第三章存款業(yè)務核算

1、課件1第三章第三章 存款業(yè)務核算存款業(yè)務核算 第第一節(jié)一節(jié) 概述概述 第二節(jié)第二節(jié) 單單位存款業(yè)務的核算位存款業(yè)務的核算 第三節(jié)第三節(jié) 儲儲蓄存款業(yè)務的核算蓄存款業(yè)務的核算 第第四節(jié)四節(jié) 金融債券業(yè)務的核算金融債券業(yè)務的核算課件2第一節(jié)第一節(jié) 概述概述 一、存款業(yè)務的意義一、存款業(yè)務的意義二、存款的種類二、存款的種類三、單位存款賬戶的種類三、單位存款賬戶的種類四、單位存款賬戶的管理四、單位存款賬戶的管理本節(jié)提綱本節(jié)提綱課件3第一節(jié)第一節(jié) 概述概述 一、存款業(yè)務的意義一、存款業(yè)務的意義 1 1、對商業(yè)銀行而言：是擴大信貸資金來源、對商業(yè)銀行而言：是擴大信貸資金來源的基礎。的基礎。 2 2、對企業(yè)

2、而言：存款賬戶是辦理轉賬結算、對企業(yè)而言：存款賬戶是辦理轉賬結算的工具。的工具。 3 3、對社會而言：平衡需求、穩(wěn)定貨幣；節(jié)、對社會而言：平衡需求、穩(wěn)定貨幣；節(jié)省貨幣流通費用和調(diào)節(jié)貨幣流通。省貨幣流通費用和調(diào)節(jié)貨幣流通。課件4二二、存款的種類、存款的種類 按存款對象劃分按存款對象劃分按存款期限及存按存款期限及存取方式劃分取方式劃分按存款性質(zhì)劃分按存款性質(zhì)劃分存存款款的的種種類類單位存款單位存款個人存款個人存款活期存款活期存款協(xié)定存款協(xié)定存款通知存款通知存款定期存款定期存款 一般存款一般存款（包括：企業(yè)存款、機關團體存款（包括：企業(yè)存款、機關團體存款 農(nóng)農(nóng)村存款、信托存款、儲蓄存款）村存款、信托

3、存款、儲蓄存款）財政性存款財政性存款（地方財政金庫存款、國庫券）地方財政金庫存款、國庫券） 課件5三、單位存款賬戶的種類三、單位存款賬戶的種類 按按管理要求劃分管理要求劃分 基本存款賬戶基本存款賬戶一般存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶臨時存款賬戶專項存款賬戶專項存款賬戶課件6存款賬戶種類存款賬戶種類 1 1、基本存款賬戶：是存款人的主辦賬戶。、基本存款賬戶：是存款人的主辦賬戶。 作用：是存款人辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工作用：是存款人辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和資、獎金和現(xiàn)金的支取現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。，應通過該賬戶辦理。 條件：獨立核算的企、事、團、個體工商戶、異地

4、常條件：獨立核算的企、事、團、個體工商戶、異地常設機構、外設機構、外國駐華國駐華機構、團級以上軍隊、武警部隊以及分機構、團級以上軍隊、武警部隊以及分散執(zhí)勤的支隊、其他。散執(zhí)勤的支隊、其他。 2 2、一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結算需要、一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結算需要 ，在基本賬戶行以外的銀行開立的結算賬戶。在基本賬戶行以外的銀行開立的結算賬戶。 作用：可以辦理存款人借款轉存、歸還、其他轉賬結作用：可以辦理存款人借款轉存、歸還、其他轉賬結算和現(xiàn)金收入業(yè)務，算和現(xiàn)金收入業(yè)務，不得辦理現(xiàn)金支取不得辦理現(xiàn)金支取。 條件：與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬條件：與基本存款賬戶的存

5、款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶；在基本存款賬戶行以外的銀非獨立核算單位開立的賬戶；在基本存款賬戶行以外的銀行取得貸款的。行取得貸款的。課件7存款賬戶種類存款賬戶種類 3 3、臨、臨時存時存款賬戶。用于辦理臨時機構以及存款款賬戶。用于辦理臨時機構以及存款人因臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付而開立的賬戶。人因臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付而開立的賬戶。 作作用：可辦理轉賬和現(xiàn)金收付。臨時存款賬戶的用：可辦理轉賬和現(xiàn)金收付。臨時存款賬戶的有效期有效期最長不超過最長不超過2 2年年。 條條件：設立臨時機構；異地臨時經(jīng)營活動需要；件：設立臨時機構；異地臨時經(jīng)營活動需要；注冊驗資。注冊驗資。 4 4

6、、專用存款賬戶。是存款人對于特定用途資金、專用存款賬戶。是存款人對于特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 作作用：可辦理各種專項資金的收付。用：可辦理各種專項資金的收付。 條條件：見件：見人民幣結算賬戶管理辦法人民幣結算賬戶管理辦法第第3535條條規(guī)定。規(guī)定。 課件8#35#35專用存款賬戶的管理規(guī)定專用存款賬戶的管理規(guī)定 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。 財政預算外資金賬戶、證券交易結算資金賬戶、期財政預算外資金賬

7、戶、證券交易結算資金賬戶、期貨交易保證金和信托基金專用賬戶不得支取現(xiàn)金。貨交易保證金和信托基金專用賬戶不得支取現(xiàn)金。 基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶，需要支取現(xiàn)金的，在資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶，需要支取現(xiàn)金的，在開戶時需報當?shù)厝诵蟹种信鷾?。開戶時需報當?shù)厝诵蟹种信鷾省?糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專項資金。支取現(xiàn)金時按現(xiàn)金管理規(guī)黨、團、工會經(jīng)費等專項資金。支取現(xiàn)金時按現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。定辦理。 收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款

8、賬戶或預算外資金財收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。其現(xiàn)金支取必須按國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。課件9四、單位存款賬戶的管理四、單位存款賬戶的管理 1 1、實行開戶核準制度。、實行開戶核準制度。 范圍：存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶范圍：存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制度，經(jīng)人行和預算單位開立專用存款賬戶實

