第3單元采購(gòu)準(zhǔn)備

1、學(xué)習(xí)項(xiàng)目二學(xué)習(xí)項(xiàng)目二 采購(gòu)準(zhǔn)備采購(gòu)準(zhǔn)備 學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.1.了解制定采購(gòu)計(jì)劃的基礎(chǔ)了解制定采購(gòu)計(jì)劃的基礎(chǔ)2.2.理解制定采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)理解制定采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)3.3.掌握采購(gòu)計(jì)劃的制定程序掌握采購(gòu)計(jì)劃的制定程序 案例案例 某企業(yè)生產(chǎn)某種機(jī)械設(shè)備，很多原材料及零部件都需要某企業(yè)生產(chǎn)某種機(jī)械設(shè)備，很多原材料及零部件都需要采購(gòu)。生產(chǎn)過(guò)程中采購(gòu)。生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)原材料零部件供應(yīng)不足或庫(kù)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)原材料零部件供應(yīng)不足或庫(kù)存積壓現(xiàn)象存積壓現(xiàn)象，急需采購(gòu)時(shí)，又出現(xiàn)資金困難等情況，嚴(yán)重，急需采購(gòu)時(shí)，又出現(xiàn)資金困難等情況，嚴(yán)重地影響了生產(chǎn)。地影響了生產(chǎn)。 主要原因是企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算沒(méi)有編制好，主要原因

2、是企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算沒(méi)有編制好，計(jì)劃需求計(jì)劃需求量與企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際需求量差距較大。量與企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際需求量差距較大。 由此可見(jiàn)，采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算對(duì)企業(yè)是非常重要的，企業(yè)由此可見(jiàn)，采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算對(duì)企業(yè)是非常重要的，企業(yè)必須重視這項(xiàng)工作。那么，如何做好這項(xiàng)工作呢？必須重視這項(xiàng)工作。那么，如何做好這項(xiàng)工作呢？ 思考思考如何制定采購(gòu)計(jì)劃？如何制定采購(gòu)計(jì)劃？制定采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)有哪些？制定采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)有哪些？有哪些步驟？有哪些步驟？ 1 1）統(tǒng)計(jì)分析法）統(tǒng)計(jì)分析法 指運(yùn)用統(tǒng)計(jì)的方法對(duì)采購(gòu)的原始資指運(yùn)用統(tǒng)計(jì)的方法對(duì)采購(gòu)的原始資料進(jìn)行分析，找出各種物料需求的料進(jìn)行分析，找出各種物料需求的規(guī)律。規(guī)律。制定采購(gòu)計(jì)劃

3、的基礎(chǔ)制定采購(gòu)計(jì)劃的基礎(chǔ) 采購(gòu)申請(qǐng)單匯總統(tǒng)計(jì)采購(gòu)申請(qǐng)單匯總統(tǒng)計(jì) 要求下屬各個(gè)單位每月提交一份物料請(qǐng)購(gòu)單要求下屬各個(gè)單位每月提交一份物料請(qǐng)購(gòu)單， 提出每個(gè)單位下月的采購(gòu)品種和數(shù)量。提出每個(gè)單位下月的采購(gòu)品種和數(shù)量。 采購(gòu)部門(mén)對(duì)這些表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，統(tǒng)計(jì)出下月總采購(gòu)部門(mén)對(duì)這些表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，統(tǒng)計(jì)出下月總的的采購(gòu)任務(wù)表采購(gòu)任務(wù)表，再根據(jù)此表，再根據(jù)此表制定采購(gòu)計(jì)劃制定采購(gòu)計(jì)劃。 2 2）物料需求計(jì)劃法）物料需求計(jì)劃法 是從是從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來(lái)計(jì)算物料需求量的一種方法，來(lái)計(jì)算物料需求量的一種方法，是一種利用計(jì)算機(jī)是一種利用計(jì)算機(jī)管理物料的方法，管理物料的方法， 文件柜的物料清單（文件柜的物料清單（BO

4、MBOM）3-抽屜文件柜抽屜文件柜鐵鎖鐵鎖 (1)級(jí)別級(jí)別 0級(jí)別級(jí)別 1級(jí)別級(jí)別 2級(jí)別級(jí)別 3抽屜滑軌抽屜滑軌 (6)鐵皮外殼組裝鐵皮外殼組裝 (1)拉手拉手 (1)滑輪滑輪 (2)抽屜組裝抽屜組裝 (3)鐵殼成型鐵殼成型 (1)鐵板鐵板 (60 in)鐵殼成型鐵殼成型 (1)鐵板鐵板 (25 in)1周周3周周2周周4周周1周周3周周2周周3周周2周周3周周 （1 1）產(chǎn)品層次結(jié)構(gòu)圖）產(chǎn)品層次結(jié)構(gòu)圖 例例: :某醫(yī)療器械企業(yè)生產(chǎn)某醫(yī)療器械企業(yè)生產(chǎn)A A產(chǎn)品，每產(chǎn)品，每1 1臺(tái)需要臺(tái)需要1 1個(gè)個(gè)成品成品B B，而成品，而成品B B又需要部件又需要部件C 2C 2件、件、D 3D 3件；每

5、件；每一件一件C C需要需要E E零件零件1 1個(gè)、個(gè)、F F零件零件2 2件；每件；每1 1個(gè)部件個(gè)部件D D需需要要E E零件零件1 1件、件、G G零件零件3 3件。件。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)層次圖產(chǎn)品結(jié)構(gòu)層次圖 （2 2）采購(gòu)交貨期）采購(gòu)交貨期 假定上述部件和零件的生產(chǎn)，是在專業(yè)化分工與廣泛協(xié)作的條假定上述部件和零件的生產(chǎn)，是在專業(yè)化分工與廣泛協(xié)作的條件下進(jìn)行的，它們的訂貨與需求的周期為件下進(jìn)行的，它們的訂貨與需求的周期為B B：1 1周；周；C C：2 2周；周；D D：1 1周；周；E E：3 3周；周；F F：1 1周；周；G G：1 1周。周。則則A A產(chǎn)品的物資需求計(jì)劃為：產(chǎn)品的物資需求計(jì)

