稅務稽查選案學習教案

1、會計學1稅務稅務(shuw)稽查選案稽查選案第一頁，共34頁。第2頁/共34頁第二頁，共34頁。n先進的技術先進的技術手段手段n有力的法律有力的法律保障保障專門機構、人員比例高、運作流程嚴密例：美國、日本計算機選案廣泛應用、信息充分采集、方法指標體系較為成型例：美國、澳大利亞以法律確保稅務機關在選案工作中的各項權利得到保障例：美國第3頁/共34頁第三頁，共34頁。第4頁/共34頁第四頁，共34頁。第5頁/共34頁第五頁，共34頁。確定(qudng)目標、劃定范圍 研究規(guī)律、確定(qudng)指標參數數據采集、計算指標篩選疑點、形成最終結果第6頁/共34頁第六頁，共34頁。第7頁/共34頁第七頁

2、，共34頁。第8頁/共34頁第八頁，共34頁。第9頁/共34頁第九頁，共34頁。第10頁/共34頁第十頁，共34頁。第11頁/共34頁第十一頁，共34頁。第12頁/共34頁第十二頁，共34頁?；A登記(dngj)信息身份(shn fen)資格信息申報(shnbo)信息部分財務信息發(fā)票及其他信息CTAIS金稅工程出口退稅系統(tǒng)貨運發(fā)票系統(tǒng)車購稅系統(tǒng)四小票第13頁/共34頁第十三頁，共34頁。綜合(zngh)數據平臺數據分析應用(yngyng)系統(tǒng)行業(yè)稅負滯留(zhli)票企業(yè)購電金額連續(xù)零申報企業(yè)第14頁/共34頁第十四頁，共34頁。第15頁/共34頁第十五頁，共34頁。第16頁/共34頁第十六頁

3、，共34頁。第17頁/共34頁第十七頁，共34頁。分析(fnx)對象稅 種增值稅所得稅消費稅稅收征管數據分析財務數據分析稅收經濟關系分析第18頁/共34頁第十八頁，共34頁。數據源ctais金稅出口(ch ku)退稅四小票(xio pio)分析方法及指標稅負分析發(fā)票流向申報狀況修正稅負避免唯稅負論低稅負可能有問題高稅負未必無問題第19頁/共34頁第十九頁，共34頁。第20頁/共34頁第二十頁，共34頁。剔除庫存及運費等影響因素，推算其在進貨與銷貨等量的基礎上賬面的利潤水平(shupng)與稅負水平(shupng)修正稅負公式第21頁/共34頁第二十一頁，共34頁。第22頁/共34頁第二十二頁，

4、共34頁。資產(zchn)負債表損益表現金流量表主營業(yè)務收入(shur)貨幣資金應收款項預收款項存 貨預付款項應付款項主營業(yè)務成本銷售商品、提供勞務收到的現金購買商品、接受勞務支付的現金第23頁/共34頁第二十三頁，共34頁。產（銷）量價格(jig)及利潤水平稅收實現主要環(huán)節(jié)投入產出生產工藝結構(jigu)合理庫存行業(yè)標準稅負行業(yè)工業(yè)生產增值率行業(yè)商業(yè)經營毛利率其他個性化指標經濟分析指標體系1.生產能力(例:洗煤行業(yè))2.運費(例:油品批發(fā))3.財務數據配比合理性(例:費用高低)4.申報收入結構(例:發(fā)票收入比例)5.彈性指標6.工時及工資耗用7.包裝物第24頁/共34頁第二十四頁，共34頁。

5、Y = a X第25頁/共34頁第二十五頁，共34頁。與產品產量呈線性關系（能耗(nn ho)、物耗）投入產出比示例:1、鐵選行業(yè)（能耗、物耗）2、農產品（物耗）第26頁/共34頁第二十六頁，共34頁。示例:水泥(shun)制造行業(yè)中不同型號的水泥(shun)熟料與各種添加劑之間的比例都是有一定標準的。 第27頁/共34頁第二十七頁，共34頁。示例(shl):1、汽車4S店的維修收入毛利率大致為35%左右。2、對醫(yī)藥銷售行業(yè)可抽查主要品種,測算毛利率,尋求稅收差異。 第28頁/共34頁第二十八頁，共34頁。n配比分配比分析析判斷(pndun)是否符合一般規(guī)律判斷是否符合歷史規(guī)律判斷是否符合邏輯規(guī)律第29頁/共34頁第二十九頁，共34頁。第30頁/共34頁第三十頁，共34頁。第31頁/共34頁第三十一