9、行核準制度，經(jīng)人行核準后由開戶銀行分別核發(fā)核準后由開戶銀行分別核發(fā)開戶登記證開戶登記證，但存款人因，但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。 2 2、對基本存、對基本存款賬戶實款賬戶實行行唯一制唯一制：企業(yè)事業(yè)單位：企業(yè)事業(yè)單位只能選擇一家銀行開立一個基本存只能選擇一家銀行開立一個基本存款賬戶款賬戶，不得開立，不得開立兩個以上基本存款賬戶。兩個以上基本存款賬戶。 3 3、一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。、一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。 4 4、臨時存款賬戶有效期限最長不超過、臨時存款賬戶有效期限最長不超過2 2年。在規(guī)年。在規(guī)定期限內(nèi)具有與基本存款賬戶相同的功能

10、，且不受數(shù)定期限內(nèi)具有與基本存款賬戶相同的功能，且不受數(shù)量限制。有效期滿后，確因業(yè)務需要，存款人可以申量限制。有效期滿后，確因業(yè)務需要，存款人可以申請展期。請展期。課件10單位存單位存款賬戶的管理款賬戶的管理 5 5、賬戶劃分為單位銀行結算賬戶和個人銀、賬戶劃分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。行結算賬戶。 6 6、對單位存款賬戶實行生效日制度。存款、對單位存款賬戶實行生效日制度。存款人開立單位存款賬戶，自正式開立之日起人開立單位存款賬戶，自正式開立之日起3 3個工個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開時

11、存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。立的一般存款賬戶除外。 說說明：該辦法詳細規(guī)定了違反賬戶管理的明：該辦法詳細規(guī)定了違反賬戶管理的處罰細則。處罰細則。課件11第二節(jié)第二節(jié) 單位存款業(yè)務的核算單位存款業(yè)務的核算 本節(jié)提綱本節(jié)提綱 一、單位活期存款存取的核算一、單位活期存款存取的核算 二、單位定期存款存取的核算二、單位定期存款存取的核算 三、單位通知存款業(yè)三、單位通知存款業(yè)務的核務的核算算 四、單位協(xié)定存款的核算四、單位協(xié)定存款的核算課件12例：例：A A公司繳存銷貨款現(xiàn)金公司繳存銷貨款現(xiàn)金2000020000元，收妥后入賬。元，收妥后入賬。 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 20000

12、20000 貸：活期存款貸：活期存款-A-A公司公司 2000020000一、活期存款存取的核算一、活期存款存取的核算 （一）存款：（一）存款： 退退回單回單 繳繳款單由銀行內(nèi)部傳遞款單由銀行內(nèi)部傳遞 單位出納：持現(xiàn)金、繳款單單位出納：持現(xiàn)金、繳款單銀行出納：銀行出納：點收現(xiàn)金、登記現(xiàn)收日記薄點收現(xiàn)金、登記現(xiàn)收日記薄 銀行會計：銀行會計： 審核、記賬審核、記賬課件13（二）支取現(xiàn)金（二）支取現(xiàn)金 1 3、現(xiàn)金支票內(nèi)部傳遞 2、發(fā)對號單 4、單位出納持對號單單位出納持對號單 4、 叫號付款叫號付款 例：例：B B公司提交現(xiàn)金支票，提取備用金公司提交現(xiàn)金支票，提取備用金3000030000元，銀行

13、審查予以辦理。元，銀行審查予以辦理。 借：活期存款借：活期存款-B-B公司公司 30 00030 000 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 30 00030 000單位出納單位出納：持持現(xiàn)現(xiàn)金金支支票票銀行會計銀行會計：審核、審核、 記賬記賬 、 發(fā)對號單發(fā)對號單銀行出納銀行出納：配款、配款、登記現(xiàn)金登記現(xiàn)金付出日記簿、付出日記簿、叫號付款叫號付款課件14例題例題：長沙市長沙市某商業(yè)銀行某商業(yè)銀行20152015年年6 6月月2020日發(fā)生下日發(fā)生下列各筆業(yè)務，經(jīng)審核無誤，請逐筆作出會計分錄。列各筆業(yè)務，經(jīng)審核無誤，請逐筆作出會計分錄。 1 1、開戶單位日化廠（賬號、開戶單位日化廠（賬號20100120100

14、1）簽發(fā)現(xiàn)金支票，支?。┖灠l(fā)現(xiàn)金支票，支取1 1萬元現(xiàn)金備用。萬元現(xiàn)金備用。 借：活期存借：活期存款款日日化廠化廠 1000010000 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 10000100002 2、開戶單位五星百貨商場（賬號、開戶單位五星百貨商場（賬號201005201005）送存現(xiàn)金）送存現(xiàn)金5 5萬元，萬元，收妥入賬。收妥入賬。 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 5000050000 貸：活期存貸：活期存款款五五星百貨商場星百貨商場 5000050000課件15（三）活期存款利息計算（三）活期存款利息計算 1 1、結息日、結息日: :每季度每季度末月的末月的2020日日 單位活期存款按日計息，按季結息，計息期間遇利單位

15、活期存款按日計息，按季結息，計息期間遇利率調(diào)整分段計息。率調(diào)整分段計息。 2 2、計息方法：活期存款采用積數(shù)計息法、計息方法：活期存款采用積數(shù)計息法 。 3 3、計息公式：利息、計息公式：利息= =累計計息積數(shù)累計計息積數(shù)日利率日利率 其中：累計計息積數(shù)每日余額合計數(shù)其中：累計計息積數(shù)每日余額合計數(shù) 4 4、利息轉存：于結息日的次日，一律轉賬支付。、利息轉存：于結息日的次日，一律轉賬支付。編制三聯(lián)利息結算傳票或特種轉賬傳票辦理轉賬。會計編制三聯(lián)利息結算傳票或特種轉賬傳票辦理轉賬。會計分錄為：分錄為： 借：利息支出借：利息支出單位存款利息支出戶單位存款利息支出戶貸貸：活期存款：活期存款* * *

