企業(yè)宣導(dǎo)PPT北汽

1、1二一四年十月二一四年十月友好合作友好合作 共創(chuàng)雙贏共創(chuàng)雙贏企業(yè)年金制度介紹企業(yè)年金制度介紹23 目目 錄錄一、為什么要建立企業(yè)年金二、企業(yè)年金如何運作三、企業(yè)年金制度核心要點四、企業(yè)年金運營概況企業(yè)年金制度出臺的社會背景企業(yè)年金制度出臺的社會背景數(shù)據(jù)來源：全國人大常委會副委員長兼秘書長李建國代表全國人大常委會執(zhí)法檢查組老年人權(quán)益保障法執(zhí)法檢查報告老年人口增加快老年人口基數(shù)大困難老年數(shù)量多老齡化先于工業(yè)化老齡化且家庭小型化人口紅利即將消失投資收益跑輸CPI社?？召~1.3萬億覆蓋廣、保障低現(xiàn)在不需要考慮養(yǎng)老平均期望53歲退休政府能解決養(yǎng)老問題理 想現(xiàn) 實老年撫養(yǎng)比快速攀升三支柱養(yǎng)老保障體系三支柱

2、養(yǎng)老保障體系統(tǒng)賬結(jié)合個人賬戶個人賬戶政府政府指定的金融機構(gòu)個人/商業(yè)金融機構(gòu)強制自愿自愿40%-50%20%-30%10%社會基本養(yǎng)老個人儲蓄養(yǎng)老個人儲蓄養(yǎng)老養(yǎng)老保障三支柱企業(yè)年金基本概念企業(yè)年金基本概念參 加 主 體建 立 前 提參 加 原 則性 質(zhì)企業(yè)與職工（共同、多數(shù)）參加基本養(yǎng)老保險、企業(yè)盈利在集體協(xié)商的基礎(chǔ)上自愿參加享受5%稅收優(yōu)惠的補充養(yǎng)老保險企業(yè)年金： 是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。（20號令）建立企業(yè)年金的意義建立企業(yè)年金的意義國家企業(yè)個人 搭建三支柱的養(yǎng)老保障體系 降低政府財政負擔(dān) 促進勞動力合理流動 吸引優(yōu)秀人才 留住骨干員工

3、增強企業(yè)凝聚力和競爭力 解決退休前后收入落差，較為有效地保障員工退休收入水平 保證合理品質(zhì)的退休生活企業(yè)年金制度發(fā)展歷程企業(yè)年金制度發(fā)展歷程企業(yè)補充養(yǎng)老保險階段企業(yè)年金試點階段企業(yè)年金階段1991年-2000年國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定2000年-2004年關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案2004年5月1日起實施企業(yè)年金試行辦法企業(yè)年金基金管理試行辦法2005年、2007年-國資委135、152號2009年- 財稅694號（已作廢）2011年-企業(yè)年金基金管理辦法2013年- 投資新政23、24號，財稅103號文 國資委198號企業(yè)年金階段企業(yè)年金制度框架企業(yè)年金制度框架企業(yè)和

4、職工賬戶管理人托管人投資管理人受 托 人 委托人信托關(guān)系委托關(guān)系中國證監(jiān)會中國銀監(jiān)會中國保監(jiān)會國資委財政部人社部稅務(wù)部門信托模式資產(chǎn)獨立四個角色相互制衡嚴(yán)格監(jiān)管報備規(guī)范高度透明信息披露完全積累個賬管理企業(yè)年金各方主體企業(yè)年金各方主體企業(yè)和職工董事長受托人總經(jīng)理托管人出納+監(jiān)管投資管理人投資運作l選擇監(jiān)督評估管理人；l設(shè)計制定年金方案；l制訂資產(chǎn)配置策略；l統(tǒng)籌協(xié)調(diào)整體工作l開立資金和證券賬戶；l向投管人分配基金財產(chǎn)；l清算、交割、估值l進行投資；l核對估值；l建立風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶管理人會計l建立企業(yè)與個人賬戶；l記錄繳費及收益；l計算年金待遇；l提供查詢企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀- -參加

