(xí)重點【精選文檔】1。 財政的含義:財政是一種經(jīng)濟行為或經(jīng)濟現(xiàn)象，這種經(jīng)濟行為或經(jīng)濟現(xiàn)象的主體是國家或政府，因而財政是一種國家或政府的經(jīng)濟行為.從經(jīng)濟學(xué)的意義來解釋，財政是一個經(jīng)濟范疇，財政作為一個經(jīng)濟范疇，是一種以中國為主體的經(jīng)濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo);也可以理解為，財政是以國家為主體的分配活動，但這里的“分配"應(yīng)該理解為廣義的分配，既包括生產(chǎn)要素的分配，也包括個人收入的分配。財政的基本特征：公共性與階級性強制性與非直接償還性收入與支出的對稱(平衡)性。市場失靈的主要表現(xiàn)：壟斷信息不充分

2、和不對稱外部效應(yīng)和公共物品收入分配不公經(jīng)濟波動政府干預(yù)手段：立法和行政手段組織公共生產(chǎn)和提供公共物品財政手段政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：政府決策失誤尋租行為政府提供信息不及時甚至失真政府職能的“越位”和“缺位”u 財政的職能：資源配置職能： 合理確定財政收入占GDP的比重，實現(xiàn)資源配置的總體效率。 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),支出結(jié)構(gòu)也就是財政資源內(nèi)部的配置比例。 合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)。 合理運用財政投資、稅收、補貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源的合理配置。 提高財政配置工具的使用效率。收入分配職能： 合理界定市場分配與財政分配的界限與范圍。 規(guī)范工資制度.改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單

3、位職工工資制度. 加強稅收調(diào)節(jié)稅收是政府進(jìn)行收入再分配的重要手段. 改進(jìn)和完善財政轉(zhuǎn)移支付制度.經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能:根據(jù)社會總需求與總供給的變化情況，采取“相機抉擇”的財政政策,促進(jìn)社會總供需平衡。完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟運行的“自動穩(wěn)定器的作用”。通過財政投融資、財政補貼和稅收政策的安排，促進(jìn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級化。 財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)的純社會公共需要，為經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.加強財政政策與貨幣政策、匯率政策的協(xié)調(diào)配合。提供純公共物品和某些提供準(zhǔn)公共物品的國有部門和單位，應(yīng)采取國有國營模式壟斷型國有企業(yè)應(yīng)采取國有國控模式競爭性的大中型國有

4、企業(yè)應(yīng)采取公司制改造模式中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活評價指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則：3E原則：經(jīng)濟性、效益性、有效性針對性與兼容性相結(jié)合的原則定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則工作需要與可操作性相結(jié)合的原則我國于1994年經(jīng)第八屆全國人民代表大會通過中華人民共和國預(yù)算法（以下簡稱預(yù)算法）.公共選擇理論貢獻(xiàn):證明了市場的缺陷并不是把問題交給政府去處理的充分條件,同時以市場經(jīng)濟條件下政府行為的限度或局限以及“政府失敗”問題作為研究重點，分析政府行為的效率并尋求政府有效工作的規(guī)則和制約體系。財政監(jiān)督的主體：各級財政部門財政監(jiān)督的方式:日常監(jiān)督檢查專項監(jiān)督檢查個人檢查近期內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)

5、的政策和措施主要是：加強財政的宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟又好又快地發(fā)展加大新農(nóng)村建設(shè)的資金投入和政策扶持力度支持就業(yè)、再就業(yè)和社會保障工作促進(jìn)自主創(chuàng)新，推進(jìn)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展著力支持經(jīng)濟體制改革行政管理和國防支出是一種經(jīng)常性支出,和資本性支出同屬于購買性支出，但行政管理支出是非生產(chǎn)的消耗性支出，是為了滿足社會在生活從那的公共需要。行政管理支出：公共服務(wù)；公共安全；外交按費用要素分：人員經(jīng)費（工資，福利費，離退休人員費用及其他)；公用經(jīng)費（公務(wù)費,修繕費，設(shè)備購置和業(yè)務(wù)費）行政管理支出增長的原因：經(jīng)濟上的原因:人口密集化將產(chǎn)生外部擁擠性，隨著經(jīng)濟的發(fā)展,社會對行政管理提