16、單位存款戶單位存款戶課件16人民幣業(yè)務的利率換算公式為：人民幣業(yè)務的利率換算公式為：利率表示方法：年利率利率表示方法：年利率% % 、月利率、月利率 、日利、日利率率0 0利率之間的換算：利率之間的換算： 月利率月利率()()年利率年利率( () )12 12 日利率日利率(0 0) )年利率年利率( () )360360 = =月利率月利率30 30 課件17積數(shù)計算方法：積數(shù)計算方法： 1 1、計息余額表法：每日抄填各賬戶余額，按規(guī)、計息余額表法：每日抄填各賬戶余額，按規(guī)定加打合計、累計數(shù)。例略定加打合計、累計數(shù)。例略 2 2、賬頁計算法：在乙種賬頁上累計計息積數(shù)，、賬頁計算法：在乙種賬頁

17、上累計計息積數(shù)，見例題。見例題。課件18根據(jù)下列資料，要求：（根據(jù)下列資料，要求：（1 1）完成該賬戶登記內(nèi)容；（）完成該賬戶登記內(nèi)容；（2 2）6 6月月2020日結日結息日計算積數(shù)，并計算利息；（息日計算積數(shù)，并計算利息；（3 3）6 6月月2121日辦理利息轉存手續(xù)。日辦理利息轉存手續(xù)。 單單位活期存款分戶賬位活期存款分戶賬戶名：宏大塑料加工廠戶名：宏大塑料加工廠 賬號：賬號：20109008 20109008 利率：利率：0.4%20152015年年摘要摘要借借 方方貸貸 方方借借/ /貸貸余余 額額日數(shù)日數(shù)積積 數(shù)數(shù)月月日日41承前頁承前頁貸貸5000011550 000410轉付轉

18、付5000貸貸450009450 000422現(xiàn)收現(xiàn)收2000貸貸4700012540 00058匯出匯出1000貸貸16752 0004600058轉收轉收4000貸貸5000065轉付轉付5000貸貸45000281400 000620匯入?yún)R入3000貸貸4800015675 000621利息轉存利息轉存49.06貸貸48042.92148 000924 415 000利息利息=4415 =4415 0000000.35%0.35%360 =360 =42.9242.92（元）元） 借：利息支出借：利息支出 42.9242.92 貸：活期存款貸：活期存款-宏大塑料廠宏大塑料廠 42.924

19、2.92課件19借借: :活期存款活期存款某單位某單位 （轉賬支轉賬支票）票） 貸：定期存款貸：定期存款-某單位某單位 （進賬單進賬單, ,證實書證實書#1#1作附件）作附件）二、單位定期存款存取的核算二、單位定期存款存取的核算 （一）有關規(guī)定（一）有關規(guī)定 單單位人民幣定期存款有三個月、半年、一年、二年、位人民幣定期存款有三個月、半年、一年、二年、三年、五年六個檔次。起存金額三年、五年六個檔次。起存金額1 1萬元，多存不限。單位本萬元，多存不限。單位本幣定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一幣定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。次。 （二）存入的處理二）存入的處理

20、存存款時單位須提交開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本等，并款時單位須提交開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本等，并預留印鑒。銀行給存款單位開出預留印鑒。銀行給存款單位開出“單位定期存款開戶證實單位定期存款開戶證實書書”，證實書僅對存款單位開戶證實，不得作為質(zhì)押的權，證實書僅對存款單位開戶證實，不得作為質(zhì)押的權利憑證。賬務處理利憑證。賬務處理: : 課件20（三）支取的核算（三）支取的核算 1 1、存款單位支取定期存款只能、存款單位支取定期存款只能以轉賬方式以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶，不得將定期存款將存款轉入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。用于結算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。

21、 2 2、定期存款支取的處理、定期存款支取的處理 ：分為到期支取和：分為到期支取和提前支取、過期支取三種。提前支取、過期支取三種。 （1 1）到期支取：單位持證實書）到期支取：單位持證實書#2 #2 銀銀行會行會計計息、辦理清戶手續(xù)。計計息、辦理清戶手續(xù)。 借：應付利息或利息支出借：應付利息或利息支出( (特轉借特轉借) ) 借：定期存借：定期存款款* * *單位單位 (#2(#2證實書證實書) ) 貸：活期存貸：活期存款款* * *單位單位 ( (特轉貸或特轉貸或進賬單進賬單) )課件21 （2 2）提前支?。┨崆爸?部部分提前支取的，提前支取的部分按支取日分提前支取的，提前支取的部分按支

22、取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額的，按原存期開具新的存款證實書，于起存金額的，按原存期開具新的存款證實書，按原存款開戶日的同檔次定期存款利率計息；不按原存款開戶日的同檔次定期存款利率計息；不足起存金額的，予以清戶，也可根據(jù)客戶的意愿足起存金額的，予以清戶，也可根據(jù)客戶的意愿轉為其他存款。轉為其他存款。 賬務賬務處理同到期支取。處理同到期支取。 （3 3）過期支?。褐√幚硎掷m(xù)同前）過期支取：支取處理手續(xù)同前課件22（三）單位定期存款利息計算辦法（三）單位定期存款利息計算辦法 1 1、計息方法：定期存款采用逐筆計息法，即按預先、計

23、息方法：定期存款采用逐筆計息法，即按預先確定的計息公式逐筆計算利息。確定的計息公式逐筆計算利息。 2 2、計息基本公式：利息、計息基本公式：利息= =本金本金期限期限利率利率 （1 1）計息期為整年）計息期為整年( (月月) )的，計息公式為：的，計息公式為： 利利息本金息本金年年( (月月) )數(shù)數(shù)年年( (月月) )利率。利率。 （2 2）計息期有整年）計息期有整年( (月月) )又有零頭天數(shù)的，計息公式為：又有零頭天數(shù)的，計息公式為： 利利息本金息本金年年( (月月) )數(shù)數(shù)年年( (月月) )利率本金利率本金零零 頭天數(shù)頭天數(shù)日利率。日利率。 同時，銀行可選擇將計息期全部化為實際天數(shù)計