6、劃為：制定采購(gòu)計(jì)劃的依制定采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)據(jù)年度銷售計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃年度銷售計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃 1物料清單物料清單 2存量管制卡存量管制卡 3生產(chǎn)效率生產(chǎn)效率 4采購(gòu)環(huán)境采購(gòu)環(huán)境 51 1、單位銷售日?qǐng)?bào)表統(tǒng)計(jì)單位銷售日?qǐng)?bào)表統(tǒng)計(jì)指把各個(gè)單位的銷售日?qǐng)?bào)表指把各個(gè)單位的銷售日?qǐng)?bào)表按單位時(shí)間（如日、周、按單位時(shí)間（如日、周、月、季、年等進(jìn)行匯總月、季、年等進(jìn)行匯總。得到一個(gè)按先后順序排列的。得到一個(gè)按先后順序排列的銷售量的序列。銷售量的序列。2 2、物料清單、物料清單 是指產(chǎn)品所需零部件明細(xì)表及其結(jié)構(gòu)。它表明了產(chǎn)品是指產(chǎn)品所需零部件明細(xì)表及其結(jié)構(gòu)。它表明了產(chǎn)品部件部件零件零件原材料之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，以及每個(gè)原材

7、料之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，以及每個(gè)組裝件所包含的下屬零件的數(shù)量和提前期。組裝件所包含的下屬零件的數(shù)量和提前期。 文件柜的物料清單（文件柜的物料清單（BOMBOM）3-抽屜文件柜抽屜文件柜鐵鎖鐵鎖 (1)級(jí)別級(jí)別 0級(jí)別級(jí)別 1級(jí)別級(jí)別 2級(jí)別級(jí)別 3抽屜滑軌抽屜滑軌 (6)鐵皮外殼組裝鐵皮外殼組裝 (1)拉手拉手 (1)滑輪滑輪 (2)抽屜組裝抽屜組裝 (3)鐵殼成型鐵殼成型 (1)鐵板鐵板 (60 in)鐵殼成型鐵殼成型 (1)鐵板鐵板 (25 in)1周周3周周2周周4周周1周周3周周2周周3周周2周周3周周3、存量管制卡、存量管制卡品名品名料號(hào)料號(hào)訂購(gòu)點(diǎn)訂購(gòu)點(diǎn)安全存量安全存量規(guī)格規(guī)格存放存放庫(kù)號(hào)

8、：庫(kù)號(hào)：?jiǎn)挝唬簡(jiǎn)挝唬阂淮握?qǐng)一次請(qǐng)購(gòu)量購(gòu)量采購(gòu)時(shí)間采購(gòu)時(shí)間日日期期憑憑證證號(hào)號(hào)碼碼摘摘要要入庫(kù)入庫(kù)出庫(kù)出庫(kù)結(jié)結(jié)存存數(shù)數(shù)量量訂訂購(gòu)購(gòu)量量訂訂購(gòu)購(gòu)單單號(hào)號(hào)訂訂購(gòu)購(gòu)日日請(qǐng)請(qǐng)求求交交貨貨日日實(shí)實(shí)際際交交貨貨日日交交貨貨量量備備注注收收到到欠欠收收發(fā)發(fā)出出欠欠發(fā)發(fā)1000輛輛生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃物料清單物料清單每輛車(chē)需配備每輛車(chē)需配備4個(gè)輪胎個(gè)輪胎存量控制卡存量控制卡需要輪胎數(shù)量需要輪胎數(shù)量100044000庫(kù)存輪胎數(shù)量庫(kù)存輪胎數(shù)量700個(gè)個(gè)需采購(gòu)數(shù)量需采購(gòu)數(shù)量40007003300 案例案例四、制定采購(gòu)計(jì)劃的程序四、制定采購(gòu)計(jì)劃的程序 一、認(rèn)證環(huán)節(jié)一、認(rèn)證環(huán)節(jié) （一）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃（一）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃（二）評(píng)估

9、認(rèn)證需求（二）評(píng)估認(rèn)證需求（三）計(jì)算認(rèn)證容量（三）計(jì)算認(rèn)證容量（四）制定認(rèn)證計(jì)劃（四）制定認(rèn)證計(jì)劃二、訂單環(huán)節(jié)二、訂單環(huán)節(jié) （一）準(zhǔn)備訂單計(jì)劃（一）準(zhǔn)備訂單計(jì)劃（二）評(píng)估訂單需求（二）評(píng)估訂單需求（三）計(jì)算訂單容量（三）計(jì)算訂單容量（四）制定訂單計(jì)劃（四）制定訂單計(jì)劃 一、認(rèn)證環(huán)節(jié)一、認(rèn)證環(huán)節(jié) 采購(gòu)認(rèn)證的定義采購(gòu)認(rèn)證的定義 對(duì)采購(gòu)環(huán)境的對(duì)采購(gòu)環(huán)境的考察考察、開(kāi)發(fā)、論證開(kāi)發(fā)、論證和采購(gòu)物料項(xiàng)目的和采購(gòu)物料項(xiàng)目的認(rèn)定認(rèn)定過(guò)程。過(guò)程。 例如：例如： 供應(yīng)市場(chǎng)在哪？供應(yīng)市場(chǎng)在哪？有多少供應(yīng)商？有多少供應(yīng)商？ 供應(yīng)規(guī)模多大？供應(yīng)規(guī)模多大？ 能否滿足本企業(yè)的物料需求？能否滿足本企業(yè)的物料需求？ . 采購(gòu)認(rèn)

10、證有哪些環(huán)節(jié)呢？采購(gòu)認(rèn)證有哪些環(huán)節(jié)呢？ 一、認(rèn)證環(huán)節(jié)一、認(rèn)證環(huán)節(jié) （1）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃（2）評(píng)估認(rèn)證需求）評(píng)估認(rèn)證需求（3）計(jì)算認(rèn)證容量）計(jì)算認(rèn)證容量（4）制定認(rèn)證計(jì)劃）制定認(rèn)證計(jì)劃準(zhǔn)準(zhǔn)備備認(rèn)認(rèn)證證計(jì)計(jì)劃劃開(kāi)發(fā)采購(gòu)批量需求開(kāi)發(fā)采購(gòu)批量需求接受余量需求接受余量需求 準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料 編制認(rèn)證計(jì)劃說(shuō)明書(shū)編制認(rèn)證計(jì)劃說(shuō)明書(shū) （1）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃1)1)開(kāi)發(fā)開(kāi)發(fā)批量需求批量需求 即：根據(jù)自身的需求找供應(yīng)商即：根據(jù)自身的需求找供應(yīng)商關(guān)鍵：關(guān)鍵： 熟悉物料需求和采購(gòu)環(huán)境熟悉物料需求和采購(gòu)環(huán)境 需要多少物料？從哪里供應(yīng)？需要多少物料？從哪里供應(yīng)？ 在以前或目前的采購(gòu)環(huán)

