第二章 支付結(jié)算法律制度

1、第二章第二章 支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算法律制度概述概述1現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理2銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶3票據(jù)結(jié)算賬戶票據(jù)結(jié)算賬戶4第一節(jié)概述一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算概念（一）支付結(jié)算概念 1.定義：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。2.主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。3.廣義：現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 狹義：銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.作用：支付結(jié)算是國民經(jīng)濟(jì)活動中資金清算的中介。（二）特征（二）特征 1.支付結(jié)算必須通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 2.支付結(jié)算是一種要式行為。 3.支付結(jié)算的發(fā)

2、生取決于委托人的意志。 4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。注意: 單位、銀行：公章+法定代表人簽名或蓋章。個人：簽名、蓋章或簽名加蓋章?！纠}單選題】（2011年）下列關(guān)于支付結(jié)算的說法中錯誤的是（）。 A.狹義的支付結(jié)算僅指銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算B.支付結(jié)算是國民經(jīng)濟(jì)活動中資金清算的中介C.支付結(jié)算必須通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行D.支付結(jié)算的發(fā)生取決于銀行的意志正確答案D答案解析支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志?！纠}判斷題】（2010年）非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位可以作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）正確答案答案解析支付結(jié)算必須通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行?！纠}判斷題】（20

3、08年）票據(jù)金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯小寫數(shù)字同時記載，兩者必須一致；兩者不一致的，以中文大寫金額數(shù)字為準(zhǔn)。（）正確答案答案解析票據(jù)和結(jié)算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（）。A.出票日期B.收款人名稱C.用途D.票據(jù)金額正確答案C答案解析票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改?！纠}判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，必須為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名并蓋章。（）正確答案答案解析單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在

4、結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章。 二、支付結(jié)算的基本原則二、支付結(jié)算的基本原則 （一）恪守信用，履約付款（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配（三）銀行不墊款【例題多選題】（2006年）下列屬于支付結(jié)算原則的是（）。A.恪守信用、履約付款原則B.為用戶保密原則C.誰的款進(jìn)誰的賬、由誰支配原則D.銀行不墊款原則正確答案ACD答案解析支付結(jié)算的基本原則：（一）恪守信用，履約付款；（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；（三）銀行不墊款。三、支付結(jié)算的主要支付工具三、支付結(jié)算的主要支付工具(重點）票據(jù)結(jié)算又分為匯票（包括銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票和支票三種；非票

5、據(jù)結(jié)算又分為信用卡、匯兌、托收承付和委托收款四種?！纠}單選題】（2011年）下列不屬于票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)是（）。A.發(fā)票B.匯票C.支票D.本票正確答案A答案解析發(fā)票不屬于票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)。 【例題多選題】（2011年）下列屬于非票據(jù)結(jié)算方式的有（）A.信用卡B.匯兌C.托收承付D.委托收款正確答案ABCD答案解析非票據(jù)結(jié)算方式的有：1.信用卡；2.匯兌；3.托收承付；4.委托收款?！纠}多選題】（2008年）中華人民共和國票據(jù)法中的“票據(jù)”是指（）。A.匯票B.本票C.發(fā)票D.支票正確答案ABD答案解析發(fā)票不屬于票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)。 【例題單選題】（2007年）下列支付結(jié)算中屬于票據(jù)結(jié)算的是（

6、）。A.托收承付B.委托收款C.匯票D.匯兌正確答案C答案解析托收承付、委托收款、匯兌屬于非票據(jù)結(jié)算方式。（一）匯票（一）匯票匯票的種類:銀行匯票和商業(yè)匯票1.銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人?！咀⒁?】基本當(dāng)事人：出票人、收款人，其中出票人是銀行?！咀⒁?】同城、異地均可。【注意3】銀行匯票是見票即付的?！咀⒁?】銀行匯票可以用于取現(xiàn)，也可用于轉(zhuǎn)賬。(注明現(xiàn)金字樣)【例題判斷題】（2010年）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，即使填寫了“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，也不能用于支取現(xiàn)金。（）正確答案答案解析銀行匯票可以

7、用于取現(xiàn)，也可用于轉(zhuǎn)賬。2.商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（1）商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人簽發(fā)并承兌付款，或者由收款人簽發(fā)交由付款人承兌付款的票據(jù)。銀行承兌匯票是在承兌銀行開立賬戶的存款人簽發(fā)，由開戶銀行承兌付款的票據(jù)。（2）商業(yè)匯票的付款人為承兌人。商業(yè)匯票沒有金額起點，也沒有最高限額。 （二）支票 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（1）分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（2）基本當(dāng)事人為出票人（存款人，單位和個人都可

