第一章財(cái)務(wù)管理總論

1、財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理前言前言一、認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理二、通過學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理可以掌握哪些知識(shí)？ 以以資金流資金流的角度透視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和的角度透視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和各項(xiàng)管理活動(dòng)。各項(xiàng)管理活動(dòng)。n企業(yè)融資n企業(yè)戰(zhàn)略投資、資本運(yùn)營(yíng)n企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及控制n企業(yè)投資可行性評(píng)價(jià)n企業(yè)全面預(yù)算管理n企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀及分析n企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)物管理和價(jià)值管理第一章第一章 財(cái)務(wù)管理總論財(cái)務(wù)管理總論第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的屬性一、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象二、財(cái)務(wù)管理的功能三、財(cái)務(wù)管理的性質(zhì) 一、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象資金及資金運(yùn)動(dòng)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系 負(fù)債貨幣資金股東投資儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金商品資金應(yīng)收賬款長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)證券投資分紅利息紅利工資及制造費(fèi)

2、用支出政府補(bǔ)貼稅金籌資活動(dòng)及分配活動(dòng)籌資活動(dòng)及分配活動(dòng) 投資活動(dòng)投資活動(dòng) 資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng) 企業(yè)投資者債權(quán)、債務(wù)人內(nèi)部單位及個(gè)人稅務(wù)行政部門被投資單位社會(huì)公眾媒體職工稅務(wù)債務(wù)人受資者債權(quán)人部門部門1部門部門2部門部門3部門部門4股東客戶機(jī)構(gòu)媒體經(jīng)營(yíng)者股東受資者債權(quán)人二、二、 財(cái)務(wù)管理的功能財(cái)務(wù)管理的功能（一）平衡財(cái)務(wù)收支，保持企業(yè)資金正常的（一）平衡財(cái)務(wù)收支，保持企業(yè)資金正常的循循 環(huán)和周轉(zhuǎn)。環(huán)和周轉(zhuǎn)。（二）融通和合理配置資金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，（二）融通和合理配置資金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。提高資金使用效益。（三）控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。（三）控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)健

3、經(jīng)營(yíng)。（四）合理進(jìn)行分配，滿足企業(yè)利益相關(guān)人（四）合理進(jìn)行分配，滿足企業(yè)利益相關(guān)人的要求。的要求。（五）科學(xué)預(yù)算、增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)（五）科學(xué)預(yù)算、增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值。保值增值。（六）通過財(cái)務(wù)監(jiān)督、分析、評(píng)價(jià)，實(shí)施財(cái)（六）通過財(cái)務(wù)監(jiān)督、分析、評(píng)價(jià)，實(shí)施財(cái)務(wù)控制，并為經(jīng)營(yíng)者提供相關(guān)決策信息。務(wù)控制，并為經(jīng)營(yíng)者提供相關(guān)決策信息。 三、財(cái)務(wù)管理的性質(zhì)綜合性涉及面廣、綜合性強(qiáng)層次性兩權(quán)三層都有財(cái)務(wù)管理的職能價(jià)值形式性貨幣形式的管理利益相關(guān)性靈敏度高、企業(yè)管理的“牛鼻子”n 財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)而存在的，它是組織企而存在的，它是

4、組織企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)，協(xié)調(diào)企業(yè)業(yè)資金運(yùn)動(dòng)，協(xié)調(diào)企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的重各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的重要經(jīng)濟(jì)管理工作，是企要經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的核心部分。業(yè)管理的核心部分。第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容一、籌資管理二、投資管理三、營(yíng)運(yùn)管理四、分配管理 一、籌資管理一、籌資管理籌資數(shù)量籌資渠道和方式籌資成本籌資結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 二、投資管理二、投資管理投資方向投資規(guī)模投資可行性投資風(fēng)險(xiǎn)控制投資戰(zhàn)略 三、運(yùn)營(yíng)管理三、運(yùn)營(yíng)管理成本控制收入核算現(xiàn)金收支平衡產(chǎn)供銷等環(huán)節(jié)資金的正常周轉(zhuǎn) 四、分配管理四、分配管理納稅籌劃分配政策的制定分配方式的確定分配方案的實(shí)施第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理循環(huán)財(cái)務(wù)管理循環(huán)一、財(cái)務(wù)預(yù)

5、測(cè)二、財(cái)務(wù)決策三、財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃四、財(cái)務(wù)控制五、財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)第四節(jié)第四節(jié) 有關(guān)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的討論有關(guān)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的討論一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的定位一、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的定位（一）市場(chǎng)占有率最大化（一）市場(chǎng)占有率最大化（二）利潤(rùn)最大化（二）利潤(rùn)最大化（三）股東財(cái)富最大化（三）股東財(cái)富最大化 （短期和長(zhǎng)期）（短期和長(zhǎng)期）（四）企業(yè)價(jià)值最大化（四）企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的比較財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的比較財(cái)務(wù)管財(cái)務(wù)管理整體理整體目標(biāo)目標(biāo)是否考是否考慮經(jīng)濟(jì)慮經(jīng)濟(jì)效益效益是否考慮是否考慮資金的時(shí)資金的時(shí)間價(jià)值間價(jià)值是否是否考慮考慮風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是否克是否克服短期服短期行為行為是否考慮是否考慮所有關(guān)系所有關(guān)系人利益人利益是否易

6、是否易量化量化市場(chǎng)最市場(chǎng)最大化大化否否否否否否否否否否是是利潤(rùn)最利潤(rùn)最大化大化是是否否否否否否否否是是股東財(cái)股東財(cái)富最大富最大化化是是是是是是是是否否是是企業(yè)價(jià)企業(yè)價(jià)值最大值最大化化是是是是是是是是是是否否二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)定位中的利二、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)定位中的利益沖突益沖突（一）所有者和債權(quán)人（一）所有者和債權(quán)人（二）經(jīng)營(yíng)者和所有者（二）經(jīng)營(yíng)者和所有者（三）大股東和小股東（三）大股東和小股東三、利益沖突的協(xié)調(diào)三、利益沖突的協(xié)調(diào)（一）經(jīng)營(yíng)者和所有者（一）經(jīng)營(yíng)者和所有者 建立現(xiàn)代企業(yè)制度建立現(xiàn)代企業(yè)制度 引入特別委員會(huì)制度和外部董事引入特別委員會(huì)制度和外部董事 加強(qiáng)激勵(lì)和約束加強(qiáng)激勵(lì)和約束（二）投資者和債權(quán)人（二）投資者和債權(quán)人 債權(quán)人直接參與公司經(jīng)營(yíng)和監(jiān)督債權(quán)人直接參與公司經(jīng)營(yíng)和監(jiān)督 制定特殊合同條款制定特殊合同條款 加