納稅申報(bào)2016527教材

1、取得取得n（一）（一）主表主表和和附列資料附列資料n（二）（二）主表主表和和減免稅明細(xì)表減免稅明細(xì)表n（三）（三）主表主表和和增值稅稅款預(yù)繳表增值稅稅款預(yù)繳表（一）僅享受月銷售額不超過（一）僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納萬元（按季納稅稅9萬元）免稅或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅萬元）免稅或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，不需填報(bào)本表。人，不需填報(bào)本表。（二）不填寫第（二）不填寫第8欄出口免稅欄欄出口免稅欄（一般納稅人填寫）。（一般納稅人填寫）。（三）不填寫第（三）不填寫第4列免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅列免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額額（一般納稅人填寫）（一般納稅人填寫）。n（一）第（一）第3至至4列列“開具其他

2、發(fā)票開具其他發(fā)票”：反映除：反映除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票的情況。增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票的情況。n 包括開具的地稅發(fā)票和補(bǔ)開的增值稅普通發(fā)票。包括開具的地稅發(fā)票和補(bǔ)開的增值稅普通發(fā)票。n（二）涉及到即征即退欄次的（二）涉及到即征即退欄次的“銷售額、銷銷售額、銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”，不按所列公式計(jì)算，應(yīng)，不按所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。n（三）第（三）第13a至至13c行：反映營改增分支機(jī)行：反映營改增分支機(jī)構(gòu)納稅人預(yù)征銷售額及應(yīng)納稅額。構(gòu)納稅人預(yù)征銷售額及應(yīng)納稅額。n 其中，第其中，第13a行：適用于所有實(shí)行匯總計(jì)算繳行：適用于所有實(shí)行匯總計(jì)

3、算繳納的分支機(jī)構(gòu)；第納的分支機(jī)構(gòu)；第13b、13c行行“預(yù)征率預(yù)征率 %”適用適用于部分實(shí)行匯總計(jì)算繳納的鐵路運(yùn)輸試點(diǎn)納稅人。于部分實(shí)行匯總計(jì)算繳納的鐵路運(yùn)輸試點(diǎn)納稅人。n 第第14列，不按表中公式列，不按表中公式=應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額預(yù)征率，據(jù)實(shí)填寫。預(yù)征率，據(jù)實(shí)填寫。 n（一）第（一）第2欄欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣申報(bào)抵扣”，包括取消認(rèn)證的。，包括取消認(rèn)證的。n（二）第（二）第8欄欄“其他其他”：n 1、 按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣的按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)、無形固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，允許抵扣，可

4、在用途發(fā)生用途改變，允許抵扣，可在用途改變的次月將計(jì)算出的可抵扣的，改變的次月將計(jì)算出的可抵扣的，填入填入“稅額稅額”欄。欄。n 2、道路橋閘通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅。、道路橋閘通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅。n（三）第（三）第9欄欄“（三）本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)（三）本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證的扣稅憑證”：適用分：適用分2年抵扣。年抵扣。n 本欄本欄“金額金額”“”“稅額稅額”第第1欄欄+第第4欄且欄且本欄本欄“金額金額”“”“稅額稅額”0。n（四）第（四）第24至至34欄欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予法規(guī)定不符

5、合抵扣條件，暫不予在本期在本期申申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允及按稅法規(guī)定不允許許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。一般納稅人附表二n（一）根據(jù)國家局最新發(fā)布的（一）根據(jù)國家局最新發(fā)布的減免性質(zhì)減免性質(zhì)及分類表及分類表所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。寫。n（二）免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額：（二）免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額：n1、兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷、兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；2、納稅人本期、納稅人本期

6、銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；3.當(dāng)期未取當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無法計(jì)算的，本欄次填法計(jì)算的，本欄次填“0”。填報(bào)范圍 從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)所有的一般納稅人填報(bào)。填報(bào)要點(diǎn) （一）納稅人兼營多種應(yīng)稅行為的，應(yīng)根據(jù)營改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表分項(xiàng)目填報(bào)。即：分行填報(bào)。 （二）適用不同計(jì)稅

7、方法的，分行填報(bào)。 例如，某納稅人提供工程服務(wù)，甲項(xiàng)目選擇一般計(jì)稅方法，乙項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法，則測算明細(xì)表中應(yīng)填報(bào)兩行“040100 工程服務(wù)”，分別反映適用11%稅率和3%征收率甲、乙項(xiàng)目的數(shù)據(jù)。（三）在原營業(yè)稅政策下適用不同營業(yè)稅稅（三）在原營業(yè)稅政策下適用不同營業(yè)稅稅率的，分行填報(bào)。率的，分行填報(bào)。 例如，某農(nóng)業(yè)銀行同期發(fā)生的農(nóng)戶貸款、例如，某農(nóng)業(yè)銀行同期發(fā)生的農(nóng)戶貸款、其他貸款，則其他貸款，則測算明細(xì)表測算明細(xì)表中應(yīng)填報(bào)兩中應(yīng)填報(bào)兩行行“050100 貸款服務(wù)貸款服務(wù)”，分別反映原營業(yè)，分別反映原營業(yè)稅稅3%稅率和稅率和5%稅率的數(shù)據(jù)。稅率的數(shù)據(jù)。（四）第（四）第7 列列 ：按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的測算：按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的測算的增值稅應(yīng)納稅額的增值稅應(yīng)納稅額 本列各行次第本列各行次第6 列銷項(xiàng)稅額列銷項(xiàng)稅額（對應(yīng)各行次）（對應(yīng)各行次）主表主表第第11 欄欄“銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額” “一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”和和“即征即退項(xiàng)目即征即退項(xiàng)目”“”“本月數(shù)本月數(shù)”之和之和主表第主表第19 欄欄“應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目一般項(xiàng)目”和和“即征即退項(xiàng)即征即退項(xiàng)目目”“”“本月數(shù)本月數(shù)”之和之和。方法：（按銷項(xiàng)稅額占比，對應(yīng)納稅額進(jìn)行分劈。）方法：（按銷項(xiàng)稅額占比，對應(yīng)納稅額進(jìn)行分劈。）（五）第（五）第8 列列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)原營業(yè)稅稅制下服