中石油內(nèi)控手冊

1、內(nèi)部控制管理手冊（控制環(huán)境）版次：2005年試行版編制：內(nèi)控項目辦公室 審核：內(nèi)控項目建設委員會批準： 中國石油華北銷售公司二五年八月目錄第一部分內(nèi)部控制體系建設內(nèi)容1第一章 概 述11.1概念11.2要素1第二章 職業(yè)道德32.1職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行32.2“高層管理基調(diào)”的建立52.3與利益相關方的關系62.4違規(guī)處理72.5管理層對干預或逾越既定控制的態(tài)度82.6實現(xiàn)目標的壓力9第三章員工的勝任能力113.1崗位職責描述113.2分析勝任工作所需要的知識和技能11第四章 管理理念和經(jīng)營風格134.1業(yè)務風險的接受程度134.2關鍵人員的更換頻率144.3管理層對數(shù)據(jù)處理、財務報告等的

2、態(tài)度154.4高級管理人員的相互交流的頻率16第五章組織結構185.1組織結構適應信息流通和權利集中程度185.2關鍵管理人員的知識和經(jīng)驗185.3匯報機制的適當性195.4組織結構變化的適應性205.5職員人數(shù)足夠21第六章權利和責任的分配236.1責任分配與授權236.2數(shù)據(jù)、會計等員工技能的充分性236.3責任分配與授權的恰當性24第七章人力資源政策與措施267.1人力資源政策和程序267.2員工責任和目標277.3違規(guī)行為的糾正措施287.4道德標準的遵從287.5核查候選人的背景29第八章反舞弊308.1內(nèi)控關注要點308.2措施308.3文檔性記錄31第二部分內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件

3、及標準321組織結構圖2員工崗位職責描述表及編制說明附件2-1：員工崗位職責描述編制說明附件2-2：員工崗位職責描述3權限指引附件3-1：權限指引(修訂版)編制說明（草案）附件3-2：權限指引(修訂版)4控制環(huán)境涉及的制度索引II第一部分內(nèi)部控制體系建設內(nèi)容第一章 概 述1.1概念控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎，是有效實施內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、公司經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)?？刂骗h(huán)境確定了公司的總體態(tài)度，是內(nèi)部控制所有其他組成要素的基礎。1.2要素控制環(huán)境包括職業(yè)道德、員工的勝任能力、管理理念和經(jīng)營風格、組織結構、權利和責任的分配、人力資源政策與措施、及反舞弊等內(nèi)容

4、。1職業(yè)道德一個公司的目標及目標實現(xiàn)的方式基于該公司的優(yōu)先選擇、價值判斷和管理層的經(jīng)營風格。這些優(yōu)先選擇和價值判斷反映出公司管理層的誠信及其信奉的道德價值觀。2員工的勝任能力勝任能力應反映出員工完成工作任務所需要的知識和技能。工作任務需要具備什么樣的知識和技能的員工來完成，通常是管理層根據(jù)公司的目標和實現(xiàn)這些目標的戰(zhàn)略和計劃，在勝任能力和成本之間進行平衡后作出的決策。3管理理念和經(jīng)營風格管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風格會影響公司的管理方式，包括面對各種風險的態(tài)度。管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風格還表現(xiàn)在：管理層對財務報告的態(tài)度，在現(xiàn)在可替代的會計準則選擇方面是保守或是激進，進行會計核算時是否遵循謹慎性原則

5、，對待數(shù)據(jù)處理、會計職能及人事管理方面的態(tài)度。4組織結構公司的組織結構提供了構架，在此構架中為實現(xiàn)公司目標對公司活動進行規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督。建立一個相關的公司組織結構的主要內(nèi)容包括：確定權責的關鍵領域以及建立適當?shù)膱蟾尕撠煵块T。公司根據(jù)自身的需要來確定其組織結構。公司組織結構的適當性在相當程度上取決于公司的規(guī)模及其活動的性質(zhì)。5權利和責任分配包括對公司經(jīng)營活動的權限和職責分配、建立上下級報告關系和授權協(xié)議。它涉及到鼓勵個人和團隊主動提出和解決問題的程度以及他們被授予的權限，還涉及到描述適當?shù)拈_展業(yè)務的政策、骨干員工的知識和經(jīng)驗以及為履行職責而提供的資源。6人力資源政策與措施人力資源政策引導

6、員工達到公司期望的職業(yè)道德水平和勝任能力。人力資源工作涉及員工聘用、定崗、培訓、評價、晉升、薪酬等活動。7.反舞弊反舞弊控制不僅需要滿足合法性的要求，而且應該具有預防性和及時性，受到公司管理層的直接監(jiān)督和重視。它強調(diào)審計、監(jiān)察等部門的作用，主要包括進行舞弊風險分析、評估并測試反舞弊控制設計和執(zhí)行的有效性、執(zhí)行舞弊違規(guī)調(diào)查并提出整改意見等工作。第二章 職業(yè)道德2.1職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行2.1.1內(nèi)控關注要點管理層應該向員工傳達職業(yè)道德規(guī)范，并且必須不折不扣地執(zhí)行。員工應該知曉和理解這些規(guī)定。管理層應該在言談和行動的方式中表現(xiàn)出對職業(yè)道德規(guī)范一絲不茍的遵循。具體包括：1職業(yè)道德規(guī)范是全面的，針

