財政學(xué)復(fù)習(xí)重點

1、財政學(xué)復(fù)習(xí)重點一、財政與財政學(xué)的概念財政是國家為了實現(xiàn)其職能憑借其公共權(quán)力直接參與社會總產(chǎn)品分配的一種活動。在現(xiàn)實生活中，財政活動表現(xiàn)為政府的一系列收支活動及其管理活動。財政學(xué)是研究政府收支活動及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支。財政學(xué)主要是研究政府進(jìn)行資源配置、提供公共商品以及進(jìn)行社會經(jīng)濟(jì)管理等經(jīng)濟(jì)行為的學(xué)科。二、財政的本質(zhì)、演進(jìn)形態(tài)財政的本質(zhì)表現(xiàn)為以國家為主體的分配關(guān)系財政關(guān)系主要包含兩方面的基本分配關(guān)系：在經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，主要是個人與國家之間、企業(yè)與國家之間的分配關(guān)系；在國家機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)部，主要是中央與地方政府之間、各級地方政府之間的分配關(guān)系演進(jìn)形態(tài)：奴隸制國家財政封建制國家財政資本主義國

2、家財政社會主義國家財政三、西方財政理論代表人物和代表作品第 1 時期， 古典學(xué)派的財政理論。亞當(dāng) 斯密在 1776 年發(fā)表了自己關(guān)于國民財富的本質(zhì)和成因從而創(chuàng)立了財政學(xué)。第 2 個時期：凱恩斯學(xué)派的財政理論。凱恩斯1936 年出版的就業(yè)、利息和貨幣通論的著作，第 3 個時期：新自由主義學(xué)派的財政理論。貨幣學(xué)派 代表人物：弗里德曼供給學(xué)派 代表人物：阿瑟拉弗公共選擇學(xué)派 代表人物：詹姆斯布坎南、戈登圖洛克四、中國傳統(tǒng)財政理論1949 年以前，我國基本上處于引入西方公共財政學(xué)的階段。1949 年后，我國的財政學(xué)說先是以學(xué)習(xí)借鑒蘇聯(lián)財政理論為主， 20 世紀(jì) 60 年代開始才注重結(jié)合我國實際進(jìn)行財政

3、理論研究 形成以“國家分配論”為主的財政理論。五、資源配置的最佳狀態(tài)帕累托效率1.帕累托最優(yōu)（帕累托效率）：指資源分配的一種狀態(tài)，在不使任何人境況變壞的情況下，而不可能再使某些人的處境變好。2.完全競爭市場是最有效率的市場，那條件是什么？完全競爭市場體系符合帕累托效率的標(biāo)準(zhǔn)，完全競爭市場是一種理想的市場。完全競爭市場的基本條件：有大量的賣者和買者產(chǎn)品同質(zhì)無差異要素自由流動信息完備充分生產(chǎn)者和消費者的行為是理性的經(jīng)濟(jì)利益可分，所有權(quán)確定五、市場失靈的含義和表現(xiàn)市場失靈通常也稱作市場無效：指市場經(jīng)濟(jì)存在著的一些自身難以克服的缺陷或不足 ,沒有或不能將資源配置到效率狀態(tài)的現(xiàn)象。市場失靈的表現(xiàn)：公共產(chǎn)

4、品、外部性、不完全信息、壟斷、分配不公、宏觀經(jīng)濟(jì)失衡、偏好不合理等。六、現(xiàn)代財政理論分析思路市場有效運(yùn)行市場失靈政府干預(yù)財政介入政府失靈市場與政府之間的選擇七、公共產(chǎn)品的含義和特征并分析公共產(chǎn)品為什么無法靠市場提供1.公共產(chǎn)品的含義：指具有一類共同消費性質(zhì)的物品，如國防、路燈等。從廣義上來看，公共產(chǎn)品可以定義為具有共同消費性質(zhì)的各種服務(wù)。它既包括物質(zhì)方面的公共產(chǎn)品，又包括精神方面的公共產(chǎn)品。2.公共產(chǎn)品的特征公共產(chǎn)品是私人產(chǎn)品的對稱，是指具有消費或使用上的非競爭性和受益上的非排他性的產(chǎn)品非競爭性：指當(dāng)一個人消費某些產(chǎn)品和服務(wù)時，并不對其他人同時消費這種產(chǎn)品和服務(wù)構(gòu)成影響。例如國防保護(hù)了所有公民