8、）、付款人（出票人的開戶銀行）和收款人（票面上填明的收款人，經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人）。（三）本票（四）信用卡 本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。特征：自付票據(jù)（當(dāng)事人只有兩方）；基本當(dāng)事人少；無須承兌。（五）匯兌 匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。分為信匯和電匯兩種。（六）托收承付 托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據(jù)合同對單或?qū)ψC驗貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式. 托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為

9、1 000元。（七）委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。同城、異地都可以辦理，沒有金額起點和最高限額。四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（了解）四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（了解）五、辦理支付結(jié)算的具體要求五、辦理支付結(jié)算的具體要求 票據(jù)法、支付結(jié)算辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號）等等。 1.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定開立、使用賬戶。2.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。3.填寫票據(jù)和結(jié)

10、算憑證的基本要求 4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項（如用途），原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。5.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造?！纠}單選題】（2010年）票據(jù)出票日期為3月20日，正確的填寫應(yīng)為（）。A.零叁月貳拾日B.叁月零貳拾日C.零三月二十日D.叁月貳拾日正確答案B答案解析3月20日，正確的填寫應(yīng)為叁月零貳拾日?！纠}單選題】（

11、2009年）票據(jù)出票日期為“3月13日”，填寫正確的是（）。A.零叁月零拾叁日B.零叁月壹拾叁日C.零叁月拾叁日D.叁月壹拾叁日正確答案D答案解析“3月13日“正確的寫法是叁月壹拾叁日。【例題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（）正確答案答案解析票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理?！纠}案例分析題】某公司開出支付勞務(wù)費用的轉(zhuǎn)賬支票20 550元，卻被提出920 550元。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司出納開支票沒有填寫大寫，收到支票的人便在支票小寫金額前加了“9”，自己再填上大寫，從而順利地將920 550元款項從銀行劃走。分析該公司為什么會被多取走90萬元

12、。正確答案該公司出納沒有按照支付結(jié)算方法關(guān)于填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定，同時填寫中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額，從而給犯罪分子以可乘之機(jī)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金管理的基本原則一、現(xiàn)金管理的基本原則 1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱“開戶銀行”）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱“開戶單位”）必須依照國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。2.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.各開戶單位按財務(wù)會計制度的規(guī)定管理現(xiàn)金。（重點）必須由專職（或兼職）的出納人員負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金，出納人

13、員不能兼管稽核和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記、會計檔案的保管工作。二、現(xiàn)金使用范圍二、現(xiàn)金使用范圍（一）適用情形（重點）1.支付職工工資、津貼。2.支付個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出?？偨Y(jié)：1-6項均屬于對個人的支出+7（1000以下）。（二）結(jié)算起點結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款

14、項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金限額（重點）現(xiàn)金使用的限額由開戶行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位35天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。【例題單選題】（2010年）根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。A.工資及工資性津貼 B.結(jié)算起點以上的

15、支出C.必須隨身攜帶的差旅費D.各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金正確答案B答案解析結(jié)算起點以下的才可使用現(xiàn)金?！纠}單選題】（2009年）開戶單位在發(fā)生日常零星支出時，可以使用現(xiàn)金的結(jié)算起點為（）元。A.1000 B.2000C.3000 D.4000正確答案A答案解析結(jié)算起點定為1000元。 【例題多選題】（2009年）根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)事項可以使用現(xiàn)金的是（）。A.職工工資、津貼B.2000元的零星支出C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款正確答案ACD答案解析2000元的零星支出超過結(jié)算起點定為1000元不可使用現(xiàn)金。【例題單選題】（2008年）

16、開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位（）的日常零星開支所需的現(xiàn)金，核定其庫存現(xiàn)金量。 A.1-3天 B.3-5天 C.5天 D.15天正確答案B答案解析現(xiàn)金使用的限額由開戶行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位35天日常零星開支所需確定。三、現(xiàn)金管理的基本要求三、現(xiàn)金管理的基本要求1.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。2.庫存現(xiàn)金限額根據(jù)3-5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。3.賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則的七“不準(zhǔn)”4.一個單位在幾