7、對利益沖突、非法或其他不當付款、反不正當競爭準則、內(nèi)幕交易。2公司對職業(yè)道德規(guī)范進行有效地宣傳推廣。3員工知曉什么行為是可接受的，什么是不可接受的，以及當遇到不當行為時應該采取的行動。2.1.2措施1建立并推行中層以上管理人員的職業(yè)道德規(guī)范（1）公司領導班子成員嚴格執(zhí)行中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范，并使其與國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）、中國石油天然氣股份有限公司章程、中國石油華北銷售公司中層管理人員職業(yè)道德建設四項制度和中國石油華北銷售公司領導班子成員黨風廉政建設責任制“五項”承諾、企業(yè)精神與宗旨、企業(yè)核心經(jīng)營管理理念成為公司對各層管理人員的主要道德準則。（2

8、）公司中層以上管理人員嚴格執(zhí)行中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德建設制度和中國石油華北銷售公司中層管理人員職業(yè)道德建設四項制度，將對中層以上管理人員職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為職業(yè)道德建設的重要工作內(nèi)容：公司總經(jīng)理是公司職業(yè)道德的倡導者，踐行的表率，也是公司職業(yè)道德建設的第一責任人。總經(jīng)理通過公開信函把公司中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體中層管理人員并提出努力執(zhí)行的希望和要求，并在每年工作會上宣講中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范，同時對職業(yè)道德建設提出要求。公司將職業(yè)道德建設列入公司中層管理人員培訓的內(nèi)容，通過印發(fā)學習資料、把職業(yè)道德建設列入部分培訓班的學習內(nèi)容、利用網(wǎng)絡或其它形式開設職業(yè)道德

9、建設學習欄目等多種形式開展培訓。公司要求新提升聘任的中層管理人員及時學習職業(yè)道德規(guī)范。公司每年組織中層管理人員簽訂中國石油華北銷售公司中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認書，約束中層管理人員的行為。2建立并推行員工職業(yè)道德規(guī)范（1）公司下發(fā)中國石油華北銷售公司總經(jīng)理致全體員工的信，嚴格執(zhí)行中國石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德規(guī)范，并與中國石油天然氣集團公司企業(yè)文化建設綱要構成適用于全體員工的職業(yè)道德規(guī)范。（2）公司嚴格執(zhí)行中國石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德建設制度，將對員工職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為公司職業(yè)道德建設的重要工作內(nèi)容：總經(jīng)理通過文件、講話等不同形式把公司員工職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體員工并提

10、出踐行的希望和要求。公司每年的工作會議上有宣講職業(yè)道德的內(nèi)容，并對員工提出遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求。將職業(yè)道德建設列入公司員工培訓的內(nèi)容，通過印發(fā)學習資料、把職業(yè)道德建設列入員工培訓的常規(guī)學習內(nèi)容，以及利用網(wǎng)絡及其它形式進行職業(yè)道德建設學習，宣傳推廣包括集團公司、股份公司領導，煉油與銷售公司領導以及公司領導在各種工作會議上強調(diào)的職業(yè)道德要求。對新員工開展關于職業(yè)道德規(guī)范方面的崗前教育培訓，并在勞動合同中納入遵守公司職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。3對員工遵守職業(yè)道德規(guī)范情況進行監(jiān)督公司審計監(jiān)察處和人事處等部門根據(jù)公司管理層的授權對公司員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況進行監(jiān)督。員工違反職業(yè)道德規(guī)范的任何行為，依照國

11、家法律和公司有關文件規(guī)定對其處分直至解除勞動合同。2.1.3文檔性記錄1中國石油天然氣股份有限公司總裁致高級管理人員的信2.中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認書3.中國石油華北銷售公司總經(jīng)理致全體員工的信4中國石油華北銷售公司中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認書5培訓記錄6會議材料（領導講話材料）、會議紀要（或記錄）等2.2“高層管理基調(diào)”的建立2.2.1內(nèi)控關注要點“高層管理基調(diào)”的建立包括詳盡的道德指導和在公司上下溝通程度的指導。具體包括：1通過一言一行，在公司范圍內(nèi)傳達一種對職業(yè)道德規(guī)范的遵循。2員工感覺到被同仁敦促做正確的事情的壓力。3管理層對存在問題的跡象適當?shù)仃P注。2