6、出越來越高的要求政府機構(gòu)龐大，人員膨脹行政成本意識薄弱，經(jīng)費使用效率低財政必須介入“三農(nóng)”投入的理由：“三農(nóng)"投入的一般特點:投資額大，投資期限長，牽涉面廣，投資以后產(chǎn)生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系不十分明顯。我國“三農(nóng)"投入的特殊性：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下我國進(jìn)入工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市反哺農(nóng)村的發(fā)展階段財政補貼：是一種轉(zhuǎn)移性支出,是一種影響相對價格結(jié)構(gòu),從而改變資源配置結(jié)構(gòu)供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支付。補貼的特征：補貼是一種政府行為，也包括政府干預(yù)私人機構(gòu)的行為補貼的對象主要是國內(nèi)的生產(chǎn)銷售企業(yè)，除了出口補貼外,還有對國內(nèi)各產(chǎn)業(yè)部門，行業(yè)企業(yè)，科研部門

7、的財政補貼補貼的方式可以通過行政、立法方式，既可以使貨幣資金的直接給付，也可以通過免稅和優(yōu)惠貸款等間接渠道，既可以使用現(xiàn)金、也可以是貨物補貼的效果是利益的得失補貼的根本目的是增強相關(guān)產(chǎn)品在國際市場上的競爭力補貼具有專項性財政補貼的分類：禁止性補貼；可訴補貼；不可訴補貼財政補貼經(jīng)濟影響的機理分析:改變需求結(jié)構(gòu)改變供給結(jié)構(gòu)將外部效應(yīng)內(nèi)在化財政補貼運用的限度財政補貼的實際經(jīng)濟效應(yīng)：積極效應(yīng):有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應(yīng)加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級消除“排擠效應(yīng)”社會經(jīng)濟穩(wěn)定的效應(yīng)消極效應(yīng)（存在的問題）：補貼過多過濫，財政負(fù)擔(dān)嚴(yán)重長期的補貼是企業(yè)產(chǎn)生依

8、賴思想，影響經(jīng)濟效率和資源配置效率，人為加劇不公平競爭不利于經(jīng)濟體制改革的進(jìn)行某些補貼的不當(dāng)，扭曲了價格體系，刺激了不合理消費，加大了宏觀調(diào)控的難度建立新型財政補貼制度、提高財政補貼的支出效益：從制度創(chuàng)新入手，建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制要求的新型財政補貼制度改革補貼的方式，重新規(guī)范補貼的重點和范圍改革財政補貼的配套措施 影響財政收入規(guī)模水平的因素:經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平分配政策和分配制度價格對財政收入的影響我國財政收入變化的影響：1994年以前表現(xiàn)為不斷下降的趨勢，從1996年開始回升并從1998年表現(xiàn)為加速回升。稅收的概念：稅收是國家憑借政治權(quán)力,為滿足社會公共需要，依據(jù)法律法規(guī)，對剩

9、余產(chǎn)品所進(jìn)行的強制和無償?shù)姆峙洹６愂崭拍钏膬?nèi)涵:稅收是國家財政收入的一種形式征稅主體國家客體-國民收入的一部分依據(jù)法律（政治權(quán)力)目的-社會公共需要稅收的“三性”稅收的強制性稅收的無償性稅收的固定性稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。稅收歸宿:稅收歸宿是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律:商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁,課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁.對壟斷性商品課征的稅

10、容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁我國的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的政策性問題：深入研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的機理有重要意義稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和制定稅收政策及設(shè)計稅收制度有密切關(guān)系 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會強化納稅人逃稅的動機 自然壟斷行業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁居于優(yōu)勢提高所得課稅比重，縮小稅收轉(zhuǎn)嫁的范圍和空間 實行價外稅，有利于增強商品課稅稅負(fù)歸宿的透明度 稅收的收入效應(yīng):將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，從而使得納稅人的收入下降，降低商品的購買量和銷售水平收入的替代效應(yīng)：是指稅收對納稅人在購買商品時的影響，政府對不同產(chǎn)品實行征稅或者不征稅、重征或者輕稅的區(qū)別對待，會影響商品的相對價格,是納稅人減少在征

11、稅或重稅商品的購買量。供給學(xué)派的三個基本命題:高邊際稅率會降低人們的工作積極性，低邊際稅率會提高人們的工作積極性高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量,而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化拉弗曲線的經(jīng)濟含義 :高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟增長的一個重要條件l 最適課稅論的主要內(nèi)容:1. 直接稅與間接稅搭配理論(1）直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補充，而非相互替代（2）稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)2. 最適商品課稅理論（1）逆彈性