24、算利同時，銀行可選擇將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息，即每年為息，即每年為365365天天( (閏年閏年366366天天) )，每月為當月公歷實際天，每月為當月公歷實際天數(shù)，計息公式為數(shù)，計息公式為：利：利息本金息本金實際天數(shù)實際天數(shù)日利率。日利率。 計息期的計算計息期的計算: :對年對月對日，算頭不算尾，即存入日對年對月對日，算頭不算尾，即存入日算算, ,支取日不算。支取日不算。課件23 3 3、單位定期存款利息計算中利率適用、單位定期存款利息計算中利率適用有關規(guī)定：有關規(guī)定： （1 1）單位定期存款在存期內(nèi)按存入日掛牌公告的定期存）單位定期存款在存期內(nèi)按存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息

25、，利隨本清，遇利率調(diào)整不分段計息?？罾视嫺独?，利隨本清，遇利率調(diào)整不分段計息。 （2 2）到期日支取時，如逢法定假日，可以應存款單位）到期日支取時，如逢法定假日，可以應存款單位的要求在假日前一天辦理的要求在假日前一天辦理轉賬，轉賬，執(zhí)行到期利率。到期未辦執(zhí)行到期利率。到期未辦理續(xù)存手續(xù)，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率理續(xù)存手續(xù)，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。計息。 （3 3）提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率）提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。計付利息。 (4(4）單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌）單位定期存款到期不取，逾期部分按支

26、取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。公告的活期存款利率計付利息。 （5 5）一年期和一年以上的單位定期存款按季預提應付）一年期和一年以上的單位定期存款按季預提應付利息利息。課件24單位定期存款業(yè)務核算例題單位定期存款業(yè)務核算例題 例例1 1、A A公司公司20152015年年3 3月月2323日持定期存款開戶證實日持定期存款開戶證實書，來行辦理到期支取手續(xù)，本金書，來行辦理到期支取手續(xù)，本金1010萬元，定期萬元，定期1 1年，年，原定年利率原定年利率2.25%2.25%，予以辦理，計算利息并作出會計，予以辦理，計算利息并作出會計分錄。分錄。 利息利息=100 000=100 0001 12.

27、25%=2 250(2.25%=2 250(元元) ) 借：定期存款借：定期存款AA公司公司 100 000100 000 借：利息支出借：利息支出 2 250 2 250 貸：活期存款貸：活期存款AA公司公司 102 250102 250課件25例題例題 例例2 2、20152015年年3 3月月2525日，日，B B公司持定期存款證實公司持定期存款證實書來行辦理部分提前支取手續(xù)，本金書來行辦理部分提前支取手續(xù)，本金2525萬元，原定萬元，原定存期存期6 6個月個月, ,利率利率1.98%,1.98%,已存滿已存滿3 3個月，要求提前支個月，要求提前支取取2020萬元，予以辦理。支取日活期存

28、款利率為萬元，予以辦理。支取日活期存款利率為0.35%0.35%。 利息利息=200 =200 0000003 30.35%0.35%12=17512=175（元）元） 借：定期存款借：定期存款BB公司公司 200 000200 000 利息支出利息支出 175 175 貸：活期存款貸：活期存款BB公司公司 200 200 175175課件26三、單位通知存款業(yè)務核算三、單位通知存款業(yè)務核算 通知存款管理辦法通知存款管理辦法19991999年年1 1月發(fā)布：月發(fā)布： 1 1、開辦對象：、開辦對象： 從從19991999年年2 2月月1 1日起，境內(nèi)個人、法人和其他組織均可日起，境內(nèi)個人、法人和

29、其他組織均可到金融機構辦理到金融機構辦理“通知存款通知存款”。 2 2、種類及利率：、種類及利率：“一天和七天通知存款一天和七天通知存款”兩種。兩種。 一天通知存款必須提前一天通知約定支取存款，七天一天通知存款必須提前一天通知約定支取存款，七天通知存款則必須提前七天通知約定支取存款。通知存款的通知存款則必須提前七天通知約定支取存款。通知存款的幣種為人民幣。利率分別幣種為人民幣。利率分別為為0.8% 0.8% 、1.35%1.35%，以后調(diào)整按有，以后調(diào)整按有關規(guī)定辦理。關規(guī)定辦理。 3 3、最低存款金額：個人、最低存款金額：個人5 5萬元，單位萬元，單位5050萬元，記名式，萬元，記名式，需一

30、次存入。需一次存入。 4 4、最低支取金額：可分次支取，最低支取額為個人、最低支取金額：可分次支取，最低支取額為個人5 5萬元，單位萬元，單位1010萬元。萬元。課件27通知存款計息規(guī)定通知存款計息規(guī)定 （1 1）不論實際存期多長，只按存款人存入時約定的提）不論實際存期多長，只按存款人存入時約定的提前取款的通知期限長短來劃分，金融機構按支取時掛牌公前取款的通知期限長短來劃分，金融機構按支取時掛牌公告的相應各檔次利率水平和實際存期計息，利隨本清。告的相應各檔次利率水平和實際存期計息，利隨本清。 （2 2）對已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消）對已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知取

31、款的，則規(guī)定其通知期限內(nèi)不計息，即通知取款的，則規(guī)定其通知期限內(nèi)不計息，即“七天通知七天通知存款存款”的不計息天數(shù)為的不計息天數(shù)為7 7天，天，“一天通知存款一天通知存款”的不計息的不計息天數(shù)為天數(shù)為1 1天。天。 （3 3）存戶發(fā)生下列情況的，將按活期存款利率計息：）存戶發(fā)生下列情況的，將按活期存款利率計息： A A、實際存期不足通知期限的、未提前通知或已通知、實際存期不足通知期限的、未提前通知或已通知但逾期未取的存款。但逾期未取的存款。 B B、支取金額不足最低支取額或不足、超過約定金額、支取金額不足最低支取額或不足、超過約定金額的那部分存款。的那部分存款。 C C、部分支取后留存部分低于