12、.2.2措施1公司重視和提倡誠信與道德的建設。 公司領導班子成員嚴格執(zhí)行中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范，并接受股份公司管理層監(jiān)督。2公司誠信與道德建設強調(diào)從“總經(jīng)理”做起，通過領導干部廉潔自律檢查，有效開展信訪舉報機制，以及公示辦法，在公司范圍內(nèi)傳達公司領導班子對道德準則的遵循。3公司根據(jù)勞動合同管理辦法、紀律檢查條例、業(yè)績考核辦法等多項規(guī)章對員工實施管理，對出現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行處理，敦促員工遵守道德規(guī)范。2.2.3文檔性記錄1會議材料（領導講話材料）、紀要（或記錄）等2對員工違規(guī)的處理材料等2.3與利益相關方的關系2.3.1內(nèi)控關注要點管理層與員工、供應商、客戶、投資者

13、、債權人、保險公司、競爭對象和審計師等進行交往時，是否采用高的道德標準，并且要求其他人同樣遵守道德標準。具體包括：與客戶、供應商、員工和其他相關方的日常業(yè)務建立在誠實和公允的基礎上。2.3.2措施1公司視誠信為立身之本、發(fā)展之基、信譽之源，要求在對外交往中也應遵循，并在合同中約定有“平等互利，誠實守信”的相應條款。2公司執(zhí)行中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范、中國石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德規(guī)范，強調(diào)高、中層管理人員應當公平對待員工、客戶和供應商，不得通過操縱、隱瞞、濫用專用信息或對重大事實進行不實陳述等做法，不公平地對待上述人員。3公司執(zhí)行中國石油天然氣股份有限公司員工

14、職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定：員工不得接受可能影響商務決策和有損獨立判斷的有價饋贈；嚴禁為商務目的而以任何手段向政府官員提供、給予或承諾給予金錢和其他有價值的物品。4公司設立舉報電話和電子舉報信箱等形式，鼓勵全體員工和合作方檢舉任何所獲知或遇到的違規(guī)行為。2.3.3文檔性記錄客戶投訴、舉報記錄2.4違規(guī)處理2.4.1內(nèi)控關注要點針對違反政策和道德標準的情況采取適當?shù)拇胧?，具體包括：1管理層對違規(guī)行為應進行回應。2對違規(guī)行為會進行處理，處理的原則和結果應在公司上下進行傳達。3員工確信如果違規(guī)要承擔后果。2.4.2措施1公司注重對員工違規(guī)情況的管理，主要通過審計、信訪舉報、民主監(jiān)督等渠道進行。依據(jù)中國石油天

15、然氣股份有限公司勞動合同管理暫行辦法等相關管理文件對員工違法違規(guī)行為進行處理。公司通過將需要接受處罰的違規(guī)行為寫入勞動合同，使員工明確違規(guī)必定要受到處罰。對員工違規(guī)的處理主要采取批評教育、組織談話、紀律處分等形式，處理結果在適當范圍內(nèi)進行通報。對重大違規(guī)事件還在公司范圍內(nèi)進行典型案例剖析，開展警示教育宣傳。2公司執(zhí)行中國石油天然氣股份有限公司管理人員違紀違規(guī)處理規(guī)定等相關規(guī)定，強化監(jiān)督約束機制，規(guī)范管理人員行為，維護公司合法權益，保障公司健康發(fā)展。2.4.3文檔性記錄1信訪案件情況通報2案例分析和警示教育宣傳材料3對員工違規(guī)的處理材料等2.5管理層對干預或逾越既定控制的態(tài)度2.5.1內(nèi)控關注要

16、點管理層對干預或逾越既定控制的態(tài)度，具體包括：1管理層就需要進行干預的情形和進行干預的頻率訂立方針。2管理層對控制制度的干預被適當?shù)赜涗浐徒忉尅?明確禁止管理人員逾越既定控制。注：管理層干預是指為了合法的目的而偏離既定的規(guī)章和程序的行為。當出現(xiàn)特殊的和非標準的交易和事件時，管理層的干預是合理的，因為沒有一個公司在設計內(nèi)部控制時能夠考慮所有因素，當特殊情況出現(xiàn)，現(xiàn)有的內(nèi)部控制不適用時，需要管理層采取干預進行處理。管理層的越權行為則是指為了不合法的目的而不遵守既定的規(guī)定和程序。例如，公司在銷售業(yè)務中明令禁止收取商業(yè)承兌匯票，如果管理層為了某些不法利益，授意財務人員收取商業(yè)承兌匯票，這種行為就是越權

17、；而如果某一客戶要求進行易貨貿(mào)易，在公司的現(xiàn)有規(guī)章制度中沒有對此類交易進行相關規(guī)定，這時，需要管理層采取一定的方式進行決策，決定接受或拒絕該項交易，同時對該項交易的過程和理由進行適當?shù)挠涗?，這種行為就是干預。2.5.2措施1公司明確禁止管理人員違反公司的規(guī)定，鼓勵對獲知的越權、違規(guī)行為進行舉報，并予以保密。2公司對重要業(yè)務流程進行風險控制分析，對關鍵控制進行確認，并制定關鍵控制程序文件，明確進行干預的控制情形、頻率，并要求對干預、越權行為進行記錄。3公司通過崗位職責描述和權限指引的方式對各級管理人員的職責和權限情況進行詳細規(guī)定，敦促員工按程序辦事。2.5.3文檔性記錄1風險控制文檔2員工崗位職