17、家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個基本結(jié)算賬戶，一般賬戶均不得辦理現(xiàn)金支付。5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。6.開戶單位應(yīng)當(dāng)按照下列要求辦理現(xiàn)金收支 。【例題多選題】（2006年）提取現(xiàn)金超過中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，而不需要到中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅闹С鍪牵ǎ?。A.借款合同的貸款支出B.采購農(nóng)副產(chǎn)品支出C.隨時清結(jié)的合同價款支出D.工資性支出正確答案BD答案解析采購農(nóng)副產(chǎn)品支出和工資性支出可以不備案。【例題判斷題】企業(yè)支付的現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付、從開戶銀行中提取或者從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。（）正確答案答案解析企業(yè)支付的現(xiàn)金，可從企

18、業(yè)庫存現(xiàn)金中支付、從開戶銀行中提取。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 （一）概念銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。存款人：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）、個體工商戶和自然人。（二）種類按用途基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付一般存款賬戶因借款或其他結(jié)算需要，在基本戶開戶行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立專用存款賬戶對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用臨時存款賬戶因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用按存款人單位銀行結(jié)算賬戶個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶

19、，納入單位銀行結(jié)算賬戶管理個人銀行結(jié)算賬戶郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理【例題多選題】（2011年）銀行結(jié)算賬戶是所存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶，下列各項中，屬于存款人的有（）A.機(jī)關(guān)團(tuán)體B.部隊C.自然人D.個體工商戶 正確答案ABCD答案解析存款人包括：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）、個體工商戶和自然人。 【例題多選題】（2011年）企業(yè)開立的基本存款賬戶的使用范圍主要包括（）A.臨時機(jī)構(gòu)和臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金B(yǎng).日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算C.現(xiàn)金收付D.對特定資金進(jìn)行專項管理 正確答案BC答案解析基本存款賬戶

20、主要負(fù)責(zé)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。 【例題多選題】（2008年）銀行結(jié)算賬戶按用途分類分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶 正確答案ABCD答案解析銀行結(jié)算賬戶按用途分類分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。 【例題單選題】（2008年）甲市某電臺為在乙市從事拍攝工作而設(shè)立了臨時機(jī)構(gòu),并在乙市某銀行開立了銀行賬戶,則該銀行賬戶屬于（）。A.基本存款賬戶B.臨時存款賬戶C.專用存款賬戶D.一般存款賬戶 正確答案B答案解析該銀行賬戶屬于臨時存款賬戶。 二、銀行結(jié)算賬戶的管理原則二、銀行結(jié)算賬戶的管理原則 1.一個基本賬戶原則。2.自主選

21、擇銀行開立結(jié)算賬戶原則。3.守法合規(guī)原則：不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷稅漏稅、套取現(xiàn)金、逃避債務(wù)和其他違法犯罪活動。存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。4.存款信息保密原則：除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕。 【例題多選題】（2010年）人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人不得發(fā)生的行為包括（）。A.出租銀行結(jié)算賬戶B.出借銀行結(jié)算賬戶C.套取銀行信用D.跨行支付正確答案ABC答案解析存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷稅漏稅、套取現(xiàn)金、逃避債務(wù)和其他違法犯罪活動。存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。 三、銀行結(jié)算賬戶的開立

22、、變更和撤銷三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 1.地點：存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。2.開立的程序提交開戶申請書和有關(guān)證明材料開戶銀行審查向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn)核發(fā)開戶登記證簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議建立存款人預(yù)留簽章卡片。 （1）審查（核準(zhǔn)與備案）。 （2）建立存款人預(yù)留簽章卡片。 （3）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日（核準(zhǔn)；辦理手續(xù)）起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，除了注冊驗資賬戶轉(zhuǎn)基本戶和借款轉(zhuǎn)存的一般戶。 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更1.事項：（1）存款人

23、的賬戶名稱。（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。（3）地址、郵編、電話等其他開戶資料。2.時間要求：（1）存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（3）銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并在2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形：2.時間要求：存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。3.注意事項：單位分行總行變更、撤銷5天備案5天撤銷2天使用、

24、撤銷3天核準(zhǔn)、變更、撤銷2天【例題單選題】（2011年）除注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶外，存款人開立銀行結(jié)算賬戶，自正式成立之日起（）個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。A.5B.10C.2D.3正確答案D答案解析存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日（核準(zhǔn)；辦理手續(xù)）起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，除了臨時戶轉(zhuǎn)基本戶和借款轉(zhuǎn)存的一般戶。 【例題多選題】（2010年）下列有關(guān)存款人賬戶信息發(fā)生變更后，存款人應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)的包括（）。A.賬戶名稱B.財務(wù)負(fù)責(zé)人C.法定代表人D.地址、郵編、電話等其他開戶資料 正確答案ACD