5、，其費用以及每一公民從中獲得的好處不會因為多生一個小孩或出國一個人而發(fā)生變化。非排他性：指無法阻止人們對于某一項產(chǎn)品或服務(wù)的消費。例如，消除空氣中的污染是一項能為人們帶來好處的服務(wù)，它使所有人能夠生活在新鮮的空氣中，要讓某些人不能享受到新鮮空氣的好處是不可能的。3.從公共產(chǎn)品的特征分析公共產(chǎn)品為什么無法靠市場提供由于公共產(chǎn)品的非排他性和非競爭性非排他性免費搭車無法確定公共產(chǎn)品的有效供給量；非競爭性 MC=0意味著公共產(chǎn)品提供者無法獲得成本補(bǔ)償公共產(chǎn)品的提供者在成本與收益上發(fā)生不對稱問題，無法有效提供。如果單純依靠市場機(jī)制的調(diào)節(jié)，其結(jié)果必然會導(dǎo)致社會所需要的各種公共產(chǎn)品在供應(yīng)量上的不足，形成效率

6、低下，產(chǎn)生市場失靈。由此可見：市場只適于提供私人產(chǎn)品和服務(wù)，對提供公共產(chǎn)品是失效的，而提供公共產(chǎn)品恰恰是政府活動的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)補(bǔ)充：公共產(chǎn)品類型競爭性是否是純私人產(chǎn)品自然壟斷（混合產(chǎn)品）巧克力學(xué)校排衣服有線電視擁擠的收費道路不擁擠的收費道路他性否公共資源（混合產(chǎn)品）純公共產(chǎn)品海中的魚類路燈野生動物國防擁擠的不收費道路不擁擠的不收費道 路八、政府失靈的原因和表現(xiàn)1.政府失靈的主要表現(xiàn)：政治制度失靈。權(quán)力濫用、預(yù)算擴(kuò)張明顯。成本高，浪費多，尋租普遍。官僚主義嚴(yán)重，機(jī)構(gòu)不斷膨脹，人員不斷增加，效率卻不斷下降。2.政府失敗的主要原因：有限的信息。政府決策機(jī)制的缺陷尋租行為：尋租活動是一種非生

7、產(chǎn)性活動，指的是把那些本應(yīng)當(dāng)可以用于價值生產(chǎn)活動的資源用于只不過為了決定分配結(jié)果的競爭。政府行為的越位與缺位九、財政三大基本職能1.資源配置職能財政的首要職能2.收入分配職能財政的最基本功能基尼系數(shù)：反映收入分配公平程度的指標(biāo)橫軸表示人口百分比，縱軸表示收入百分比圖中的曲線 L 為洛倫茲曲線。該曲線越彎曲，收入分配就越不平等。設(shè)曲線 L 與對角線 OC所圍成的陰影面積為 A，三角形 OCD的面積為B，則基尼系數(shù) G=A/B當(dāng) L 與 OC 重合時， G=0，收入分配絕對公平，每個人都得到等額收入。當(dāng) L 與折線 ODC重合時， G=1，收入分配絕對不公平，全部收入都?xì)w一個人所有。一般情況下，