18、責描述2.6實現(xiàn)目標的壓力2.6.1內(nèi)控關注要點不存在不合理的績效目標，特別是短期目標，工資與績效目標實現(xiàn)的掛鉤程度是合理的。具體包括：1不存在偏激的獎懲制度，影響員工對道德標準的遵守。2升職和工資不能僅基于短期績效目標的實現(xiàn)程度。3實施控制以減少以其他形式存在的誘惑。2.6.2措施1公司確立業(yè)績?yōu)榛A的激勵機制，按照“效率優(yōu)先，兼顧公平；以績定薪，量化評價；強化管理，注重效益；簡單明了，易于操作”的原則，根據(jù)股份公司績效管理的相關精神，結合公司實際，制定了中國石油華北銷售公司績效管理考核辦法并不斷完善，建立起包括本部處室、省（市）分公司、駐廠分公司、控股公司、加油站、銷售代表和專項獎勵七個部

19、分的較為完善的績效考核體系，充分調(diào)動全體員工的工作積極性，確保公司各項經(jīng)營目標的完成。2公司以簽訂年度業(yè)績合同等方式確定本部處室和所屬單位的業(yè)績考核指標。本部處室實行季度考核與年度考核相結合，考核結果與處室員工業(yè)績獎金掛鉤；對所屬單位實行月度考核與年度考核相結合、經(jīng)理班子與全員考核相結合、關鍵業(yè)績指標（KPI）與管理效率評價（BSC）相結合的方法，考核結果與單位薪酬總額、領導班子年薪及職務變更升遷掛鉤。指標完成值由本單位和相關處室提供，公司業(yè)績考核辦公室組織對單位考核結果進行抽檢審計，確保業(yè)績數(shù)據(jù)的真實準確。3公司將業(yè)績考核作為確定員工薪酬、獎懲及任用的依據(jù)，使激勵機制與約束機制相結合，達到責

20、權利相統(tǒng)一。2.6.3文檔性記錄1業(yè)績合同2月度考核通報 第三章員工的勝任能力3.1崗位職責描述3.1.1內(nèi)控關注要點管理層應當以正式或非正式的崗位描述，或其它方式分析并定義各崗位的具體工作任務，考慮員工履行工作中運用判斷的程度和對該工作相應的監(jiān)督程度。3.1.2措施公司通過開展定責、定編、定崗、定員、定上崗規(guī)范“五定”工作，按照股份公司的要求，對中層管理人員、審計及財務系統(tǒng)等與財務密切相關的崗位進行了規(guī)范的描述，使關鍵崗位履行職責和行使職權有了依據(jù)。3.1.3文檔性記錄1員工崗位職責描述3.2分析勝任工作所需要的知識和技能3.2.1內(nèi)控關注要點管理層應分析并確定員工勝任工作所需的基本知識和技

21、能，并有證據(jù)表明員工具備工作所需的基本知識和技能。3.2.2措施1針對公司管理實際需要和現(xiàn)實狀況，公司通過員工崗位職責描述明確對各崗位所需能力和知識的基本要求，如學歷、專業(yè)技術職務任職資格、專業(yè)背景、工作經(jīng)驗（經(jīng)歷）和操作水平等基本任職條件要求。2公司通過對員工實施考核評價，找出員工素質(zhì)與任職崗位的差距，并進行業(yè)務、技能培訓等，及時提高員工的能力和水平。3公司按照不同的崗位要求，組織員工進行崗位培訓，并隨公司經(jīng)營戰(zhàn)略、運作方式的變化與發(fā)展，適時進行適應性崗位培訓。3.2.3文檔性記錄1員工崗位職責描述2培訓計劃和記錄等第四章 管理理念和經(jīng)營風格4.1業(yè)務風險的接受程度4.1.1內(nèi)控關注要點公司

22、接受業(yè)務風險的態(tài)度，包括：1在介入新業(yè)務前，是否在進行仔細的風險和收益分析后才采取行動。2是否經(jīng)常介入特別高風險的業(yè)務，還是在接受風險方面非常保守。4.1.2措施1對投資、債務、資金等實施集中管理。按股份公司相關權限規(guī)定，確定公司的限上、限下投資項目。限上項目按權限報相關上級公司審批，限下項目由所屬單位報公司審批；債務、資金由公司實施集中管理，風險相對集中，便于管理和控制。2建立統(tǒng)一授權、分級管理、歸口把關、各負其責的合同管理體制。涉外合同、擔保合同、貸款合同、合資合作合同、控（參）油氣庫（油氣站）投資合資合同、收購油庫合同、單項投資額超過2000萬元的加油站收購合同，上報煉油與銷售分公司審批