25、答案解析有關(guān)存款人賬戶信息發(fā)生變更后，存款人應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)的（1）存款人的賬戶名稱。（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。（3）地址、郵編、電話等其他開戶資料。 【例題判斷題】（2009年）單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址和其他開戶資料發(fā)生變更，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（） 正確答案 四、基本存款賬戶四、基本存款賬戶 概念存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶（主辦賬號）。存款人（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（4）軍隊、武警團(tuán)級（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊；（5）社會團(tuán)體；（6）民辦非

26、企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外國駐華機(jī)構(gòu)；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（12）其他組織。使用范圍存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取（重點）開戶要求一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶（重點）開立程序印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位公章、單位負(fù)責(zé)人或財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納人員三枚圖章。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據(jù)。五、一般存款賬戶五、一般存款賬戶 概念存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬

27、戶。（沒有數(shù)額的限制）使用范圍辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（重點）開戶要求開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證，除此以外：1.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。2.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。開立程序?qū)嵭袀浒钢??！纠}判斷題】（2011年）單位可以通過一般存款戶進(jìn)行獎金和現(xiàn)金的支付。（） 正確答案答案解析一般存款戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 【例題多選題】（2010年）下列各項中，屬于一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)有（）。A.日常經(jīng)營活動的資金收付B.借款轉(zhuǎn)存C.現(xiàn)金支取D.借款歸還正確

28、答案BD答案解析一般存款賬戶可以辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 【例題判斷題】（2007年）一個單位在幾家銀行開設(shè)賬戶的，可以在這幾家銀行開設(shè)的任何一個賬戶支取現(xiàn)金。（） 正確答案答案解析一般存款戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 六、專用存款賬戶六、專用存款賬戶（了解） 概念 存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍 適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，住房基金，社會保障基

29、金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專項管理和使用的資金?！究偨Y(jié)】都不能支取現(xiàn)金，某些情況還不能收現(xiàn)金。開戶要求 出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。 預(yù)算單位零余額賬戶 1.一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。2.預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。3.向財政部門提出申請辦理開戶財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。七、臨時存款賬戶七、臨時存款賬戶 概念 存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍 臨時機(jī)構(gòu)或臨時經(jīng)營活動的資金收付。1.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；2.異地

30、的臨時經(jīng)營活動；3.注冊驗資資金。開戶要求 1.臨時機(jī)構(gòu)駐在地主管部門批文；2.異地建筑施工及安裝單位營業(yè)執(zhí)照正本，建設(shè)主管部門許可證、合同、基本存款賬戶開戶登記證；3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位營業(yè)執(zhí)照正本、批文、基本存款賬戶開戶登記證；4.注冊驗資資金企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。注意 1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。2.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。3.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。【總結(jié)】除了注冊驗資，其余能支取現(xiàn)金（重點）。【例題多選題】下列（）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。A.支付單位銀行卡備用金B(yǎng).注冊驗資C.支付職

31、工差旅費D.異地臨時經(jīng)營活動 正確答案BD答案解析存款人可以申請開立臨時存款賬戶的有：1.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；2.異地的臨時經(jīng)營活動；3.注冊驗資資金。 八、個人銀行結(jié)算賬戶八、個人銀行結(jié)算賬戶 概念 存款人有投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。申請情形 使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。使用范圍 用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！究偨Y(jié)】基本戶、臨時戶、個人結(jié)算賬戶可以支取現(xiàn)金，其余不可（重點）。開戶要求 辦理支付結(jié)算需要交驗的個人有效身份證件包括居民身份證、軍官證、

32、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護(hù)照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件。具體管理 1.下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：工資、獎金收入；稿費、演出費等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈與款項；保險理賠、保費退還等款項；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入等。2.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。未達(dá)5萬的，無須提供付款依據(jù)。其中應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明?！纠}判斷題】儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)

33、務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（） 正確答案 【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.個人銀行結(jié)算賬戶 正確答案ACD答案解析一般存款賬戶不可以辦理現(xiàn)金支付。 九、異地銀行結(jié)算賬戶九、異地銀行結(jié)算賬戶（了解） 概念 存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。申請情形 使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)開立情形 1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的；2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；3.存款人因附屬的非獨立