8、0G1。數(shù)值越小，表明收入分配越平等，反之則越不平等。國際上確定的反映個人收入差距的大致標(biāo)準(zhǔn)為：基尼系數(shù)在0.2 以下表示絕對平均；0.2-0.3 之間表示比較平均； 0.3-0.4 之間較為合理；0.4-0.6 之間差距較大 ,警戒狀態(tài)； 0.6 以上說明收入差距相當(dāng)懸殊，危險狀態(tài)。3.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長職能十、財政支出的概念和分類財政支出也稱政府支出或公共支出，是指政府為履行職能而消耗的一切費用的總和。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分（是否直接形成對產(chǎn)品和勞務(wù)的需求，是否與商品和勞務(wù)相交換）：購買性支出指政府購買商品和勞務(wù)的這類支出，這類政府支出將直接形成對產(chǎn)品和勞務(wù)的需求。主要包括行政管理費、政府雇員、購置從事

9、公務(wù)活動所需的設(shè)備與物品、投資于公共工程等方面的支出。例如：政府采購。轉(zhuǎn)移性支出指政府的支出不直接形成對產(chǎn)品和勞務(wù)的需求，而僅僅是對企業(yè)或個人單方面的貨幣或?qū)嵨锏氖谟璧倪@類財政需求。主要包括：政府補(bǔ)貼、社會保險支出、撫恤金和其他社會福利救濟(jì)支出等。十一、財政支出的總趨勢和結(jié)構(gòu)變化1.財政支出的總趨勢：財政支出絕對數(shù)快速增長財政支出占 GDP的比重先下降，后有所回升從我國財政支出的絕對指標(biāo)來看，財政支出總額是不斷增長的；從相對指標(biāo)來看，財政支出率有一定的起伏，但變動的總趨勢是增長的。2.結(jié)構(gòu)變化：以往促使財政支出增長的部分推動力（如用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出、政府投資等）將會減弱；用于教育、公共醫(yī)療衛(wèi)生

10、、科學(xué)事業(yè)、養(yǎng)老金以及其他重要的人類發(fā)展需求支出占社會福利支出將會進(jìn)一步增加?？傮w上，未來幾年政府支出的增長速度將會減慢，民生類支出會逐漸加大比重。十二、財政支出增長的原因分析（4 選 2 認(rèn)真分析）GDP的比重將上升；1.瓦格納的“財政支出不斷增長法則”又稱政府活動擴(kuò)張論含義：當(dāng)國民收入增長時，財政支出會以更大的比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重將會提高，形成財政支出的相對增長。瓦格納指出，工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然伴隨著政府活動規(guī)模的不斷擴(kuò)張，原因主要有政治因素和經(jīng)濟(jì)因素兩方面：政治因素：維持性支出的增加，具體表現(xiàn)為工業(yè)化市場擴(kuò)張，社會進(jìn)步，國家職能擴(kuò)展政府維持社會秩序、市

11、場管理等活動的支出增加財政支出擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)因素：收入提高和社會進(jìn)步對分配問題的關(guān)心加強(qiáng)對教育、文化、保健、福利等服務(wù)的需求增加要求政府以更大的比例提高這些方面的支出。工業(yè)化公共產(chǎn)品、外部性等市場失靈的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象增多必須政府解決財政支出增加2 皮考克和威斯曼的“梯度漸進(jìn)增長理論”又稱偶然事件論、時間形態(tài)論含義：財政支出增長不是按同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長過程中不時出現(xiàn)的一種跳躍式的發(fā)展過程。梯度漸進(jìn)增長理論認(rèn)為導(dǎo)致公共部門財政支出增長的因素有兩個，一是內(nèi)在因素，二是外在因素，其中外在因素是公共支出增長的主要原因。3. 馬斯格雷夫和羅斯托的財政支出增長發(fā)展模型（經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論）經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期

12、階段：公共投資支出比重大，增速快；公共消費支出不大；轉(zhuǎn)移性支出也不大。經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段：公共投資支出比重下降，增速減慢；公共消費支出比重增加；轉(zhuǎn)移性支出比重也增加。經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟階段：公共投資支出比重不斷下降；公共消費支出比重不斷增加；轉(zhuǎn)移性支出比重大幅度增加。4.非均衡增長理論（相對價格效應(yīng)）經(jīng)濟(jì)部門分為（按勞動是否是最終產(chǎn)品劃分）：進(jìn)步部門和非進(jìn)步部門進(jìn)步部門：物質(zhì)資料生產(chǎn)部門，勞動不是最終產(chǎn)品，勞動生產(chǎn)率可以大幅度提高的部門；非進(jìn)步部門：勞動服務(wù)部門，勞動是最終產(chǎn)品，勞動的投入能夠較大程度引起產(chǎn)品性能的改變，勞動生產(chǎn)率較低。鮑莫爾模型：公共部門的活動為勞動密集型，私人部門的活動為資本密集型