11、境中找物料供應(yīng)商？在以前或目前的采購(gòu)環(huán)境中找物料供應(yīng)商？ 在原來(lái)的采購(gòu)環(huán)境外尋找新供應(yīng)商？在原來(lái)的采購(gòu)環(huán)境外尋找新供應(yīng)商？ （1）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃）準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃2)2)接受接受余量需求余量需求( (物料需求量超過(guò)供應(yīng)量）物料需求量超過(guò)供應(yīng)量） 2 2個(gè)原因?qū)е掠嗔啃枨螅簜€(gè)原因?qū)е掠嗔啃枨螅号f的采購(gòu)環(huán)境不足以支持企業(yè)的物料需求（舊的采購(gòu)環(huán)境不足以支持企業(yè)的物料需求（企業(yè)自身企業(yè)自身 規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致物料需求量大）規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致物料需求量大）采購(gòu)環(huán)境下降趨勢(shì)，導(dǎo)致物料采購(gòu)環(huán)境容量縮小。采購(gòu)環(huán)境下降趨勢(shì)，導(dǎo)致物料采購(gòu)環(huán)境容量縮小。 （供應(yīng)商的供應(yīng)能力不足）（供應(yīng)商的供應(yīng)能力不足）3) 3) 準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料準(zhǔn)

12、備認(rèn)證環(huán)境資料 認(rèn)證容量：供應(yīng)商的生產(chǎn)（供應(yīng)）能力認(rèn)證容量：供應(yīng)商的生產(chǎn)（供應(yīng)）能力 訂單容量：供應(yīng)商可供應(yīng)物料的數(shù)量和交貨時(shí)間訂單容量：供應(yīng)商可供應(yīng)物料的數(shù)量和交貨時(shí)間(P48)(P48) 注意注意：二者不同：二者不同 例：例：A A供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力（或供應(yīng)能力）是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力（或供應(yīng)能力）是8080萬(wàn)件萬(wàn)件 （認(rèn)證容量）認(rèn)證容量）B B供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是5050萬(wàn)件萬(wàn)件（ 認(rèn)證容量）認(rèn)證容量） 例例如果零部件供應(yīng)商如果零部件供應(yīng)商A A在在1212月月3131日之前可供應(yīng)日之前可供應(yīng)6 6萬(wàn)個(gè)部件，萬(wàn)個(gè)部件，供應(yīng)商供應(yīng)商B B在在1212月月3131日之前可供

13、應(yīng)日之前可供應(yīng)8 8萬(wàn)個(gè)部件萬(wàn)個(gè)部件那么，那么，1212月月3131日之前兩種部件的日之前兩種部件的總體訂單容量為總體訂單容量為1414萬(wàn)萬(wàn)個(gè)個(gè)4)4)制定認(rèn)證計(jì)劃說(shuō)明書(shū)制定認(rèn)證計(jì)劃說(shuō)明書(shū)是對(duì)以上各項(xiàng)的綜合說(shuō)明文件：是對(duì)以上各項(xiàng)的綜合說(shuō)明文件：包括物料名稱、需求數(shù)量和包括物料名稱、需求數(shù)量和認(rèn)證周期認(rèn)證周期等，等，開(kāi)發(fā)需求計(jì)劃，開(kāi)發(fā)需求計(jì)劃，余量需求計(jì)劃，余量需求計(jì)劃，認(rèn)證環(huán)境資料等認(rèn)證環(huán)境資料等。采采購(gòu)購(gòu)環(huán)環(huán)境境開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)需需求求余余量量需需求求接受批接受批量需求量需求接受余接受余量需求量需求準(zhǔn)備認(rèn)證準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料環(huán)境資料制定認(rèn)證計(jì)制定認(rèn)證計(jì)劃說(shuō)明書(shū)劃說(shuō)明書(shū)認(rèn)證計(jì)劃認(rèn)證計(jì)劃 說(shuō)明書(shū)說(shuō)明書(shū)分析

14、開(kāi)發(fā)批量需求分析開(kāi)發(fā)批量需求 分析余量需求分析余量需求 確定認(rèn)證需求確定認(rèn)證需求 評(píng)評(píng)估估認(rèn)認(rèn)證證需需 求求 （2）評(píng)估認(rèn)證需求）評(píng)估認(rèn)證需求 （2）評(píng)估認(rèn)證需求）評(píng)估認(rèn)證需求 是對(duì)以上環(huán)節(jié)的是對(duì)以上環(huán)節(jié)的進(jìn)一步分析和論證進(jìn)一步分析和論證1 1）分析開(kāi)發(fā)批量需求）分析開(kāi)發(fā)批量需求是是研發(fā)物料研發(fā)物料開(kāi)發(fā)認(rèn)證需求？開(kāi)發(fā)認(rèn)證需求？生產(chǎn)批量物料生產(chǎn)批量物料認(rèn)證需求？認(rèn)證需求？是環(huán)境內(nèi)物料需求？是環(huán)境內(nèi)物料需求？環(huán)境外物料需求？環(huán)境外物料需求？是直接供應(yīng)物料？需要定做物料？是直接供應(yīng)物料？需要定做物料？2) 2) 分析余量需求分析余量需求通過(guò)生產(chǎn)需求計(jì)劃得到各種物料的需求量及時(shí)間，分析通過(guò)生產(chǎn)需求計(jì)劃

