持續(xù)督導(dǎo)培訓(xùn)：募集資金

1、上市公司監(jiān)管指引第上市公司監(jiān)管指引第2號號上市公司上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求募集資金管理和使用的監(jiān)管要求解讀解讀根據(jù)上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法進(jìn)行補(bǔ)充目錄目錄目錄資金安全監(jiān)管原則規(guī)范運(yùn)作提高效率u堅(jiān)守監(jiān)管底線，保證募集資金的安全u適當(dāng)放寬資金用途，提高募集資金使用效率u進(jìn)一步明確程序性規(guī)定，細(xì)化信息披露要求，強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)責(zé)任監(jiān)管原則監(jiān)管原則保證募集資金安全強(qiáng)調(diào)內(nèi)控一、董事會應(yīng)對募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分論證，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)。二、董事、監(jiān)事、高管應(yīng)督促公司規(guī)范使用募集資金，自覺維護(hù)募集資金安全，不得參與、協(xié)助或縱容公司擅自或變相改變募集資金用途。三、上市公司應(yīng)當(dāng)建立

2、并完善募集資金存儲、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究的內(nèi)部控制制度，明確募集資金使用的分級審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信息披露要求。四、上市公司應(yīng)當(dāng)將募集資金存放于經(jīng)董事會批準(zhǔn)設(shè)立的專項(xiàng)賬戶集中管理和使用，并在募集資金到賬后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監(jiān)管協(xié)議。募集資金專項(xiàng)賬戶不得存放非募集資金或用作其他用途。每月向上市公司提供募集資金專戶銀行對賬單，并抄送保薦機(jī)構(gòu)上市公司1次或12個(gè)月以內(nèi)累計(jì)從募集資金專戶支取的金額超過5000萬元且達(dá)到發(fā)行募集資金總額扣除發(fā)行費(fèi)用后的凈額（以下簡稱“募集資金凈額”）的20%的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)五、募集資金應(yīng)

3、當(dāng)按照招股說明書或募集說明書所列用途使用。上市公司改變招股說明書或募集說明書所列資金用途的，必須經(jīng)股東大會作出決議。資金安全資金安全保證募集資金安全強(qiáng)調(diào)內(nèi)控六、上市公司出現(xiàn)募投項(xiàng)目涉及的市場環(huán)境發(fā)生重大變化；募投項(xiàng)目擱置時(shí)間超過1年；超過募集資金投資計(jì)劃的完成期限且募集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計(jì)劃金額50%的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)對該募投項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等重新進(jìn)行論證，決定是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目,并在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募投項(xiàng)目。七、上市公司募集資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金投資項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、

4、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。不得通過質(zhì)押、委托貸款或其他方式變相改變募集資金用途；不得將募集資金直接或者間接提供給控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)人使用，不得為關(guān)聯(lián)人利用募投項(xiàng)目獲取不正當(dāng)利益提供便利。資金安全資金安全提高募集資金使用效率可進(jìn)行現(xiàn)金管理八、暫時(shí)閑置的募集資金可進(jìn)行現(xiàn)金管理，其投資的產(chǎn)品須符合以下條件：（一）安全性高，滿足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾；（二）流動性好，不得影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行。投資產(chǎn)品不得質(zhì)押，產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶（如適用）不得存放非募集資金或用作其他用途，開立或注銷產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶的，上市公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)交易日

5、內(nèi)報(bào)本所備案并公告。例如：固定收益類的國債、銀行理財(cái)產(chǎn)品以及其他投資產(chǎn)品提高效率提高效率提高募集資金使用效率進(jìn)行現(xiàn)金管理的程序及披露要求使用閑置募集資金投資產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會審議通過，獨(dú)立董事、監(jiān)事會、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會會議后2個(gè)交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容：（一）本次募集資金的基本情況，包括募集時(shí)間、募集資金金額、募集資金凈額及投資計(jì)劃等；（二）募集資金使用情況；（三）閑置募集資金投資產(chǎn)品的額度及期限，是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項(xiàng)目正常進(jìn)行的措施；（四）投資產(chǎn)品的收益分配方式、投資范圍及安全性；（五）獨(dú)立董事、監(jiān)事會、保薦機(jī)構(gòu)出具的意

6、見。使用閑置募集資金購買理財(cái)產(chǎn)品的披露要求：董事會審議通過后2個(gè)交易日內(nèi)公告投資額度、期限、收益分配方式、投資范圍等信息，及時(shí)公告開立或注銷理財(cái)產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶情況；每半年度在公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告中披露當(dāng)期的收益情況及期末的投資份額、簽約方、產(chǎn)品名稱、期限等信息提高效率提高效率明確程序化規(guī)定閑置資金暫時(shí)補(bǔ)充流動資金九、暫時(shí)閑置的募集資金可暫時(shí)用于補(bǔ)充流動資金。暫時(shí)補(bǔ)充流動資金，僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用，不得通過直接或間接安排用于新股配售、申購，或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。單次補(bǔ)充流動資金最長不得超過12個(gè)月。已歸還已到期的前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動資