32、起存金額予以清戶的存、部分支取后留存部分低于起存金額予以清戶的存款?？睢Ｕn件28例題例題 例例1 1、A A公司將公司將5050萬元轉存通知存款，約萬元轉存通知存款，約定為定為“7 7天通知存款天通知存款”品種，存滿品種，存滿5 5個月時需個月時需要用款，通知銀行后的第要用款，通知銀行后的第7 7天取款，計算利息。天取款，計算利息。 利息利息=500000=5000005 51.35%/12+500001.35%/12+500007 71.35%/360=291.35%/360=2943.75(43.75(元元) ) 借借: :定期存款定期存款AA公司公司 500000500000 借借: :

33、利息支出利息支出單位定存利息支出單位定存利息支出 2943.75 2943.75 貸貸: :活期存款活期存款AA公司公司 502 943.75502 943.75課件29四、單位協(xié)定存款的核算四、單位協(xié)定存款的核算 1 1、協(xié)定存款是存款人與開戶銀行協(xié)定存款合同，、協(xié)定存款是存款人與開戶銀行協(xié)定存款合同，約定結算賬戶的留存額度，超過留存額度的部分的存約定結算賬戶的留存額度，超過留存額度的部分的存款轉為協(xié)定存款，單獨計算計息積數(shù)并按協(xié)定存款利款轉為協(xié)定存款，單獨計算計息積數(shù)并按協(xié)定存款利率計算利息的一種存款方式。率計算利息的一種存款方式。 2 2、雙方須簽定合同。、雙方須簽定合同。 3 3、協(xié)定

34、存款只對結算賬戶流水、協(xié)定存款只對結算賬戶流水5050萬元以上的存款萬元以上的存款單位辦理，結算賬戶轉協(xié)定存款后的留存額度最低為單位辦理，結算賬戶轉協(xié)定存款后的留存額度最低為人民幣人民幣1010萬元。萬元。 4 4、活期存款與單位協(xié)定存款之間進行調(diào)整，調(diào)整、活期存款與單位協(xié)定存款之間進行調(diào)整，調(diào)整的金額起點為的金額起點為1 1萬元。萬元。 5 5、結算賬戶和協(xié)定存款賬戶分別計算計息積數(shù)計、結算賬戶和協(xié)定存款賬戶分別計算計息積數(shù)計算利息。算利息。課件30第三節(jié)第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務的核算儲蓄存款業(yè)務的核算 一、政策、原則一、政策、原則二、儲蓄存款的種類二、儲蓄存款的種類三、活期儲蓄存款存取的核算及

35、利息計算三、活期儲蓄存款存取的核算及利息計算四、定活兩便存款業(yè)務的利息計算四、定活兩便存款業(yè)務的利息計算五、定期儲蓄存款業(yè)務的核算及利息計算五、定期儲蓄存款業(yè)務的核算及利息計算本節(jié)提綱本節(jié)提綱課件31第三節(jié)第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務的核算儲蓄存款業(yè)務的核算 一、政策、原則一、政策、原則 政策：政策： “ “鼓勵鼓勵”和和“保護保護”的政策。的政策。 原則：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密原則：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密 二、儲蓄存款的種類二、儲蓄存款的種類 按期限和存取方式分：活期儲蓄存款和定期儲蓄存款、按期限和存取方式分：活期儲蓄存款和定期儲蓄存款、通知存款、協(xié)定存款、定活兩

36、便儲蓄存款；通知存款、協(xié)定存款、定活兩便儲蓄存款； 定期儲蓄存款分：整存整取、零存整取、整存零取、定期儲蓄存款分：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四種。存本取息四種。 按存款幣種分：本幣儲蓄存款和外幣儲蓄存款。按存款幣種分：本幣儲蓄存款和外幣儲蓄存款。 課件32 按期限和存取方式分按期限和存取方式分活期儲蓄存款活期儲蓄存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款通知存款通知存款協(xié)定存款協(xié)定存款定活兩便儲蓄存款定活兩便儲蓄存款整存整取整存整取零存整取零存整取整存零取整存零取存本取息存本取息按存款幣種分按存款幣種分外幣儲蓄存款外幣儲蓄存款本幣儲蓄存款本幣儲蓄存款儲蓄存款種類儲蓄存款種類課件33三、活期儲蓄存

37、款存取的核算及利息計算三、活期儲蓄存款存取的核算及利息計算 特特點：一元起存，多存不限，憑折（卡）存取，不點：一元起存，多存不限，憑折（卡）存取，不規(guī)定存期。按季結息，計算方法規(guī)定存期。按季結息，計算方法同單位存同單位存款?？?。 （一）開戶與續(xù)存一）開戶與續(xù)存 開開戶：儲戶持現(xiàn)戶：儲戶持現(xiàn)金金記記賬員賬員( (登記開銷戶登記簿、登記開銷戶登記簿、復點現(xiàn)金、開立存折、登記賬、折、打印存款憑復點現(xiàn)金、開立存折、登記賬、折、打印存款憑條條）儲儲戶簽字確戶簽字確認認存存折折 續(xù)續(xù)存同上，不需要登記開銷戶登記簿。存同上，不需要登記開銷戶登記簿。 分錄：借：現(xiàn)金分錄：借：現(xiàn)金 貸貸：活期儲蓄存款：活期儲蓄