15、得到各種物料的需求量及時(shí)間，分析市場(chǎng)需求余量。（市場(chǎng)需求余量。（市場(chǎng)需求大于生產(chǎn)需求計(jì)劃）市場(chǎng)需求大于生產(chǎn)需求計(jì)劃）注意：注意：生產(chǎn)需求隨市場(chǎng)需求而變化生產(chǎn)需求隨市場(chǎng)需求而變化現(xiàn)采購(gòu)環(huán)境的總體訂單容量與原定容量之間的差別，得現(xiàn)采購(gòu)環(huán)境的總體訂單容量與原定容量之間的差別，得到因供應(yīng)商萎縮造成的需求余量到因供應(yīng)商萎縮造成的需求余量 （供應(yīng)能力不足導(dǎo)致的余量需求）供應(yīng)能力不足導(dǎo)致的余量需求） 二者二者 相加相加得到總需求容量。得到總需求容量。3) 確定認(rèn)證需求確定認(rèn)證需求認(rèn)證需求是指通過(guò)認(rèn)證手段，獲得具有一定訂單容量的認(rèn)證需求是指通過(guò)認(rèn)證手段，獲得具有一定訂單容量的采購(gòu)環(huán)境。采購(gòu)環(huán)境。即：由哪些供應(yīng)

16、商供應(yīng)？即：由哪些供應(yīng)商供應(yīng)？ 供應(yīng)多少？供應(yīng)多少？可根據(jù)開(kāi)發(fā)需求和余量需求的分析結(jié)果確定。可根據(jù)開(kāi)發(fā)需求和余量需求的分析結(jié)果確定。 （ 3）計(jì)算認(rèn)證容量計(jì)算認(rèn)證容量 1 ) 1 ) 分析項(xiàng)目認(rèn)證資料分析項(xiàng)目認(rèn)證資料 根據(jù)認(rèn)證項(xiàng)目準(zhǔn)備相應(yīng)的認(rèn)證資料，根據(jù)認(rèn)證項(xiàng)目準(zhǔn)備相應(yīng)的認(rèn)證資料， 例如例如，認(rèn)證的物料項(xiàng)目若是許多種物料中的某幾種，則，認(rèn)證的物料項(xiàng)目若是許多種物料中的某幾種，則需要掌握這幾種物料的認(rèn)證資料。需要掌握這幾種物料的認(rèn)證資料。 2) 2)計(jì)算總體認(rèn)證容量計(jì)算總體認(rèn)證容量總體認(rèn)證容量總體認(rèn)證容量=采購(gòu)環(huán)境中所有供應(yīng)商的認(rèn)證容量的和采購(gòu)環(huán)境中所有供應(yīng)商的認(rèn)證容量的和在供應(yīng)商認(rèn)證合同中，應(yīng)

17、說(shuō)明認(rèn)證容量與訂單容量的比例，在供應(yīng)商認(rèn)證合同中，應(yīng)說(shuō)明認(rèn)證容量與訂單容量的比例，防止供應(yīng)商只做批量訂單，防止供應(yīng)商只做批量訂單，不做樣件不做樣件認(rèn)證。認(rèn)證。 見(jiàn)下例見(jiàn)下例 例：例：A A供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力（或供應(yīng)能力）是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力（或供應(yīng)能力）是8080萬(wàn)件萬(wàn)件 （認(rèn)證容量）認(rèn)證容量）B B供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是5050萬(wàn)件萬(wàn)件（ 認(rèn)證容量）認(rèn)證容量）3)3)計(jì)算承接認(rèn)證容量計(jì)算承接認(rèn)證容量當(dāng)前工作供應(yīng)商當(dāng)前工作供應(yīng)商正在履行的認(rèn)證合同量。正在履行的認(rèn)證合同量。 4) 4) 確定剩余認(rèn)證容量確定剩余認(rèn)證容量某物料所有供應(yīng)商的剩余認(rèn)證容量總和。某物料所有供應(yīng)商的剩余認(rèn)

18、證容量總和。剩余認(rèn)證容量剩余認(rèn)證容量= 物料供應(yīng)商群體總體認(rèn)證容量物料供應(yīng)商群體總體認(rèn)證容量- 承接認(rèn)證量承接認(rèn)證量 （4）制定認(rèn)證計(jì)劃）制定認(rèn)證計(jì)劃1) )對(duì)比需求與容量對(duì)比需求與容量如果認(rèn)證需求小于認(rèn)證容量，則按照認(rèn)證需求制訂認(rèn)證計(jì)如果認(rèn)證需求小于認(rèn)證容量，則按照認(rèn)證需求制訂認(rèn)證計(jì)劃（劃（為什么？）為什么？）如果認(rèn)證需求量超出供應(yīng)，要制訂如果認(rèn)證需求量超出供應(yīng)，要制訂采購(gòu)環(huán)境外的認(rèn)證計(jì)劃采購(gòu)環(huán)境外的認(rèn)證計(jì)劃。2) 2) 綜合平衡綜合平衡調(diào)節(jié)認(rèn)證計(jì)劃盡可能地滿足認(rèn)證需求，并調(diào)節(jié)認(rèn)證計(jì)劃盡可能地滿足認(rèn)證需求，并計(jì)劃認(rèn)證計(jì)劃認(rèn)證容量容量不能滿足的剩余認(rèn)證不能滿足的剩余認(rèn)證需求。需求。3) 3)

19、確定余量認(rèn)證計(jì)劃確定余量認(rèn)證計(jì)劃分析采購(gòu)環(huán)境不能滿足的剩余認(rèn)證需求分析采購(gòu)環(huán)境不能滿足的剩余認(rèn)證需求，提出對(duì)策，確，提出對(duì)策，確認(rèn)采購(gòu)環(huán)境之外的供應(yīng)商認(rèn)證計(jì)劃認(rèn)采購(gòu)環(huán)境之外的供應(yīng)商認(rèn)證計(jì)劃。4) 4) 制定認(rèn)證計(jì)劃制定認(rèn)證計(jì)劃認(rèn)證物料數(shù)量認(rèn)證物料數(shù)量= 開(kāi)發(fā)樣件需求數(shù)量開(kāi)發(fā)樣件需求數(shù)量+檢驗(yàn)測(cè)試需求數(shù)量檢驗(yàn)測(cè)試需求數(shù)量+樣品數(shù)量樣品數(shù)量+機(jī)動(dòng)數(shù)量機(jī)動(dòng)數(shù)量開(kāi)始認(rèn)證時(shí)間開(kāi)始認(rèn)證時(shí)間=要求認(rèn)證結(jié)束時(shí)間要求認(rèn)證結(jié)束時(shí)間-認(rèn)證周期認(rèn)證周期-緩沖時(shí)間緩沖時(shí)間 案案例例 某手機(jī)制造企業(yè)根據(jù)去年的銷售量統(tǒng)計(jì)，其所生產(chǎn)某手機(jī)制造企業(yè)根據(jù)去年的銷售量統(tǒng)計(jì)，其所生產(chǎn)的某款手機(jī)銷售量達(dá)到了的某款手機(jī)銷售量達(dá)到了202