13、私人部門勞動生產(chǎn)率較高私人部門工資水平上升為提供足夠服務(wù)，公共部門的工資水平須與私人部門保持同步公共服務(wù)的單位成本上升公共服務(wù)的相對價格上升公共支出增長他指出，如果公共部門的生產(chǎn)率比其他經(jīng)濟(jì)部門的生產(chǎn)率慢，而公共部門的工資水平又要和其他經(jīng)濟(jì)部門的工資水平保持同步增長，在其他條件不變的條件下，財政支出將會增加。十三、財政預(yù)算的含義和原則財政預(yù)算是中央政府和各級地方政府公共收支計劃的總和。由指政府編制，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批，反映年度內(nèi)財政收支狀況的計劃。政府預(yù)算原則：完整性：要反映全部財政收支活動，預(yù)算外收支也要反映可靠性：每項收支數(shù)額都要可靠公開性：向社會公布，受國民監(jiān)督年度性：時間界定1 年十四、公

14、共項目的成本-收益分析中要考慮哪些成本和收益項目1.實際的和金融的實際成本和收益是指公共項目實際發(fā)生的成本和收益，反映了社會福利的減少或增加。金融成本和收益則是指因市場相對價格發(fā)生變化而產(chǎn)生的成本或收益，其結(jié)果是某些人所得即為其他人所失，社會福利并沒有發(fā)生變化 ,因此又被稱為虛假成本或收益。2 直接的和間接的直接成本和收益指的是與項目本身有著密切關(guān)系的成本或收益；間接成本和收益則是項目附帶產(chǎn)生的成本或收益。3.有形的和無形的有形成本和收益指的是可以用市場價格衡量，并且按慣例應(yīng)該計入會計賬目的一切成本和收益；無形成本和收益則是指不能通過市場價格直接估計，因而也不能入賬的一切成本和效益。4.內(nèi)部的

15、和外部的內(nèi)部成本和收益指的是項目在轄區(qū)范圍內(nèi)產(chǎn)生的成本和收益；外部成本和收益則是指項目在轄區(qū)范圍外產(chǎn)生的成本和收益。幾種不同的測度方法市場價格對私人部門而言，在完全競爭市場和非完全競爭市場中，都可以通過市場價格來衡量；對公共而言，如果市場處于完全競爭狀態(tài)，市場價格可以反映出真實的市場價值，可以使用市場價格對項目進(jìn)行評估，但是如果不是處于完全競爭狀態(tài)，不能夠按市場價格計算市場價值，而應(yīng)當(dāng)通過影子價格來核算。影子價格對可在市場上交易，但市場價格并不反映真實社會價值的產(chǎn)品和投入品，即在非完全競爭市場上，設(shè)計出一種新的能反映產(chǎn)品實際價值的價格，即影子價格。影子價格是指經(jīng)過調(diào)整后的市場價格，是真正的社會

16、價格，反映了社會成本的大小，是修訂了的市場價格。消費者剩余消費者剩余是指消費者為獲得某種商品或服務(wù)愿意支付的貨幣總額與實際支付的貨幣總額之差，它由需求曲線以下與經(jīng)過市場價格的那條橫線之間的面積來衡量。十五、政府介入教育市場的原因、方式以及經(jīng)濟(jì)效益分析1.政府介入教育市場原因：教育具有正外部性教育有助于縮小貧富差距教育資本市場具有不完全性2.政府介入教育市場的方式、以及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析：對學(xué)生本人提供補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)對低收入家庭提供補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)對學(xué)校提供補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)十六、社會保障的層次1、社會救濟(jì)（社會救助）社會保障體系第一層次,是提供最低生存保障的制度體系2、社會保險社會保障體系第二層次，主要提