5、企業(yè)數(shù)參加企業(yè)數(shù)數(shù)據(jù)來源：各年度人力資源和社會保障部統(tǒng)計公報320003710044900547006612001000020000300004000050000600007000020072010201120122013參加企業(yè)數(shù)企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀- -參加人數(shù)參加人數(shù)數(shù)據(jù)來源：各年度人力資源和社會保障部統(tǒng)計公報92913351577184720560200400600800100012001400160018002000220020072010201120122013參加人數(shù)（萬人）企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀- -累積規(guī)模累積規(guī)模數(shù)據(jù)來源：各年度人力資源和社會保障部統(tǒng)計

6、公報2604014935906809101520191125332809357048216035010002000300040005000600070002001200220032004200520062007200820092010201120122013企業(yè)年金基金規(guī)模（億元）14 目目 錄錄一、為什么要建立企業(yè)年金二、企業(yè)年金如何運作三、企業(yè)年金制度核心要點四、企業(yè)年金運營概況15企業(yè)年金運營的基本原則企業(yè)年金運營的基本原則企業(yè)年金運營的基本原則企業(yè)年金運營的基本原則收益性收益性流動性流動性社會性社會性16投資支付指令投資指令資產(chǎn)清算核對投資的監(jiān)督人員信息繳費信息變動信息轉(zhuǎn)移支付申請賬戶

7、信息繳費劃賬待遇支付及轉(zhuǎn)移劃賬信息流資金流委托人/受益人（北汽集團）投資管理人（泰康資產(chǎn)）賬戶管理人（中國銀行）托管人（中信銀行）企業(yè)年金基金運營中的企業(yè)年金基金運營中的“錢權(quán)分離錢權(quán)分離”注：上述各管理人均由市場化運作通過規(guī)范的招標(biāo)方式評價確定。17安全穩(wěn)健型企業(yè)年金積累的示例安全穩(wěn)健型企業(yè)年金積累的示例基本繳費, 4000投資收益, 5883 0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 123456789 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

8、35 36 37 38 39 40最終賬戶余額最終賬戶余額繳費期（年）繳費期（年）企業(yè)年金累積企業(yè)年金累積假設(shè)：假設(shè)：4%投資收益率的投資收益率的18企業(yè)年金的領(lǐng)取企業(yè)年金的領(lǐng)取領(lǐng)取條件 達到國家規(guī)定法定退休年齡或因?。垼﹩适Чぷ髂芰μ崆巴诵荩挥媱潊⑴c職工身故；（年金個人賬戶余額可由其指定受益人或法定繼承人領(lǐng)取）； 出國定居等。領(lǐng)取方式 一次性領(lǐng)取或分期領(lǐng)取 ； 定期領(lǐng)取。19企業(yè)年金的變更企業(yè)年金的變更變動工作單位 可以隨同轉(zhuǎn)移 升學(xué)、參軍、失業(yè)； 新單位未建企業(yè)年金 可由原企業(yè)繼續(xù)管理單個投資組合委托投資資產(chǎn)，投資商業(yè)銀行理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)投資計劃、特定資產(chǎn)管理計劃的比例，

9、合計不得高于投資組合委托投資資產(chǎn)凈值的30%。其中，投資信托產(chǎn)品的比例，不得高于投資組合委托投資資產(chǎn)凈值的10%。貨幣類不低于基金凈資產(chǎn)的 固定收益類不高于基金凈資產(chǎn)的不高于基金凈資產(chǎn)的權(quán)益類l銀行活期存款l中央銀行票據(jù)l債券回購l貨幣市場基金l銀行定期存款、協(xié)議存款l國債、金融債、企業(yè)債l短期融資券、中期票據(jù)、萬能保險l可轉(zhuǎn)換債、債券基金、投連保險l商業(yè)銀行理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)投資計劃、特定資產(chǎn)管理計劃、股指期貨l股票等權(quán)益類產(chǎn)品l股票基金l混合基金、投資性保險政策要點政策要點- -基金投資基金投資21賬戶管理人根據(jù)企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值和凈值增長率，按周或日足額計入企業(yè)年金基金企