20、0萬(wàn)部。根據(jù)市場(chǎng)反映情況，萬(wàn)部。根據(jù)市場(chǎng)反映情況，今年的銷售量會(huì)比去年增長(zhǎng)今年的銷售量會(huì)比去年增長(zhǎng)30%30%（生產(chǎn)生產(chǎn)2020萬(wàn)部手機(jī)，公萬(wàn)部手機(jī)，公司需要采購(gòu)某種零件司需要采購(gòu)某種零件6060萬(wàn)件萬(wàn)件）。）。 由于該款產(chǎn)品銷售量的擴(kuò)大，原有零部件供應(yīng)商難以由于該款產(chǎn)品銷售量的擴(kuò)大，原有零部件供應(yīng)商難以達(dá)到要求的供應(yīng)量。根據(jù)此情況，公司做采購(gòu)前分析達(dá)到要求的供應(yīng)量。根據(jù)此情況，公司做采購(gòu)前分析制定認(rèn)證計(jì)劃。制定認(rèn)證計(jì)劃。 解：第一步，分析認(rèn)證需求解：第一步，分析認(rèn)證需求 今年需生產(chǎn)今年需生產(chǎn)2020（1+30%1+30%）=26=26（萬(wàn)部）才能滿足（萬(wàn)部）才能滿足 銷售需求。銷售需求。 該

21、種零件的需求量為：該種零件的需求量為： 2626（60602020）=78=78（萬(wàn)件）（萬(wàn)件） 注意：生產(chǎn)注意：生產(chǎn)1 1部手機(jī)需部手機(jī)需3 3個(gè)零件個(gè)零件 零件的需求量比去年增長(zhǎng)零件的需求量比去年增長(zhǎng)78-60=1878-60=18萬(wàn)件萬(wàn)件. . 思考：思考：1818萬(wàn)件是什么需求？萬(wàn)件是什么需求？ 第二步，計(jì)算認(rèn)證容量第二步，計(jì)算認(rèn)證容量 此零件的供應(yīng)商有此零件的供應(yīng)商有2 2家，供應(yīng)比例：家，供應(yīng)比例： A A 供應(yīng)商供應(yīng)商:70%:70%， B B 供應(yīng)商供應(yīng)商:30%:30%。 根據(jù)需要根據(jù)需要，A A 供應(yīng)商需要供應(yīng)供應(yīng)商需要供應(yīng)787870%70%54.654.6萬(wàn)件，萬(wàn)件，

22、B B 供應(yīng)商需要供應(yīng)供應(yīng)商需要供應(yīng)787830%30%23.423.4萬(wàn)件才能滿足需求。萬(wàn)件才能滿足需求。 但是但是,A,A供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是8080萬(wàn)件，已經(jīng)有萬(wàn)件，已經(jīng)有4040萬(wàn)件的訂萬(wàn)件的訂單，單，B B供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是供應(yīng)商的年生產(chǎn)能力是5050萬(wàn)件，已經(jīng)有了萬(wàn)件，已經(jīng)有了2424萬(wàn)件的訂萬(wàn)件的訂單，所以單，所以A A、B B供應(yīng)商的供應(yīng)量達(dá)到：供應(yīng)商的供應(yīng)量達(dá)到： （80804040）（）（50502424）6666萬(wàn)件。萬(wàn)件。 思考：思考：80? 50? 4080? 50? 40？ 2424？ 66? 66? 第三步，制定認(rèn)證計(jì)劃第三步，制定認(rèn)證計(jì)劃

23、缺口：缺口：787866=1266=12萬(wàn)件，公司需要再進(jìn)行采購(gòu)萬(wàn)件，公司需要再進(jìn)行采購(gòu)1212萬(wàn)件才能滿足需萬(wàn)件才能滿足需要。由于此種零件是根據(jù)公司要求進(jìn)行訂做的，所以公司須對(duì)其要。由于此種零件是根據(jù)公司要求進(jìn)行訂做的，所以公司須對(duì)其能滿足公司能滿足公司要求的新供應(yīng)商要求的新供應(yīng)商產(chǎn)品進(jìn)行認(rèn)證。產(chǎn)品進(jìn)行認(rèn)證。 根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，測(cè)試的數(shù)量為此批零件數(shù)量的根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，測(cè)試的數(shù)量為此批零件數(shù)量的0.1%0.1%，樣品數(shù)量和，樣品數(shù)量和機(jī)動(dòng)數(shù)量分別為機(jī)動(dòng)數(shù)量分別為0.05%0.05%。 為趕上為趕上“五一五一”銷售，要在銷售，要在4 4月月1 1號(hào)之前（號(hào)之前（3 3月月3131號(hào)）完成認(rèn)號(hào)）完成認(rèn) 證，認(rèn)

24、證周期為半個(gè)月（證，認(rèn)證周期為半個(gè)月（1515天），緩沖時(shí)間為天），緩沖時(shí)間為1515天。天。 認(rèn)證物料數(shù)量認(rèn)證物料數(shù)量120000120000（1200001200000.1%0.1%） （1200001200000.05%0.05%）（）（1200001200000.05%0.05%）120240120240 開(kāi)始認(rèn)證時(shí)間開(kāi)始認(rèn)證時(shí)間3131151515151 1 即要求從即要求從3 3月月1 1日開(kāi)始認(rèn)證，認(rèn)證的物料數(shù)量為日開(kāi)始認(rèn)證，認(rèn)證的物料數(shù)量為120240 120240 （件）（件） 2.2.訂單環(huán)節(jié)訂單環(huán)節(jié)二、訂單環(huán)節(jié)二、訂單環(huán)節(jié) （1）準(zhǔn)備訂單計(jì)劃）準(zhǔn)備訂單計(jì)劃（2）評(píng)估訂單需