17、供基本生活保障的制度體系3社會福利社會保障體系第三層次，主要目的是增進(jìn)社會福利、滿足人們改善和提高生活質(zhì)量的需要十七、貧困的界定貧困線指在一定的時間、空間和社會發(fā)展階段的條件下，維持人們的基本生存所必需消費的物品和服務(wù)的最低費用，貧困線又叫貧困標(biāo)準(zhǔn)。一般以收入或消費支出為標(biāo)準(zhǔn)確定，那些收入水平低于收入標(biāo)準(zhǔn)，或者消費水平低于消費支出標(biāo)準(zhǔn)的人被界定為“窮人” 。十八、政府介入保險市場的依據(jù)保險具有私人產(chǎn)品的特征：可分性，面向個人提供的；排他性，人們須先盡交費義務(wù)，并在符合一定條件的基礎(chǔ)上才能享受該服務(wù)；競爭性，增加一個人的保險會帶來額外的成本。十九、養(yǎng)老保險的籌資模式現(xiàn)收現(xiàn)付制：以近期橫向收付平衡

18、原則為指導(dǎo)，用一個時期正在工作的一代人的繳費來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。完全積累制：是一種以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的籌資方式，其特征是建立個人帳戶，使退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積累。部分積累制（我國采用） ：在通過現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付需要的前提下，留出一定的儲備以適應(yīng)未來的支出需求。二十、養(yǎng)老金籌集的基本形式：1.社會統(tǒng)籌，指政府通過工薪稅或社會保險稅籌集資金，記入專門的社會統(tǒng)籌帳戶，作為公共養(yǎng)老基金，并由政府將這些資金用于退休職工的養(yǎng)老開支。2.個人帳戶，指的是由政府推行的職工在職期間強(qiáng)制儲蓄，個人帳戶基金屬個人所有。我國采用社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的方式二十一、醫(yī)療保險的

19、道德風(fēng)險以及效率損失1.醫(yī)療保險有助于人們?yōu)榱藴p少突如其來的、不確定的醫(yī)療支出；但同時又會形成道德風(fēng)險，引致效率損失。道德風(fēng)險導(dǎo)致人們對醫(yī)療服務(wù)的需求過量。2.醫(yī)療保險引致的效率損失：醫(yī)療保險的引入導(dǎo)致了效率損失，其數(shù)量可以用右圖的三角形EAE的面積來衡量。二十二、財政收入含義和形式財政收入：政府為履行公共職能，滿足公告支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力原則，通過國家財政集中的一定數(shù)量的國民收入。財政收入是財政分配的第一階段或基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個財政分配中起著承前啟后的作用。按照財政收入形式分類 (最常用 )稅收：所得稅、增值稅、關(guān)稅、消費稅等其他收入：國有資產(chǎn)收入、債務(wù)收入、收費收入（包括規(guī)費收入、公產(chǎn)

20、收入、特許金收入等）二十三、財政收入規(guī)模的影響因素1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：是影響財政收入規(guī)模的基本因素和重要因素2、價格因素3、收入分配政策對財政收入規(guī)模的制約4、其他因素：體制因素財政政策因素二十四、稅收概念、特征和分類1.概念：國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力， 按照法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。2.特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性3.分類：以課稅對象為標(biāo)準(zhǔn)，可分為流轉(zhuǎn)額課稅、所得額課稅、財產(chǎn)課稅；以稅收管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，可分為中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅三大類；以稅收負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，可分為直接稅與間接稅；以稅收的計稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為從價稅和從量稅；以稅收與價格的關(guān)系為