10、業(yè)賬戶和個人賬戶。受托人不高于資產(chǎn)凈值的0.2%賬戶管理人不高于5元/每戶每月（企業(yè)另行繳納）托管人不高資產(chǎn)凈值的0.2%投資管理人不高于資產(chǎn)凈值的1.2%投資管理人從當(dāng)年收取的管理費中，提取20%作為企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金，專項用于彌補企業(yè)年金基金投資的虧損。風(fēng)險準(zhǔn)備金在托管銀行專戶存儲，余額達到所管理資產(chǎn)凈值的10%時可不再提取。企業(yè)年金制度收益分配及費用（國家規(guī)定）企業(yè)年金制度收益分配及費用（國家規(guī)定）受托費0.05%賬戶管理費1元/戶/年托管費0.01%投資管理費0.2%+10%22 目目 錄錄一、為什么要建立企業(yè)年金一、為什么要建立企業(yè)年金二、企業(yè)年金如何運作二、企業(yè)年金如何

11、運作三、企業(yè)年金制度核心要點三、企業(yè)年金制度核心要點四、企業(yè)年金運營概況四、企業(yè)年金運營概況23企業(yè)年金制度的相關(guān)政策企業(yè)年金制度的相關(guān)政策 企業(yè)年金試行辦法企業(yè)年金試行辦法 人社部第人社部第2020號令號令 企業(yè)年金基金管理辦法企業(yè)年金基金管理辦法 人社部第人社部第1111號令號令 關(guān)于關(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知的通知 財企財企200820083434號號關(guān)于企業(yè)年金關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知 財稅財稅20132013103103號號關(guān)于貫徹實施關(guān)于貫徹實施企業(yè)年金試行辦法企業(yè)年金試行辦法有關(guān)問題的通

12、知有關(guān)問題的通知 京勞社養(yǎng)發(fā)京勞社養(yǎng)發(fā)2006200639 39 號號關(guān)于關(guān)于北京市國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度北京市國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見的指導(dǎo)意見 京國資考核字京國資考核字200620067777號號 關(guān)于關(guān)于北京市國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題北京市國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的補充通知的補充通知 京國資考核字京國資考核字20072007144144號號政策要點政策要點- -個人所得稅繳納個人所得稅繳納- -繳費階段繳費階段財稅 2013103號 企業(yè)繳費企業(yè)為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。 個人繳費年金

13、個人繳費部分，在不超過本人本人繳費工資計稅基數(shù)的繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。 個人繳費工資計稅基數(shù)=MIN【本人上一年度月平均工資，(個人工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%)】政策要點政策要點- -個人所得稅繳納個人所得稅繳納- -領(lǐng)取階段領(lǐng)取階段20142014年繳費員工年繳費員工 具體情況 對應(yīng)納稅規(guī)則退休，分期按月領(lǐng)取參照月領(lǐng)計征個稅退休，分期按季/年領(lǐng)取平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，參照月領(lǐng)計征個稅退休，一次性領(lǐng)取以一次性領(lǐng)取總額單獨作為1個月工資薪金所得計征個稅，不得按月分?jǐn)偝鼍扯ň樱淮涡灶I(lǐng)取以一次性領(lǐng)取金額分?jǐn)傊?2個月，參照月領(lǐng)計征個