25、求）評(píng)估訂單需求（3）計(jì)算訂單容量）計(jì)算訂單容量（4）制定訂單計(jì)劃）制定訂單計(jì)劃 2.訂單環(huán)節(jié)訂單環(huán)節(jié)（1）準(zhǔn)備訂單計(jì)劃）準(zhǔn)備訂單計(jì)劃 1) 1) 預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求先有銷售計(jì)劃先有銷售計(jì)劃根據(jù)市場(chǎng)需求計(jì)劃確定需要訂購(gòu)的物料根據(jù)市場(chǎng)需求計(jì)劃確定需要訂購(gòu)的物料2)掌握企業(yè)生產(chǎn)需求掌握企業(yè)生產(chǎn)需求決定決定毛需求毛需求決定決定凈需求凈需求對(duì)訂單下達(dá)日期及訂單數(shù)量進(jìn)行計(jì)劃。對(duì)訂單下達(dá)日期及訂單數(shù)量進(jìn)行計(jì)劃。凈需求量?jī)粜枨罅?總需求量總需求量-預(yù)計(jì)到貨量預(yù)計(jì)到貨量-預(yù)期庫(kù)存量預(yù)期庫(kù)存量 3) 準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料供應(yīng)商信息供應(yīng)商信息訂單比例信息訂單比例信息 包裝信息包裝信息4)4)制定

26、訂單計(jì)劃說(shuō)明書(shū)制定訂單計(jì)劃說(shuō)明書(shū)訂單計(jì)劃說(shuō)明書(shū)訂單計(jì)劃說(shuō)明書(shū)(物料名稱、需求數(shù)量、到貨日期等物料名稱、需求數(shù)量、到貨日期等)。附有：市場(chǎng)需求計(jì)劃、生產(chǎn)需求計(jì)劃、訂單環(huán)境資料等附有：市場(chǎng)需求計(jì)劃、生產(chǎn)需求計(jì)劃、訂單環(huán)境資料等。 （2）評(píng)估訂單需求）評(píng)估訂單需求 1) 1) 分析生產(chǎn)需求分析生產(chǎn)需求分析生產(chǎn)需求量和要貨時(shí)間分析生產(chǎn)需求量和要貨時(shí)間 生產(chǎn)需求生產(chǎn)需求案例案例 某企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃大綱，對(duì)零部件的清單進(jìn)行檢查，得某企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃大綱，對(duì)零部件的清單進(jìn)行檢查，得到第一級(jí)組成部件的毛需求量。到第一級(jí)組成部件的毛需求量。 第一周，現(xiàn)有的庫(kù)存量是第一周，現(xiàn)有的庫(kù)存量是8080件，毛需求量是件，

27、毛需求量是4040件，那么剩件，那么剩下的現(xiàn)有庫(kù)存量下的現(xiàn)有庫(kù)存量808040404040（件）。第三周預(yù)計(jì)入庫(kù)（件）。第三周預(yù)計(jì)入庫(kù)120120件，毛需求量件，毛需求量7070件，那么新的現(xiàn)有庫(kù)存量件，那么新的現(xiàn)有庫(kù)存量404012012070709090（件）。（件）。2) 分析市場(chǎng)需求分析市場(chǎng)需求 包括分析潛在的市場(chǎng)需求、簽訂合同的數(shù)量、沒(méi)有簽訂合包括分析潛在的市場(chǎng)需求、簽訂合同的數(shù)量、沒(méi)有簽訂合同的數(shù)量等內(nèi)容同的數(shù)量等內(nèi)容通過(guò)市場(chǎng)需求和生產(chǎn)需求分析，制訂訂單計(jì)劃通過(guò)市場(chǎng)需求和生產(chǎn)需求分析，制訂訂單計(jì)劃3) 3) 確定訂單需求確定訂單需求 （在分析市場(chǎng)需求和生產(chǎn)需求的基礎(chǔ)上）（在分析市場(chǎng)

28、需求和生產(chǎn)需求的基礎(chǔ)上）根據(jù)對(duì)市場(chǎng)需求和對(duì)生產(chǎn)需求的分析結(jié)果，確定訂單需求。根據(jù)對(duì)市場(chǎng)需求和對(duì)生產(chǎn)需求的分析結(jié)果，確定訂單需求。（3）計(jì)算訂單容量）計(jì)算訂單容量1)1)分析項(xiàng)目供應(yīng)資料分析項(xiàng)目供應(yīng)資料供應(yīng)商的物料是否滿足生產(chǎn)需求和滿足緊急生產(chǎn)需求？供應(yīng)商的物料是否滿足生產(chǎn)需求和滿足緊急生產(chǎn)需求？2)2)計(jì)算總體訂單容量計(jì)算總體訂單容量可供給的物料數(shù)量和可供給物料的交貨時(shí)間兩方面。可供給的物料數(shù)量和可供給物料的交貨時(shí)間兩方面。 案例案例供應(yīng)商供應(yīng)商A A在在1212月月3131日之前可供應(yīng)日之前可供應(yīng)6 6萬(wàn)個(gè)部件萬(wàn)個(gè)部件(I(I型型4 4萬(wàn)萬(wàn)個(gè)，個(gè)，型型2 2萬(wàn)個(gè)萬(wàn)個(gè)) )，供應(yīng)商供應(yīng)商B B

29、在在1212月月3131日之前可供應(yīng)日之前可供應(yīng)8 8萬(wàn)個(gè)部件萬(wàn)個(gè)部件(I(I型型4 4萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，型型4 4萬(wàn)個(gè)萬(wàn)個(gè)) )， 則：則：1212月月3131日之前日之前I I型和型和型兩種部件的型兩種部件的總體訂單容量為總體訂單容量為1414萬(wàn)萬(wàn)個(gè)，其中個(gè)，其中I I型型8 8萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，型型6 6萬(wàn)個(gè)。萬(wàn)個(gè)。 3)計(jì)算承接訂單容量計(jì)算承接訂單容量指某供應(yīng)商在指定的時(shí)間內(nèi)指某供應(yīng)商在指定的時(shí)間內(nèi)已經(jīng)簽下的訂單量已經(jīng)簽下的訂單量。 案例案例 零部件供應(yīng)商零部件供應(yīng)商A A在在1212月月3131日之前可供應(yīng)日之前可供應(yīng)6 6萬(wàn)個(gè)部件萬(wàn)個(gè)部件（I I型型4 4萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，型型2 2萬(wàn)個(gè)萬(wàn)個(gè)) )，