21、標(biāo)準(zhǔn)，分為價內(nèi)稅和價外稅。二十五、稅收原則1.財政收入原則2.效率原則稅收的經(jīng)濟(jì)效率:稅收的最小效率損失原則、稅收中性原則稅收的行政效率3.公平原則二十六、拉弗曲線通過左圖可以看到當(dāng)稅率為零時，政府的稅收收入也為零；當(dāng)稅率升高到100%時，意味著人們要把全部收入用來納稅，也會導(dǎo)致無人愿意工作；稅率可產(chǎn)生最大限度生產(chǎn)量和稅收收入的點是A 點（不可認(rèn)為是50%），超過 A 點，生產(chǎn)和政府收入都會下降。A 線以下是稅收的適宜區(qū)域，政府稅率應(yīng)限定在此范圍內(nèi)。二十七、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供求彈性的關(guān)系稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度取決于征稅后的價格變動，而由征稅引起的價格變動的程度，取決于商品的需求彈性和供給彈性。QdPQdP需

22、求彈性： EdpPPQQdd需求彈性越大，通過提高賣價把稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給購買者或消費者越困難，而需求彈性越小，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁由購買者或消費者負(fù)擔(dān)，如圖是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系供給彈性： EspQsPQsPQsPPQs供給彈性高，易于把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁出去，相反，供給彈性低，則不容易轉(zhuǎn)嫁，如圖是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系。總的來說，在其他條件不變時，就供給和需求的相對彈性來說，哪方彈性小，稅負(fù)就向哪方轉(zhuǎn)嫁，供給彈性等于需求彈性時，稅負(fù)就由買賣雙方平均負(fù)擔(dān)課于供給方的從量稅的歸宿二十八、我國主體稅種和稅制的基本要素我國稅制形成了以增值稅和所得稅為雙主體稅種、多稅種、多次征的復(fù)合稅制體系。稅制的基本要素：征稅

23、對象、納稅人、稅率二十九、增值稅的計稅依據(jù)、分類和不同納稅人管理1.增值稅指以商品或勞務(wù)價值在生產(chǎn)和流通中的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.根據(jù)對購進(jìn)固定資產(chǎn)價款的處理規(guī)定不同，增值稅又可以分為三大類：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的管理方法：一般納稅人小規(guī)模納稅人（1）銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票（2）購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)實行稅款抵扣制度（3 ）計稅方法是購進(jìn)扣稅法，即當(dāng)期銷項稅額扣減當(dāng)期進(jìn)項稅額（ 1）銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅人自己只能開具普通發(fā)票（ 2）購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣進(jìn)項稅（ 3）計稅方法實行

24、簡易方法，即銷售額乘以征收率計算稅額三十、消費稅的征稅對象描述：在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的中華人民共和國消費稅暫行條例規(guī)定的應(yīng)稅消費品，主要包括：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、火焰；奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、珠寶玉器、化妝品；高能耗及高檔消費品，如摩托車、小汽車、游艇；不可再生和替代的稀缺資源消費品，如石油；其他的國家特別規(guī)定的產(chǎn)品，如涂料、電池等三十一、營業(yè)稅的征稅對象范圍：在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的經(jīng)營行為。注意：這里的應(yīng)稅勞務(wù)指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服

25、務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)；是一種有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者是有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為。營改增原因是減少企業(yè)稅負(fù)三十二、公債的概念、內(nèi)涵和特點1.公債即公共債務(wù)，是政府以債務(wù)人身份，采取政府信用的形式取得的一種收入；是政府為解決正常的財政收入不足，或?qū)嵤┨囟ǖ慕?jīng)濟(jì)調(diào)控政策，以信用形式籌集資金而形成的債務(wù)。2. 公債的內(nèi)涵：公債是各級政府借債的統(tǒng)稱，包括中央債（國債）和地方債公債是一種特殊的財政范疇，是政府用還本付息的信用方式取得的一種財政收入公債是政府信用或財政信用的主要形式，以國家經(jīng)常性財政收入為保證，信用程度高，風(fēng)險小公債是政府可以運(yùn)用的一種重要的宏觀調(diào)控手段3. 公債的特點：自