23、簽訂。以公司名義對外簽訂的合同、需要由公司本部管理的其他合同，由公司本部簽約。所屬單位管理、 以外的合同，由所屬單位負責簽約并報公司備案。但下列合同需報公司本部審批后方能簽署。北京分公司單站投資額超過1500萬元、天津分公司單站投資額超過1000萬元、其它分公司單站投資額超過500萬元的收購、新建油（氣）站合同；作為網(wǎng)點建設一次性支付租賃費的租賃期超過一年的長期租賃油（氣）站（庫）合同；北京市六環(huán)內(nèi)單站年租賃費超過200萬元，六環(huán)以外130萬元，省會城市市區(qū)單站年租賃費超過80萬元、其它地區(qū)單站年租賃費超過50萬元的分期（年、季、月等）支付租賃費的租賃油（氣）站合同；經(jīng)營性租賃油（氣）庫合同（

24、含租賃經(jīng)營、代儲代銷、成品油倉儲等合同）；單項標的金額在2000萬元以上的成品油銷售合同；單項標的金額超過200萬元的除之外的其它工程類合同；標的金額超過100萬元或公司企管法規(guī)處認為需要進行審批的其它合同。3對重大決策由公司班子會聽取相關部門意見后，集體研究決定。其中需報上級公司的，應報經(jīng)批準后執(zhí)行。對金額重大、性質(zhì)復雜的業(yè)務，在受理前進行論證和分析。4.1.3 文檔性記錄1.合同審查表及辦結的合同文本。2經(jīng)理辦公會會議紀要。4.2關鍵人員的更換頻率4.2.1內(nèi)控關注要點關鍵部門人員(例如：經(jīng)營、會計和數(shù)據(jù)處理等部門)的更換頻率，具體包括：1管理層和監(jiān)督層人員是否存在過高的更換頻率。2關鍵崗

25、位員工是否存在突然辭職，或辭職提前通知期較短的現(xiàn)象。4.2.2措施1公司確保管理層、監(jiān)督職能人員的穩(wěn)定，杜絕人員頻繁更換情形的出現(xiàn)，保持公司財務、信息等系統(tǒng)員工隊伍穩(wěn)定。2執(zhí)行股份公司在中國石油天然氣股份有限公司勞動合同管理暫行辦法中規(guī)定：對于知識產(chǎn)權、科研成果歸屬問題懸而未決的，或從事的重要工程、設計、研究項目或重要生產(chǎn)(工作)任務尚未完畢，離開會給用人單位造成重大損失的員工，用人單位可以拒絕其提出解除勞動合同的要求。 4.3管理層對數(shù)據(jù)處理、財務報告等的態(tài)度4.3.1內(nèi)控關注要點管理層對數(shù)據(jù)處理和會計職能的態(tài)度，以及對財務報告和資產(chǎn)安全可靠性的關注。具體包括：1財務職能被認為僅僅是公司“計

26、數(shù)中心”，還是被認為是公司各種各樣的活動的控制中心。2所選用的會計準則是否追求財務報告利潤最高。3如果會計職能為分散管理，地區(qū)公司負責人是否對報告結果簽字確認。4基層單位的財務部門是否與總部的財務部門有工作匯報關系。5重大資產(chǎn)，包括知識資產(chǎn)和信息被嚴格地保護，防止未經(jīng)授權的接觸。4.3.2措施1財務管理公司財務資產(chǎn)處發(fā)揮財務管理和監(jiān)督職能，總會計師作為公司的高級管理人員參與主要經(jīng)營活動的決策。2會計政策的選用公司財務資產(chǎn)處按照會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及股份公司各項財務制度，制定適合本公司的財務會計制度，并按要求進行實施。3財務報告制度的建立公司及所屬單位在兩個層次上都設置了財務機構。

27、公司財務資產(chǎn)處對所屬單位財務資產(chǎn)部實行業(yè)務領導。公司財務資產(chǎn)處接受股份公司財務部的業(yè)務領導，執(zhí)行上級財務部門的規(guī)定、制度，按照規(guī)定的格式、時間報送財務信息，以及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)。公司實行財務信息集中管理。所屬單位配備必要的會計人員，負責歸集、審核、管理原始憑證和記賬憑證，并輸入到財務信息系統(tǒng)。公司負責人通過對財務報告簽字確認以及財務分析等形式，對公司及所屬單位的財務狀況進行監(jiān)督和控制。公司財務資產(chǎn)處在審核、匯總所屬單位財務會計報告的基礎上，編制公司財務會計報告。4資產(chǎn)安全管理公司視財務信息為重要資產(chǎn)，在頒布實施的安全保密相關制度以及各類資產(chǎn)管理制度中，明確了資產(chǎn)安全相關的保護措施。公司財務信息系統(tǒng)