38、存款-* * *戶戶課件34（二）支取及銷戶（二）支取及銷戶 支?。簝簦ǔ终壑。簝簦ǔ终郏┯浻涃~賬員員登登記賬、記賬、折折點點現(xiàn)金、打印取款憑現(xiàn)金、打印取款憑條條退退存折、現(xiàn)金存折、現(xiàn)金給儲給儲戶戶儲儲戶簽字確認。戶簽字確認。 分分錄錄 借：活期儲蓄存借：活期儲蓄存款款* * *戶戶 貸貸：現(xiàn)金：現(xiàn)金 銷銷戶：計付利息，分錄如下：戶：計付利息，分錄如下： 借借：活期儲蓄存：活期儲蓄存款款* * *戶戶 借借：利息支：利息支出出儲儲蓄存款利息支出戶蓄存款利息支出戶 貸貸：現(xiàn)：現(xiàn)金金 課件35（三）活期儲蓄存款利息計算（三）活期儲蓄存款利息計算 自自2005/9/212005/9/21起，活

39、期儲蓄利息計算改為按季起，活期儲蓄利息計算改為按季結息，按結息日掛牌活期利率計息，每季末月結息，按結息日掛牌活期利率計息，每季末月的的2020日為結息日。未到結息日清戶時，按清戶日為結息日。未到結息日清戶時，按清戶日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止。日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止。計算方法比照對公存款，次日利息轉存分錄：計算方法比照對公存款，次日利息轉存分錄： 借：利息支出借：利息支出 貸：活期儲蓄存款貸：活期儲蓄存款-* * *戶戶 課件36四、定活兩便存款業(yè)務的利息計算四、定活兩便存款業(yè)務的利息計算 利息利息= =本金本金實際存期實際存期利率利率折扣折扣 （一）一） 折扣：折扣

40、：19931993年年3 3月月1 1日以前存入的打九折；日以前存入的打九折；19931993年年3 3月月1 1日以后存入的打六折；日以后存入的打六折； （二）利率：（二）利率：“就低不就高就低不就高” 實際存期不滿實際存期不滿3 3個月的，按支取日活期利率計息；個月的，按支取日活期利率計息； 實際存期滿實際存期滿3 3個月不滿個月不滿6 6個月的，按支取日整整個月的，按支取日整整3 3個個月利率打六折計息；月利率打六折計息； 實際存期滿實際存期滿6 6個月不滿個月不滿1 1年的，按支取日整整年的，按支取日整整6 6個月個月利率打六折計息；利率打六折計息； 實際存期超過實際存期超過1 1年的

41、，按支取日整整年的，按支取日整整1 1年期利率打六年期利率打六折計息。折計息。課件37定活兩便儲蓄存款例題定活兩便儲蓄存款例題 儲戶李某于儲戶李某于20132013年年5 5月月8 8日存入定活兩便儲蓄存款日存入定活兩便儲蓄存款1000010000元，計算下列幾種情況支取時的利息，并作出會計分錄。元，計算下列幾種情況支取時的利息，并作出會計分錄。 （1 1）于）于20152015年年5 5月月8 8日支取，支取時整整一年期利率為日支取，支取時整整一年期利率為2.25%2.25%，二年期利率為，二年期利率為2.79%2.79%；存入時分別；存入時分別為為3%3%和和3.75%3.75%。 利息利

42、息=10000=100002 22.25%2.25%60% =270(60% =270(元元) ) （2 2）于）于20142014年年4 4月月8 8日支取，支取時整整一年期利率為日支取，支取時整整一年期利率為2.25%2.25%，活期利率為，活期利率為0.35%0.35%。 利息利息=10000=1000013132.25%2.25%121260% =146.25(60% =146.25(元元) ) （3 3）于）于20142014年年1 1月月8 8日支取，支取時整整三個月利率為日支取，支取時整整三個月利率為1.71%1.71%，半年期利率為，半年期利率為1.98%1.98%，一年期利率

43、為，一年期利率為2.25%2.25%。 利息利息=10000=1000010101.98%1.98%121260% =99(60% =99(元元) )課件38五、定期儲蓄存款業(yè)務的核算及利息計算五、定期儲蓄存款業(yè)務的核算及利息計算 （一）整存整取業(yè)務的核算及利息計算（一）整存整取業(yè)務的核算及利息計算 特點：特點： 5050元起存，本金一次存入，存期分元起存，本金一次存入，存期分3 3個個月、月、6 6個月、個月、1 1年、年、2 2年、年、3 3年、年、5 5年六個檔次。年六個檔次。 1 1、存入：借：現(xiàn)金、存入：借：現(xiàn)金 貸貸：定期儲蓄存款：定期儲蓄存款-* * *戶戶 2 2、支取分錄、支

44、取分錄 借：利息支出或應付利息借：利息支出或應付利息 借：定期儲蓄存款借：定期儲蓄存款-* * *戶戶 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 課件393 3、利息計算、利息計算（以（以19931993年年3 3月月1 1日為界）日為界） 采取逐筆計息方法，基本公式采取逐筆計息方法，基本公式: : 利息利息= =本金本金存期存期利率，計息公式同對公存利率，計息公式同對公存款，即：款，即： （1 1）計息期為整年）計息期為整年( (月月) )的，計息公式為：的，計息公式為： 利息本金利息本金年年( (月月) )數(shù)數(shù)年年( (月月) )利率。利率。 （2 2）計息期有整年）計息期有整年( (月月) )又有零頭天數(shù)的，計

45、息公式為：又有零頭天數(shù)的，計息公式為： 利利息本金息本金年年( (月月) )數(shù)數(shù)年年( (月月) )利率本金利率本金零零 頭天數(shù)頭天數(shù)日利率。日利率。 同時，銀行可選擇將計息期全部化為實際天數(shù)計算利同時，銀行可選擇將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息，即每年為息，即每年為365365天天( (閏年閏年366366天天) )，每月為當月公歷實際天，每月為當月公歷實際天數(shù)，計息公式為數(shù)，計息公式為：利：利息本金息本金實際天數(shù)實際天數(shù)日利率。日利率。 計息期的計算計息期的計算: :對年對月對日，算頭不算尾，即存入日對年對月對日，算頭不算尾，即存入日算算, ,支取日不算。支取日不算。課件40定期儲蓄存款利