26、愿性、有償性、靈活性三十三、公債的雙重作用1.公債的積極作用彌補(bǔ)財政赤字公債的最基本、最原始的功能財政赤字：一定時期的財政收入不能滿足財政支出；財政赤字的原因：經(jīng)濟(jì)衰退、自然災(zāi)害、財政預(yù)算問題；彌補(bǔ)財政赤字的方式：增加稅收，增發(fā)貨幣，舉借國債；公債是財政收入的補(bǔ)充形式，是彌補(bǔ)財政赤字、解決財政困難的最可靠、最迅速的手段。當(dāng)國家財政一時支出大于收入、遇有臨時急需時，發(fā)行公債尤其是短期的國庫券，比較簡捷。調(diào)控國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行從經(jīng)濟(jì)角度看，公債是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具，是政府經(jīng)濟(jì)政策的一個重要組成部分。調(diào)節(jié)積累與消費，促進(jìn)兩者比例關(guān)系合理化調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)節(jié)金融市場，維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定調(diào)節(jié)

27、社會總需求，促進(jìn)社會總供給與總需求的平衡籌集建設(shè)資金隨著政府職能的擴(kuò)大，從長遠(yuǎn)看，一些投資大、建設(shè)周期長、見效慢的項目，政府可以通過發(fā)行債券進(jìn)行籌資。如國家重點建設(shè)債券的發(fā)行。提供方便的投資工具2.公債的消極作用：弱化政府的預(yù)算約束，對政府支出規(guī)模有擴(kuò)大效應(yīng)；稅收作為財政收入的主要來源，對財政支出形成“硬約束” ，政府難以通過人為增加財政支出來增加財政收入；而當(dāng)公債出現(xiàn)之后，政府可以通過發(fā)行公債這種人為的辦法來增加財政收入，于是，財政收入對財政支出的約束就變成“軟約束” 。公債規(guī)模過大，會增加國家的債務(wù)負(fù)擔(dān)，形成公債風(fēng)險。包括直接負(fù)擔(dān)和間接負(fù)擔(dān)間接負(fù)擔(dān)指公債的發(fā)行一旦超過了合理的度，就會給整個

28、國家和社會帶來的損失。會對私人投資形成“擠出效應(yīng)”，認(rèn)購公債會減少私人部門的消費和投資。三十四、衡量公債規(guī)模的指標(biāo)公債規(guī)模指公共債務(wù)的總水平，公債規(guī)模適度是一個重要的原則。1.財政承債能力指標(biāo)（ 1）債務(wù)依存度反映了一個國家的財政支出有多少是依靠發(fā)行國債來實現(xiàn)的國債依存度 =當(dāng)年國債發(fā)行額當(dāng)年財政支出額100%國際公認(rèn)的公共債務(wù)依存度的警戒線為1520%（ 2）國債償債率反映了中央財政的債務(wù)清償能力國債償債率 =當(dāng)年還本付息額當(dāng)年中央財政收入額100%國債規(guī)?？刂圃谟谪斦杖脒m當(dāng)?shù)乃缴稀?從國際經(jīng)驗來看， 通常認(rèn)為國債率處于的7%15%的范圍內(nèi)是安全2. 社會應(yīng)債能力指標(biāo)（1）債務(wù)負(fù)擔(dān)率反映

29、國債規(guī)模的存量指標(biāo)，它是從國民經(jīng)濟(jì)的總體和全局來考察和把握國債數(shù)量界限的。國債負(fù)擔(dān)率 =當(dāng)年國債余額當(dāng)年 GDP 100%國際公認(rèn)的國債負(fù)擔(dān)率的警戒線為發(fā)達(dá)國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%。（ 2）國債借債率反映了一國經(jīng)濟(jì)總量對新增國債的承擔(dān)能力國債借債率 =當(dāng)年國債發(fā)行額當(dāng)年 GDP 100%國際學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為國債借債率應(yīng)控制在5%10%左右三十五、公債負(fù)擔(dān)的實質(zhì)以及代際間轉(zhuǎn)移問題從實質(zhì)上看，公債的負(fù)擔(dān)是納稅人的負(fù)擔(dān)。從公債負(fù)擔(dān)的代際間轉(zhuǎn)移來認(rèn)識公債負(fù)擔(dān)，即政府通過“借新債還舊債”和舉借長期債務(wù)的方式把償債時間向后推移，讓下一代人來承擔(dān)還債的責(zé)任。三十六、財政體制的含義、內(nèi)容和核心1