34、核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。十、銀行結(jié)算賬戶的管理十、銀行結(jié)算賬戶的管理（了解） 中國人民銀行的管理 中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查；建立健全制度；監(jiān)測、查處；處罰；2.負(fù)責(zé)銀行機(jī)構(gòu)代碼信息的統(tǒng)一管理和維護(hù)；對開立使用進(jìn)行監(jiān)控和管理；3.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。銀行的管理 1.負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查與管理；2.實行年檢制度。存款人的管理 1.加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺

35、失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。2.存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，不得違反規(guī)定支取現(xiàn)金，不得利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。3.單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址和其他開戶資料的變更事項應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行?！纠}單選題】（2007年）在國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下,制定和實施貨幣政策,實施金融監(jiān)督管理的金融機(jī)構(gòu)是

36、（）。A.國家開發(fā)銀行B.中國銀行C.國有商業(yè)銀行D.中國人民銀行 正確答案D答案解析中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。 【例題單選題】（2006年）我國金融體系的核心是（）。A.中國人民銀行B.政策性銀行C.國有商業(yè)銀行D.其他金融機(jī)構(gòu) 正確答案A答案解析我國金融體系的核心是中國人民銀行。 十一、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則十一、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（了解） （一）存款人違反賬戶結(jié)算管理制度的處罰1.單位違法開立基本存款賬戶：責(zé)令其限期撤銷賬戶，并處以500010000元罰款。2.單位出租、轉(zhuǎn)讓賬戶；商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款；存款人簽發(fā)空頭或印章與預(yù)留印鑒不符

37、的支票：票面金額對其處以5%但不低于100O元罰款。3.銀行承兌匯票到期，承兌申請人未能足額交存票款：尚未扣回的承兌金額按每天萬分之五計收罰息。4.收款單位對同一付款單位發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收；付款單位違反規(guī)定無理拒付，對其處以20005000元罰款，累計三次提出無理拒付，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。（二）銀行及其工作人員違反賬戶結(jié)算管理制度的處罰：大多為20005000元或500010 000元。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類一、票據(jù)的概念和種類票據(jù)指以支付金錢為目的的有價證券，即出票人根據(jù)票據(jù)法簽發(fā)的，由自己無條件支付確定金額

38、或委托他人無條件支付確定金額給收款人或持票人的有價證券。我國的票據(jù)分為匯票、本票和支票三種。 二、支票二、支票 1.定義：出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。 （前面已講過）3.適用范圍：單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算。4.提示付款期：出票日起10日。 （一）支票的概念（一）支票的概念【例題單選題】（2006年）根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，支票的提示付款期限為出票日起（）日內(nèi)。A.3 B.5C.10 D.15正確答案C答案解析支票的提示付款期限為出票日起10日內(nèi)。 （二）支票的種類（二）支

39、票的種類 按照支付票款的方式不同：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票三種1.現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬；2.轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用以支取現(xiàn)金；3.普通支票，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬?！纠}單選題】下列有關(guān)支票的表述中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬C.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬D.支票的出票人和付款人為同一個人 正確答案C答案解析現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用以支取現(xiàn)金；普通支票，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬；支票的出票人和付款人不是同一個人。

40、（三）支票的出票（三）支票的出票 1.記載事項絕對記載事項表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。缺少任一事項，支票無效。相對記載事項付款地；出票地。不記載不影響支票效力，因為有默認(rèn)的解釋。授權(quán)補(bǔ)記事項金額；收款人名稱。出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓。2.禁止事項的規(guī)定（1）現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。（2）禁止簽發(fā)空頭支票。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。（重點）出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，持票人

41、有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。 （四）支票的付款（四）支票的付款 （五）支票的辦理要求（五）支票的辦理要求 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。 存款人領(lǐng)購支票，必須填寫票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。 【例題單選題】（2010年）A企業(yè)發(fā)現(xiàn)其持有B公司簽發(fā)的銷售金額為100萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后，可以向B公司要求賠償?shù)慕痤~是（）元。 A.25000 B.15000C.10000 D.20000正確答案D答案

42、解析持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，所以10000002%=20000（元）。 【例題單選題】（2009年）甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)其持有乙公司簽發(fā)的銷售金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后，甲企業(yè)可以向乙公司要求賠償?shù)慕痤~是（）元。A.2500 B.1500C.1000 D.2000正確答案D答案解析持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，所以1000002%=2000（元）。 【例題多選題】根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以有出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項有（）。A.金額 B.收款人名稱 C.付款人名稱 D.出票日期正確答案AB答案解析支票上可以有出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項有

