農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)報表(三張表)

1、資產(chǎn)負(fù)債表 年 月 日 會農(nóng)社01表編制單位： 單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金1 短期借款30 應(yīng)收款項(xiàng)5 應(yīng)付款項(xiàng)31 存貨6 應(yīng)付工資32流動資產(chǎn)合計10應(yīng)付盈余返還33應(yīng)付剩余盈余35長期資產(chǎn)：流動負(fù)債合計36 對外投資11農(nóng)業(yè)資產(chǎn)：牲 畜 ( 禽 ) 資產(chǎn)12長期負(fù)債： 林木資產(chǎn)13長期借款40農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計15專項(xiàng)應(yīng)付款41固定資產(chǎn)：長期負(fù)債合計42 固 定 資 產(chǎn)原值16負(fù)債合計43 減 ： 累 計折舊17 固 定 資 產(chǎn)凈值20 固 定 資 產(chǎn)清理21所有者權(quán)益： 在建工程22 股金44固定資產(chǎn)合計25專項(xiàng)基金45其他資產(chǎn)

2、： 資本公積46 無形資產(chǎn)27 盈余公積47長期資產(chǎn)合計28 未分配盈余50資產(chǎn)總計29所有者權(quán)益合計51負(fù)債和所有者權(quán)益總計54補(bǔ)補(bǔ)充充資資料料：項(xiàng)項(xiàng)目目金金額額無法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)盤虧、毀損和報廢、尚未批準(zhǔn)核銷的存貨無法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的對外投資死亡毀損、尚未批準(zhǔn)核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢、尚未批準(zhǔn)核銷的固定資產(chǎn)毀損和報廢、尚未批準(zhǔn)核銷的在建工程注銷和無效、尚未批準(zhǔn)核銷的無形資產(chǎn)資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表編編制制說說明明：1.本表反映合作社一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債

3、表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)，并加以書面說明。3.本表“年末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映合作社庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算賬戶存款等貨幣資金的合計數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的年末余額合計填列。（2）“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映合作社應(yīng)收而未收回和暫付的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款”和“成員往來”各明細(xì)科目年末借方余額合計數(shù)合計填列。（3）“存貨”項(xiàng)目，反映合作社年末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的價值，包括各種材料、燃料、機(jī)械零配件、包裝物、種子、化肥、農(nóng)

4、藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)品物資”、“受托代銷商品”、“受托代購商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”科目年末余額合計填列。（4）“對外投資”項(xiàng)目，反映合作社的各種投資的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對外投資”科目的年末余額填列。（5）“牲畜（禽）資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社購入或培育的幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“牲畜（禽）資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（6）“林木資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社購入或營造的林木的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（7）“固定資產(chǎn)原值”項(xiàng)目和“累計折舊”項(xiàng)目，反映合作社各種固定資產(chǎn)原值及累計折舊。這兩個

5、項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的年末余額填列。 （8）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映合作社因出售、報廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的年末借方余額填列；如為貸方余額，本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)以“”號表示。（9）“在建工程”項(xiàng)目，反映合作社各項(xiàng)尚未完工或雖已完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項(xiàng)目實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的年末余額填列。 （10）“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（11）“短期

6、借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以下（含一年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的年末余額填列。 （12）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映合作社應(yīng)付而未付及暫收的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款”科目年末余額和“成員往來”各明細(xì)科目年末貸方余額合計數(shù)合計填列。（13）“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的年末余額填列。（14）“應(yīng)付盈余返還”項(xiàng)目，反映合作社按交易量（額）應(yīng)支付但尚未支付給成員的可分配盈余返還。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付盈余返還”科目的年末余額填列。（15）“應(yīng)付剩余盈余”項(xiàng)目，反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受

7、國家財政直接補(bǔ)助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到本社成員的、應(yīng)支付但尚未支付給成員的剩余盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付剩余盈余”科目的年末余額填列。（16）“長期借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的年末余額填列。（17）“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映合作社實(shí)際收到國家財政直接補(bǔ)助而尚未使用和結(jié)轉(zhuǎn)的資金數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的年末余額填列。（18）“股金”項(xiàng)目，反映合作社實(shí)際收到成員投入的股金總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股金”科目的年末余額填列。（19）“專項(xiàng)基金”項(xiàng)目，反映合作社通過國家財政直接補(bǔ)助轉(zhuǎn)入和他人捐贈形成的專項(xiàng)基金總額。本項(xiàng)目應(yīng)根