14、稅職工或退休人員身故，一次性領(lǐng)取以一次性領(lǐng)取金額分?jǐn)傊?2個月，參照月領(lǐng)計征個稅 不建議采取一次性領(lǐng)取。政策要點政策要點- -個人所得稅繳納個人所得稅繳納- -領(lǐng)取階段領(lǐng)取階段20142014年前已繳費員工年前已繳費員工具體情況應(yīng)納稅所得額對應(yīng)納稅規(guī)則退休，分期（月、季、年）領(lǐng)取一次性領(lǐng)取2014年前的完稅繳費賬戶余額2014年前的完稅繳費平均分?jǐn)傆嬋敫髟拢瑓⒄赵骂I(lǐng)計征個稅賬戶余額全額按照分期領(lǐng)取平均分?jǐn)傆嬋敫髟?，參照月領(lǐng)計征個稅退休，一次性領(lǐng)取賬戶余額2014年前的完稅繳費以一次性領(lǐng)取總額單獨作為1個月工資薪金所得計征個稅，不得按月分?jǐn)傉咭c政策要點- -個人所得稅繳納個人所得稅繳納- -

15、領(lǐng)取階段領(lǐng)取階段20142014年前已繳費員工年前已繳費員工具體情況應(yīng)納稅所得額對應(yīng)納稅規(guī)則出境定居，一次性領(lǐng)取賬戶余額2014年前的完稅繳費以一次性領(lǐng)取金額分?jǐn)傊?2個月，參照月領(lǐng)計征個稅職工或退休人員身故，一次性領(lǐng)取賬戶余額2014年前的完稅繳費以一次性領(lǐng)取金額分?jǐn)傊?2個月，參照月領(lǐng)計征個稅28企業(yè)年金制度的核心要點企業(yè)年金制度的核心要點u具有相應(yīng)的經(jīng)濟能力（盈利并完成下達考核指標(biāo)）；u與人工成本承受能力相適應(yīng)（不能造成人工成本大幅增加）；u基本養(yǎng)老規(guī)范、民主管理健全（依法參加基本養(yǎng)老并履行繳 費義務(wù)、職代會）。29u在企業(yè)年金計劃實施有效期內(nèi)與企業(yè)簽訂正式勞動合同；u試用期滿并在企業(yè)工

16、作滿一年（或以上）的正式在職中國籍員工 ；u按規(guī)定在本企業(yè)參加了基本養(yǎng)老保險并履行了繳費義務(wù)；u在規(guī)定期限內(nèi)自愿提出書面申請的職工 企業(yè)年金制度的核心要點企業(yè)年金制度的核心要點3030人員人員類別類別定義定義是否參是否參加計劃加計劃待遇安排待遇安排老人老人制度實施前已經(jīng)退休的職工制度實施前已經(jīng)退休的職工否否不參加企業(yè)年金不參加企業(yè)年金中人中人需要繳費傾斜的臨近退休職需要繳費傾斜的臨近退休職工（距法定退休年齡工（距法定退休年齡1010年內(nèi)）年內(nèi)）是是個人繳費個人繳費+ +企業(yè)基本繳費企業(yè)基本繳費+ +中人補償繳費中人補償繳費新人新人可以自我累積的中青年職工可以自我累積的中青年職工是是個人繳費個人

17、繳費+ +企業(yè)基本繳費企業(yè)基本繳費新新 人人中中 人人老老 人人已經(jīng)退休已經(jīng)退休距退休距退休1010年內(nèi)年內(nèi)其他員工其他員工企業(yè)年金制度的核心要點企業(yè)年金制度的核心要點31 企業(yè)繳費：控制在上年度工資總額的企業(yè)繳費：控制在上年度工資總額的 1 112 （約（約8.33%8.33%：基本：基本5 5，中人中人3.33%3.33%）以內(nèi)按月繳納；（繳費基數(shù)控制在上年市社平工資）以內(nèi)按月繳納；（繳費基數(shù)控制在上年市社平工資的的5 5倍）倍） 個人繳費：應(yīng)與企業(yè)繳費（基本繳費）個人繳費：應(yīng)與企業(yè)繳費（基本繳費）1 1:1 1 匹配按月繳納；匹配按月繳納； 總量：不超過總量：不超過 1 16 6 （約（