43、金額和收款人名稱。 三、商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票 （一）商業(yè)匯票的概念和種類（已講過）（一）商業(yè)匯票的概念和種類（已講過）1.概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（商業(yè)匯票的付款人為承兌人。）（1）商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人簽發(fā)并承兌付款，或者由收款人簽發(fā)交由付款人承兌付款的票據(jù)。出票是企業(yè)，承兌是企業(yè)。（2）銀行承兌匯票是在承兌銀行開立賬戶的存款人簽發(fā)，由開戶銀行承兌付款的票據(jù)。出票是企業(yè)，承兌是銀行。3.起點：商業(yè)匯票沒有金額起點，也沒有最高限額。 （二）商業(yè)匯票的出票（二）商業(yè)匯票的出票1

44、.三條件：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。2.必須記載事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。3.出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金?！纠}多選題】（2007年）根據(jù)我國支付結(jié)算辦法的規(guī)定,簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項包括（）。A.表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣B.無條件支付委托和確定的金額C.付款人名稱和收款人名稱D.出票日期、出票人簽章 正確答案ABCD答案解

45、析必須記載事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。 （三）商業(yè)匯票的承兌（三）商業(yè)匯票的承兌（了解）1.效力：只有經(jīng)過承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力，承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。2.承兌期限：定日付款到期日前提示承兌出票后定期付款到期日前提示承兌見票后定期付款出票日起1個月提示承兌匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。3.付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須

46、出具拒絕承兌的證明。（1）承兌銀行條件：與出票人具有真實的委托付款關(guān)系；具有支付匯票金額的可靠資金；內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。（2）付款人承兌商業(yè)匯票不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌 ?！纠}單選題】付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票（）內(nèi)承兌或拒絕承兌。A.之日起3日B.次日起3日C.之日起5日D.次日起5日 正確答案A答案解析付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 （四）商業(yè)匯票的付款（四）商業(yè)匯票的付款1.付款期限：商業(yè)承兌匯票的付款期限，由交易雙方商定，最長不得超過6個月。（1）定日付款的匯票付款期限自出票日起計算。（2）出票后定期付款的匯票付款

47、期限自出票日起按月計算。（3）見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算。例如：定日付款：1月1日出票，定于7月1日前付款都可以。出票后定期付款：1月1日出票，定于6個月內(nèi)付款都可以。見票后定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兌，可定于見票起6個月內(nèi)付款都可以。 2.提示付款期：商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。例如：接之前的例子定日付款：1月1日出票，定于3月1日付款，則在3月10日前提示付款。出票后定期付款：1月1日出票，定于3個月后付

48、款，則在4月10日前提示付款。見票后定期付款：1月1日出票，1月20日提示承兌，從見票起3個月付款，即4月20日到期，4月30日前提示付款。【例題單選題】（2008年）商業(yè)匯票的付款期限，由交易雙方確定，最長不超過（）。 A.3個月 B.9個月 C.6個月 D.1年 正確答案C答案解析商業(yè)承兌匯票的付款期限，由交易雙方商定，最長不得超過6個月。 （五）商業(yè)匯票的背書和貼現(xiàn)（五）商業(yè)匯票的背書和貼現(xiàn)1.商業(yè)匯票的背書（1）概念：票據(jù)的收款人或持有人在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽名或書寫文句的手續(xù)。附屬票據(jù)行為、要式行為。（2）效力：經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人負(fù)有擔(dān)保票據(jù)簽發(fā)者到期付款的責(zé)任，如果出票

49、人到期不付款，則背書人必須承擔(dān)償付責(zé)任。（3）一張票據(jù)可以多次背書、多次轉(zhuǎn)讓。 2.商業(yè)匯票的貼現(xiàn)（1）概念：貼現(xiàn)：票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲取現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，是辦理貼現(xiàn)銀行把買入的票據(jù)賣給同業(yè)（其他銀行）的一種行為，是銀行間相互融通資金的一種手段。再貼現(xiàn)，是商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)用其在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時買入的未到期的票據(jù)向中央銀行轉(zhuǎn)讓的行為。（2）條件：必須是銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；提供與其直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。（3）追索：貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶收取票款。（六）商業(yè)匯票的保證（六）商業(yè)匯票的保證1.保證人：保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。2.效力：保證人與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。3.記載事項絕對記載事項1.表明“保證”的字樣。2.保證人簽章。相對記載事項1.保證人名稱和住所：未記載的，以保證人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為保證人住所。2.被保證人的名稱：未記載的，以出票人