28、在設計上為信息安全提供了保障并注重對財務信息和知識產(chǎn)權的保護。4.3.3文檔性記錄財務報告、財務分析材料4.4高級管理人員的相互交流的頻率4.4.1內(nèi)控關注要點高級管理人員和各級業(yè)務部門管理人員相互交流的頻率，特別是在雙方處于不同的地域時。具體包括：1高級管理人員經(jīng)常訪問分支機構及不同地區(qū)的下屬機構。2經(jīng)常召開公司或區(qū)域性的管理層會議。4.4.2措施1公司注重管理人員之間的溝通：公司定期召開總經(jīng)理辦公會、生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)調(diào)例會、經(jīng)營活動分析會、公司工作會，公司各業(yè)務管理部門根據(jù)工作需要適時召開專業(yè)會。相關業(yè)務部門負責人根據(jù)實際情況參加總經(jīng)理辦公會、專業(yè)會，所有業(yè)務部門負責人參加生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)調(diào)例會、經(jīng)營

29、活動分析會、公司工作會，各所屬單位負責人參加經(jīng)營活動分析會、公司工作會、專業(yè)會。2公司領導經(jīng)常走訪基層單位，召開調(diào)研座談會。4.4.3文檔性記錄1會議通知2會議記錄或會議紀要第五章組織結構5.1組織結構適應信息流通和權力集中程度5.1.1內(nèi)控關注要點公司組織結構的適當性，以及其提供管理活動必要的信息流的能力。具體包括：1考慮公司經(jīng)營業(yè)務的性質(zhì)，公司的組織結構按照適當集中或分散的管理方式設置。2組織結構有利于信息的上傳、下達和各業(yè)務活動間的傳遞。5.1.2措施1公司是股份公司在華北設立的成品油銷售公司，建立了總經(jīng)理、黨委書記和公司管理層負責的管理機構。建立了資產(chǎn)所有權和經(jīng)營權分離；決策權、執(zhí)行權

30、、監(jiān)督權分立的制衡管理機制。2公司實行公司機關、所屬單位兩級管理體制，分級授權管理，權責統(tǒng)一，逐級負責：公司的行政管理和業(yè)務管理均實行兩級管理體制，即公司機關所屬單位。3公司對財務、預算、計劃、價格、調(diào)運、投資、人事和重大經(jīng)營決策等，實行集中管理；具體的經(jīng)營事項由所屬單位負責實施，并在權限內(nèi)決策。5.1.3文檔性記錄中國石油華北銷售公司組織結構圖5.2關鍵管理人員的知識和經(jīng)驗5.2.1內(nèi)控關注要點關鍵管理人員具備執(zhí)行相關職責的知識和經(jīng)驗。具體包括：負責的管理人員技能素質(zhì)滿足要求，具備執(zhí)行其業(yè)務必備的知識、經(jīng)驗并接受適當培訓。5.2.2措施1公司制定華北銷售公司機關競聘實施辦法、華北銷售公司控股

31、公司經(jīng)理競聘（招標）和任免管理辦法等一系列規(guī)章制度，對中層管理人員堅持公開、平等、競爭、擇優(yōu)的選拔任用機制，確保管理人員的技能素質(zhì)滿足要求，具備執(zhí)行其業(yè)務必備的知識和經(jīng)驗。2公司制定關于加強分公司、控股公司領導班子建設的意見，對中層管理人員任職審批程序進行規(guī)范，并在干部任前進行公示加強干部管理工作。3公司注重對經(jīng)營管理者的培養(yǎng)，通過針對性培訓、輪崗交流、掛職鍛煉等形式提高管理者素質(zhì)。5.2.3文檔性記錄1競聘選拔材料2公示文稿3. 干部任免審批表5.3匯報機制的適當性5.3.1內(nèi)控關注要點確立的匯報機制是有效的，能夠保證管理人員獲得與其責任和權限有關的信息。經(jīng)營活動的管理人員有與相關的高級管理

32、人員進行溝通和交流的通暢渠道。5.3.2措施1公司通過分級管理的組織結構和崗位職責描述對匯報關系作了清晰的定義。機關各部門向上級請示或報告工作，要先按照公司明確的領導分工和權限向分管領導（或總經(jīng)理）請示或報告。所屬單位也按此程序向華北公司請示或報告。正常情況下不得越級請示或報告工作。2經(jīng)營管理人員與公司的高級管理人員經(jīng)常溝通和交流。公司領導成員不定期訪問所屬單位。 3通過職工代表大會制度，為員工提供向公司領導反映問題和建議的渠道。5.3.3文檔性記錄1各類請示報告材料2職工代表大會會議材料5.4組織結構變化的適應性5.4.1內(nèi)控關注要點組織結構會在何種程度上隨環(huán)境的變化而變化。具體包括：管理人