30、.財政體制指規(guī)定著中央與地方， 以及地方各級政府之間在財政收支劃分和財政管理權(quán)限劃分上的一項根本制度。2. 財政體制的內(nèi)容確立財政管理機(jī)構(gòu)體系劃分財政管理權(quán)責(zé)劃分財政收支范圍建立規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度3.核心內(nèi)容： 劃分財政收支范圍和財政管理職權(quán)， 其實質(zhì)是關(guān)于財權(quán)財力的集中與分散的一項基本制度，即財政的集權(quán)與分權(quán)。三十七、政府間轉(zhuǎn)移支付的概念和依據(jù)1.政府間轉(zhuǎn)移支付制度是中央政府為均衡各地方政府的財力狀況，協(xié)調(diào)地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，將中央政府掌握的部分財力轉(zhuǎn)移給地方政府使用的一種調(diào)節(jié)制度。政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)涵指在各級政府或同級政府間通過財政資金的無償撥付來調(diào)節(jié)各預(yù)算主體收支水平的方式。2.依據(jù)

31、：解決橫向財政失衡問題。解決縱向財政失衡問題。解決地方公共商品的收益外溢性問題。彌補(bǔ)劃分稅收方式的不足。三十八、分稅制改革時間：1994 年分稅制財政體制四要素：分權(quán)、分稅、分征、分管三十九、宏觀調(diào)控目標(biāo)、作用點和財政手段1.財政宏觀調(diào)控目標(biāo)：是財政對市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)節(jié)和控制所達(dá)到的狀態(tài)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長充分就業(yè)物價穩(wěn)定國際收支平衡社會公平分配2.財政宏觀調(diào)控主要作用：在總需求上而非總供給首先，在市場經(jīng)濟(jì)下， 企業(yè)和個人的生產(chǎn)或勞務(wù)活動直接由市場機(jī)制所支配，對他們而言，只要存在著市場需要，為滿足這些需求的生產(chǎn)經(jīng)營活動具有獲得平均利潤率的合理預(yù)期，他們就會在市場價格的引導(dǎo)下提供市場所需求的產(chǎn)品

32、和勞務(wù)。其次，在市場經(jīng)濟(jì)下，在某一特定時期，由于技術(shù)條件所限，社會總供給的規(guī)模總是有一定客觀的約束界限而難以隨意伸縮的，而社會總需求則有較大的彈性，當(dāng)政府作為一個社會需求的因素介入時，它可以人為的擴(kuò)張和收縮社會需求總量。3.財政宏觀調(diào)控手段：指財政收支領(lǐng)域中能夠被政府用來作用于國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程，以求實現(xiàn)財政宏觀調(diào)控目標(biāo)的各種財政范疇。國家預(yù)算手段國家稅收手段 .公債手段財政支出手段財政投資融資手段四十、乘數(shù)效應(yīng)財政政策乘數(shù)效應(yīng)研究財政收支變化對國民經(jīng)濟(jì)的影響指某一財政政策變量（如政府購買性支出、稅收收入等）的較小變動，就會引起社會總需求的較大變化。政府支出、稅收以及轉(zhuǎn)移支付等財政政策手段具有一種乘數(shù)效應(yīng)。其中包括財政支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)等。1、政府購買支出乘數(shù)效應(yīng)1k G1MPC指投資或政府公共支出變動引起的社會總需求變動對國民收入增加或減少的影響程度。投資的增加或減少導(dǎo)致國民收入增加或減少的倍數(shù)2、稅收乘數(shù)效應(yīng)MPCk Tr1 MPC指稅收的增加或減少對國民收入的減少或增加的程度。