7、金的募集資金（如適用）。閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會審議通過，獨(dú)立董事、監(jiān)事會、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并在董事會會議后2個(gè)交易日內(nèi)披露。規(guī)范運(yùn)作規(guī)范運(yùn)作明確程序化規(guī)定超募資金永久補(bǔ)充流動資金和歸還銀行借款十、超募資金可用于永久補(bǔ)充流動資金和歸還銀行借款，每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額不得超過超募資金總額的30%，且應(yīng)當(dāng)承諾在補(bǔ)充流動資金后的12個(gè)月內(nèi)不進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資以及為他人提供財(cái)務(wù)資助。超募資金用于永久補(bǔ)充流動資金和歸還銀行借款的，上市公司董事會、股東大會審議通過，并為股東提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式，獨(dú)立董事、監(jiān)事會、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確同意意見并在董事會會議后2個(gè)交易日內(nèi)披露

8、。規(guī)范運(yùn)作規(guī)范運(yùn)作明確程序化規(guī)定募集資金投向變更十一、上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)按照招股說明書或者募集說明書所列用途使用。上市公司僅變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，可以免于履行前款程序，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會審議通過，并在2個(gè)交易日內(nèi)披露。變更后的募投項(xiàng)目應(yīng)投資于主營業(yè)務(wù)。上市公司應(yīng)當(dāng)科學(xué)、審慎地進(jìn)行新募投項(xiàng)目的可行性分析，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益。新募投項(xiàng)目涉及關(guān)聯(lián)交易、購買資產(chǎn)、對外投資的，還應(yīng)當(dāng)參照相關(guān)規(guī)則的規(guī)定進(jìn)行披露。規(guī)范運(yùn)作規(guī)范運(yùn)作明確程序化規(guī)定募集資金投向變更的程序及披露要求上市公司募投項(xiàng)目發(fā)生變更的，必須經(jīng)董事會、股東大會審議通過，且經(jīng)

9、獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見后方可變更。上市公司擬變更募投項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會審議后2個(gè)交易日內(nèi)公告以下內(nèi)容：（一）原募投項(xiàng)目基本情況及變更的具體原因；（二）新募投項(xiàng)目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提示；（三）新募投項(xiàng)目的投資計(jì)劃；（四）新募投項(xiàng)目已經(jīng)取得或者尚待有關(guān)部門審批的說明（如適用）；（五）獨(dú)立董事、監(jiān)事會、保薦機(jī)構(gòu)對變更募投項(xiàng)目的意見；（六）變更募投項(xiàng)目尚需提交股東大會審議的說明規(guī)范運(yùn)作規(guī)范運(yùn)作明確程序化規(guī)定置換預(yù)先投入募投項(xiàng)目資金十二、上市公司以自籌資金預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目的，可以在募集資金到賬后6個(gè)月內(nèi)，以募集資金置換自籌資金。置換事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過，會

10、計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告，并由獨(dú)立董事、監(jiān)事會、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露。明確可以在募集資金到帳后6個(gè)月內(nèi)，以募集資金置換自籌資金規(guī)范運(yùn)作規(guī)范運(yùn)作明確程序化規(guī)定節(jié)余資金的使用補(bǔ)充：上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法（補(bǔ)充：上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法（2013年修訂）年修訂）第二十條 募投項(xiàng)目全部完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）在募集資金凈額10%以上的，上市公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會和股東大會審議通過，且經(jīng)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見后方可使用節(jié)余募集資金。上市公司應(yīng)在董事會會議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應(yīng)當(dāng)

11、經(jīng)董事會審議通過，且獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見后方可使用。上市公司應(yīng)在董事會會議后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。 節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于500萬或者低于募集資金凈額5%的，可以免于履行前款程序，其使用情況應(yīng)在最近一期定期報(bào)告中披露。規(guī)范運(yùn)作規(guī)范運(yùn)作細(xì)化信息披露要求董事會十三、董事會應(yīng)當(dāng)每半年度全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，出具公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)董事會和監(jiān)事會審議通過并披露。年度審計(jì)時(shí)，上市公司應(yīng)聘請會計(jì)師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)披露保薦機(jī)構(gòu)專項(xiàng)核查報(bào)告和會計(jì)師事務(wù)所鑒證報(bào)告的結(jié)論性意見。募集資金投資項(xiàng)目實(shí)際投資進(jìn)度與投資計(jì)劃存在差異的，上市公司應(yīng)當(dāng)解釋具體原因。當(dāng)期存在使用閑置募集資金投資產(chǎn)品情況的，上市公司應(yīng)當(dāng)披露本報(bào)告期的收益情況以及期末的投資份額、簽約方、產(chǎn)品名稱、期限等信息。當(dāng)期指每半年，在每半年的公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告中披露本報(bào)告期使用募集資金投資產(chǎn)品情況。規(guī)范運(yùn)作規(guī)范運(yùn)作強(qiáng)化責(zé)任獨(dú)立董事、董事會審計(jì)委員會、監(jiān)事會及保薦機(jī)構(gòu)十四、獨(dú)立董事、董事會審計(jì)委員會及監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)關(guān)注募集資金實(shí)際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在差異。1/2以上獨(dú)立董事、董事會審計(jì)委員會或者監(jiān)事會可以聘請會計(jì)師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況