33、員定期根據(jù)變化的業(yè)務或行業(yè)環(huán)境來評價公司的組織結構。5.4.2措施1公司制定華北銷售公司機關部門職責明確公司人事處為公司機構編制業(yè)務的歸口管理部門，所屬單位人事部門為本單位機構編制業(yè)務歸口管理部門。2管理部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營或發(fā)展戰(zhàn)略的需要，評價現(xiàn)有組織結構的合理性，提出改進建議并報上級審批。機構編制調(diào)整，需要進行分析論證并按照規(guī)定程序經(jīng)審批后實施。5.4.3文檔性記錄1機構編制調(diào)整請示、審批材料2機構編制調(diào)整文件5.5職員人數(shù)足夠5.5.1內(nèi)控關注要點存在足夠數(shù)量的員工，特別是管理人員。具體包括：1管理人員擁有足夠的時間來有效地履行職責。2管理人員能夠將工作分派給其下屬，避免出現(xiàn)大量加班，以

34、完成本可以由多名員工完成的工作。5.5.2措施1公司擁有足夠數(shù)量的員工，保證各項業(yè)務工作順利進行；確保勞動力資源合理配置，公司嚴格執(zhí)行中國石油天然氣股份有限公司企業(yè)標準<成品油銷售企業(yè)勞動定員>標準，并制定關于下達機構編制的通知等確保勞動定員定額有效實施。2公司確定人員編制，以核準的工作量和生產(chǎn)任務為前提，以科學先進的勞動定員定額標準為依據(jù)，先定任務、定職責、定崗位，后定編制，并按編制配備人員，確保公司任用足夠數(shù)量的員工和管理人員，保證各項業(yè)務工作順利進行。3公司制定頒布關于加強分公司、控股公司領導班子建設的意見和關于下達機構編制的通知等制度，明確組織機構和相關崗位的設置標準，確保

35、管理崗位人員配備的適當性。4公司定期分析員工隊伍結構和總量狀況，確定所屬單位的勞動用工總量。5.5.3文檔性記錄1增加員工請示或報告2.分公司經(jīng)理業(yè)績合同3.人事統(tǒng)計報表4.社會保險統(tǒng)計表第六章權利和責任的分配6.1責任分配與授權6.1.1內(nèi)控關注要點根據(jù)公司的目標、經(jīng)營職能和監(jiān)管要求，分配責任和授權，包括信息系統(tǒng)的責任和變化的授權。具體包括：1職權和職責被授予公司內(nèi)的員工。2決策的責任與其職權和職責相對應。3對員工進行授權和分配職責時，適當?shù)男畔⒈怀浞挚紤]。6.1.2措施1公司實行股份公司領導下的總經(jīng)理負責制，通過組織實施員工崗位職責描述、整理業(yè)務授權權限指引等措施，對職責權限進行適當分配，

36、從而建立起責任與職權和職責相對應的管理體系。2公司規(guī)范信息系統(tǒng)（FMIS系統(tǒng)及業(yè)務系統(tǒng)）的授權，由應用相關信息系統(tǒng)的機關職能部門、所屬單位根據(jù)不同的職責分別設置和維護用戶授權。6.1.3文檔性記錄1員工崗位職責描述2權限指引6.2數(shù)據(jù)、會計等員工技能的充分性6.2.1內(nèi)控關注要點數(shù)據(jù)處理和會計職能部門的員工應具備與公司規(guī)模、業(yè)務活動和系統(tǒng)相適應的技能水平。具體包括：從數(shù)量和經(jīng)驗兩個方面考慮，公司擁有足夠的員工以完成其職責。6.2.2措施1公司配置充足的財務和信息系統(tǒng)的管理人員，所配置人員具備勝任工作需求的基本技能，能夠滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務活動的需要。2公司規(guī)定使用網(wǎng)絡財務管理信息系統(tǒng)的單位，應

37、設置專職信息系統(tǒng)管理員，負責財務管理信息系統(tǒng)的管理和維護工作。3信息中心配合人事部門，統(tǒng)籌信息技術培訓計劃，組織多種形式不同層次的培訓，包括對各級信息管理部門員工的培訓。4公司為財務人員提供項目性培訓和開放性培訓，系統(tǒng)化、規(guī)范化地開發(fā)財務人員職業(yè)潛能，將提高財務人員的業(yè)務能力和職業(yè)道德素質(zhì)并重。6.2.3文檔性記錄培訓記錄6.3責任分配與授權的恰當性6.3.1內(nèi)控關注要點授權和所分配的責任相吻合。具體包括：1完成工作所需要的權力與高級管理人員參與的程度存在一個適當?shù)钠胶狻?授予合適級別的員工糾正問題或實施改進的權力，并且此授權也明確了所需的能力水平和權力界限。6.3.2措施1公司對業(yè)務活動的權