18、約16.66%16.66%）企業(yè)年金制度的核心要點企業(yè)年金制度的核心要點32u對對“中人中人”系列員工，退休時企業(yè)基本繳費不足系列員工，退休時企業(yè)基本繳費不足10年的，企業(yè)按年的，企業(yè)按照年金建立時的繳費標(biāo)準(zhǔn)補足照年金建立時的繳費標(biāo)準(zhǔn)補足10年年（集團內(nèi)的繳費年限累計計（集團內(nèi)的繳費年限累計計算）算）；退休時企業(yè)繳費子賬戶中積累的領(lǐng)取額未達到本企業(yè)規(guī)定；退休時企業(yè)繳費子賬戶中積累的領(lǐng)取額未達到本企業(yè)規(guī)定的領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的補足到領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)。的領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的補足到領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)。u“中人中人”補償繳費只針對企業(yè)初次建立年金制度時參加本年金計補償繳費只針對企業(yè)初次建立年金制度時參加本年金計劃的員工，后期加入本年金計劃

19、的員工不再追溯。劃的員工，后期加入本年金計劃的員工不再追溯。u統(tǒng)籌外項目要規(guī)范，對原有商業(yè)補充養(yǎng)老保險要求清理、規(guī)范。統(tǒng)籌外項目要規(guī)范，對原有商業(yè)補充養(yǎng)老保險要求清理、規(guī)范。企業(yè)年金制度的核心要點企業(yè)年金制度的核心要點333 3年年4 4年年8 8年年6 6年年5 5年年50501001008080606040402020100%100%權(quán)益歸屬：權(quán)益歸屬：3-83-8年逐步歸屬給職工個人年逐步歸屬給職工個人企業(yè)年金制度的核心要點企業(yè)年金制度的核心要點90%90%7 7年年3434企業(yè)公共賬戶企業(yè)公共賬戶A A 員工個人賬戶員工個人賬戶個人繳費個人繳費企業(yè)基本繳費企業(yè)基本繳費企業(yè)補償繳費企業(yè)補

20、償繳費進入賬戶時進入賬戶時100100歸屬個人歸屬個人 3 38 8年歸屬個人：年歸屬個人：滿滿3 3年年20%20%；滿；滿4 4年年40%40%；滿；滿5 5年年60%60%；滿滿6 6年年80%80%；滿；滿7 7年年90%90%；滿；滿8 8年年100%100%退休時歸屬退休時歸屬B B員工員工繳繳費費歸歸屬屬 退休時劃入退休時劃入l 中人補償中人補償 賬戶權(quán)益由繳費與投資運營收益組成賬戶權(quán)益由繳費與投資運營收益組成企業(yè)年金制度的核心要點企業(yè)年金制度的核心要點35達到國家法達到國家法定退休年齡定退休年齡并辦理了退并辦理了退休手續(xù)休手續(xù)因?。垼┮虿。垼﹩适Чぷ髂軉适Чぷ髂芰φ睫k理力

21、正式辦理病退或提前病退或提前退休手續(xù)退休手續(xù)出國（境）出國（境）定居定居在職期間去在職期間去世世企業(yè)年金制度的核心要點企業(yè)年金制度的核心要點領(lǐng)取領(lǐng)取36 新單位建立了企業(yè)年金可以隨同轉(zhuǎn)移到新單位；新單位建立了企業(yè)年金可以隨同轉(zhuǎn)移到新單位； 新單位未建企業(yè)年金或升學(xué)、參軍、失業(yè)，可由原企業(yè)作為保留賬新單位未建企業(yè)年金或升學(xué)、參軍、失業(yè)，可由原企業(yè)作為保留賬戶繼續(xù)管理。其保留賬戶的賬戶管理費不再由企業(yè)支付，而由個人自戶繼續(xù)管理。其保留賬戶的賬戶管理費不再由企業(yè)支付，而由個人自行承擔(dān)。行承擔(dān)。調(diào)入到調(diào)入到企業(yè)年金制度的核心要點企業(yè)年金制度的核心要點轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移37 目目 錄錄一、為什么要建立企業(yè)年金二、企業(yè)年金如何運作三、企業(yè)年金制度核心要點四、企業(yè)年金運營概況神州泰岳軟件股份有限