30、若已承接，若已承接I I型型3 3萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)，IIII型型l l萬(wàn)個(gè)，萬(wàn)個(gè)， 那么，那么，已承接的訂單容量為已承接的訂單容量為(I(I型型)3)3萬(wàn)個(gè)萬(wàn)個(gè)+(+(型型)1)1萬(wàn)萬(wàn)個(gè)個(gè)=4=4萬(wàn)個(gè)。萬(wàn)個(gè)。 4)確定剩余訂單容量確定剩余訂單容量=物料供應(yīng)商群體總體訂單容量物料供應(yīng)商群體總體訂單容量-已承接訂單量已承接訂單量 （4）制定訂單計(jì)劃）制定訂單計(jì)劃1)1)對(duì)比需求與容量對(duì)比需求與容量 根據(jù)比較出的需求與根據(jù)比較出的需求與容量的容量的關(guān)系制訂訂單計(jì)劃關(guān)系制訂訂單計(jì)劃2)2)綜合平衡綜合平衡分析物料訂單需求的可行性或調(diào)整訂單計(jì)劃，計(jì)算容分析物料訂單需求的可行性或調(diào)整訂單計(jì)劃，計(jì)算容量不能滿足的

31、剩余訂單計(jì)劃，量不能滿足的剩余訂單計(jì)劃，即余量需求怎么辦？即余量需求怎么辦？3)確定余量認(rèn)證計(jì)劃確定余量認(rèn)證計(jì)劃如果容量小于需求，如果容量小于需求，即供應(yīng)不足即供應(yīng)不足，則會(huì)產(chǎn)生剩余需，則會(huì)產(chǎn)生剩余需求，需要提交給認(rèn)證計(jì)劃制訂者處理，求，需要提交給認(rèn)證計(jì)劃制訂者處理，思考：該怎么處理呢？思考：該怎么處理呢？4 4) )制定訂單計(jì)劃制定訂單計(jì)劃下單數(shù)量下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量生產(chǎn)需求量-計(jì)劃入庫(kù)量現(xiàn)有庫(kù)存量計(jì)劃入庫(kù)量現(xiàn)有庫(kù)存量安全庫(kù)存量安全庫(kù)存量下單時(shí)間下單時(shí)間要求到貨時(shí)間認(rèn)證周期訂單周期要求到貨時(shí)間認(rèn)證周期訂單周期緩沖時(shí)間緩沖時(shí)間 采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算就是一種用金額數(shù)量來(lái)表示的計(jì)劃，是將企業(yè)就是一種用

32、金額數(shù)量來(lái)表示的計(jì)劃，是將企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)決策的目標(biāo)通過(guò)有關(guān)數(shù)據(jù)系未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)決策的目標(biāo)通過(guò)有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來(lái)，是經(jīng)營(yíng)決策具體化、數(shù)量化的表統(tǒng)地反映出來(lái)，是經(jīng)營(yíng)決策具體化、數(shù)量化的表現(xiàn)。現(xiàn)。 如何編制預(yù)算呢？如何編制預(yù)算呢？預(yù)算預(yù)算編制編制方法方法滾動(dòng)滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算 固定固定 預(yù)算預(yù)算 彈性彈性預(yù)算預(yù)算 零基零基預(yù)算預(yù)算 概率概率預(yù)算預(yù)算 固定預(yù)算固定預(yù)算 不考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平的變化，以預(yù)算期內(nèi)正常不考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平的變化，以預(yù)算期內(nèi)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平為基礎(chǔ)來(lái)編制的預(yù)算。的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平為基礎(chǔ)來(lái)編制的預(yù)算。某公司某公司20102010年度分季度預(yù)計(jì)年度分季度預(yù)計(jì)A A

33、產(chǎn)品銷售量分別為產(chǎn)品銷售量分別為100100噸、噸、120120噸、噸、150150噸、噸、130130噸，銷售單價(jià)為噸，銷售單價(jià)為1 1萬(wàn)元萬(wàn)元/ /噸，預(yù)計(jì)當(dāng)季收回噸，預(yù)計(jì)當(dāng)季收回貨款之貨款之80%80%，剩余的下一季度收回，預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額，剩余的下一季度收回，預(yù)算期初應(yīng)收賬款余額為為0 0，試編制銷售收入預(yù)算。，試編制銷售收入預(yù)算。 固定預(yù)算固定預(yù)算 案例案例項(xiàng)目項(xiàng)目單位單位1季度季度2季度季度3季度季度4季度季度全年全年A產(chǎn)品銷量產(chǎn)品銷量噸噸100120150130500銷售單價(jià)銷售單價(jià)萬(wàn)元萬(wàn)元11111銷售收入銷售收入萬(wàn)元萬(wàn)元1001201501305001季度現(xiàn)金收入季度現(xiàn)金

34、收入萬(wàn)元萬(wàn)元80201002季度現(xiàn)金收入季度現(xiàn)金收入萬(wàn)元萬(wàn)元96241203季度現(xiàn)金收入季度現(xiàn)金收入萬(wàn)元萬(wàn)元120301504季度現(xiàn)金收入季度現(xiàn)金收入萬(wàn)元萬(wàn)元104104現(xiàn)金收入合計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)萬(wàn)元萬(wàn)元80116144134474 彈性預(yù)算彈性預(yù)算它是根據(jù)計(jì)劃期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量，它是根據(jù)計(jì)劃期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量，分別確分別確定與各種業(yè)務(wù)量水平相適應(yīng)的預(yù)算數(shù)額定與各種業(yè)務(wù)量水平相適應(yīng)的預(yù)算數(shù)額，從而形成，從而形成適用于不同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平的一種費(fèi)用預(yù)算。適用于不同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平的一種費(fèi)用預(yù)算。 彈性預(yù)算案例彈性預(yù)算案例某公司銷售部門(mén)某產(chǎn)品在正常情況下，全年銷售量預(yù)某公司銷售部門(mén)某產(chǎn)品