38、限，根據(jù)不同的業(yè)務性質(zhì)，在機關職能部門、所屬單位之間有所劃分；根據(jù)業(yè)務活動的重要性程度，按不同層次進行審批。2公司按照權力配置的五大原則，即：權力的非獨占性原則，按需授權原則，權責對應原則，權力不對自己原則，授權有限、邊界清楚原則，對業(yè)務權限進行梳理和規(guī)范，形成公司整體的權限指引，并及時進行維護更新。3公司通過對崗位職責描述的規(guī)范、完善，明確各個崗位在處理有關業(yè)務所具有的權力。4公司規(guī)定授權人有權對受托人履行授權的行為進行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)受托人不適當履行授權的情形，應及時給予批評并及時糾正。對受托人未盡職責造成失誤或損失的，應撤銷授權。6.3.3文檔性記錄中國石油華北銷售公司權限指引第七章人力

39、資源政策與措施7.1人力資源政策和程序7.1.1內(nèi)控關注要點雇傭、培訓、晉升和員工薪酬的政策及程序，具體包括：1現(xiàn)有人力資源政策和程序可以招聘并發(fā)展有能力、可信的人員，能夠支持有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。2對招聘和培訓合適人員的關注程度是適當?shù)摹?.1.2措施1公司根據(jù)中華人民共和國勞動法和中國石油天然氣股份有限公司勞動合同管理暫行辦法等規(guī)定對員工實施管理，通過訂立勞動合同與員工確立勞動關系。采取競聘或招聘形式，按照資格初審、素質(zhì)測評、專業(yè)答辯和專家組評審等程序招聘員工。2公司根據(jù)中國石油天然氣股份有限公司中層及以下管理人員業(yè)績考核指導意見制定中國石油華北銷售公司經(jīng)營管理業(yè)績考核辦法和中國石油華北銷售

40、公司績效考核管理辦法等制度，形成較為系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)績考核評價體系，對員工履行職責、完成任務的情況實施全面、客觀、公正、準確地考核，并以此作為確定員工薪酬、獎懲及任用的依據(jù)；建立內(nèi)部薪酬激勵和約束機制，調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性，增強公司的市場競爭力。3公司根據(jù)中國石油天然氣股份有限公司中層及以下管理人員業(yè)績考核指導意見制定華北銷售公司員工培訓教育管理辦法。每年制定并下達培訓工作計劃，有針對性地組織業(yè)務和操作技能培訓，確保員工技術素質(zhì)和業(yè)務能力達到崗位要求。4根據(jù)總體戰(zhàn)略，公司每年通過對包括招聘、培訓、考核、薪酬、職務晉升等制度在內(nèi)的人力資源政策進行調(diào)整，使之能夠有效地支持公司戰(zhàn)略的實施。7.1.

41、3文檔性記錄1員工的勞動合同文本2業(yè)績考核文檔資料3培訓計劃及記錄7.2員工責任和目標7.2.1內(nèi)控關注要點員工（包括新員工）應意識到他們的工作職責和公司對他們的期望。7.2.2措施1公司組織實施員工崗位職責描述，明確崗位的相應責任、職責和權限，使員工能從中了解工作職責和公司對其具體要求。2公司對新員工進行崗前教育培訓，包括應知應會的知識和技能、安全常識、公司規(guī)章制度要求等，幫助其了解崗位職責，并使其達到崗位要求的基本技能素質(zhì)。3公司與所屬單位負責人簽訂業(yè)績合同，明確其需要承擔的指標和責任。4公司組織員工定期進行工作總結，評價員工工作表現(xiàn)，分析員工當前的成績、經(jīng)驗與不足，對下階段工作進行安排，

42、使員工意識到所負的責任和公司對他們的期望。7.2.3文檔性記錄1員工崗位職責描述2業(yè)績考核文檔資料7.3違規(guī)行為的糾正措施7.3.1內(nèi)控關注要點對違背政策和程序的行為的校正，具體包括：1管理層對工作失職采取適當?shù)拇胧?有對違背政策的適當糾正行為。3員工應明白未照章執(zhí)行的行為最終將被糾正。7.3.2措施1公司執(zhí)行中國石油天然氣股份有限公司管理人員違紀違規(guī)處理規(guī)定等規(guī)章制度，并對重要控制制度和強制性規(guī)范進行宣貫。2公司對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行制止，并按公司的有關規(guī)章制度要求進行處理。 7.3.3文檔性記錄對員工違規(guī)的處罰材料等7.4道德標準的遵從7.4.1內(nèi)控關注要點人力資源政策與相應的道德標準一致，對職業(yè)道德規(guī)范的遵從是員工評價的一項標準。7.4.2措施公司人事處定期對相關人力資源政策進行全面的檢查，評價政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符，對人力資源政策進行修訂；員工的業(yè)績考核評價和選拔使用等制度中制定對道德準則遵守情況的評價要求，例如：對員工的工作態(tài)度、表現(xiàn)、誠信等方面進行考