8、據(jù)“專項(xiàng)基金”科目年末余額填列。（20）“資本公積”項(xiàng)目，反映合作社資本公積的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的年末余額填列。（21）“盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社盈余公積的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的年末余額填列。（22）“未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社尚未分配的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余額計算填列；未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)數(shù)字以“”號表示。盈余及盈余分配表 年 會農(nóng)社02表編制單位： 單位：元項(xiàng)目行次金額項(xiàng)目行次金額本本年年盈盈余余盈盈余余分分配配一、經(jīng)營收入1四、本年盈余16加：投資收益2加：年初未分配盈余17減：經(jīng)營支出5其他轉(zhuǎn)入18 管

9、理費(fèi)用6五、可分配盈余21二、經(jīng)營收益10減：提取盈余公積22加：其他收入11 盈余返還23減：其他支出12剩余盈余分配24三、本年盈余15六、年末未分配盈余28盈盈余余及及盈盈余余分分配配表表編編制制說說明明：1.本表反映合作社一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈余及其分配的實(shí)際情況。2.本表主要項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下：（1）“經(jīng)營收入”項(xiàng)目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、勞務(wù)等活動取得的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的發(fā)生額分析填列。（2）“投資收益”項(xiàng)目，反映合作社以各種方式對外投資所取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“”號填列。（3）“經(jīng)營支出”項(xiàng)目，反

10、映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、勞務(wù)等活動發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營支出”科目的發(fā)生額分析填列。（4）“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)活動而發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。（5）“其他收入”項(xiàng)目和“其他支出”項(xiàng)目，反映合作社除從事主要生產(chǎn)經(jīng)營活動以外而取得的收入和支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”和“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。（6）“本年盈余”項(xiàng)目，反映合作社本年實(shí)現(xiàn)的盈余總額。如為虧損總額，本項(xiàng)目數(shù)字以“”號填列。（7）“年初未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社上年度未分配的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”數(shù)額填列。（8

11、）“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù)額填列。（9）“可分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”項(xiàng)目、“年初未分配盈余”項(xiàng)目和“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目的合計數(shù)填列。（10）“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際提取的盈余公積數(shù)額填列。（11）“盈余返還”項(xiàng)目，反映按交易量（額）應(yīng)返還給成員的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（12）“剩余盈余分配”項(xiàng)目，反映按規(guī)定應(yīng)分配給成員的剩余可分配盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（13）“年末未分配

12、盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末累計未分配的盈余。如為未彌補(bǔ)的虧損，本項(xiàng)目數(shù)字以“”號填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“可分配盈余”項(xiàng)目扣除各項(xiàng)分配數(shù)額的差額填列。成員權(quán)益變動表 年會農(nóng)社03表編制單位： 單位：元項(xiàng)目股金專項(xiàng)基金資本公積盈余公積年初余額本年增加數(shù)其中：其中：其中：其中：資本公積轉(zhuǎn)贈國家財政直接補(bǔ)助股金溢價從盈余中提取盈余公積轉(zhuǎn)贈接受捐贈轉(zhuǎn)入資產(chǎn)評估增值成員增加出資本年減少數(shù)年末余額 未分配盈余合計其中：按交易量（額）分配的盈余：剩余盈余分配成員權(quán)益變動表 年會農(nóng)社03表編制單位： 單位：元盈余公積其中：成成員員權(quán)權(quán)益益變變動動表表編編制制說說明明（1）本表反映合作社報告年度成員權(quán)益增減變動的情況

13、。（2）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股金”、“專項(xiàng)基金”、“資本公積”、“盈余公積”、“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（3）未分配盈余的本年增加數(shù)是指本年實(shí)現(xiàn)盈余數(shù)（凈虧損以“-”號填列）。成員賬戶成成員員姓姓名名： 聯(lián)聯(lián)系系地地址址： 第第頁頁編編號號年年摘摘要要成成員員出出資資公公積積金金份份額額形形成成財財產(chǎn)產(chǎn)的的財財政政補(bǔ)補(bǔ)助助資資金金量量化化份份額額月月日日12345年年終終合合計計公公積積金金總總額額：捐捐贈贈財財產(chǎn)產(chǎn)量量化化份份額額交交易易量量交交易易額額盈盈余余剩剩余余返返還還盈盈余余金金額額返返還還產(chǎn)產(chǎn)品品產(chǎn)產(chǎn)品品產(chǎn)產(chǎn)品品產(chǎn)產(chǎn)品品金金額額1212 盈盈余余返返還還總總額額：成員賬戶成成員員姓姓名名： 聯(lián)聯(lián)系系地地址址： 第第頁頁公公積積金金總總額額：成成員員賬賬戶戶編編制制說說明明：（1）本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公積金份額、成員與本社的交易量（額）以及返還給成員的盈余和剩余盈余金額。（2）年初將上年各項(xiàng)公積金數(shù)額轉(zhuǎn)入，本年發(fā)生公積金份額變化時，按實(shí)際發(fā)生變化數(shù)填列調(diào)整