35、在正常情況下，全年銷售量預(yù)計(jì)為計(jì)為5000050000件。要求在件。要求在其其70%70%至至120%120%之間按之間按間隔間隔10%10%的的銷售量以及按下表中的各預(yù)成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)編制其彈銷售量以及按下表中的各預(yù)成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)編制其彈性預(yù)算。性預(yù)算。 成本項(xiàng)目成本項(xiàng)目費(fèi)用與銷售量的關(guān)系費(fèi)用與銷售量的關(guān)系銷售傭金銷售傭金按銷售每件支付按銷售每件支付2元津帖元津帖包裝費(fèi)包裝費(fèi)按銷量每件支付按銷量每件支付1元律帖元律帖裝卸費(fèi)裝卸費(fèi)基本工資基本工資2100元元，另按銷量每件支付另按銷量每件支付1.5元津帖元津帖管理人員工資管理人員工資基本工資基本工資3000元元，另按銷量每件支付另按銷量每件支付0

36、.1元津帖元津帖保險(xiǎn)員保險(xiǎn)員2000元元廣告費(fèi)廣告費(fèi)30000元元辦公費(fèi)辦公費(fèi)40000元元費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目單位變單位變動(dòng)費(fèi)用動(dòng)費(fèi)用元元/件件銷售量（件）銷售量（件）變動(dòng)費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用350004000045000500005500060000銷售傭金銷售傭金2.00700008000090000100000110000120000包裝費(fèi)包裝費(fèi)1.00350004000045000500005500060000裝卸費(fèi)裝卸費(fèi)1.50525006000067500750008250090000管理人員工資管理人員工資0.1350040004500500055006000變動(dòng)費(fèi)用小計(jì)變動(dòng)費(fèi)用小計(jì)161

37、0001840002070002300025300276000固定費(fèi)用：固定費(fèi)用：裝卸費(fèi)裝卸費(fèi)210021002100210021002100管理人員工資管理人員工資300030003000300030003000保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)200020002000200020002000廣告費(fèi)廣告費(fèi)300003000030000300003000030000辦公費(fèi)辦公費(fèi)400004000040000400004000040000固定費(fèi)用小計(jì)固定費(fèi)用小計(jì)104100104100104100104100104100104100合計(jì)合計(jì)265100288100311100334100357100380100 零基

38、預(yù)算零基預(yù)算 (1)(1)提出預(yù)算目標(biāo)提出預(yù)算目標(biāo) 企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門(mén)，根據(jù)本企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)的總體目標(biāo)和企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門(mén)，根據(jù)本企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)的總體目標(biāo)和本部門(mén)應(yīng)完成的具體工作任務(wù)，提出必須安排的預(yù)算項(xiàng)目，本部門(mén)應(yīng)完成的具體工作任務(wù)，提出必須安排的預(yù)算項(xiàng)目，以及以零為基礎(chǔ)而確定的具體經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)。以及以零為基礎(chǔ)而確定的具體經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)。 (2）開(kāi)展成本）開(kāi)展成本收益分析收益分析 組成由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師等人員參加的預(yù)算委組成由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師等人員參加的預(yù)算委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提出的方案進(jìn)行成本員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提出的方案進(jìn)行成本收益分析。收益分析。 (3)分配資金、落實(shí)預(yù)算分配資金、

39、落實(shí)預(yù)算 按照上一步驟所確定的預(yù)算項(xiàng)目的先后次序和輕重緩急，按照上一步驟所確定的預(yù)算項(xiàng)目的先后次序和輕重緩急，結(jié)合計(jì)劃期內(nèi)可動(dòng)用的資金來(lái)源，分配資金，落實(shí)預(yù)算。結(jié)合計(jì)劃期內(nèi)可動(dòng)用的資金來(lái)源，分配資金，落實(shí)預(yù)算。 案例案例某公司預(yù)對(duì)銷售管理費(fèi)用預(yù)算的編制采用零基預(yù)算某公司預(yù)對(duì)銷售管理費(fèi)用預(yù)算的編制采用零基預(yù)算的編制方法，預(yù)算編制人員提出的預(yù)算年度開(kāi)支水的編制方法，預(yù)算編制人員提出的預(yù)算年度開(kāi)支水平如下表所示：平如下表所示： 費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目開(kāi)支金額開(kāi)支金額業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元萬(wàn)元廣告費(fèi)廣告費(fèi)180萬(wàn)元萬(wàn)元辦公費(fèi)辦公費(fèi)80萬(wàn)元萬(wàn)元保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元萬(wàn)元職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)40萬(wàn)元萬(wàn)元?jiǎng)?/p>

40、動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)30萬(wàn)元萬(wàn)元合計(jì)合計(jì)500萬(wàn)元萬(wàn)元假定公司預(yù)算年度對(duì)上述費(fèi)用可動(dòng)用的財(cái)力資源假定公司預(yù)算年度對(duì)上述費(fèi)用可動(dòng)用的財(cái)力資源只只有有500500萬(wàn)元，萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)充分論證，認(rèn)為上述費(fèi)用中經(jīng)過(guò)充分論證，認(rèn)為上述費(fèi)用中廣廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)必須得到全額保證，必須得到全額保證，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)和職工福利費(fèi)可以適當(dāng)壓縮，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)和職工福利費(fèi)可以適當(dāng)壓縮，按照去年歷史資料得出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)和按照去年歷史資料得出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)和職工福利費(fèi)的職工福利費(fèi)的成本效益分析如下表所示：成本效益分析如下表所示： 費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目成本金額成本金額收益金額收益金額業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)16辦公費(fèi)辦公費(fèi)13職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)11要求：要求：（1）確定不可避免項(xiàng)目的預(yù)算金額）確定不可避免項(xiàng)目的預(yù)算金額（2）確定可避免項(xiàng)目的可供分配資金）確定可避免項(xiàng)目的可供分配資金（3）按成本效益比重分配確定可避免項(xiàng)目的預(yù)算金額）按成本效益比重分配確定可避免項(xiàng)目