46、率選擇的規(guī)定：定期儲蓄存款利率選擇的規(guī)定： 到期支取：存期內(nèi)不論利率是否調(diào)整，到期支?。捍嫫趦?nèi)不論利率是否調(diào)整，均按原定利率計息。均按原定利率計息。 提提前支?。喝刻崆爸?，不論實際存前支?。喝刻崆爸?，不論實際存期多長，均按支取日活期利率計息。期多長，均按支取日活期利率計息。 部部分提前支?。褐〔糠植徽搶嶋H存期分提前支?。褐〔糠植徽搶嶋H存期多長，均按支取日活期利率計息。多長，均按支取日活期利率計息。 過過期支?。豪⑵谥。豪? =原定存期利息原定存期利息+ +過期利息過期利息 原原定存期內(nèi)按原定利率計息，過期部分按定存期內(nèi)按原定利率計息，過期部分按活期利率計息活期利率計息課件41

47、例題例題 儲戶張雨于儲戶張雨于20142014年年6 6月月1010日存入一日存入一筆定筆定期儲蓄期儲蓄存款存款1000010000元，定期一年，利率元，定期一年，利率2.25%2.25%，該儲戶于，該儲戶于20152015年年1 1月月1010日提前支取日提前支取40004000元，余下部分到期支元，余下部分到期支取，計算兩次支取時的利息，并作出會計分錄。取，計算兩次支取時的利息，并作出會計分錄。（20152015年年1 1月月1010日活期利率調(diào)整為日活期利率調(diào)整為0.35%0.35%，整整半，整整半年期利率年期利率1.98%1.98%） 2015/1/102015/1/10提前支取提前支

48、取 2015/6/102015/6/10到期支取到期支取n利息利息= =400040007 70.35%0.35%12=8.17(12=8.17(元元) )借：定期儲蓄存款借：定期儲蓄存款張雨戶張雨戶 40004000借：利息支出借：利息支出定期儲蓄存款利息支出戶定期儲蓄存款利息支出戶 8.178.17 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 4008.174008.17利息利息=6000=60001 12.25%=135(2.25%=135(元元) )借：定期儲蓄存款借：定期儲蓄存款張雨戶張雨戶 60006000借借: :利息支出利息支出定期儲蓄存款利息支出定期儲蓄存款利息支出 135135 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 6

49、1356135課件42整存整取定期儲蓄存款業(yè)務例題整存整取定期儲蓄存款業(yè)務例題 儲儲戶李明于戶李明于20082008年年4 4月月5 5日存入整存整取定期儲蓄日存入整存整取定期儲蓄存款存款10 00010 000元，定期一年，存入時利率為元，定期一年，存入時利率為4.14%4.14%，請，請按下列不同的支取情況分別計算應付利息，并作出會按下列不同的支取情況分別計算應付利息，并作出會計分錄。（存期內(nèi)該檔次利率調(diào)整情況如下：計分錄。（存期內(nèi)該檔次利率調(diào)整情況如下： 2008/10/92008/10/9為為3.87%; 20083.87%; 2008年年10/3010/30為為3.60%,2008/

50、11/273.60%,2008/11/27日為日為2.52%,2008/12/232.52%,2008/12/23為為2.25%,2.25%,支支取時活期利率均為取時活期利率均為0.36%0.36%） 1 1、李明于、李明于20092009年年4 4月月5 5日到期支??；日到期支?。?2 2、李明于、李明于20092009年年7 7月月2525日過期支取。日過期支取。 利息利息=10 000 =10 000 1 14.14%=4144.14%=414（元）（元） 借：定期儲蓄存款借：定期儲蓄存款李明李明 10 00010 000 借：利息支出借：利息支出定期儲蓄存款利息支出戶定期儲蓄存款利息支

51、出戶 414 414 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 10 41410 414利息利息=10000=100001 14.14%+100004.14%+100003 30.36%0.36%12+12+ 10000 1000020200.36%0.36%360=414+9+2=425(360=414+9+2=425(元元) )借：定期儲蓄存款借：定期儲蓄存款李明戶李明戶 1000010000借：利息支出借：利息支出定期儲蓄存款利息支出戶定期儲蓄存款利息支出戶 425425 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 1042510425課件43六、零存整取業(yè)務的核算及利息計算六、零存整取業(yè)務的核算及利息計算 1 1、特點：、特點：5 5

52、元起存，多存不限，存期分元起存，多存不限，存期分1 1、3 3、5 5年三年三個檔次，固定存款金額。中途如有漏存，可在次月補存。個檔次，固定存款金額。中途如有漏存，可在次月補存。過期的零頭天數(shù)不計息。過期的零頭天數(shù)不計息。 2 2、存取核算手續(xù)同活期儲蓄存款、存取核算手續(xù)同活期儲蓄存款 3 3、利息計算：利率使用規(guī)定同整存整取儲蓄。、利息計算：利率使用規(guī)定同整存整取儲蓄。 （1 1）固定基數(shù)計息法）固定基數(shù)計息法利息利息= =月固定存款金額月固定存款金額存款次數(shù)存款次數(shù)（1+1+存款次數(shù)）存款次數(shù)）2 2月月利率利率固定基數(shù)固定基數(shù)= =（1+1+存款次數(shù)）存款次數(shù)）2 2月利率月利率 條件：

53、足月存滿，沒有漏存。條件：足月存滿，沒有漏存。 （2 2）月積數(shù)計息法：利息）月積數(shù)計息法：利息= =累計月積數(shù)累計月積數(shù)月利率月利率課件44例題例題 儲戶王兵儲戶王兵20122012年年2 2月月2525日開戶存入零存整取定期儲蓄日開戶存入零存整取定期儲蓄存款，每月存入存款，每月存入500500元，定期元，定期3 3年，存入時利率為年，存入時利率為2.25%2.25%，支取時該檔次利率調(diào)整為支取時該檔次利率調(diào)整為1.98%1.98%，中途無漏存，（，中途無漏存，（1 1）王）王兵如果于兵如果于20152015年年2 2月月2525日到期支取，則應付利息多少？日到期支取，則應付利息多少？（2