12、命題（2）最適商品課稅要求開征扭曲性稅收3。 最適所得課稅理論（1）所得稅的邊際稅率不能過高（2)最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈“倒U型”取消農(nóng)業(yè)稅歷史意義：2006年3月14日，十屆人大四次會議通過決議,莊嚴(yán)宣布在全國范圍內(nèi)徹底取消農(nóng)業(yè)稅取消農(nóng)業(yè)稅是我國稅收制度改革中的一個標(biāo)志性事件。體現(xiàn)城鄉(xiāng)居民公平負(fù)擔(dān)、統(tǒng)一納稅原則。工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，增加農(nóng)民收入，加快新農(nóng)村建設(shè)，消除城鄉(xiāng)差別。當(dāng)前穩(wěn)健財政政策的基本內(nèi)涵：基本維持現(xiàn)有規(guī)模的赤字水平，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性.積極增加財政收入,合理調(diào)整增長速度，增強市場對資源配置的基礎(chǔ)性作用。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強管理,提高效率。推動深化改革,促進(jìn)經(jīng)濟增長方式的

13、轉(zhuǎn)變。國債：是中央政府憑借信用在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù).國債產(chǎn)生的政治基礎(chǔ)-國家的產(chǎn)生國債產(chǎn)生的經(jīng)濟基礎(chǔ)-信用的產(chǎn)生和發(fā)展國債的基本特征：債務(wù)信譽度高債券種類多,發(fā)行方式靈活債務(wù)關(guān)系規(guī)范償債資金來源穩(wěn)定可靠國債的發(fā)行方式：直接發(fā)行方式連續(xù)發(fā)行方式承購包銷方式公募招標(biāo)方式國債的發(fā)行價格：平價發(fā)行溢價發(fā)行折價發(fā)行國債的利率：根據(jù)市場利率、銀行利率、政府信用和社會資源余缺情況而定國債的還本方式：分期逐步償還法抽簽輪次償還法到期一次償還法市場購銷償還法以新替舊償還法國債還本資金的來源:設(shè)立償債基金通過預(yù)算列支舉借新債國債的付息方式：到期一次支付法按期分次支付法國債的政策功

14、能：彌補財政赤字籌集建設(shè)資金調(diào)節(jié)經(jīng)濟國債負(fù)擔(dān)率:用當(dāng)年國債發(fā)行額占應(yīng)債主體收入水平的比重國債依存度:中央支出對債務(wù)的依賴程度簡述李嘉圖定理:債務(wù)和稅收等價.即所謂發(fā)行國債等于未來的稅收，那么，以增發(fā)國債為手段的擴張性財政政策就不會影響總需求。因為政府發(fā)行國債，居民家庭就會減少消費，把由于發(fā)債而不增稅所增加的可支配收入儲蓄起來，以備支付未來與國債等價的稅收，這樣政府由發(fā)債而增加的支出與消費者減少的消費正好相等，總需求不變.擴張性財政是無效的。評價:李嘉圖等價定理的核心假設(shè)就是理性預(yù)期，這與現(xiàn)實不相符李嘉圖定理假設(shè)人們總是留給后代一定規(guī)模的遺產(chǎn)，與現(xiàn)實不符政府債務(wù)沒有違約風(fēng)險，債務(wù)的利率在金融市場

15、上市最低的李嘉圖等價定理隱含著個人具有完全的預(yù)見能力和充分信息李嘉圖等價定理假設(shè)所有的稅都是一次性總量稅，與現(xiàn)實不符國家預(yù)算:政府的基本財政收支計劃，是國家的重要立法文件,國家預(yù)算的功能首先反映政府的財政收支狀況。國家預(yù)算原則:公開性原則可靠性(謹(jǐn)慎性)原則完整性原則年度性原則財政政策主體：只能是各級政府，而且主要是中央政府 財政政策目標(biāo)：物價水平相對穩(wěn)定;收入的合理分配;經(jīng)濟適度增長；社會生活質(zhì)量逐步提高 財政政策工具:稅收國債公共支出政府投資財政政策的類型： 根據(jù)財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用來劃分：自動穩(wěn)定的財政政策相機抉擇的財政政策 根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能劃分：擴張性財政政策緊縮性財政政策中性財政政策財政聯(lián)邦主義：分級分稅預(yù)算管理體制是實行市場經(jīng)濟國家普遍采取的一種預(yù)算體制，在西方經(jīng)濟財政學(xué)中簡述分稱之為財政聯(lián)邦主義積極財政政策的主要措施增發(fā)國債調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科