54、2）如果于）如果于20152015年年6 6月月2525日過期支取，則應付利息多少？日過期支取，則應付利息多少？支取時活期利率為支取時活期利率為0.35%,0.35%,作出會計分錄。作出會計分錄。 過期支取利息過期支取利息= =624.38+18000624.38+180004 40.35%0.35%12=645.3812=645.38( (元元) )到期支取利息到期支取利息=500=5003636(1+36)(1+36)2 22.25%2.25%12=624.38(12=624.38(元元) )到期支取分錄：到期支取分錄：借：定期儲蓄存款借：定期儲蓄存款李明戶李明戶 18001800借：利息

55、支出借：利息支出定期儲蓄存款利息支出戶定期儲蓄存款利息支出戶 624.38624.38 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 18624.3818624.38過期支取分錄：過期支取分錄：借：定期儲蓄存款借：定期儲蓄存款李明戶李明戶 1800018000借：利息支出借：利息支出定期儲蓄存款利息支出戶定期儲蓄存款利息支出戶 645.38645.38 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 18645.3818645.38課件45七、整存零取業(yè)務的核算及利息計算七、整存零取業(yè)務的核算及利息計算 1 1、特點：、特點：10001000元起存，多存不限，存期分元起存，多存不限，存期分1 1、3 3、5 5年，支取期分年，支取期分1 1、3 3、

56、6 6個月三個檔次，利息在最后個月三個檔次，利息在最后期滿時付清。期滿時付清。 2 2、核算處理手續(xù)：開戶、支取處理手續(xù)同整整、核算處理手續(xù)：開戶、支取處理手續(xù)同整整儲蓄儲蓄 3 3、利息計算、利息計算 到到期應付利息期應付利息= =（全部存款本金（全部存款本金+ +每次支取額）每次支取額）2 2支取次數(shù)支取次數(shù)間隔期間隔期月利率月利率 提提前支取，則按活期利率；過期支取，則過期息前支取，則按活期利率；過期支取，則過期息按活期利率計付。按活期利率計付。課件46八、存本取息業(yè)務的核算及利息計算八、存本取息業(yè)務的核算及利息計算1 1、特點：、特點：50005000元起存，存期分元起存，存期分1 1

57、、3 3、5 5年三個檔次，年三個檔次，在存期內(nèi)分次支取利息，到期支取本金。在存期內(nèi)分次支取利息，到期支取本金。2 2、核算手續(xù)：略、核算手續(xù)：略3 3、支取利息。、支取利息。 每次支取利息每次支取利息= =本金本金存期存期利率利率支取次數(shù)支取次數(shù) 到期支?。褐蝗”窘穑辉俑断?。到期支取：只取本金，不再付息。 提前支?。簺_回已付利息提前支取：沖回已付利息 過期支?。哼^期息按活期計付過期支?。哼^期息按活期計付。課件47 某商業(yè)銀行本日發(fā)生下列業(yè)務，經(jīng)審核無誤，逐筆做出某商業(yè)銀行本日發(fā)生下列業(yè)務，經(jīng)審核無誤，逐筆做出會計分錄會計分錄。 1、開戶單位A公司送存營業(yè)收入款，現(xiàn)金20000元。 2、開戶

58、單位日化廠提交現(xiàn)金支票，支取備用金30000元。 3、儲戶王成存入活期儲蓄存款1000元。 4、儲戶李偉存入10000元整整定期儲蓄存款，定期一年，利率3% 5、儲戶陳冰存入12000元定活兩便儲蓄存款。 6、儲戶王偉存入15000元整存零取定期儲蓄存款。支取期為1個月，利率為2.6% 7、儲戶李明存入存本取息定期儲蓄存款，本金100000元，定期1年，利率2.6%借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 20000 貸：活期存款貸：活期存款A公司公司 20000借：活期存款借：活期存款日化廠日化廠 30000 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 30000 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 10001000 貸貸：活期儲蓄存款：活期儲蓄存款王成王成

59、 10001000 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 10000 貸：定期儲蓄存款貸：定期儲蓄存款整整李偉整整李偉 10000 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 1200012000 貸：定期儲蓄存款貸：定期儲蓄存款定活兩便陳冰定活兩便陳冰 1200012000 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 15000 貸：定期儲蓄存款貸：定期儲蓄存款整零王偉整零王偉 15000 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 100 000100 000 貸貸：定期儲蓄存款：定期儲蓄存款存本取息李明存本取息李明 100 000100 000課件48五、儲蓄所日結的處理五、儲蓄所日結的處理1 1、結賬（并賬所）、結賬（并賬所）編制匯總利息付出傳票：根據(jù)利息清單編制編制匯總利息付出傳

60、票：根據(jù)利息清單編制編制各科目日結單：活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、利息支出、編制各科目日結單：活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、利息支出、應付利息、現(xiàn)金、其他應付款等科目應付利息、現(xiàn)金、其他應付款等科目編制營業(yè)日報表：編制營業(yè)日報表： 結構：基本賬務、業(yè)務量統(tǒng)計、表外科目三部分結構：基本賬務、業(yè)務量統(tǒng)計、表外科目三部分 份數(shù)：一式兩份份數(shù)：一式兩份 編制方法：基本賬務根據(jù)各科目日結單；業(yè)務量根據(jù)開銷戶登編制方法：基本賬務根據(jù)各科目日結單；業(yè)務量根據(jù)開銷戶登記簿；表外科目根據(jù)表外科目賬填制。記簿；表外科目根據(jù)表外科目賬填制。課件49 2 2、賬務核對、賬務核對庫存現(xiàn)金核對：賬款核對相符庫存現(xiàn)金核對：賬